XX汽车网络公司财会管理制度与规范

1、财务制度总则1、为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观要求，健全现代企业制度，进一步完善企业财务制度体系，规范企业财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则等，制定本管理制度。2、财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。3、财务务管理上上要贯彻彻“勤俭俭办企业业”的方方针，勤勤俭节约约、精打打细算，在企业业经营中中制止铺铺张浪费费和一切切不必要要的开支支，降低低消耗、增加积积累。二、会计计机构与与

2、会计人人员企业设立立财务部部。财务务部设经经理、会会计和出出纳岗位位。出纳纳员不得得兼管稽稽核，会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务账目目的登记记工作。财务人员员应当保保守企业业的商业业秘密和和财务信信息。除除法律规规定和企企业主管管同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企业的财财务信息息。财务部经经理的主主要职责责是：1、主持持财务工工作，完完成各项项会计业业务工作作；2、制订订财务计计划，搞搞好会计计核算，及时、准确、完整地地核算经经营成果果、定期期提供数数据、资资料和财财务分析析报告；3、负责责编制会会计报告告，主持持清查财财产；4、执行行财经法法令、制制度、决决定，坚坚持

3、原则则，增收收节支，提高经经济效益益；5、制订订企业财财务预、决算方方案，提提供本年年度财务务及分析析报告，同时提提供次年年的财务务预算报报告；6、组织织监督财财务预算算的执行行情况，定期向向企业主主管提交交财务预预算执行行情况报报告；7、组织织制定企企业的年年度、季季度财务务计划；8、组织织进行必必要的财财务预测测和风险险分析，组织资资金筹措措；9、进行行成本费费用预算算、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促企业有有关部门门降低消消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；10、加加强企业业的资金金运用管管理，并并组织制制定相应应的管理理细则；11、建建立健全全经济核核算制度度，组织织监

4、督企企业的财财务运行行状况，组织定定期、不不定期的的审计、检查工工作；12、完完成董事事会、总总经理交交付的其其他工作作；13、监监督检查查资金、费用开开支及财财产管理理，严格格审核原原始凭证证及账表表、单据据，杜绝绝贪污、浪费及及不合理理开支。会计的主主要工作作职责是是：1、按照照国家会会计制度度的规定定、记账账、报账账做到手手续完备备、数字字准确、账目清清楚、按按期报账账；2、按照照经济核核算原则则，定期期检查、分析公公司财务务、成本本和利润润的执行行情况，挖掘增增收节支支潜力，考核资资金效果果，及时时向财务务经理提提出合理理化建议议，当好好企业参参谋；3、妥善善保管会会计凭证证、会计计账

5、簿、会计报报表和其其他会计计资料；4、完成成财务经经理交付付的其他他工作。出纳员的的主要职职责是：1、贯彻彻现金管管理制度度，把好好现金收收支关，根据稽稽核人员员签章的的凭证复复核，办办理款项项收付。库存现现金保持持在规定定的限额额内，超超过部分分要及时时存入银银行。不不得以白白条抵冲冲现金，更不得得挪用现现金；2、及时时办理银银行结算算业务，随时掌掌握银行行存款余余额，不不准签发发空头支支票和远远期支票票，不准准出借银银行账户户；3、建立立健全现现金、银银行各种种账目，根据已已办理完完毕的收收付款凭凭证，逐逐笔顺序序登记现现金日记记账和银银行日记记账，并并结出余余额。现现金账余余额要每每日与

6、库库存现金金核对，做到日日清月结结；4、妥善善保管各各类空白白支票、空白收收据。严严格按照照规定用用途使用用，要设设立专门门的登记记簿登记记，认真真办理领领用注销销手续；5、配合合会计作作好各种种账务处处理、编编制未达达账调节节表；6、完成成财务经经理交付付的其他他工作。财务人员员都要认认真执行行岗位责责任制，各司其其职、互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备、内容容真实、数字准准确、账账目清楚楚、日清清月结，按期报报账。各级主管管必须切切实保障障财务人人员依法法行使职职权和履履行职责责。财务人员员因故调调职，必必须与企企业指定定的

