纳税监督B卷答案

1、单选题1、稅务代理人不需要在增埴稅一般纳稅人申请认定表中填写的内容有（）A、注册谜本B、年度实际或预计悄售额企业财务核算状况D、企业类别2、 某稅务师爭务所注册稅务师李某为外籍个人 W先生代理个人所得稅申报，由于稅前扣除额计算错误 .致使W先生 2008 年 12月7日多交个人所得稅 6 1 0 元，其多交稅款应于（）以前向主管稅务机关申请退还，并由稅务师爭务所赔 偿 W 先生一定的经济损失。A、201 1 年 1 月 7 日B、2011 年 1 2 月 7 日C、20 1 2 年1月7日D、20 1 2年12月7日3、下列业务中，按规定，注册稅务师不能接受纳稅人，扣嫌艾务人的委托从爭的代理頊

2、目是（）Ao 接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问接芟某私律企业的聘任，担任该机琶企业的常年稅务？硕问人接爱某一般纳稅企业委托，代为办理增值 稅专用发票的领购鼻D.接爱某外贸进出口企业的娄托代为办理一笔出口业务的退稅申请工作4、不在变更稅务登记的适用范囲内的有（）改变纳税人名称、法定代表人的改变经济性质或企业类型的改变主管稅务机关的 鼻 Do 改变经营范囤、经营方式的5、根据个体工商户财务制度规定 . 下列费用不能计入成本中核算的是（）运输费B、俏售费C、包裟费Ds差旅费b、在纳稅檢查中，发现企业以前年度少计收莹多记费用的悄况时，应在何科目进行反泱（）A、借记“利润分配一一未分

3、配利润”B、借记“以前年度损益调整”贷记“以前年度损益调签D、贷记“应交稅费一一应交所得稅”1、下列关于个人独资企业计算个人所得稅时有关扣除项目的表述，正确的是（）企业发生的下会经费.职工福利费扣除比例分别是14%. 25%人Be投进者及职工的工塗不得在稅前扣除鼻C.企业年度内发生的业务招待備超出当年粥售收入 5%o的部分，可以衣以岳纳稅年度内扣除鼻 D.企业 计提的各种准备金不得在 稅前扣除8、2008 年1月1 日新企业所得稅法正式实施。下列有关新企业所得稅法的表述 .不正确的是（）Ao 依照中国法举规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法应纳稅所得顾为企业毎一纳稅年度的收入总额，减除不

4、征稅收入、免稅收入 . 各顶扣除以及允许弥补的 以前年度亏損后的余顾* C?纳稅人的职工教育经费可按合理的工養总额的2%计算扣除鼻D.国家重点扶持的高新技术企业，可按15 %的稅率征收企业所得稅9、 外话个人在境内担任企业的莹爭长，并问时担任企业直接管理职务，取得列牧入应并入工塗薪金所得计稅的是（）。a Ao股息收入董半费收入 A C? 转让专利收入房产出租收入10、 対于县级政府颁布的科学、毅育、技术.文化.卫生.体育、环境保护等方面的奖金，应（）。鼻 A.征 收个人所得 稅 A Bo 免征个人所得稅 Co减半征收个人所得稅D.适当征收个人所得税顼目有（）1J某爭业单位在进行企业所得稅纳稅申

5、报时，下列顼目中，不准予从收入总额中扣除的免征企业所得稅的顼目有（）指定专门用途的财政补助收入财政拨款人 Co 附厲单伎墩款社会各界的捐甥收入1 2. 纳稅人申报缴纳房产稅的方式是（）按季征收，分期缴纳按年從收 ，分期墩纳按月紅收，分月缴纳由省亠自治区、 直辖市人氏政府规定13. 独立矿山收购的未稅矿产品，应按照本单伎适用的资源稅的单位税额，依据收购数童在何地代扣代墩 資源稅 0 Ao 开釆地亠 B? 销傳地 A Co 收购地Do 机构所在地 2 4. 注册稅齐师在审核企业所得税纳稅楮况时，允许从企业当年收入总頼中扣除的项 目是（）A、各项稅收的滞纳金 . 罚款和罚金B、各种非广告性质的贽助支

