施工企业协会多管齐下抓好“两金”占用管理

1、多管齐下抓好“两金”占用管理-施工企业管理协会主讲人：城 云目 录一“两金”定义二目前企业“两金”现状三对三家的做法比较四几点体会五结语一、“两金”定义应收款项应收账款；长期应收款；其他应收款等。存货原材料、在产品、产成品、周转材料；已完工未结算；房地产开发成本、房地产开发产品等“两金”（一）“两金”占用过高给企业造成的影响4降低企业资产的使用效率有息负债持续增长经营性现金流可能为负资产负债率高位运行负担高额利息费用加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力破坏公司在资本市场的形象二、目前企业“两金”现状（二）五家央企2009-2013年“两金”占用5二、目前企业“两金”现状 中国交建“两金”

2、占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%； 其他企业均较2009年不同程度上升； （三）“两金”占用过高给企业造成的影响6二、目前企业“两金”现状2014年“两金”占比分析表单位：亿元单位名称资产总额 应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额比率（%）合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中国中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中国铁建6,170.041,154.14252.193

3、45.372,259.5865.01中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.16（三）“两金”占用过高给企业造成的影响7二、目前企业“两金”现状（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析8二、目前企业“两金”现状2013-2014年两年“两金”占比趋势分析单位：亿元单位名称营业收入资产总额 两金小计占比2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率合计25,870.1523,642.039.4231,755.

4、2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中国建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中国中铁6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中国铁建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中国交建3,666.7

5、33,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中国冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85 2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两

6、金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析9二、目前企业“两金”现状 2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47%，最低的中国交通0.32%。五大央企都在增长。（一）中国五冶10三、对三家的做法比较10中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系1.明确目标，强化考核 一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。2.建立完整的考核指标 “两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下：（1）当年工程款，按当年新增营业收

7、入的90%确定回款责任额（由于每年十二月份款项须到次月方能回收，故指标按13个月考核 ，按月换算约82%）； （2）往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定；（3）投融资类项目，按到期应收款的80%确定； （4）风险项目，根据风险管理责任书的约定确定。（每一个风险项目都有管理责任书）。（此考核指标适用于局集团对子、分公司）（一）中国五冶11三、对三家的做法比较11中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系3.建立专项责任制度及考核机制一是从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。二是责任书有明确的考核指标及奖罚机制，

8、考核指标为“责任回款额”的完成情况。4.建立清欠抵押金制度一是清欠押金；二是清欠奖罚。5.坚持两级清欠例会和清欠效果公示制度一是公司例会主要研究风险项目、民营投资项目、长账龄项目等重点难点回款问题，特别是针对红色、黑色等高风险等级项目，必须形成处置方案并签订管理责任书 ；二是例会对每一项债权逐项进行深入研究，有针对性地制定或改进清欠方案；三是清欠例会每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。（一）中国五冶12三、对三家的做法比较12中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系7.强化全面履约，确保按合同回款一是划分等级。根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再

9、根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为 “蓝、黄、橙、红、黑”五个级别；二是分级管控。橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会（董事长办公会）管控。6.健全合同评审体系，从源头上防范回款风险建立了专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”的一套评审体系和制度。（二）中铁四局13三、对三家的做法比较1313中铁四局中铁四已是-清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。（快收慢付）1. 建立健全工作机制。一是成立“双清”领导小组。二是成立“双清”办公室。2.实行“双清”考核。一是将“双清”纳入预算管理。二是将“双清”纳入考核。（二）中

10、铁四局14三、对三家的做法比较1414中铁四局清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。3.采取多种方法，加强“双清”工作。（1）重视“已完工尚未结算款”（2）充分利用节假日契机，积极开展运动式专项清欠活动。（3）建立“双清”过程的跟踪与督导。（4）利用银行保函替代保证金。（5）通过“三角抹账”，“以物抵债”、“以地抵债”等解决历史拖欠问题。（6）以收定支”不垫资施工，防范风险。（三）河南五建三、对三家的做法比较1515收取欠款法；附条件减免欠款法；以物抵债法；债权转让法；债转股法；延伸清欠法。按清欠客体分类01按清欠对象分类02按清欠技巧分类向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低

11、价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。03摸透心理法；企业跟踪追讨法；在有约定情况下拒绝支付工程法。河南五建根据清欠客体不同，总结出“两金”清欠实用六法。四、几点体会1616向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。16领导重视是前提一是各单位必须成立清收清欠机构。二是完善相关的制度。制定目标是抓手逐层制定两金清收目标国资委两金工作总体目标是：通过2年努力，以2015年5月31日为基准，中央企业基准日之前两金存量规模（特殊用途的商业储备除外）压降15%-20%。其中2015年压降

12、10%，绝大多数中央企业应收账款周转率和存货周转率逐年提高，达到同行业良好以上水平，经营活动现金流实现净流入并逐年增长。四、几点体会1717向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。17考核兑现是手段一种是从集团公司对下属子、分公司清收考核。另一种是子（分）公司对项目部经理清收考核。承揽合同是源头抓紧任务承揽源头，不承揽垫资、亏损项目等。建立应收账款信用体系，区别对待，逐层审批。改变任务承揽奖励政策。任务承揽奖金从原来的承揽总额计提奖励，变为对经营效益计提奖励。四、几点体会1818向债务人清欠法；向债务人的债务人

13、清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。18日常管理是基础一是要配备精兵强将，完善相关制度，强化制度落实，保证各项日常管理措施执行到位。二是建立两金清收台账，分类管理。三是要创新思路，丰富手段，充分利用内外部资源，多措并举，力争取得更好效果。四是制定两金清收报表，定期通报完成情况。五、结语1919向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法；向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法；向业主清欠法；向股东及虚假验收、评估人清欠法。19 建筑施工企业目前面临增速放缓、项目减少，同时，业主方拖欠施工企业应收账款的情况越来越严重，在未来可预期的时间内，业主拖欠应收账款的情况难以有明显