7、接替替人员进进行账务务移交，且要一一切手续续完备，账务清清楚后，方可调调职。移移交人员员在办理理移交时时，须编编制移交交清册，要按移移交清册册逐项移移交，接接替人员员要逐项项核对点点收，交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人在移移交清册册上签名名或盖章章。三、会计计凭证和和会计账账簿1、企业业必须按按照规定定正确使使用会计计凭证，合理设设置会计计账簿，全面、系统、连续地地记录企企业的各各项经济济业务活活动，及及时真实实地反映映企业的的经营成成果。2、企业业必须使使用财政政局统一一监制的的会计凭凭证、会会计账本本、会计计报表，保持统统一和规规范。3、财务务人员填填制凭证证、登记记账簿，必须严严肃

8、认真真、正确确及时，做到内内容完整整、数字字正确、摘要简简明、字字迹整洁洁，不得得潦草、模糊；发现差差错应及及时查明明，并按按规定进进行更正正，不得得任意涂涂改，更更换销毁毁凭证账账册。4、填制制会计凭凭证和登登记账簿簿，必须须用钢笔笔或黑色色签字笔笔填写，不得使使用铅笔笔或圆珠珠笔，划划线、改改错、冲冲账时可可用红墨墨水笔。5、记账账凭证和和账簿上上的会计计科目和和子细目目，以及及往来账账户的名名称，必必须用全全称，不不得随意意简化或或用代号号。6、制记记账凭证证必须附附有合法法的原始始凭证作作为依据据，各种种原始凭凭证必须须内容真真实、手手续完备备、数字字准确。对结账账和更正正错误的的记账

9、凭凭证，可可以不附附原始凭凭证。7、各种种空白支支票、发发票、收收据，都都应指定定专人保保管，并并设立登登记簿，登记领领用日期期、数量量及起讫讫号码，并由领领用人核核实签收收，防止止丢失。8、企业业必须设设置总账账、日记记账和明明细分类类账等，并根据据业务和和管理的的需要，设置各各种辅助助或备查查簿。9、启用用会计账账簿要在在会计账账簿上写写明公司司名称和和账簿所所属年度度，账簿簿内的“账簿启启用表”要填写写齐全。10、登登账必须须根据经经过审核核无误的的记账凭凭证进行行登记，每一笔笔账都要要记明记记账凭证证的日期期、凭证证号码和和经济事事项的摘摘要。登登记账簿簿应按凭凭证日期期和编号号的顺序

10、序记账，不能前前后颠倒倒，不得得跳行、隔行。11、各各种账簿簿在记账账完毕后后，必须须结出余余额，按按月进行行核对，保证账账账相符符、账表表相符、账实相相符。12、记记账凭证证及账簿簿，都必必须定期期按日期期及编号号顺序装装订成册册，加上上封面，记账凭凭证上注注明年度度、月份份、起讫讫、号数数、分册册号数及及财务主主管人员员，逐册册编号，交由专专人登记记会计档档案目录录簿。13、会会计凭证证、账簿簿和报表表，是企企业的重重要档案案，必须须指定专专人妥善善保管，做到完完整无缺缺、便于于调阅，无关人人员未经经财务经经理及企企业总经经理及企企业总经经理同意意，不准准任意查查阅会计计档案。未经财财务部

11、经经理批准准，不准准擅自复复印或外外借。四、资金金筹集与与资金管管理1、资金金筹集是是企业财财务管理理的重要要任务，是财务务管理的的起点。企业根根据发展展的需要要，应对对资金的的需求进进行预测测，编制制年度资资金使用用计划，同时，对资金金成本进进行分析析，并根根据可能能选择最最佳的筹筹集方式式。2、企业业应当按按照法律律、法规规和合同同、章程程的规定定，及时时筹集资资本金。资本金金可以一一次或分分次筹集集。投资资者未按按照投资资合同、协议、章程的的约定履履行出资资义务的的，企业业或其他他投资者者可依法法追究其其违约责责任。3、企业业在筹资资过程中中，吸收收投资者者的无形形资产（不包括括土地使使

12、用权）的出资资不得超超过企业业注册资资金的220%。因特殊殊原因，需要超超过200%的，须经工工商管理理部门审审查批准准，但是是最多不不超过企企业注册册资金的的30%。企业业不接收收投资者者已设立立有担保保物权及及租赁资资产的出出资入股股。4、企业业筹集的的资产金金必须由由中国注注册会计计师验资资出并出出具验资资报告，由企业业据以发发给投资资者的出出资证明明书。5、企业业的资本本金在生生产经营营期间内内，投资资者除依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽走。投资者者按照出出资比例例或者章章程、合合同的规规定，分分享企业业利润和和承担亏亏损。6、流动动负债是是指在一一年内偿偿还的债债务，包包括短期

