某企业财务部工作流程

1、财务部工工作流程程财务部负负责对公公司资金金收支进进行核算算和监督督。工作作流程如如下：一、票据据审核审审批流程程1、所有有报销凭凭据，须须经会计计人员审审核，确确认发票票的合法法性及费费用开支支的合理理性后，填制报报销审批批单。2、部门门领导审审核。3、分管管领导审审核。4、财务务部负责责人审核核。5、总会会计师审审核。6、行政政性开支支统一由由行政人人事部经经理及分分管领导导复审。7、总经经理签批批。8、董事事长签批批。9、分公公司、直直属公司司按照淄淄城开字字(20005)33号号和淄城城开函发发（20010）4号文文件规定定的程序和时时间填制制和签批批报销单单。二、货币币资金收收支流程

2、程1、出纳纳支付款款项时，应复核核原始单单据的金金额是否否正确，票据是是否合规规以及单单据报销销审批单单会签手手续是否否完备，并据此此办理货货币资金金的收支支业务，不得先先斩后奏奏或以借借条、白白条充抵抵库存。2、根据据支付款款项性质质及金额额大小确确定支付付现金或或开具支支票。凡凡报销金金额在220000元以上上（各类类经费除除外），一律开开具转帐帐支票。现金使使用范围围严格遵遵守国家家规定的的现金管管理制度度，现金金只能用用于：支支付职工工工资、津贴；支付个个人劳务务报酬；支付各各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出；出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；结算起起点

3、（一一般为11,0000 元元）以下下的零星星支出；中国人人民银行行规定可可以用现现金支付付的其他他支出。3、因工工作需要要向公司司暂支借借款，需需先填写写借款款单，借款款单需需标明借借款日期期、借款款金额、借款用用途及借借款人本本人签字字。其中中借款金金额大小小写须相相符，且且借据表表面不得得涂抹。旧账未未清应先先核销旧旧账，原原则上不不可以再再借款。借款人人持签字字审批完完整的借借据到财财务部办办理支付付手续。财务部部出纳员员看到签签批手续续齐全的的借据后后，方可可付款。借款人人需保证证在借款款之日起起一定时时间内报报账还款款(出差差人员应应在回公公司后一一周内结结清)。出纳人人员应随随时

4、清理理备用金金借款。4、差旅旅费、招招待费报报销按照照公司具具体规定定办理。每月车车辆费用用及电话话费报销销时间定定于每月月最后一一个星期期一并要要求及时时登记报报销台帐帐。5、对收收取的各各类款项项认真进进行清点点，避免免收取假假钞。当当日超过过库存限限额的资资金要及及时存入入银行，不得坐坐支现金金。6、对当当天接收收的收付付款后的的原始单单据进行行分类、编号和和及时传传递。7、出纳纳根据收收、付凭凭证，按按照业务务发生的的先后顺顺序，逐逐日逐笔笔及时登登记银行行存款日日记账、现金日日记账和和其他货货币资金金日记帐帐，并结结出账面面余额。8、每日日对库存存现金进进行盘点点，一定定要做到到日清

5、月月结，账账证相符符，账实实相符。保证资资金的安安全与完完整。9、每周周末编制制银行存存款周报报表，全全面反映映公司的的资金动动态、资资金存量量情况，为公司司强化资资金管理理提供信信息。10、月月末对当当月预领领的支票票及时进进行清理理，每月月月初根根据银行行存款帐帐簿余额额及银行行对账单单同各银银行对帐帐，每月月核对一一次，注注意分析析未达款款项，对对未达帐帐项查明明原因经经审核后后进行调调整，按按月编制制银行存存款余额额调节表表。每月月编制货货币资金金收支明明细表。11、年年终决算算期间即即每年112月225日1月33日期间间不予报报销，所所有现金金存入银银行，余余额为零零。三、帐务务处理

