某科技发展公司全套财务管理制度

1、财务部管管理制度度第一节 财产清清查制度度及实施施细则一公司司必须实实行定期期盘点制制度。二现金金盘点每每月两次次，由会会计和出出纳同时时进行。1定期期盘点：每月第第二个星星期五下下午，特特殊情况况延后一一天。2抽盘盘：由部部门经理理定时间间。三固资资产盘点点工作不不得由各各资产的的管理人人员单独独盘点，必须汇汇同财务务部联合合进行。每年盘点点一次，由会计计和办公公人事部部合作，并要做做好盘点点记录。四应收收、应付付帐款的的盘点由由财务部部汇同业业务员一一起进行行1会计计负责财财务帐与与系统帐帐每月核核对一次次，每年年与客户户或供应应商的财财务帐核核对一次次。并协协助其他他部门查查询对帐帐所需

2、的的财务凭凭据。2财务务部经理理负责监监管业务务部业务务帐每月月核对一一次，并并协助业业务部疑疑难帐务务的对帐帐工作，每月115日前前完成对对帐工作作。3由财财务部经经理负责责对帐资资料保存存工作五库存存商品的的盘点1抽盘盘：即每每月抽查查盘点一一次，抽抽查品种种不少于于50-30个个常用品品种。 每每月底最最后一天天下午进进行盘点点。2清盘盘：每年年全面清清查一次次。122月最后后一天为为盘点日日。3库存存商品的的盘点工工作由仓仓库、及及财务部部联合进进行。六盘点点后的工工作1盘点点工作结结束后据据实填写写盘点表表，盘盈盈、盘亏亏报告单单。2及时时分析误误差原因因，先由由各资产产归口管管理部

3、门门经理签签字，最最后报总总经理审审批签字字，再交交财务部部调整帐帐目。3盘点点后期工工作时间间为一个个星期。第二节 财务档档案管理理制度及及实施细细则会计档案案是指会会计凭证证、会计计帐簿和和会计报报表等会会计核算算专业材材料，它它是记录录和反映映经济业业务的重重要史料料和证据据，必须须加强档档案的管管理工作作，建立立和健全全档案的的立卷、归档、保管、调阅和和销毁等等管理制制度。一会计计负责会会计凭证证、会计计报表的的装订成成册，并并负责保保管工作作。二出纳纳负责保保管未开开具的空空白发票票、支票票申请单单。三办税税员负责责装订和和保管税税务资料料及已核核销发票票四会计计档案的的调阅或或复印

4、经经财务部部经理批批准，并并由各保保管人负负责其他他任何人人不得随随意翻阅阅会计档档案。五会计计档案原原则上只只为本公公司服务务，本公公司以外外机构如如需借用用，需经经总经理理批准，但不得得拆散销销毁清册册，报经经董事会会批准后后销毁。六会计计档案保保管期限限：序号档案名称称保管期限限备注凭证会计计1原始凭证证、记证证凭证及及汇总凭凭证15年2银行存款款余额调调节表 3年会计账簿簿1日记账15年2其中：银银行、现现金日记记帐25年3明细帐15年4总账15年会计报表表1固定资产产明细帐帐 废清理后后保存55年2月季会计计报表 5年3年度会计计报表 永久其他类1会计移交交清册 15年2会计档案案保

5、管清清册25年3会计档案案销毁清清册25年第三节 支票实实施细则则一支票票由出纳纳管理，领取支支票需经经办人员员填写支支票领用用单，并并写清用用途，经经财务部部审核，总经理理审批签签字，出出纳方可可签发。二建立立支票登登记薄，每张支支票必须须由总经经理签署署后，方方能签发发。三签发发支票时时，必须须详细填填写日期期、用途途、金额额（或限限额），一般情情况不得得开空头头或远期期支票。四为减减少现金金流量，本公司司规定，凡支出出10000元以以上，尽尽量使用用转帐支支票。1100000元以以上，除除差旅费费外，必必须使用用转帐支支票。五支票票一经签签发要妥妥善保管管，遗失失立即向向财务部部报告并并

