国际货款结算课件

1、【教学目标】 【知识目标】掌握支付工具的种类、性质、区别及其使用了解汇付、托收、信用证的性质特点及风险防范了解URC522UCP600ISP98ISBP惯例掌握国际保理和出口信用保险的性质特点及实际应用掌握银行保函与备用信用证的性质特点及实际应用掌握国际贸易融资的方式掌握缮制国际结算单据的要求及技巧第六章 国际货款结算 【能力目标 】能正确使用结算票据能熟练办理汇付、托收及信用证业务能熟练办理国际保理和出口信用保险业务能熟练办理银行保函和出口信用保险业务能熟练缮制和审核汇/本/支票等金融票据能根据信用证或合同条款规定缮制结汇单据第六章 国际货款结算 【重点内容】支付工具：商业汇票、银行汇票、银

2、行本票及支票付款方式：电汇、托收、信用证银行保函和备用信用证国际结算单据 【关键词】 汇票 本票 国际保理 出口信用保险 L/G L/C T/T D/P D/A O/A 第六章 国际货款结算第二节 汇付与托收第四节 国际保理与出口信用保险第一节 结算票据第六章 国际货款结算第五节 银行保函与备用信用证第六节 支付方式选用第七节 国际贸易融资第三节 信用证第八节 国际结算单据第一节 结算票据进出口贸易货款的结算，基本都采用票据为结算工具。在国际贸易中使用的票据主要有以下几种:(1) 汇 票(2) 本 票(3) 支 票第六章 国际货款结算 一个人（出口方）向另一个人（进口方或其所在地银行）签发的、

3、要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人（受款人Payee，通常是出口方所在地银行）支付一定金额的无条件的书面支付命令。出票人（drawer）受票人/付款人（drawee/payer）一、汇 票（一）商业汇票(Commercial Draft)第六章 国际货款结算 银行汇票是出票银行签发的，由该银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票行即是付款行。 （二）银行汇票(Bankers Draft)第六章 国际货款结算2. 汇票的特性第六章 国际货款结算无因性流通性文义性要式性3. 汇票的内容表明“汇票”的字样无条件支付的命令

4、确定的金额(须大小写表示)付款人名称(进口方或其所在地的银行)收款人名称(出口方所在地的银行）出票日期和出票人签章(盖出口企业法人章)未记载上述规定事项之一的汇票无效第六章 国际货款结算（1）商业汇票必须记载的内容 表明“银行汇票”的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称（出口企业名称） 出票人(付款人) 签字（两个被授权的人手签） 出票日期和地点 付款地点（2）银行汇票的基本内容第六章 国际货款结算第六章 国际货款结算出票条款号码汇票金额付款期限收款人付款人盖章（三）汇票的种类出票人银行汇票有无随附单据商业汇票付款时间承兑人光票跟单汇票即期汇票商业承兑汇票（Commercial Dr

5、aft）（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（Time Bill or Usance Bill）（Commercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）（Bankers Draft）远期汇票银行承兑汇票第六章 国际货款结算4. 商业汇票的使用出票提示付款承兑第六章 国际货款结算背书追索商业汇票的流转程序第六章 国际货款结算出口方银行出口商进口商或开证行单据单据进口商或开证行出口方银行出口商货款货款结汇结汇应收应付银行汇票的流转程序第六章 国际货款结算进口方银行进口商进口商出口方出口方银行汇票

6、货款应付银行验票 快递 面交解付出口方银行汇票 票根(四)银行汇票与商业汇票的比较 比较内容银行汇票商业汇票出票人银行（进口方银行）企业/个人（出口方）付款人银行（出票银行）企业/个人（进口方）或进口方银行 受款人企业/个人（出口方）指定银行（出口方银行）付款时间即期 / 远期 即期 / 远期 承兑人银行（出票银行）银行/企业汇票份数一式一份 通常两份随附单据无无 / 附有收付款环节 提示（银行承兑汇票出票时已由银行承兑） 即期：提示远期：提示和承兑 第六章 国际货款结算 1.含 义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二、本 票（ Promisso