6、流流程1、凭证证按收付付款顺序序编号，按凭证证类别分分别登记记现金凭凭证、银银行凭证证、转账账凭证。2、按会会计制度度要求，分别登登录资产产、负债债、所有有者权益益、收入入、成本本及费用用各科目目。3、月末末进行工工资分配配、固定定资产计计提折旧旧、低值值易耗品品摊销，分配开开发间接接费，计计提税金金，结转转费用、销售收收入、销销售成本本科目。4、凭证证录入结结束后，由稽核核人员进进行审核核。5、对查查出有错错误的凭凭证由凭凭证录入入人员及及时进行行修改。6、凭证证全部复复核无误误后，进进行记账账，帐务务试算平平衡。7、按月月打印、装订凭凭证。8、每季季度末打打印科目目余额表表。9、年末末配合

7、各各资产管管理部门门对公司司固定资资产、低低值易耗耗品、库库存材料料、周转转材料、未售房房产、经经营租赁赁房产等等进行盘盘存核查查，对盘盘盈盘亏亏资产及及时进行行帐务处处理并对对盘亏资资产进行行报损审审批。10、年年终进行行利润分分配等帐帐务处理理，进行行帐户核核转，打打印明细细分类帐帐、总分分类帐。11、年年末进行行报表、帐务数数据备份份，年末末结转报报表、帐帐务。12、下下一年度度科目初初始设置置，余额额初始设设置，建建立新帐帐。13、聘聘请中介介机构进进行年度度报表审审计，企企业所得得税汇算算清缴审审计。四、财务务分析流流程1、每月月编制资产负负债表、损损益表、应应上缴税税金及其其他款项

8、项明细表表。2、每季季编制管管理费用用、财务务费用、销售费费用、开开发间接接费用明明细表，应收帐帐款、预预付帐款款、应付付帐款、备用金金、其他他往来明明细表。3、每年年编制现现金流量量表、利利润分配配表，财财务指标标分析表表。4、根据据各项目目开发情情况进行行成本分分析、盈盈亏分析析。5、年初初配合公公司总体体经营预预测分析析提报相相关数据据资料。五、工程程、材料料等财务务结算及及质保金金清退流流程为了更好好地保障障各部门门计划用用款，开开支需求求数额较较大的部部门如项项目部、材料供供应部等等必须于于每月底底前提报报下月用用款计划划。财务务部将根根据领导导审批的的资金计计划积极极筹措，调度资资

9、金。在在计划内内执行与与反馈，严格控控制计划划外付款款。1、材料料核算流流程 （一一）成本本控制部部负责提提报各工工程项目目甲方供供材预算算材料计计划，材材料会计计据此登登记各项项目施工工单位材材料领用用台帐。 （二）材材料供应应部将签签订的材材料采购购合同交交付财务务部备案案。材料料会计及及时登记记材料合合同台帐帐。 （三）材材料供应应部采购购材料及及时办理理入库，同时根根据施工工单位领领料单办办理出库库手续。将入库库单、出出库单、施工单单位领料料单及采采购物资资发票一一并提交交财务部部审核（根据合合同需要要提供相相关证明明的还需需项目部部、监理理公司等等部门出出具工程程进度及及验收证证明）

10、。材料会会计根据据购销合合同条款款填制报报销单并并将付款款情况及及时登记记合同台台帐。在在审核无无误的材材料调拨拨单上加加盖财务务转帐章章及个人人印章，将调拨拨单施工工单位联联和计配配联转交交材料供供应部。将施工工单位领领料单与与调拨单单记帐联联一起于于每月底底汇总记记帐。随随时按材材料调拨拨单明细细登记施施工单位位材料领领用台帐帐，严格格控制施施工单位位超领材材料，占占用公司司资金。 （四）对对需要办办理结算算手续的的采购材材料，材材料供应应部需持持成本控控制部出出具的结结算书、合法的的票据到到财务部部填制材材料结算算帐单。通过材材料供应应部、成成本控制制部、总总工程师师、分管管领导、财务部

11、部签字认认可才能能办理付付款手续续。 （五）每每月255日进行行材料结结算，材材料会计计负责与与材料供供应部核核对当月月采购材材料台帐帐，并在在月末结结存处加加盖个人人印章。（六）对对结算的的工程项项目由材材料供应应部负责责与施工工单位核核对甲方方供材明明细，计计算已调调拨材料料调差，计算采采保费及及材料超超欠供核核算。材材料会计计负责审审核，审审核无误误后由材材料供应应部负责责会签手手续的办办理，会会签结束束转财务务部两份份进行帐帐务处理理。（七）单单体工程程项目材材料核算算结束，材料会会计负责责将材料料调差、采保费费及材料料超欠供供明细表表，材料料调拨单单，施工工单位材材料领用用台帐装装订