6、向银行行挂失，若造成成经济损损失，遗遗失者自自负。六未经经主管和和总经理理同意，借用人人不得改改变支票票用途。七领取取支票用用于项目目用途的的，需按按预算规规定支出出。八领取取支票后后，凭正正式发票票，经财财务部审审核无误误后，出出纳方可可办理报报销手续续。九支票票报销，须在开开出支票票后7个个工作日日内报销销。如实实际支出出超过限限额，回回来后应应重新补补齐手续续，报销销后的原原始凭证证应加盖盖“支票付付讫”戳记。领支票票后，逾逾期无故故不办理理报销手手续的，出纳一一律拒绝绝签发第第二张支支票。第四节 费用报报销制度度一报销销程序1办公公用品的的报销程程序：报销人按按规定填填写费用用报销单单

7、 办公公室主任任签字 财务务部审核核签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销2差旅旅费的报报销程序序：报销人按按规定填填写差旅旅费报销销单 部门门经理签签字 财务务部审核核签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销3业务务招待费费报销程程序：报销人按按规定填填写费用用报销单单 部门门经理签签字 财务务部审核核签字 总经理理审批签签字 财务务部报销销4银行行划帐的的报销程程序：办公室按按规定填填写费用用报销单单 财务务部审核核签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销5购买买固定资资产的报报销程序序：申请购买买人填写写报销单单，并附附上董事事会同意意购买该该固定资资产的决决议书 办公室室主任签签字

8、财务务部审核核签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销6汽车车费用的的报销程程序：报销人按按规定填填写费用用报销单单 办公室室主任签签字 财务务部审核核签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销 7运运费、搬搬运费的的报销程程序：报销人按按规定填填写费用用报销单单仓库部部经理签签字 财务部部审核签签字 总经经理审批批签字 财务务部报销销二报销销规定1票据据审核时时间规定定：（1）归归口部门门审核：1个工工作日（2）财财务部审审核票据据：2个个工作日日（3）总总经理审审批：11个工作作日（每每周三）2票据据的要求求：必须是由由税务局局统一印印制的盖盖有单位位财务印印章或发发票专用用章的发发票，行行

9、政事业业单位为为财政局局统一印印制的收收款收据据。假票票、白条条一律不不予报销销。3票据据的粘贴贴和报销销单的填填写报销单据据必须由由本人粘粘贴和填填写，票票据粘贴贴要整齐齐，不能能用订书书机，不不能超出出报销单单的范围围。报销销单填写写字迹必必须清晰晰，金额额不得涂涂改。否否则，财财务有权权不予报报销。4报销销时间的的规定（1）财财务部报报销时间间为每周周四报销项目目报销部门门或报销人人报销单提提交时间间审批时间间实施报销销时间省内差旅旅费、交交通费、招待费费、公司所有有人员每月255前每月255-288日每月288号后周周四运费、搬搬运费仓库部人人员每月255日前提提交每月255-288日

10、每月288号后周周四日常办公公费用（包括月月结办公公用品费费、邮寄寄费、绿绿化费、饮水费费等）办公室人人员每月100日前提提交每月111-122日每月122号后周周四公司日常常清洁用用品、招招待费及及零散办办公费及及汽车油油费等办公室人人员每月255日前提提交每月255-288日每月288号后周周四每月报销销单最后后提交日日为每月月的255号，过过时将不不予报销销。（2）广广东省外外的长途途差旅费费应在出出差回来来后7个个工作日日内办理理报销，如无特特殊原因因不及时时办理报报销的，按超出出一天扣扣10元元处理。广东省省外的长长途差旅旅费的报报销随时时可以办办理即不不受报销销时间规规定的限限制。