7、ry Note）第六章 国际货款结算2.本票种类商业本票银行本票由工商企业或个人签发，分即期和远期。由银行签发，都为即期。国际结算大多使用银行本票（两位被授权人亲手签名）。第六章 国际货款结算 表明“本票”的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出票人(即付款人) 签字（两个被授权的人手签） 出票日期和地点 付款地点3. 银行本票的记载内容第六章 国际货款结算4. 银行本票的使用特点第六章 国际货款结算适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算（转账）填明“现金”字样的银行本票可取现，其申请人和收款人均为个人。银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。银行本票提

8、示付款期限自出票日起2个月。银行本票丧失，失票人可以凭法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。第六章 国际货款结算5. 本票与商业汇票的区别区 别本 票商 业 汇 票当事人出票人（即付款人）和收款人出票人（出口方）、付款人（进口方或其所在地银行）、收款人（出口方银行）份 数一式一份一式两份承 兑无需承兑需承兑责 任由出票人负责，出票人是绝对的主债务人。承兑前由出票人负责，承兑后由承兑人负主要责任，出票人负次要责任（对持票银行而言）。1. 含 义 支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人（买方）对开户银行无条件支付一定金额收款人（卖方）的委托。三、支票（Check/Cheque）

9、第六章 国际货款结算2. 支票的基本内容表明“支票”的字样无条件支付的委托确定的金额收款人及付款人名称出票日期和出票人签章未记载上述规定事项之一的支票无效三、支票（Check/Cheque）第六章 国际货款结算3. 支票的种类 支 票转账支票现金支票划线支票未划线支票既可转帐，也可提取现款。只能转帐，不得取现。第六章 国际货款结算保付支票4. 支票与本票、汇票的区别第六章 国际货款结算区别汇 票 本 票 支 票 银行汇票 商业汇票 银行本票 商业本票 当事人 23223出票人 进口方BK 出口方银行企业/个人存款人付款人进口方BK 进口方/进口方BK银行企业/个人银行收款人出口方出口方BK企业

10、/个人企业/个人企业/个人份 数 12111付款期 即/远期 即/远期即期即/远期即期承 兑 不需/需 不需/需 不需不需/需 不需单 据 无无/有无无无第二节 汇付与托收（一）汇付的当事人（二）汇付的种类 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。一、汇 付第六章 国际货款结算（三）汇付的应用（四）汇付方式比较第二节 汇付与托收（一）汇付的当事人汇款人(进口商)收款人(出口商)汇出行（进口方银行）汇入行（出口方银行）第六章 国际货款结算（三）汇付的应用 汇付通常用于 预付款 赊销款 定 金（二）汇付的种类 电 汇（T/T） 票 汇（D/D） 佣 金 尾 款第六章 国际货款结算汇付方式 结

11、 算 手 段 特点优点缺点电 汇（T/T） 委托汇出行以电传/电报等电讯手段发出付款委托通知书，将款项付给指定的收款人安全可靠结算时间短收款快 费用高 信汇M/T委托汇出行以信件方式发出信汇委托书或支付通知书 费用较低 结算时间长收款慢 票 汇（D/D） 以银行即期汇票或银行承兑汇票为支付工具，由汇款人自行寄交收款人 1. 支付工具由汇款人自行传递2. 经收款人背书后，汇票可在市场流通3. 收款人自行持票向汇入行收款（四）电汇、信汇、票汇的比较 第六章 国际货款结算二、托 收第六章 国际货款结算跟 单 托 收 的 种 类托收的当事人及流程托 收 注 意 事 项托 收 统 一 规 则跟 单 托

12、收 的 含 义（一）托收的含义第六章 国际货款结算 由出口方签发商业汇票委托银行（出口方所在地）通过代收行（进口方所在地）向进口人收款。即代收行根据出口方的指示，在取得进口方付款或承兑条件后交付单据的结算方式。 光票托收：凭商业汇票付款，不附带任何商业单据。 跟单托收：凭商业汇票付款，附带商业单据。包括 发票、装箱单、提单、保险单或其他与 商品有关的单据。 国际货款结算大都采用跟单托收方式。 （二）跟单托收的种类 交 单 方 式远期汇票付款日规定付款交单（D/P ）即期付款交单，使用即期汇票，见票即付，付款赎单。 远期付款交单，使用远期汇票，见票承兑，到期付款，付款赎单。 见票后天付款 提/运

