税费计算与申报教案28

1、一、复习导入新课复习内容：.流转税类和所得税类包括哪些税种？.各税种的征税对象分别是什么？导入新课：我们前面已经学习了增值税、消费税、城建税、教育费附加、企 业所得税、个人所得税应纳税额的计算和纳税申报，今天我们进行一 下测试，对工程 至工程六重要知识点进一步强化。问答讲解3分钟二、明确学习目标能够对工程一至工程六内容融会贯通讲解1分钟三、试题内容一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）.以下各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）0A.征税对象B.纳税义务人C.税率D.计税依据.小规模纳税人采用简易方法征收增值税，除另有规定外，征收率为 （）0A. 2%B. 3%C. 4%D.

2、 6%.以下各项中，只能按照组成计算价格计税的是（）。A.生产销售应税销费品B.进口应税销费品C.委托加工应税消费品D.自产自用应税消费品.增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。A. 50万元 B. 100万元C. 80万元D. 500万元.以下各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车 B.卡丁车C高尔夫车D.小轿车.乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发 票，注明的金额为20万元。那么该酒厂5月份应缴的消费税额为（ ） A. 20 000 B. 40 000C. 50 000D. 60 0006.某县城的甲企业为增值税一般纳税人,201

3、9年6月销售收入8万元， 实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞 纳金15元，那么甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为 （）oA. 0 元B. 50 元C. 200 元D. 200.75 元多种题型 训练法75分钊.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。A. 2% B. 2.5%C. 8%D. 14%.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元,2018年利润总额为100 万元，企业所得税率25%,假设没有其他纳税调整事项，那么2018年应 纳企业所得税额是（）oA. 25万元 B. 2

4、0万元 C. 30万元 D. 5万元.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，免征个人所得 税的是（ ）oA.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得二、多项选择题（本大题共5小题，每题4分，共20分）.以下各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.集体福利或者个人消费的购进货物B.免征增值税工程的购进货物C.非正常损失的不动产所耗用的购进货物D.购进的餐饮服务.以下关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）oA.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税B.金银首饰、粕金首饰和钻石及钻石饰品在生产和零售两个环节均 征收消费税C.超豪华小汽车在生产和零售两个环节均征收消费

5、税D.金银首饰、伯金首饰和钻石及钻石饰品只在零售环节征收消费税, 生产环节不征收.城市维护建设税按照纳税人所在地区的不同，设置了三档差异比例 税率，包括（）oA. 1%B. 3% C. 5%D. 7%24.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度 销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征（）A.城市维护建设税B.教育费附加C.地方教育附加D.水利建设基金15.以下企业不缴纳企业所得税的有（）A.有限责任公司B.合伙企业C.股份D.个人独资企业三、判断题（本大题共5小题，每题2分，共10分）.将购进的货物用于集体福利或者个人消费不视同销售，不征收增值 税，进项税额也可以

6、抵扣。（）.零售超豪华小汽车，将超豪华小汽车销售给消费者征消费税，生 产、委托加工和进口时不征收消费税。（）.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，企 业不得在计算应纳税所得额时扣除。（）.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的 费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（）.个人出租住房，用于居住，按4%的税率征收房产税；用于生产经 营，按12%的税率征收房产税；（）四、业务处理题（本大题共4个小题，每题8分，共32分）. A电信公司为增值税一般纳税人，2019年7月取得基础电信服务 收入（含税）109万元；增值电信服务收入（含税）26.5万元

7、；购进 办公用电脑10台，取得增值税专用发票注明的金额为10万元，税额 为1.30万元；租入一处门市房作为营业分部，租金总额为84万元， 取得增值税专用发票注明的金额为80万元，税额为4万元；增值税 专用发票均符合规定，并已认证。要求计算该电信公司7月应纳增值 税税额。.长春市B公司是一般纳税人，2019年7月实际缴纳增值税100 000 元，实际缴纳消费税150 000元，被税务机关查补增值税1 700元， 消费税1 000元，加收滞纳金81元，并处分款1 350元。另外进口货 物由海关代征增值税17 000元、消费税10 000元，要求：分别计算 乙公司7月应纳城市维护建设税、教育费附加和

8、地方教育费附加。.C公司是小型微利企业，2018年利润总额为40万元，公益性捐赠 支出10万元，假如没有其他纳税调整事项，要求：计算该企业2018 年应纳企业所得税。.D公司职工陈兰2019年每月工资（境内工作）扣除三险一金后收 入8600元，没有其他扣除工程，7月份取得劳务报酬收入10000元， 8月份取得稿酬收入20 000元。要求：计算陈兰2019年综合所得应 纳个人所得税额。.长春市E卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月委托小规模纳税人甲烟丝厂加工一批烟丝，支付加工费1.03万元，卷烟厂提供13 万元的烟叶，加工完成后，卷烟厂提货时支付加工费，加工厂开具了 普通发票，并代收代缴了烟丝的消费税（烟丝厂没有同类烟丝售价）。 卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%直接对外销售，不含税收入10万 元，另50%当月全部用于生产H牌卷烟，本月销售H牌卷烟50标准 箱，取得不含税收入125万元。要求：（1）计算受托方甲烟丝厂应纳的增值税额；（2）计算受托方