6、出C、囱然灾害或意外爭故损失有赔偿的部分D、无形谜产爱让开发支出包括未形成许产的部分1 5. 注册稅务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得稅伏况进行审核，发现其申报所得稅时适用的稅率（不包括地方所得稅）正确的是（）A、15% B. 24% C. 30 D 、 33%15.注册稅务师对某设立在沿海经济开发区所在城市老市区的生产性外商投資企业所得稅纳稅悄况进行审核，发现其申报所得稅时适用的稅率（不包括地方所得稅）正确的是（）15% B. 24%C. 30%D. 3 3% 16?稅齐疔政复议的被申请人是指（Ao 国家稅务总局B、地方稅务机关Co 作出引起争议的具体行政行为

7、的稅务机关D 作出引起争议的具体行政行为的稅务机关的负责人程序 ?在稅务提出复议申请。 A程序 ?在稅务提出复议申请。 A. 自治区 . 直辖核定应纳稅款Bo课征滞纳釦C.扣缀银行存：故抵綴亿賢D ?委托代征代缴稅款 18.有权提出稅务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，）可以作为特殊申请人法人和其他组织的主管单伎Bo 承受其财产的法人或其他组织Co有权处理其債务关系、控股关系的法人或其他组织人D.承丈其权刊的法人或其他辣织 1 9. 注册稅务师在一个会计年度内违反注册稅务师资格制度暫行规定从爭代理活动两次以上的，由省）以上.）以上.A. 1 年Bo 2 A. 1 年Bo 2

8、 年C. 3 年20o 下列稅务处理符合现行城魏土地使用稅政罠的是（）。人 征城俱土地使用稅用权、但未利用的塌陷地 ?暂缓征收城镇土地使用稅D. 6 个月Ac 企业办的各冬？?応、幼儿底.7儿阿门州 的土地免B.对煤炭企业已取得土地使D? 对使用集体所有土地的单位和C ?对房地产开发企业建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城魏土地使用稅 个人，即使在城镇土地使用稅的征稅地域 . D? 对使用集体所有土地的单位和稅务机关实施稅收保全措施时，下列不在稅收保全措施范围之内的物品是0。A.机动车辆A B.单价5000元以上的生活用品被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D.祓执行人扶养家属维持生汪的必需

9、用品注册稅务师作为纳稅人的稅务硕问.为其提供日常办稅咨询服务与操作指南，厲于 （B ）。A、政罠指导B、办稅指导C、纳稅筹划指导D、会计核算指导23?注册稅务师受托对乙企业进行纳稅检查，发现本月甲企业委托乙企业加工材料，双方议定以货 币资金支付加工费为 1 2 00 元，另外，乙企业在加工过程中代垫铺料价值为 500 元， 并向甲 企业收取铺料费 500 元，注册稅务师认为乙企业受托加工业务应计 征增值稅的应稅 销傳额为 （ B） 元.Ao 2200Bo 1700 C? 1 200D. 1000注册稅务师审核纳稅人的发出货物的会计核算资料，如果纳稅人发出货物的对应科目是（ 一般都存在隐瞒钢售收

10、入的现象。A.现金Bo特处理财产损溢Co应付福利费D.主管业务成本根据稅法及稅务代理的有关要求，所有产生利息的委托贷款都应填入委托贷款利息收入明细表中，这些贷款不包括（） ?A.正常贷款B.委托典当九C.逾期贷款D?催收贷款某企业悄售自制产品一批，取得不含稅收入 15000 元，強售产品生产成本 12000 元，则下列账务处理 正确的是（）A? 借：银行存款 15000 贷：库存商品 15000Bo 借：银行存款 15000 贷：其他应付款 15000C? 借：银行存款 1 5000 贷：库存商品 12000 主营业务收入 3000借：银行存故 15000 应收账，钦 2550 贷：主您业务收

11、入 15000应交稅费应交增值稅（弭项稅额） 2550借：主栄业务成本 12 000 贷：库存商託 12000注册稅务师对某企业增值稅纳稅悄况进行审核，対于企业外购货物或应稅劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项稅扣凭证的有（）A、外购货扬取得的海关完税凭证B、外购基建工程物塗取得的运费普通发票C、从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证D、外购汽车交车队使用，取得人增值稅专用发票某服务公司 2008 年 10 月份为某商念裟修 . 取得装修费用 28000 元?作为某稅务师爭务所的常年客户，现电话咨询如何纳稅。注册稅务师如下答复中正确的是（）A、 3%的管业税 B、 5%的营业稅 C、