12、成册册，移交交档案人人员登记记保管。2、工程程核算流流程（一）成成本控制制部负责责提报各各工程项项目预算算书。（二）项项目部要要事先将将施工合合同、零零星（分分包）工工程要提提供工程程协议书书原件，施工单单位营业业执照、税务登登记证复复印件交交由财务务部在税税务网上上进行施施工项目目备案登登记。（三）支支付单体体工程进进度款，需要项项目部提提报施工工单位工工程款支支付申请请表，监监理公司司出具工工程款支支付证书书，成本本控制部部出具工工程分段段支付计计量表，财务据据此计算算工程进进度拨款款表，项项目部负负责会签签手续的的办理。（四）项项目部持持会签手手续齐全全的工程程进度拨拨款表，施工单单位合

13、法法的票据据办理工工程进度度款拨付付手续。如需代代开税票票，项目目部应负负责协助助施工单单位到财财务部办办理代扣扣代缴税税金开具具及领取取手续。（五）竣竣工结算算工程还还需项目目部提供供成本控控制部出出具的工工程结算算书，根根据工程程结算金金额提供供合法的的票据、工程竣竣工验收收证明、施工资资料交接接单、材材料调差差采保费费及材料料超欠供供明细表表等，到到财务部部填制工工程结算算帐单。通过项项目部、材料供供应部、成本控控制部、档案室室、总工工程师、分管领领导、财财务部审审核签字字认可后后才能办办理付款款手续。3、质保保金清退退流程（一）拟拟清退质质保金的的项目由由责任单单位到财财务部核核实是否

14、否到合同同（协议议）约定定的清退退时间及及条件，由财务务部出具具可以办办理清退退说明明转客客服中心心（注：08年年以后新新完工工工程由工工程及材材料部门门负责提提报）（二）工工程回访访结束后后客服中中心出具具清退退说明书面通通知财务务部。财财务部据据此与各各单位核核对帐务务并办理理工程（材料）保修费费清退会会审表。（三）责责任单位位持清退退会审表表到项目目部、材材料供应应部、档档案室、客服中中心、总总工、分分管领导导、财务务部办理理会签手手续。（四）责责任单位位持手续续齐全的的会签单单及对方方单位收收款收据据到财务务部办理理付款。六、销售售房屋及及资产租租赁会计计核算工工作流程程1、商品品房开

15、始始销售，根据发发展规划划部提供供的小区区占地面面积、计计划投资资额、施施工许可可证编号号，工程程部提供供施工单单位基本本信息（如施工工单位编编码、施施工项目目名称、合同开开工日、竣工日日期、楼楼盘编号号、合同同金额、项目联联系人、联系电电话等信信息），营销部部门提供供房屋建建筑总面面积、楼楼盘销控控信息表表输入税税务局网网站房地地产销售售系统中中。2、待营营销部提提供经房房管局备备案的商商品房销销售合同同原件后后，及时时在房地地产销售售系统中中输入购购房者合合同信息息。信息息输入成成功后税税务部门门原则上上不允许许变更。3、购房房者交纳纳房款时时由营销销部先开开具“收款证证明”，及时时整理核

16、核对银行行交款单单和收款款证明无无误后，打印收收款明细细表一并并交财务务部销售售核算会会计审核核，经审审核无误误后对于于有合同同房款及及时开具具机打房房地产企企业预收收款收据据，连同同相应的的银行交交款单交交由出纳纳处理帐帐务;对对于当时时没有转转来合同同的交款款单，核核对营销销部门出出具的收收款明细细表后，将银行行交款单单交出纳纳处理帐帐务，挂挂“暂收房房款”科目，收款证证明暂由由销售核核算会计计保管，待营销销部门转转来客户户签订的的正式备备案合同同后后及及时开具具预收款款收据，并处理理帐务，由“暂收房房款”科目转转入“预收帐帐款”科目进进行核算算。月末末销售核核算会计计手中暂暂存的收收款证

