春电大税收基础形成性考核答案

1、春电大税收基础形成性考核答案税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2 ）税收的 三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可无偿性是税收分配的核心特征， 强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度 下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税 收的“共性”，它是区别于其它财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还 是非税,不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”,只要同时 具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有300

2、0 元（实际上没有啊），那么：我必须按照个人所得税法的有关规定缴纳个人 所得税 75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制 性 我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性2改，这就是税法的固定性2.什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1 ）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某 种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理 或转移商品,货物或其它财产的措

3、施。（2 ）税收保全措施是税务机关为确保税 款及时足额的征收、打击,逃、漏税行为的措施之一。（3 ）采取税收保全措 施林机关必须要有证据认为从事生产,经营的纳税人有逃避纳税义务的行为， 税务机关就能够在规定的纳税期之前,责令其限期缴纳应纳税款;在规定的期限 内发现纳税人有明显的转移、M其应纳税的商品,货物以及其它财产，或者应 纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采 取下列税收保全措施（ 4 ）税务机关可采取下列税收保全措施：一.书面通知 纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

4、税款的存款；二,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其它财产；三.封税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品,货物或者其它财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税.纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采 取下列税收保全措施（ 4 ）税务机关可采取下列税收保全措施：一.书面通知 纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二,扣押,查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其它财产；三.封税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品,货物或者其它财产，以

5、拍卖或者变卖所得抵缴税收1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税.计算:应纳税额=8000*10%=800(元)2、分析:该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用,只就其超过部分征.计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元)分析:该企业为一般纳税人享受出口退税（人民币结算）,按免,抵、退的计算办法办理退税.当期不予抵扣或退税额 =115*7*（17%-12%）=32.3万元当期应纳税额=150*17%-(137.7-32.3)=-80 万元免抵退税额=115*7*13%=104.65万元因为免抵退税额未抵扣完的进项税额 因此 应退税额=80万元4、分析:购买

6、基建工程物资不得抵扣运费按18运费按18万元计算抵扣销售农膜,采用低税率13%计算应纳增值税税额=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09 万元 一,理论分析题1.中国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？ 答：确定消费税征税范围的总原则是:立足于中国的经济发展水平,国家的消费 政策和产业政策，充分考虑人民的生活水平,消费水平和消费结构状况，注重保 证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行 做法,具体表现在以下几个方面:1流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o

7、当前中国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟,石化、化工,电力、冶金汽车等几个工业部门（占50%）, 加之原流转税税率设计极不规范，税率档次多，税负相差悬殊，实行规范化的增税以后，必然有一些高税率的产品税负下降，为了确保改革以后财政收入不减 少，需要经过消费税、资源税拿回来。非生活必须品中一些高档,奢侈的消品D如贵首饰及珠宝玉石.化妆品等。经过对奢侈品征收消费税，能够调节收入水平，体现多收入多缴税的原则。从保护身体健康、生态环境等方面需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品。如烟、酒酒M.鞭炮、焰火等,对这些消费品征收消费税，能够抑制其一些特殊的资源性消费品，如汽油.柴油等。对汽油.柴油征收

8、消费税，并实 行较高税率，一是因为它们是不可再生资源，需要限制无度消费；二是中间环节 利润大，征收的是倒节费;三是污染城市环境;四是国际惯例亦是如此 按照上述原则在种类繁多的消费品中夙入消费税征税范围的消费品并不很多， 大致上可归为五类:第一类:一些过度消费会对人身健康、社会秩序,生态环境等 方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒,鞭炮、焰火等。第二类:非生活必须品，如化妆鼠贵重首饰、珠宝玉石等。第三类:高能耗及高档消费品如摩托车,小汽车等。类:不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油鼠 第五类:税基宽 广、消费普遍,征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽 车轮胎 消费税的征税范围不是一成不变的，随中国经济的发展，能够根据国家的政策 和经济情况及消费结构的变化适当调整,例如，从4月1日起，消费税的征税 范围就进行了调整，m叮新的税目。当前，中国消费税征收范围的确定主要体 现了以下两个特点:一是消费税是选择部分消费品列举品目征收的。消