12、6%的增值稅 D. 17 弟的增值稅注册稅务师在审查纳稅人发票填开悄况时，对饬售方为购买方开具的红字增值稅专用发票，在购买方已作账务处理的悄况下，以具有购买方所在地主管稅务机关开具的 （）作为依据。人A.俯货退回证明单 人B.增值稅交叉精核单aC。 进赏退出及索取折让证明单外出经蓉稅收管理证明单下列紡售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。人 Ao 企业訥售不动产亠借：银疔存款 贷：固定塗产济理鼻 C. 发牛固定资产淸理费用介借：固定資产济理鼻贷：银行存款D.俏售不动产的净收益处借：固定资产淸理 贷：营业外收入多选題1、稅务代理是稅务机关和纳稅人之间的桥梁和纽带，其在稅收徂纳关系中所起的作用表

13、现为（）有利于保护纳稅人的合法权益有利于促进依法治稅有利于增強纳稅人自觉纳稅的意识有利于完善稅收征管的监督制约机制有利于减少稅收成本 ?降低企业纳稅风险解析：稅务代理是稅务机关和纳稅人之问的桥梁和纽带，通过具体的代理活动，不仅有利于纳稅人正靖履疔纳稅艾务，而且对国家稅收政罠的顺利贯彻落实具有积极的作用。主要体现在：稅务代理有利于促进依法治稅；稅务代理有利于完善稅收征管的监督制约机制；稅务代理有和于保护征纳双方的合法权益.2、下列纳稅人中，不得认定为囱开票纳稅人的有（）A、从爭货物运输的承包人B、从爭货物运输的承和人C、从爭货物运输的挂釜人D、个体运输户E、提供货物运输劳务的单位从爭货物运输的承

14、包人 . 承租人、桂靠人和个体运输户不得认定为勺开票纳稅人3、以下有关消费课稅数量的表述不正确的有（）Ao 娄托加工的应稅消费品，其计稅依据为纳稅人移送的应稅消费品数董纳稅人自产自用应稅消费品，其计稅依据为应稅消费品的实际使用数董纳稅人通过囱设独立核算门市部第售自产消费品的，应按照门市部对外饬售数量征收消费稅进口的应稅消费品，其计稅依据为海关核定的应稅消费品进口征稅数量委托切工的应稅消费品 .? 冬托方收回货物岳用千连续生产应稅消费品的，其已纳稅款准子按照规定从连 续生产的应 稅消傥品应纳消费额中抵扌口4、下列有关来源于中国境内、歧，外所得的矽定原则的表述中，正确的有（）A.強隹货物所得按照交

15、易活动发生地确定魚 B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定魚 C.权益性投资 資产转让所得按 照祯投資企业所在地确定股息所得按负担 . 支付所得的企业所在地确定E。不动产转让：所得按照转让不动产的企业或者机构 . 场所所在地靖定5、下列惜形中 . 企业应按照“工塗薪金所得”扣城个人所得稅的有（）Ao支付给独立董爭的董爭费a B.支付给职工的过节费和旅游费鼻 C.支付给供饶人员的年度考核奖金 a D.个人独资企业 支付给投资者的工资鼻E.个人投资渚在其投资的有限索任公司报悄与企业生产经琶无关的消费性支出6、加工承揽合同中未划分受托方收取的加工费金额和提供原材料金额的，应按什么计稅貼花（）A.爱托

16、方收取的加工费金额Bo ?冬托方提供的原材料金额扶加工承揽合同适用稅率按受托方收取的打工便和提供原材料合计金濒按受托方收取的加工费和委托方提供的原材料合计金额 1、根据企业所得稅法的规定，下列项目中属于企业所得稅收入的有（）D、购买国库券利息收入 E银行存款利息A.特许权使用费收入BD、购买国库券利息收入 E银行存款利息收入发票管理文书包括 ()A、增值稅抵扣明细表aB、企业內制发票申请审批表C、纳稅人担保财产济单a D、退稅(抵稅)申请审批确认书E、复业单证领取表9、稅务代理档案是稅务代理机构的重要历史養料，属于当期档案的有 ()Ao代理纳稅申报工作底待Bo稅务机关纳稅检查结论书 亠C.代理