11、三外埠埠出差报报销指公司员员工出差差外埠，不能当当天赶回回深圳公司员工工因公出出差，须须预先填填写出出差申请请表，由本部部门经理理签署意意见报总总经理批批准，财财务凭经经审批的的出差申申请表和和借款单单办理借借款;2. 员员工差旅旅报销，应在出出差回来来后三天天内填写写差旅费费报销单单，由部部门经理理签名，经财务务部负责责人审核核，报总总经理审审批后报报销。3. 住住宿费在在标准内内实报实实销，交交通费填填写交交通费用用报销表表，经经批准实实报实销销。出差补助助包括餐餐费、通通讯费及及市内公公共汽车车交通费费。其标标准见下下表：外埠出差差住宿费费及补助助标准单位：元元/人天员工住宿补助交通工具

12、具等级副总以上上级别400元元以内60元飞机经济济舱部门经理理300元元以内50元火车硬卧卧/飞机机经济舱舱一般员工工200元元以内40元火车硬卧卧/飞机机经济舱舱备注：如遇特殊殊情况超超标准执执行，需需报总经经理批准准。4. 出出差香港港期间:差旅费费HK$2000/天,超额部部份,由由个人承承担。第五节 发票管管理制度度及实施施细则一公司司销售产产品，提提供劳务务或从事事其他经经营活动动，对外外发生经经营业务务收取款款项，向向付款方方开具发发票。二公司司在从事事生产、经营活活动中购购买商品品，接受受服务或或其他经经营活动动，而支支付款项项，应向向收款方方取得发发票。三取得得的发票票应是税税

13、务局统统一印制制的盖有有单位财财务印章章或发票票专用章章的发票票，行政政事业单单位为财财政局统统一印制制的收款款收据。取得的的发票或或开具的的发票上上的单位位名称必必须与我我公司发发生经济济业务的的单位名名称相符符。四不符符合规定定的发票票不得作作为财务务报销凭凭证，出出纳有权权拒收。不符合合规定的的发票是是指发票票未经税税务机关关监制或或填写项项目不齐齐全，内内容不真真实，字字迹不清清楚，没没有加盖盖财务章章或发票票专用章章，伪造造、作废废以及其其他不符符合税务务机关规规定得发发票。五发票票由办税税员负责责购买，由出纳纳负责保保管及开开具，不不得转借借、转让让、代开开发票，不得拆拆本使用用发

14、票，不得自自行扩大大专业发发票使用用范围。六由相相关人员员凭发票票申请单单向财务务部申请请开票，申请单单后必须须附上有有效货物物出库单单，一般般情况，同一张张出库单单不能分分两次使使用。若若有特殊殊开票要要求的，请在开开票申请请单上注注明。七开具具发票时时，应按按号码顺顺序填开开，填写写项目齐齐全，内内容真实实，字迹迹清楚，全部联联次一次次复写，并在发发票联和和抵扣联联加盖单单位财务务章或发发票专用用章。开具的发发票存根根联和发发票申请请单应当当保存五五年，不不得擅自自销毁。九公司司内部之之间经济济往来，如果是是独立法法人，应应开具资资金往来来发票，非独立立法人可可以使用用内部收收据。领取发票

15、票时，必必须在发发票申请请单上签签名收讫讫；邮寄寄发票必必须用挂挂号信或或EMSS。第六节 收支支款管理理规定一收货货款1业务务员外出出收货款款一般不不收现金金，特殊殊情况除除外，但但金额必必须低于于50000元的的。2业务务员收货货款（现现金、支支票或汇汇票等）时，应应该当场场检验现现金的真真伪；支支票、汇汇票大小小写金额额是否正正确；单单位名称称、日期期是否有有错；印印鉴章是是否清晰晰。若有有错应及及时更换换。3业务务员收到到货款后后，当天天必须交交给财务务，特殊殊情况除除外。二付款款 1支付付货款1.1 由采购购助理根根据各供供应商结结算方式式，做付付款申请请1.2 付款申申请单后后必须