13、单后天付款 出票后天付款 承兑交单（D/A） 使用远期汇票，见票承兑，承兑交单，到期付款。 见票后天付款提/运单后天付款出票后天付款 第六章 国际货款结算（三）托收的当事人及流程 委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程 第六章 国际货款结算 委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）12345689第六章 国际货款结算跟单托收付款交单流程 7 委托人（出口方）托收行（出口方银行）付款人（进口方）代收行（进口方银行）12310456789第六章 国际货款结算跟单托收承兑交单流程 （四）办理托

14、收应注意的事项采用D/P方式成交 了解当地习惯 灵活处理业务争取投保出口信用保险 “空白指示抬头，空白背书”提单 单单一致，单同一致，单货相符第六章 国际货款结算（五）托收统一规则第六章 国际货款结算URC522规定：银行只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务；在进口商不付款赎单的情况下，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。故托收方式属于商业信用，能否收回货款，全靠进口商的信用。由于货物已先期出运，一旦遭到拒付，就会使出口商陷于极为被动的境地。 信用证（Letter of Credit

15、，L/C），是开证行（进口方所在地银行）根据申请人（进口方）的请求，向受益人（出口方）开立的有一定金额的在一定期限内凭相符单证支付的书面保证。 信用证实质上是银行代表其客户（进口方）向出口方有条件地承担付款责任的凭证。第三节 信用证第六章 国际货款结算一、信用证的性质第三节 信用证第六章 国际货款结算二、信用证的作用三、信用证当事人四、信用证收付程序五、信用证的内容六、信用证的种类七、信用证的修改八、信用证的缺陷一、信用证的性质（一） 信用证是一种银行信用（三） 信用证是一种单据交易（二） 信用证是一个自足的文件第三节 信用证第六章 国际货款结算二、信用证的作用(一) 安全保障作用1.保证出口

16、方凭单取得货款（单证一致、单单一致）2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）(二) 资金融通作用 3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）打包贷款和出口议付等。第六章 国际货款结算三、信用证的当事人 开证申请人（进口方） 受益人（出口方）议付行（出口方银行）偿付行通知行 （出口方银行）第六章 国际货款结算开证行（进口方银行）保兑行付款行四、信用证方式的一般收付程序1.进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书 ，并 交纳开证保证金或以物业抵押。2.开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；3.通知行核对密押或签名无误后，交予受益人。4.受益人审核L/C，出运货物，开

17、出商业汇票，在有效期及交单期内将单据送交议付行。5.议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款。6.进口方向开证行付款赎单。第六章 国际货款结算信用证本身的说明信用证当事人汇票条款单据条款附加条款开证行责任文句开证行指示文句适用跟单信用证统一惯例规定的声明五、信用证的内容货物条款装运条款第六章 国际货款结算六、信用证的种类一跟单信用证光票信用证二可撤销信用证不可撤销信用证三保兑信用证不保兑信用证四循环信用证五即期信用证远期信用证假远期信用证六对开信用证七付款信用证承兑信用证议付信用证八对背信用证九预支信用证第六章 国际货款结算七、信用证的修改（一）出口商（受益人）要求修改信用证（二）进口商（申请人

18、）要求修改信用证（三）信用证修改必须一次性提出（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改 第六章 国际货款结算八、信用证的缺陷及风险（一）信用证的缺陷信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。采用“单证严格相符”的原则。即使货物完全符合合同及信用证的要求，但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。买卖双方均须承担较高的银行费用。 结算程序

19、繁多，手续繁琐。UCP600惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。 第六章 国际货款结算进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证条款，或增加对其有利条款。进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭到拒付。开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。信用证含“软条款”，使受益人在信用证交易中处于被动境地，难以保证安全收汇。（二）信用证的风险第六章 国际货款结算货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与 开证行的档案记录相符1/3正本提单径寄申请人信用证到期地点在开证行所在地信用证存在暂不生效条款或变相的可撤销条款。信用证条款自相矛盾

20、，难以操作附加信用证生效条件常见的信用证软条款第六章 国际货款结算第四节 国际保理与出口信用保险一、国际保理（一）含义以D/A、D/P、O/A等商业信用结算方式下，保理商（Factor）向出口商提供的一项包括对买方进行资信调查、百分之百的风险担保、销售管理、催收和追偿应收账款及贸易融资于一体的综合性金融服务。第六章 国际货款结算（二）保理业务的特点提供100%风险保障提供综合性服务项目提供无追索权出口贸易融资第六章 国际货款结算国际保理的作用增加营业额风险保障 卖方：信用风险转由保理商承担，可得到100%的收汇保障 买方：因良好信誉和财务表现获得卖方的信贷，无须抵押 节约成本卖方：保理商负责资