17、明明与“暂收房房款”科目应应核对相相符。4、根据据合同内内容，对对于已交交清房款款的购房房者，财财务部开开具销售售不动产产发票。财务部部设置预预收款收收据或销销售不动动产发票票领用台台账，营营销部指指定专人人负责到到财务部部办理预预收款收收据或销销售不动动产发票票的领取取登记手手续。5、营销销部交来来代收代代支办证证费用、担保费费的银行行交款单单，销售售核算会会计负责责核对交交款后由由出纳开开具公司司自制代代收办证证费用、代收担担保费收收据，此此部分不不用房地地产销售售系统开开具机打打收据。以上两两项费用用代付时时由营销销人员负负责提报报交款人人姓名、楼号、交款金金额，销销售核算算会计核核对明

18、细细无误后后，营销销人员填填制预领领支票申申请单，会签手手续齐全全后到财财务部预预借资金金。担保费报报销清退退流程：营销人人员持加加盖担保保费收取取单位印印章的担担保费支支付明细细表，客客户担保保费发票票到财务务部填制制单据报报销单，单据会会签手续续齐全后后，出纳纳员为其其开具还还款收据据。担保保费清退退首先由由营销人人员提报报购房人人姓名、楼号、应交担担保费、实交担担保费、应退担担保费金金额明细细表；销销售核算算会计核核对明细细无误后后办理会会签手续续；会签签手续齐齐全后财财务部负负责筹备备资金，营销部部负责通通知客户户本人携携带身份份证原件件或其他他有效证证件及公公司出具具的担保保费收据据

19、在规定定的时间间内集中中领取担担保费差差价及担担保费发发票。代收办证证费用的的报销清清退及三三证发放放流程：营销人人员办理理三证结结束后，持加盖盖三证费费收取单单位印章章的三证证费支付付明细表表（客户户三证费费发票原原件存营营销部负负责保管管）到财财务部填填制单据据报销单单，单据据会签手手续齐全全后，出出纳员为为其开具具还款收收据。客客户领证证时由营营销人员员持领取取三证会会签单与与客户本本人到财财务部办办理手续续，客户户需携带带本人身身份证原原件或其其他有效效证件；公司出出具的代代收办证证费收据据及房款款收据。销售核核算会计计负责核核对客户户是否交交清房款款、三证证费缴纳纳清款、办办理按揭揭

20、或公积积金贷款款的客户户是否办办理抵押押或还清清贷款（如果还还清需提提报银行行出具的的还清贷贷款证明明原件），核实实无误、多退少少补各项项款项后后会计人人员在领领取三证证会签单单签字（注明日日期）。客户在在营销部部门领取取三证原原件、三三证发票票及公司司出具的的销售不不动产发发票并在在三证会会签单签签字按手手印。营营销部门门负责将将三证会会签单原原件转财财务部粘粘贴于记记账凭证证后。6、对于于房屋租租赁情况况，将依依据租赁赁合同及及租金交交款单核核实无误误后及时时开具服服务业发发票。发发票开具具后由分分管部门门人员在在租赁发发票领取取登记簿簿上签字字领取。会计人人员根据据租赁费费缴纳情情况及时

21、时登记房房屋租赁赁台账，每月末末与资产产管理部部门进行行租金核核对和催催收。七、纳税税工作流流程1、每月月末根据据当月预预收帐款款、销售售收入、合同签签订、房房屋土地地占用及及房屋出出租收入入等情况况按时计计提各项项税金。2、月初初报税时时注意时时间，不不要逾期期报税。每月77日前上上缴土地地增值税税，上缴缴个人所所得税并并报送个人所所得税扣扣缴税款款报告表表支支付个人人收入明明细表；100日前上上缴印花花税、营营业税、城市建建设维护护税、教教育费附附加、地地方教育育费附加加及代扣扣施工单单位税金金上缴、解报并并报送企业重重点税源源调查表表。3、每季季度7日日前上缴缴房产税税、土地地使用税税；