17、纳稅审查报告Do 稅务代理协议书 事 E .稅务咨询备忘函10s城镇土地使用稅以纳稅人实际占用土地面积为计稅依据下列应当嫌纳城鎭土地使用稅的依据包括()A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B。企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C?某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地而枳D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积E。某林场依据土地管理部门的批准，改迪的废弃土地而积简答題1 、 简述增值稅专用发票开具时限的要求。增值稅专用发票开具的时限为： A2、某饮食服务公司主要经营下列业务：收购鲜活竦發.鲍鱼、龙蚱等海产品，对外提供餐饮服务：a娱乐项目有：卡

18、拉0K歌毋厅.保龄球。注册稅务师接 攵娄托审查该公司营业稅纳稅爭项，应当从哪些方面入手？3、简述应稅土地面积的审核依据及方法( 书里面有的 )综合分析題1、某企业 2008年会计利润为 600000 元，当年发生的扣除项目等资料如下某企业2000年会计利润为600000元，当年发生的扣除顼目等资料如下：发放职工工资50000 0元(按稅法规定当年应扣除工資总额为 13 46400元)；(2)计提职工褊利愛210000元.工会经愛30 000元、职工教育经费 22 5 00 元；支付非广告贽助费 20000 元：支付未履疔合同违约金 2100 0 元：按国家有关规定，支付特殊工种职工的法定人身保

19、险费 30000 元：支付触资租赁的手续费 10 0 00元(设备已于1999年12月安袋支付使用) 。要求：(1)按税法有关规定说明该企业发生的扣除頊目中，哪些在计算所得稅时应予调整：正确计算该企业 2 000 年应纳所得稅頼：正确计算该企业 200 0 年企业会计报表中的所得稅利洒纳稅调整爭頊 (1)工資及三頊费用超标工資趨标 150 二 1536 00 (元)应调增应纳稅所得 ? 1 5 3600 元职工褊利费超标准 =153600X14%=21504( 元)应调增应纳稅所得额 21 504 元工会经费趨标准二 1 53600X2% 二 3072 (元)应调增应纳税所得颔 3072 元职

20、工教育经费趨标准= 153600X 1 。 5%二2304(元)应调增应纳稅所得额 2304 元非广 告性赞助支出不得在所得稅前列支应调增应纳稅所得额20000 元（3）未城行合同支付的违约金允许所得稅前扣除（4）支付特殊工种职工法定人身保险费允许所得稅前扣除（5）余谜租赁设备安装交付使用后的手 续费支付允许所得稅前扣除 综上企业2000年度纳稅调整增加额 TOC o 1-5 h z 1 5 3600+21504+ 3 072+230 4 +20000 =200480（元）2000年度应纳稅所得额=60 0 0 0 0+2 0 0480=80048 0（元）2000 年应纳所得稅二 80048

21、0X33% 二 264 1 58。 4 （元）企业 2000 年所得稅后利润=600000 264 1 58. 4=335841.6（元）2、某酒厂为增值稅一般纳稅人，主要外购粮食为原料生产38 55两种白洒，2007年12月企业发 生如下经济业务：（1） 从市煤炭一厂外购煤炭50吨.取得增值稅专用发票1张.注明价款60 0 0元，稅金780元，已验收入库。从 废旧物资回收站收购白酒瓶1000个.每个0.5元，取得废旧物塗专用发票1张注明价款500元。（3）箔售给某商场瓶装白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶.，下同）不含稅售价120元，开具增值稅专 用发票1 张，货已发，款已收回送存银行

22、。（4）从农氏手中购粮食10吨，开具主管稅务机关核准便用的收购凭证上注明收购金额1200 0元。（5） 外购生产用机器设备三台，取得增值稅专用发票上注明价款计1500 0 0元，稅金2 550 0元（6） 外购辅助材料一批，取得增值稅专用发票上注明价款1 0000元，稅金1700元。（7）本月第售给某蔽酒批发站瓶菠白酒 5 00 55,毎箱不含稅批发价120元，开出了增值稅专用发杀，货款 已收到.（8） 本月将自产瓶装白酒10 00瓶，每瓶不含稅售价6元，成本价为4元，分给职工，未开具任何发票。（9）本月将上年10月份收馭的包裝物押金2340元予以没欣。经核实，收取押金时己按稅法规定进行了相关账齐处理。（1 0）本月将生产车问报废设备一台进行处理，取得收入20000元，己知该设备账面原值5 0 0 00元，已提折旧38000 元。根据上述資料，计算当月应纳增值稅和消费稅本期馆頊稅额为：俏售某商场瓶装