《税收筹划》课程教学大纲模版中文版

1、 税收筹划 课程教学大纲课程名称：税收筹划 课程编码： 学 分： 2.0 总学时： 32 理论学时： 32 实验学时： 0 上机学时： 0 实践学时：0开设实验（上机）项目总数 0 个，其中，必修（0 ）个，选修（ 0 ）个开课单位： 商学院会计系 适用专业：会计学一、课程的性质、目的 本课程是会计学专业学生的专业选修课。通过学习税收筹划让学生既了解税收筹划的理论基础和前沿动态，又掌握税收筹划的基本技能和方法。本课程的教学任务是通过理论和案例教学，使学生了解并掌握税收筹划理论、方式方法、手段和技巧。了解并掌握税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人来说是十分必要的。这不仅有利于企业的财务人员

2、加强内部管理，提高经济效益，而且有利于政府决策部门及时发现税法和税收制度中存在的问题，从而进一步健全税收制度，完善税收体系。所以该课程是理论与技能培养并重、相互结合的一门课程。二、课程培养目标 1.立德树人通过税收筹划课程学习税收筹划理论和技术,对税收筹划相关知识有一个全面了解。通过对税收筹划发展过程的讲解和有关理论及技术建立过程,了解前辈们在税收筹划发展过程中如何思考,如何克服所遇到的障碍,帮助学生建立科学的思维方法以及工作中勇于面对挑战的精神。从税收筹划学科对我国创新驱动发展作用的角度出发,以杰出贡献者研究工作为载体,把社会主义核心价值观教育融入课程教学内容和教学全过程各环节,突出价值引领

3、、知识传授和能力培养,帮助学生正确认识历史规律、准确把握基本国情、掌握科学的世界观、方法论,促进树立正确的世界观和价值观。2.课程目标通过本课程的学习：（1）使学生了解税收筹划的理论基础和前沿动态；（2）让学生掌握各不同行业不同税种的税收筹划的基本技能和方法；（3）努力引导学生去探索新的税收筹划的思路和方法。三、课程教学基本内容第1章总论 HYPERLINK l _Toc26270 1.1 逃税及其危害性 HYPERLINK l _Toc26982 1.2 两种避税行为 HYPERLINK l _Toc8642 1.3 税收筹划及其合理合法性 HYPERLINK l _Toc1422 1.4

4、税收筹划、避税、逃税的比较本章要求学生掌握税收筹划的概念、涵义和特点，理解：逃税、抗税、骗税等违反税法的行为，与税收筹划的区别；避税与税收筹划的区别。了解减少税负的途径，并对它们进行比较分析，选择出合理合法的减少税负的方法。教学重点：税收筹划的涵义、特点、减少税负的各种途径。教学难点：逃税、抗税、骗税等违反税法的行为，与税收筹划的区别；避税与税收筹划的区别。第2章税收筹划的实施2.1 开展税收筹划的意义2.2 税收筹划的发展层次2.3 税收筹划产生的因果分析2.4 企业税收筹划的原理本章要求学生了解开展税收筹划的必要性、现实意义以及税收筹划不同的发展层次，理解进行税收筹划时应遵循一定的原则，掌

5、握税收筹划产生的主客观原因和企业税收筹划的基本原理。教学重点：税收筹划的积极意义，进行税收筹划时应遵循的原则，税收筹划产生的主观和客观原因。教学难点：税收筹划的产生需要一定的基本条件，如市场经济体制、税收制度的“非中性”和真空地带的存在、完善的税收监管体系等。税收筹划是纳税人应有的权利。它的产生还具有主观和客观原因。国际和国内税收筹划产生的原因也稍有不同。第3章增值税的税收筹划3.1 增值税纳税人的税收筹划3.2 增值税计税依据的税收筹划3.3 增值税税率的税收筹划3.4 增值税减免税的税收筹划3.5 增值税出口退税的税收筹划增值税是我国的第一大税种，自然而然成为纳税人进行税收筹划的重点。20

6、16年的全面营改增以及近年来针对小微企业的普惠性减税措施，使得增值税的征税范围和税率有了较大的变动。通过本章的学习，使学生了解这些变动，掌握增值税筹划的主要方法，并能根据具体情况设计出有针对性的筹划方案。教学重点：增值税纳税人身份的选择、增值税计税依据的税收筹划、增值税减免税的优惠政策。教学难点：增值税出口退税的税收筹划第4章 消费税的税收筹划4.1 消费税纳税人的税收筹划4.2 消费税计税依据的税收筹划4.3 消费税税率的税收筹划消费税主要是在生产销售环节纳税。本章主要围绕消费税的特点展开税收筹划。通过本章的学习，使学生了解消费税的筹划重点主要是围绕纳税人、纳税环节、计税依据进行，掌握消费税

7、纳税人、计税依据、税率的筹划。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上选择少数消费品再征收的一道流转税。消费税主要采用单环节纳税。根据消费税的特点，消费税的税收筹划主要包括：改变经营方式，采取特定企业间合并的形式，减少纳税环节，递延纳税时间，降低税率；同时，通过设立关联企业，降低生产销售价格，减轻税负；在兼营不同税率应税消费品的情况下，选择合适的销售方式和核算方式，避免从高适用税率；制定合理的销售价格，避免税率跳档。教学重点：消费税计税依据的税收筹划、消费税税率的税收筹划教学难点：消费税计税依据的税收筹划第5章企业所得税的税收筹划 5.1 企业所得税纳税人身份的税收筹划5.2 企业所得税征税范围