13、期借款、债券、应付票票据、应应付账款款、应付付工资、应交税税金、其其他应付付款、预预提费用用、应付付福利费费用等。长期负负债包括括长期借借款、长长期应收收款以及及一年以以上的企企业债券券。7、企业业的各种种负债应应按期偿偿还本金金和利息息，若因因暂时困困难需延延期还款款的，应应向债权权人提出出延期还还款计划划，经同同意后办办理有关关手续，以维护护企业信信誉。如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的债债务，计计入营业业外收入入。8、应付付福利费费，按有有关规定定的比例例从工资资总额中中提取并并计入当当期成本本费用的的流动负负债。9、银行行账户必必须按银银行的规规定开设设和使用用，银行行账

14、户只只供企业业经营业业务收支支结算使使用。严严禁出借借账户供供外单位位或他人人使用，严禁为为外单位位或个人人代收代代支、转转账套现现等。10、银银行账户户与账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。同时时，银行行账户印印鉴实行行分管并并用制。财务专专用章由由财务部部经理或或主管会会计保管管，私章章由出纳纳保管，不准由由一人保保管使用用，保管管外出时时可委托托他人代代管。11、严严禁任何何空白支支票未用用先盖章章。使用用时必须须填最高高限额、日期、用途、领用人人签名等等。12、银银行收支支款项，应按业业务发生生的先后后顺序逐逐笔登记记银行存存款日记记账，不不准多笔笔汇总记记账，也也不准以以

15、收顶支支后记账账。企业业应按月月与银行行对账单单核对，未达账账项，应应编制调调节表逐逐笔调节节平衡。13、办办理信汇汇、电汇汇、票汇汇、转账账支付等等付出的的款项，一律凭凭领用支支票审批批单办理理，领用用支票审审批单应应随付款款凭证一一并入账账。14、企企业必须须严格按按照国家家规定的的现金使使用范围围，控制制现金的的支出结结算，一一般不直直接支付付现金。一切现现金收支支，必须须有合法法的凭证证作依据据。15、现现金日记记账必须须设立固固定账本本，严禁禁有账外外账，严严禁私设设小金库库。16、企企业财务务主管每每月终必必须会同同出纳员员盘点库库存现金金，保证证账实相相符。17、严严禁将企企业公

16、款款存入私私人账户户或以私私人名义义用企业业公款购购买股票票、债券券，以及及以私人人名义用用企业公公款进行行其他经经营活动动，违者者以挪用用或侵占占公司资资产罪论论处。18、严严格控制制员工临临时借款款。员工工临时借借款，主主要用于于出差、购买公公用物品品、业务务招待费费。私人人借款一一律禁止止。19、企企业应建建立资金金运用及及回笼情情况的跟跟踪制度度，要及及时清理理债权债债务。到到期的债债权，要要督促有有关人员员及时催催收，发发现问题题，应及及时研究究处理，并上报报企业财财务部备备案。（主要是是未结算算车款和和分支的的应付车车款）20、企企业必须须加强对对发票的的管理，要有专专人负责责对发

17、票票的保管管、登记记、领用用清理、核对工工作。已已开出的的发票，要及时时交付给给对方；严禁为为其他单单位和个个人代开开与企业业业务无无关的发发票，否否则对当当事者处处以发票票面额330%以以上的罚罚款，情情节严重重者要追追究法律律责任。五、流动动资金的的核算1、经管管债权（应收账账款、应应收票据据、预付付账款、其他应应收款）账目的的财务人人员应经经常清理理各账户户款项，定期与与有关单单位核对对余额，经常向向部门主主管汇报报债权清清理情况况，督促促经办人人员及时时结清和和收回债债权。2、企业业应按当当年未应应收账款款、应收收票据、预付账账款等应应收款项项的余额额计提一一定比例例的坏账账准备金金，

18、纳入入管理费费用。3、企业业应根据据国家统统一规定定确认坏坏账损失失，即：因债务务人破产产或者死死亡，以以其破产产财产或或者遗产产和担保保人清偿偿后，仍仍然不能能收回的的部分。其次，因债务务人逾期期未履行行偿债义义务超过过三年仍仍然不能能收回的的账款。4、严格格坏账损损失的控控制及审审批程序序。企业业若发生生坏账损损失时，应先书书面报告告企业财财务部初初审、财财务部经经理复审审，经企企业总经经理批准准同意后后方可冲冲账。如如因个人人责任造造成坏账账的责任任者要视视情节分分别给予予经济、行政处处罚直至至追究刑刑事责任任。（对对于在销销售后合合同外出出现的费费用也纳纳入此范范围）5、存货货的计价价