16、附附上相关关有效的的货物入入库单，付款申申请单上上必须写写明付款款单位的的全称及及帐号（与发票票相符）。1.3 付款申申请单由由财务部部出纳审审核金额额与后附附单据金金额是否否一致；会计核核对是否否与财务务帐一致致，有无无发票；财务部部经理审审核是否否符合付付款条件件，有无无违反财财务制度度。1.4 最后交交总经理理审批签签字后，由财务务部签发发支票。2其他他付款2.1 在20000元元以下的的款项用用现金支支付，超超过20000元元的一律律用支票票支付；公司员员工费用用报销全全部用现现金支付付。2.2 付款申申请人填填写申请请单，并并在申请请单上写写明付款款原因，并附上上相关的的发票及及资料

17、，归口部部门经理理审核签签字，交交财务部部门审核核，总经经理审批批签字。2.3 最后由由申请人人凭审批批后的申申请单到到财务部部出纳处处领款。3支付付借款3.1 借款分分现金借借款和支支票借款款3.1.1其中中 现金金：主要要用于差差旅费及及备用金金的借用用3.1.2支票票：借支支金额超超过30000元元的一般般用支票票。3.2 借款申申请：借款人填填写申请请单，详详细说明明用途、金额等等（若是是出差借借款，应应附上已已经批准准的出差差申请单单；若是是采购借借款，应应附上经经批准的的采购申申请单），由财财务部会会计签署署审核意意见后，交公司司领导审审批，其其中：金金额低于于或等于于20000元

18、的的，由公公司副总总经理签签字批准准；超过过20000元的的，必须须由总经经理签字字批准。3.3 还款时时间除差旅费费借款外外其他借借款可以以在当月月内办理理还款或或报销手手续，如如不及时时办理的的，将从从工资中中扣除借借款。一部门门组织架架构图财务经理会 计出 纳助 理二部门门职责（一）银银行结算算业务、融资工工作1. 做做好现金金、银行行的记录录、结算算、保管管工作2. 根根据公司司经营资资金的运运作特点点，配合合公司管管理层进进一步合合理的使使用资金金、筹集集资金，以较少少的资金金产生最最大的经经济效益益。（二）核核算和监监督职能能1. 及及时处理理公司日日常帐务务的核算算工作2. 做做

19、好各项项财务报报表，做做到及时时、真实实、准确确3. 做做好公司司各项费费用、支支出的预预算工作作4. 监监督公司司各部门门的费用用、开支支有无违违反公司司制度的的规定5. 会会同其他他部门共共同做好好公司财财产的管管理、清清查工作作 （三）财财务制度度的制定定和管理理1. 制制定和完完善各项项财务制制度2. 严严格的执执行和监监督各项项制度的的实施（四）为为公司管管理层进进行经营营预算、决策和和分析提提供有关关的数据据和依据据1. 及及时提供供各类财财务报表表2. 根根据各部部门提供供的有关关资料作作出简单单的分析析（五）对对外税务务工作1. 按按照国家家政策，及时、合理的的申报和和缴纳税税

20、金2. 协协助税务务机关做做好日常常的税务务稽查工工作（六）核核查分公公司财务务三各岗岗位工作作职责（一）财财务经理理工作职职责1遵守守公司的的基本守守则。2. 审审核已制制作的会会计凭证证，确认认会计处处理的正正确性。3. 制制定和完完善各项项财务制制度。4保证证会计工工作质量量、监管管会计工工作的正正常进行行。5协助助公司管管理层挖挖掘内部部潜力、堵塞漏漏洞、纠纠错防弊弊。6为公公司管理理层作好好重大经经营项目目可行性性分析提提供必要要的数据据。7. 协协调好本本部门和和其他部部门的关关系，负负责公司司全体财财务人员员的管理理做好财财务人员员业务培培训。8. 完完成公司司领导交交办的其其他