21、信调查/财务管理/账款追收，节约管理成本 买方：省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用 卖方：以竞争力的付款条件拓展海外市场，增加营业额 买方：利用优惠付款条件，以有限的资本购进更多货 物，加快资金流动，扩大营业额 第六章 国际货款结算简化手续扩大利润 卖方：免除了一般信用证节约的繁琐手续 买方：在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷 卖方：出口额扩大、降低管理成本、排除了信用风险和坏账 损失利润随之增加 买方：加快资金周转和货物流动，生意更发达，从而增加利润 （四）保理业务的主要步骤 （1）出口商通过出口保理商向进口保理商申请进口商的信用额度。（2）进口保理商对进口商进行资信评估。（3）出口

22、保理商将加快保理商的资信评估结果通知出口商。（4）出口商向进口商发货，并将相关单据交给出口保理商，转让应收账款债权。（5）出口保理商可应出口商的要求向其提供融资，金额通常为发票金额的80%及以上。（6）进口保理商接受出口保理商转让的应收账款并进行财务管理，向进口商催款，到期向进口商收取货款，扣除业务费用后转付给出口保理商。（7）出口保理商在扣除融资本息及服务费后，将货款余额付给出口商。（8）若进口商到期无力付款或故意拖欠账款，则由进口保理商在应收账款到期日后第90天将全额款项赔付给出口商。第六章 国际货款结算1.付款约束机制的差异双重付款约束，最强付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款责任人：

23、进口商和保理商单一付款约束，较弱付款约束：贸易合同付款责任人：进口商双重付款约束，较强付款约束：信用证和合同，互相独立付款责任人：开证行/保兑行和进口商保 理信用证托 收第六章 国际货款结算六、国际保理与信用证和托收的比较2.潜在风险的差异出口商摆脱了D/A、D/P、O/A方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险信用额度可以循环，出口商风险不断递减进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证开证行倒闭单证不符遭拒付或迟付 保 理信用证托 收第六章 国际货款结算3.融资方式的差异出口商向进口商提供融资 出口保理商向出口商提供融资

24、保理商对出口商无追索权 托收押汇 托收行对出口方有追索权 打包贷款 信用证押汇 议付行对受益人有追索权 保 理信用证托 收第六章 国际货款结算二、出口信用保险 促进出口，不以盈利为目的被保险人是出口商和为其服务的金融机构同时承担商业信用风险和政治风险出口信用保险是独立的契约分担出口信用风险保险的标的是货款而不是货物（一）含义 （二）特点第六章 国际货款结算保险人承保信用风险（三）出口信用保险的保障范围官方机构承办的出口信用保险只承保大部分或全 部是本国制造或生产的出口产品。主要承保以商业信用付款方式出口的产品（包括 商业信用保险和政治风险）。短期信用保险和中长期信用保险两种。短期用于消费性货物

25、，中长期用于资本性货物。第六章 国际货款结算(四)承保出口信用保险的基本要求短期要求出口商提供一份真实反映其出口情况和投 保要求申请书，中期则严格审核每份合同。短期实行全部投保原则，严格控制买方信用限额,使 保险机构承保短期保险的一种重要手段。根据不同原因造成的损失制定不同核实损失期限,便 于保险机构调查损失原因,并适时采取必要挽救措施。出口企业承担一定比例损失。第六章 国际货款结算(五)国际保理与出口信用保险的比较 项 目 名 称 出 口 保 理 出口信用保险 费用 1%1.5%（发票金额） 4%（出口金额） 最高保障（核准额度内） 100% 70%90% 赔偿期限（货款到期日起） 90天

26、120150天 进口商资信调查评估 详细 一般 财务信用风险保障全部 部分 应收账款追收及管理有无财务会计记录及管理有无贸易融资的提供有有第六章 国际货款结算第五节 银行保函和备用信用证（一）银行保函的含义（二）银行保函的当事人（三）银行保函的内容（四）银行保函的种类（五）银行保函的特点（六）银行保函与跟单信用证的比较一、银行保函第六章 国际货款结算第五节 银行保函和备用信用证 银行保函（Letter of Guarantee，L/G），又称银行保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。（一）银行保函的含义一、银行保函第六章 国

