有效控制和防范注册会计师审计风险的对策浅议

1、有效控制和防范注册会计师审计风险的对策浅议有效控制和防范注册会计师审计风险的对策浅议在审计工作中审计风险是不可防止的，但却具有一定可控性。在审计组织的分析和管理下，可以加强审计人员标准，进步审计质量，从而将低审计风险。如何防范注册会计师PA审计风险是审计工作的重要内容，要对影响PA审计风险的因素进展深化分析，并从其影响原因出发，制定有效对策。在有效控制PA审计风险工作中，要注重被审计单位的选择，要充分理解被审计单位实际情况。要对审计行业的法制建立工作，从法律方面约束和管理PA审计风险。要不断标准PA审计市场，促进PA行业自律，降低审计风险。另外，还要对审计人员综合素质进展控制管理，进步其职业慎

2、重型，防止出现审计失误，躲避审计风险。下面本文将对PA审计风险因素进展分析，并对如何加强PA审计风险防范与控制展开深化讨论，到达有效降低PA审计风险的目的。一、注册会计师审计风险因素分析影响PA审计风险的因素是多方面的，既包括社会经济环境的影响，政治、法治环境的影响，同时也包括审计内部控制以及审计人员影响等。从宏观概括上可以分为两类。一外部环境影响复杂的经济环境逐渐呈信息化趋势开展，被审计单位提供越来越多的相关会计资料，其中包括虚假资料等，也给审计工作带来一定的失察影响。经济业务类型逐渐复杂化，给审计工作增加了难度，随之增加了审计风险。同时，我国法律法规方面对审计工作尚未制定完善制度，使审计工

3、作出现的问题没有相关配套政策支持，进步了审计风险1。目前审计企业信息逐渐增多，范围逐渐扩大，使会计师审计工作无法做到面面俱到，而采取抽样审计方式那么直接影响审计质量，进步审计风险。二内部环境影响影响PA审计风险的内部环境因素主要是指注册会计师综合素质。PA行业专业要求较高，对业务素质以及道德素养都有本文由论文联盟搜集整理着高标准。由于注册会计师综合素质不高，将直接给审计带来风险。无论审计人员是主观成心还是客观忽略，都会对审计工作产生直接影响，进而造成审计事故发生，加大了审计风险。二、加强注册会计师审计风险防范与控制对策分析一对被审计单位的深化理解在中外很多审计风险失控的案例中，一个重要原因是审

4、计人员对被审计单位的业务不理解，致使审计确认失误，从而查不出被审计单位业务中的错误与舞弊，最终形成审计过失。因此，注册会计师在对企业财务进展审计时，必须深化理解被审计单位的根本情况和业务。如通过审阅年度报表及其明细资料，以理解被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。通过审阅合同协议、章程及营业执照等，以理解被审计单位的经营方式，所有者权益与义务，经营范围和业务性质等情况2。通过审阅重要会议记录，以理解被审计单位重大决策情况。通过理解相关内部控制，以正确评估控制风险；通过观察机构设置及职责分工，以理解被审计单位的管理状况。通过分析宏观经济形势及行业政策的变化对被审计单位的影响，以测评客户的经营

5、风险等。审计人员应根据不断深化理解到的根本情况和业务，重新审视已执行的审计程序的恰当性，才能防止审计过失的发生，将审计风险控制在可容忍的范围。二完善法制建立就目前我国PA行业开展形势来看，缺少完善的法律制度。由于法制的不健全直接给审计工作带来被动影响。因此要加强法制建立，修订?注册会计师法?，逐步有效落实其相关法律，使审计工作与法律认识一样3。要标准审计相关法律出处，保证法律法规的应用具有针对性，即PA处理审计工作过程中有法可依，防止出现法律根据模糊问题，从根本上对PA审计风险加以控制，保证审计质量。三加强对PA审计市场标准管理对PA审计市场的标准管理是审计行业的关键问题，只有从源头解决这个问

6、题才能增强PA信心，进步审计质量，有效降低审计风险。为有效到达标准管理目的，要将司法机制引入PA行业各业务领域中，进而增强审计工作的约束作用，促进注册会计师的自律。同时通过立法行为加强政府部门监视，政府充分发挥自身职能作用的同时促进PA市场秩序标准4。要对审计市场中出现的违法问题加大惩罚力度，对影响恶劣的严惩不贷。要通过强迫的标准行为让注册会计师以及事务所清楚认识到违法后果，在言论和监视下标准自身行为。必须从根本上对不标准行为进展清理，才能注册会计师在良好的审计市场中高效工作。四加强审计人员综合素质的提升审计人员的整体素质与审计风险有着直接关系，假设审计人员业务素质和道德素质不高，将给审计工作

7、带来不可预见的风险。在审计工作中风险是不可消除的，因此审计人员必须不断完善自身行为，降低风险出现的几率，以提升审计质量5。要对PA行业人员定期进展专业考核，不断增强自身才能，对审计准那么以及相关法律法规准确把握，并标准自身行为，保证审计工作中保持职业慎重性，保证审计质量，降低审计风险，杜绝重大过失的出现。三、完毕语综上所述，尽管PA审计风险具有普遍性，但在审计工作中通过审计组织的防范和控制可以有效降低审计风险。为降低注册会计师审计风险要针对影响其风险的因素进展全面分析，并从多方面进展标准。要注重被审计单位的选择，要充分理解被审计单位实际情况；要对审计行业的法制建立工作，从法律方面约束和管理PA审计风险；要不断标准PA审计市场，促进PA行业自律，降低审计风