19、方法按按规定执执行。六、投资资1、投资资包括长长期投资资与短期期投资。企业根根据投资资期限的的长短，结合投投资的目目的，确确定短期期与长期期投资，并分别别管理。2、企业业可采用用货币资资金、实实物、无无形资产产等方式式向其他他单位投投资。任任何投资资项目必必须由企企业同意意立项、审核和和监控。3、企业业财务部部应积极极参与投投资项目目的可行行性研究究，配合合有关部部门做好好对外投投资的立立项审批批、跟踪踪检查、评价考考核等工工作。4、对外外投资的的计价方方法，应应以投资资时支付付的价款款或者评评估确定定的金额额计价，即按成成本法计计价。企企业溢价价或折价价购入的的长期债债券，其其溢价或或折价差

20、差额，采采用直线线法进行行分期摊摊销。对对短期投投资或长长期债券券的转让让，应严严格审批批手续，正确计计算损益益。5、企业业根据拥拥有被投投资单位位的股权权比例分分别采用用成本法法、权益益法或合合并会计计报表进进行核算算。占被被投资单单位股权权在255%以下下的采用用成本法法核算，股权在在25%500%的采采用权益益法核算算，股权权在500%以上上的采用用合并会会计报表表进行核核算。七、财务务工作管管理 第第一条会会计年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。 第第二条会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须真实实、准确确、完整整，并符符合会计计制度的的规定。 第三条

21、财财务工作作人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记帐凭证证。会计计、出纳纳员记帐帐，都必必须在记记帐凭证证上签字字。 第四条财财务工作作人员应应当会同同总经理理办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证帐簿簿记录与与实物、款项相相符。 第五条财财务工作作人员应应根据帐帐簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并报送送有关部部门。会计报报表每月月由会计计编制并并上报一一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。 第六条财财务工作作人员对对本公司司实行会会计监督督。 财务工工作人员员对不真真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不

22、完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补充。 第七条财财务工作作人员发发现帐簿簿记录与与实物、款项不不符时，应及时时向总经经理或主主管副总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作出处处理。 财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。 第八条财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好内内部审计计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第九条条财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报送总总经理。 第十条财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交

23、交接手续续。 财务工工作人员员办理交交接手续续，由总总经理办办公室主主任、主主管副总总经理监监交。 八、支票票管理 第一条支支票由出出纳员或或总经理理指定专专人保管管。支票票使用时时须有支票领领用单，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用途、登记号号码，领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。 第二条条支票票付款后后凭支票票存根，发票由由经手人人签字、会计核核对(购购置物品品由保管管员签字字)、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按规定定登记银银行帐号号，原支支票领用用人在支票领领用单及登记记

24、簿上注注销。 第三条财财务人员员月底清清帐时凭凭支票票领用单单转应应收款，发工资资时从领领用工资资内扣还还，当月月工资扣扣还不足足，逐月月延扣以以后的工工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。 第四条对对于报销销时短缺缺的金额额，财务务人员要要及时催催办，到到月底按按第三条规定定处理。 凡凡一周内内收入款款项累计计超过1100000元或或现金收收入超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应文字性性报告总总经理。凡与公公司业务务无关款款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。 第五条凡凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文

25、字字性报告告总经理理。 第六条公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不论金金额大小小均须总总经理签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，同意后后可先付付款后补补签。 九、现金金管理 第一条公公司可以以在下列列范围内内使用现现金： (一)职员工工资、津津贴、奖奖金； (二)个人劳劳务报酬酬； (三)出差人人员必须须携带的的差旅费费； (四)结算起起点以下下的零星星支出； (五)总经理理批准的的其他开开支。 钱款结算算起点定定为1000元，结算规规定的调调整，由由总经理理确定。 第二条条除本本规定第第一条外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应

26、应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，总总经理批批准后支支付现金金。 第三条公公司固定定资产、办公用用品、劳劳保、福福利及其其他工作作用品必必须采取取转帐结结算方式式，不得得使用现现金。 第四条日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为220000元。超超额部分分应存入入银行。 第五条财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经总经理理批准。 第六条财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由总经