21、工作作。（二）会会计工作作职责1遵守守公司的的基本守守则。2. 依依据审核核后的原原始凭证证编制记记账凭证证、登记记明细分分类账。3根据据记账凭凭证汇总总、编制制科目汇汇总表。4根据据科目汇汇总表登登记总账账。5每月月底核对对各明细细帐与总总账金额额以保证证帐帐相相符。6根据据总账和和明细分分类账编编制资产产负债表表和利润润表。7计算算合理地地缴纳各各种税金金以及购购买发票票。8及时时、准确确地按税税务机关关的要求求报送企企业的相相关信息息及资料料。 9会会计凭证证、账簿簿的整理理、装订订、保管管。10完完成上级级领导交交办的其其他工作作。（三）出出纳工作作职责1遵守守公司的的基本守守则2.

22、记记录、保保管现金金、票据据、银行行存款等等事项。3签发发支票、汇票、本票后后交主管管审核并并加盖印印章；保保管空白白支票、本票、汇票等等有关资资金往来来票证。4处理理财务收收支事项项；备用用金周转转的核对对业务。5及时时作好系系统的收收付款记记录，依依据审核核后的原原始单据据序时，逐笔登登记现金金、银行行日记帐帐。6按规规定进行行日常报报销业务务，对不不合法的的单据及及单据不不符合规规定的粘粘贴、签签批可不不予办理理或拒绝绝报销。7经常常核对库库存现金金与银行行存款余余额，作作到日清清、月结结，帐帐帐、帐实实相符。8按规规定保管管及开具具发票、收据。9负责责银行承承兑汇票票贴现及及贷款等等业

23、务的的资料整整理及传传递。10认认真完成成上级领领导交办办的其他他工作。（四）助助理工作作职责1. 遵遵守公司司的基本本守则。2. 协协助会计计做好信信息管理理系统的的录入及及数据的的初审。3. 协协助会计计做好防防伪税控控增值税税票据的的开具和和税控机机的维护护。4. 协协助会计计做好应应收应付付帐款的的系统数数据录入入和应收收款的冲冲销核销销。5. 每每周做一一份客户户回款情情况表,及时跟跟踪应收收款的回回款进度度.6. 香香港交易易的出货货通知安安排。7. 协协助财务务部做好好其他工工作。四各岗岗位工作作流程（一）财财务经理理工作流流程1. 审审核会计计凭证经手人取取得有效效的发票票,并

24、按按规定整整齐粘贴贴好报销销单-部门负负责人审审核签字字-财财务部审审核签字字-总经经理审批批签字2. 组组织会计计核算整理原始始凭证-审审核有效效的凭证证-过帐帐-结结帐-汇总总-根根据内部部管理需需求,编编制各种种符合管管理层要要求的报报表-对对报表进进行财务务分析（二）会会计工作作流程1. 编编制记账账凭证、登记总总账、编编制科目目汇总表表 根据据出纳已已支付的的付款凭凭证编制制记帐凭凭证-录入入电算化化系统-保存在在电算化化系统-过过帐,结结帐-月末汇汇总各科科目明细细-编制资资产负债债表,利利润表2. 缴缴税 （1）增增值税117%应交增值值税=当当月销项项税额-当月进进项税额额-上月月留抵税税额当月应交交增值税税余额:当余额额大于零零,即销销项税额额大于进进税及上上期留抵抵,即余余额为当当期应交交增值税税:当余余额小于于零,即即销项税税额小于于进税税税额,那那么本期期不用交交增值税税,余额额可以在在下期留留抵.（2）城城建税,育附加加税当期应交交城建税税=(本本期交增增值税+本期消消费税+本期营营业税)*1%当期教育育费附加加=(本本期交增增值税+本期消消费税+本期营营业税)*3%（3）所所得税 根根据当季季(当年年)会计计计算出出来的财财务报表表-财财务部