27、际货款结算（二）银行保函的当事人委托人保证人受益人基本当事人转递行保兑行转开行第六章 国际货款结算（三）银行保函的主要内容基本栏目责任条款保证金额有效期索偿方式第六章 国际货款结算（四）银行保函的种类投标保函履约保函还款保函付款保函特殊贸易保函第六章 国际货款结算（五）银行保函的特点1.以银行信用为基础的担保文件。2.保函担保的是委托人的履约能力和信用，并非为了正常的支付。3.保证人只有在委托人不履行合同义务时才发生赔付。4.独立的文件。第六章 国际货款结算（六）银行保函与跟单信用证的相同点银 行 保 函 跟 单 信 用 证 银行应委托人的要求向受益人开立的有条件的支付担保银行应申请人的要求，

28、向受益人开立的有条件的付款承诺 用银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少因委托人不履约而遭受损失的风险 用银行信用代替商业信用，使受益人避免因申请人不付款造成的风险 担保行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任银行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任 第六章 国际货款结算（七）银行保函与跟单信用证的不同点 1.付款责任 2.使用情况 3.付款依据 信用证的开证行承担的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任信用证用于履约；保函在违约时才予使用信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效第六章 国际货款结算二、备用信

29、用证备用信用证与一般跟单信用证的比较相同点1.一经开立，成为开证行与受益人间一项独立约定。2.二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。3.开证行及其指定的银行均为凭单付款。备用信用证（Standby L/C）是开证行根据申请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。第六章 国际货款结算不同点跟单信用证受益人只要履行规定 即可向开证行要求付款受益人只有在开证人未履行 义务时才能行使权力只适用于货物的买卖备用信用证适用于货物以外的多方面交易以代表货物的货运单据为 付款依据开证行凭受益人提供的证明开证 申请人未能履约的文件付款第六章 国际货款结算三、备用信用证与银行保函的比较1.付款责任备用信用证：开

30、证行就是主债务人银行保函： 开出行是从债务人2.付款依据 备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责 银行保函： 依据某合同或承诺是否已履行3.归 类备用信用证：归类于ISP98、UCP500、URDG458 银行保函： URDG458第六章 国际货款结算选择付款方式应考虑的因素客户信用经营意图贸易术语运输单据第六节 付款方式选用第六章 国际货款结算不同付款方式的结合使用信用证与汇付相结合信用证与托收相结合信用证与银行保证书/备用信用证相结合汇付与银行保证书/备用信用证相结合托收与银行保证书/备用信用证相结合汇付、托收、信用证三者相结合1.分期付款2.延期付款第六章 国际货款结算第七节 国际贸易

31、融资 打包贷款 出口押汇 票据贴现 福费廷 预支信用证 出口贸易融资国际保理第六章 国际货款结算第七节 国际贸易融资 开证授信额度 进口押汇 假远期信用证 担保提货 进口贸易融资第六章 国际货款结算第八节 国际结算单据一、单据的作用出口方履行合同的证明 交易货物的代表贸易结算的凭证融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 与商品交易相关的一切凭证和证明文件（商业汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）第六章 国际货款结算 二、单据的种类商业单据公务证书基本单据附属单据自制单据协作单位签发单据政府机关社会团体签发单据国外有关单位签发单据资金单据第六章 国际货款结算（一）制单方法 （

32、二）制单顺序 （三）签字盖章 （四）单据更改三、单据的制作要求（五）信用证项下制单要求 （六）托收项下制单要求第六章 国际货款结算 UCP600第17条 正本单据及副本a款. 信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。b款. 银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳 或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。c款. 除非单据本身另有说明，在以下情况下，银行也视其为 正本单据：.单据看似由出单人手写、打字、穿孔或盖章，或者.单据看似使用出单人的原始信纸出具；或者.单据声明为正本单据，除非该声明看似不适用于提交的单据。（一）制单方法第六章 国际货款结算 UCP600第17条 正本单据及副本d款. 如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或 副本均可。e款. 如果信用证使用诸如 “一式两份”（in duplicate）、 “两份”（in two fold）、“两套”（ in two copies）等用语要求提交多份单据，则提交至