22、155日前预预缴企业业所得税税（合并并纳税的的分公司司无此项项业务）。4、年度度终了55个月内内进行企企业所得得税汇算算清缴。5、年度度终了33个月内内协助年年收入112万元元以上个个人进行行个人所所得税纳纳税申报报。6、税控控机购入入发票要要进行分分发、录录入，一一个月内内进行报报税、完完税处理理。7、每月月在税务务网络电电子填报报财务报报表，同同时给税税务部门门报送纸纸质报表表。以上纳税税日期以以税务部部门实际际规定为为准。八、融资资业务流流程1、根据据公司全全年经营营融资计计划及生生产资金金缺口情情况制定定融资方方案。2、考察察银行信信贷情况况，向银银行申请请信用额额度，办办理信用用等级

23、评评定。3、根据据项目开开发情况况向银行行报送项项目贷款款申请、审计后后的财务务报表，发展规规划部门门负责提提报项目目建设 “四证”、项目目可行性性研究报报告、项项目环评评报告，工程部部门负责责提报建建设施工工单位、监理单单位、设设计单位位年检后后的营业业执照和和资质证证书以及及其他银银行要求求提报的的有关资资料。4、配合合银行进进行贷款款项目评评估。5、确定定项目贷贷款抵押押物，配配合中介介部门对对抵押物物进行评评估。6、办理理抵押物物抵押手手续。7、协助助银行发发放贷款款，按时时归还银银行贷款款利息。8、贷款款到期及及时筹措措资金按按时偿还还，保障障公司信信贷信用用。9、办理理抵押物物撤销

24、抵抵押手续续。九、财务务档案管管理流程程1、会计计档案包包括：（一）会会计凭证证类：原原始凭证证、记帐帐凭证、其它会会计凭证证。（二）会会计账簿簿类：总总账、明明细帐、日记帐帐、固定定资产卡卡片、辅辅助帐簿簿，其它它会计帐帐簿。（三）财财务报告告类：月月度、季季度、年年度财务务报告，包括会会计报表表、内部部会计报报表，其其它财务务报告。（四）其其它类：银行存存款余额额调节表表，银行行对帐单单，其它它应当保保存的会会计核算算专业资资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，各各类经济济合同、协议等等。2、每年年形成的的会计档档案，应应当由保保管员按按照归档档要求，负责整整理立卷卷，装订

25、订成册，每月进进行凭证证打印、装订、归档。每年进进行账册册打印、核对，打印目目录，装装订，编编册。对对各类经经济合同同、协议议、文件件、财务务备份磁磁盘进行行整理归归档。编编制会计计档案保保管清册册。会计计档案指指定专人人保管。出纳人人员不得得兼管会会计档案案。3、会计计档案不不得借出出。如有有特殊需需要，经经本单位位负责人人批准，可以提提供查阅阅或者复复制，若若需要复复印会计计档案时时，应经经财务经经理同意意，并按按规定办办理登记记手续后后才能复复印。查查阅或者者复制会会计档案案的人员员，严禁禁在会计计档案上上涂画、拆封和和抽换。会计资资料借阅阅内容涉涉及公司司或部门门机密时时，应报报公司领

26、领导批准准，并登登记资料料借阅台台帐，借借阅人签签字。4、会计计档案的的保管期期限为永永久、定定期两类类。定期期保管期期限分为为三年、五年、十年、十五年年、二十十五年五五类。会会计档案案的保管管期限，从会计计年度终终了后的的第一天天算起。5、保证证会计档档案妥善善保管、有序存存放、方方便查阅阅，严防防毁损、散失和和泄密。十、财务务印章和和票据的的管理使使用流程程（一）财财务印章章的管理理和使用用：1、财务务印章包包括财务务印鉴（由财务务专用章章、法人人代表章章组成）、财务务部行政政章、发发票专用用章、财财务部人人员个人人名章。2、 财财务印章章的管理理应遵循循“专职专专管，相相互牵制制，监督督