8、的税收筹划5.3 企业所得税计税依据的税收筹划5.4 企业所得税税率的税收筹划5.5 企业所得税减免税的税收筹划企业所得税涉及范围较广，其应纳税额与收入、成本、费用等密切相关，筹划空间较大。本章主要从纳税主体身份的选择和纳税主体身份的转变、收入筹划、成本费用筹划和亏损弥补的筹划、享受低税率的筹划、利用税收优惠政策的纳税筹划等方面探讨企业所得税的筹划方法和技巧。通过本章的学习，使学生了解企业所得税的最新政策，掌握企业所得税的筹划方法，并结合具体情况设计具体的筹划方案。企业所得税是对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税涉及范围较广，其应纳税额与收入、成本、费用等密切相关，筹划空间

9、较大。企业所得税筹划主要包括：纳税主体身份的选择和纳税主体身份的转变；收入筹划、成本费用筹划和亏损弥补的筹划；享受低税率的筹划；利用税收优惠政策的纳税筹划。教学重点：企业所得税纳税主体身份的选择；收入筹划、成本费用的筹划；享受低税率的筹划；利用税收优惠政策的纳税筹划。教学难点：成本费用的筹划；享受低税率的筹划；利用税收优惠政策的纳税筹划。第6章 个人所得税的税收筹划 6.1 个人所得税的基本法律规定6.2 个人所得税纳税人的税收筹划6.3 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划6.4 个人所得税优惠政策的税收筹划本章首先全面阐述了新修订的个人所得税法规，然后依据新的个人所得税法规，从居民纳税人

10、与非居民纳税人的转换、企业所得税纳税人与个人所得税纳税人的选择、综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得临界点的筹划、利用税收优惠政策的筹划等方面探讨了个人所得税筹划方法和技巧。通过本章的学习，使学生了解新修订的个人所得税法规和个人所得税的各种税收筹划方法。掌握从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同的角度来进行税收筹划，并针对具体情况设计具体的筹划方案。个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的一种税。2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。修订通过的新个税法于2019年1月1日起施行。本章全面阐述

11、了修订的新个人所得税法规。依据新的个人所得税法规，个人所得税筹划主要包括：居民纳税人与非居民纳税人的转换、企业所得税纳税人与个人所得税纳税人的选择；综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得临界点的筹划；利用税收优惠政策的筹划。教学重点：综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得临界点的筹划；利用税收优惠政策的筹划。教学难点：综合所得、经营所得的筹划；利用税收优惠政策的筹划。四、学时分配表教 学 内 容思政融入点讲课时数实验时数实践学时上机时数自学时数习题课讨论时数第一讲 总 论社会主义核心价值观2第二讲 税收筹划的实施社

12、会主义核心价值观222第三讲 增值税的税收筹划社会主义核心价值观62第四讲 消费税的税收筹划社会主义核心价值观41第五讲 企业所得税的税收筹划社会主义核心价值观622第六讲 个人所得税的税收筹划社会主义核心价值观62随堂测验2合 计284总 计32五、实验（上机）项目 无实验(上机)环节 六、教学方法1、课堂教学:本课教学以教师课堂讲授为主,辅以基于课程视频资料的自学和课后作业。 授课过程应能灵活运用板书和多媒体教学、加强师生互动、注重启发式教学。 2、研讨教学:根据具体教学内容适当开展研讨活动。由教师提供研讨问题,同学以小组为单位进行课下准备,此后进行课上研讨,从而提高同学们的团队协作能力。

13、 3、启发式教学：针对重要知识点采用提出问题、 分析问题、解决问题的思路进行授课,潜移默化地培养学生的相应能力;强调实践经验的重要性,在实践中学习。七、课程考核及成绩评定考核方式：考查考试形式：开卷评定方式：五级制课程考核内容、考核形式及支撑课程目标课程目标（指标点）考核内容考核形式及占比（）成绩课堂提问作业测评平时测试实验报告课程报告课程论文期中考试期末考试总比()第一讲 总 论税收筹划的涵义、特点、逃税、抗税、骗税、避税与税收筹划的区别。10第二讲 税收筹划的实施税收筹划的积极意义，进行税收筹划时应遵循的原则，税收筹划产生的主观和客观原因。15第三讲 增值税的税收筹划增值税纳税人身份的选择

14、、增值税计税依据的税收筹划、增值税减免税的优惠政策、增值税出口退税的税收筹划最大功率传输定理的分析计算。20第四讲 消费税的税收筹划消费税纳税人、计税依据、税率的筹划15第五讲 企业所得税的税收筹划企业所得税纳税主体身份的选择；收入筹划、成本费用的筹划；享受低税率的筹划；利用税收优惠政策的纳税筹划。20第六讲 个人所得税的税收筹划综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得临界点的筹划；利用税收优惠政策的筹划。20合计20101060100八、课程资源教材： 计金标.税收筹划（第七版）M.北京：中国人大出版社，2019年参考书目：1. 黄桦，蔡昌.纳税筹划M.北京：北京大学出版社，2010.2.梁文涛.纳税筹划实务M.北京：清华大学出版社，2012.3.姒建英.纳税筹划实务M.北京：中国人大出版社，2012. 4、盖地.企业税务筹划理论与实务（第四版）M.大连：东北财经大学出版社，2012. 5、盖地.中国税制（第二版）M.北京：中国人大出版社，2015.阅读材料：无