27、使用”的原则则。财务务专用章章由授权权主管会会计人员员保管；法人代代表章由由出纳保保管；财财务部行行政章由由财务部部经理保保管；财财务部发发票专用用章由销销售核算算会计保保管。其其他财务务人员的的个人名名章原则则上由自自己保管管。未经经许可不不得借给给他人使使用。3、财务务专用章章和法人人代表章章任何时时间均不不能由同同一人保保管，严禁禁一人保保管支付付款项所所需的全全部印章章。4、保管管印鉴的的会计、出纳因因事请假假，不得得将印鉴鉴章转交交给对方方；也不不得同时时转交给给第三方方的同一一人。印印鉴转交交须经财财务部经经理批准准，并严严格办理理印鉴的的交接登登记手续续，交接接人、接接收人、监交

28、人人必须签签字，并并注明交交接时间间。不得得随意转转交他人人。5、印鉴鉴保管人人员必须须本着高高度负责责的精神神，妥善善安全保保管印鉴鉴，印鉴鉴使用完完后应妥妥善保存存，不得得随意放放置，不不按规定定保管和和使用印印鉴所产产生的一一切后果果由印鉴鉴章保管管人员负负责。6、印鉴鉴保管人人员加盖盖印鉴章章时，必必须认真真审查支支付款项项业务的的真实性性和合理理性，确确认有关关单据签签字齐全全、签署署程序合合规、金金额准确确无误后后方可盖盖章，严严禁他人人代为签签章。对对未经批批准的单单据，不不得擅自自用印章章，印章章保管者者有权对对不合规规定的、不规范范的业务务拒绝加加盖印章章。确保保公司资资金安

29、全全。7、财务务部行政政章用于于财务部部对外的的各种文文件、函函件、通通知，财财务部开开具的各各种证明明等。8、财务务部发票票专用章章只用于于收取房房款和租租金开具具发票时时使用。9、财务务印鉴（财务专专用章、法人代代表章）用于支支票签发发，公司司资金收收支，办办理各种种银行业业务等。加盖财财务印鉴鉴的支票票按编号号进行支支票领用用登记备备案。10、财财务印鉴鉴的法人人代表章章只能用用于与公公司财务务相关的的业务，不能用用于办理理与财务务无关的的其他业业务。11、财财务部经经理个人人名章，使用于于各种财财务报表表、账簿簿等。12、财财务部其其他人员员个人名名章为财财务人员员在公司司赋予的的财务

30、工工作权限限内使用用印章，如：凭凭证、账账簿装订订人，报报表填制制人，账账簿经管管人等13、加加盖财务务部行政政章要有有财务部部经理批批准，并并对所加加盖的印印章进行行登记备备案。14、不不得在空空白稿纸纸、白纸纸上盖各各种财务务印章。15、凡凡私盖印印章者一一经发现现给予严严厉惩处处；造成成经济损损失的，根据金金额大小小追究相相应的经经济及法法律责任任。16、如如需更换换印鉴，要书面面报财务务经理及及主管领领导批准准，并相相应办理理变更印印鉴手续续，新印印鉴一经经应用，原印章章应立即即停止使使用。单单位已注注销，工工商部门门未收回回已失效效的印章章及更换换新印鉴鉴已停用用的旧印印章，统统一由

31、行行政人事事部保管管，双方方履行交交接手续续，移交交过程中中由双方方部门分分管领导导负责监监交。（二）票票据的管管理与使使用11、票据据是指支支票、银银行汇票票、收据据、发票票等凭证证。22、支票票、银行行汇票由由出纳保保管，平平时应存存放在保保险箱内内，需要要时方可可取出使使用。3、支支票、银银行汇票票财务部部设置票票据使用用登记簿簿，注明明票据的的领用时时间，款款项的用用途、金金额、业业务经办办人等内内容。凡凡领取支支票的报报销人需需在支票票存根联联上签名名并在支支票领用用薄上登登记。对对外不得得开具空空白、空空头支票票。支票票领用登登记簿每每年底归归档。4、出出纳员必必须根据据手续完完备

32、、相相关单证证齐全、金额书书写正确确并经批批准后的的单据付付款申请请单，方方可签发发银行票票据。5、签签发支票票应使用用墨汁或或碳素墨墨水填写写。66、开具具银行票票据大小小写金额额、签发发日期和和收款人人不得更更改，如如有错误误，应另另行签发发。77、出票票日期应应按要求求规范填填写实际际出票日日期，不不准签发发远期支支票。8、在在出票人人盖章栏栏内应加加盖银行行预留印印鉴，同同时骑缝缝处加盖盖财务专专用章。9、作废支支票必须须加盖作作废印章章或签署署作废字字样，与与存根联联一起归归档。10、收收据、发发票统一一购入、印刷，统一领领用（税税务局有有特殊规规定的按按税务要要求办理理）。空白收收

33、据、发发票由档档案管理理员单独独保管，并对空空白收据据实行连连续编号号。11、设设立票据据领取登登记簿，凡有人人员领用用空白票票据，必必须在登登记簿上上按照规规定项目目，填写写票据序序号、正正式票据据的起止止号码、领取本本数、领领取人及及领取时时间。122、各项项目公司司所领入入票据要要妥善保保管，不不得私自自转借、自行销销毁和遗遗失，如如果发生生意外，应当及及时报告告财务部部门，否否则，因因此而造造成的经经济损失失及其他他后果，由当事事人自负负。13、票据原原则上使使用实行行换领管管理办法法，即领领用者将将使用完完毕的票票据存根根，缴回回财务部部门核销销以后，再领用用新的票票据。144、领用

34、用收据使使用完后后，领用用人应及及时将加加盖财务务专用章章的收据据存根联联完整的的交回财财务部，办理收收据缴销销手续，交回票票据时，在专用用登记簿簿上填写写交回本本数、作作废张数数、交回回时间及及缴回人人。领用用者交回回票据时时，事先先对票据据存根进进行金额额合计，并在票票据封面面上签注注交回时时间，对对作废票票据单独独进行统统计，并并由交回回票据人人在封面面签字，借以保保证空白白收据的的不流失失。十一、会会计工作作的交接接管理流流程 会会计人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作作全部移移交给接接替人员员。没有有办清交交接手续续的，不不得调动动或者离离职。接接替人

35、员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。会计人人员办理理移交手手续前，必须及及时做好好以下工工作： （1）已经受受理的经经济业务务尚未填填制会计计凭证的的，应当当填制完完毕。 （2）整理应应该移交交的各项项资料，对未了了事项写写出书面面材料。 （33）编制制工作移移交表，列明应应当移交交的会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表、印章章、 现现金、有有价证券券、支票票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；移交人人员还应应当在工工作移交交表中列列明会计计软件及及密码、会计软软件数据据磁盘及及有关资资料、实实物等内内容。 会计计人员办办理交接接手续，必须有有监

36、交人人负责监监交。一一般会计计人员交交接，由由财务部部经理监监交；财财务部经经理交接接，由总总会计师师负责监监交。移移交人员员在办理理移交时时，要按按工作移移交表逐逐项移交交；接收收人员要要逐项核核对点收收。 （1）现现金、有有价证券券要根据据会计账账簿有关关记录进进行点交交。库存存现金、有价证证券必须须与会计计账簿记记录保持持一致。不一致致时，移移交人员员必须限限期查清清。 （2）会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须完整整无缺。如有短短缺，必必须查清清原因，并在工工作移交交表中注注明，由由移交人人员负责责。 （3）银银行存款款账户余余额要与与银行对对账单核核对，如如不一致致，应当当编制银银行存款款余额调调节表调调节相符符，各种种财产物物资和债债权债务务的明细细账户余余额要与与总账有有关账户户余额核核对相符符；必要要时，要要抽查个个别账户户的余额额，与实实物核对对相符，或者与与往来单单位、个个人核对对清楚。 （44）移交交人员经经管的票票据、印印章和其其他实物物等，必必须交接接清楚；移交人人员从事事会计电电算化工工作的，要对有有关电子子数据在在实际操操作状态态下进行行交接。财务部部经理移移交时，还必须须将全部部财务会会计工作作、重大大财务收收支和会会计人员员的情况况等，向向接替人人员详细细介绍。对需要要移交的的遗留问