27、理理批准后后提取。 第七条公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经会会计审核核；交总总经理批批准签字字后方可可借用。超过还还款期限限即转应应收款，在当月月工资中中扣还。 第八条符符合本规规定第七七条的，凭发票票、工资资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总经理理批准后后由出纳纳支付现现金。 第九条发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。 第十条工工资由财财务人员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交主管管副总经

28、经理审核核，总经经理签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记帐帐凭证，进行帐帐务处理理。 第十一一条差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部主任签签字，会会计审核核时间、天数无无误并报报主管副副总经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。 第十二二条无无论何种种汇款，财务人人员都须须审核汇款通通知单，分别别由经手手人、部部主任、总经理理签字。会计审审核有关关凭证。 第十三三条出出纳人员员应当建建立健全全现金帐帐目，逐逐笔记载载现金支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。 十、会计计档案管管理 第一条凡凡

29、是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均应归归档。 第二条会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成册册，标明明月份、季度、年起止止、号数数、单据据张数，由会计计及有关关人员签签名盖章章(包括括制单、审核、记帐、主管)，由总总经理指指定专人人归档保保存，归归档前应应加以装装订。 第三条会会计报表表应分月月、季、年报、按时归归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。 第四条条会计计档案不不得携带带外出，凡查阅阅、复制制、摘录录会计档档案，须须经总经经理批准准。 十十一、 处罚办办法 第一条出出现下列列情况之之一的，对财务务

30、人员予予以警告告并扣发发本人月月薪1-3倍： (一)超出规规定范围围、限额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金金额留留存现金金的； (二)用不符符合财务务会计制制度规定定的凭证证顶替银银行存款款或库存存现金的的； (三)未经批批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项项的； (四)利用帐帐户替其其他单位位和个人人套取现现金的； (五)未经批批准坐支支或未按按批准的的坐支范范围和限限额坐支支现金的的； (六)保留帐帐外款项项或将公公司款项项以财务务人员个个人储蓄蓄方式存存入银行行的； (七)违反本本规定条条款认定定应予处处罚的。 第二条出出现下列列情况之之一的，财务人

31、人员应予予解聘。 (一)违反财财务制度度，造成成财务工工作严重重混乱的的； (二)拒绝提提供或提提供虚假假的会计计凭证、帐表、文件资资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会会计凭证证、会计计帐簿的的； (四)利用职职务便利利，非法法占有或或虚报冒冒领、骗骗取公司司财物的的； (五)弄虚作作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄露秘秘密及贪贪污挪用用公司款款项的； (六)在工作作范围内内发生严严重失误误或者由由于玩忽忽职守致致使公司司利益遭遭受损失失的； (七)有其他他渎职行行为和严严重错误误，应当当予以辞辞退的。十一、各各类费用用申请及及报销第一条、费用申申请及报报销 1.凡经销销售部开支支费

32、用需需在总经经理审批批后送达达财务后后方可申申请项目目开支费费用。 2.购买买日用品品、办公公费用需需的发票票经理签签字，报报财务审审核并由由财务负负责报总总经理审审批后予予以领取取现金或或支票。 33.项项目费用用的报销销：必须须在原始始发票背背面注明明事由、由经手手人签字字后报财财务审核核并由财财务负责责报总经经理审批批后予以以报销。 44差差旅费报报销由报报销人按按公司差差旅费报报销规定定填写“差旅费费报销单单”，经经出纳审审核后报报部门经经理签字字,由由财务负负责报总总经理审审批后予予以报销销。未能能在规定定时间内内报销的的，不预预支付下下一次差差旅借款款；如特特殊原因因导致发发生的费

33、费用超出出差旅费费报销规规定的，需写明明原因，由部门门经理、总经理理审批后后予以报报销。 第二条、加班班交通费费及误餐餐费 如员工工加班，员工乘乘由公共共汽车回回家，公公司可根根据有效效报销凭凭证报销销交通费费。 第三条、销售售费用申申请及报报销 1.销售费费用的报报销,必必须在原原始发票票背面由由经手人人签字。报财务务审核并并由财务务负责报报总经理理审批后后予以报报销。第四条、管理理费用申申请及报报销 1.购置办办公用品品及支付付办公费费用，需需有人员员根据购购置、审审批计划划，由经经手人填填好现金金或支票票借款单单，经部部门经理理签字、报财务务审核并并由财务务负责报报总经理理审批后后领取现

34、现金或支支票。 2.办公公费用的的报销，必须在在原始发发票背面面由经手手人签字字，报财财务审核核并由财财务负责责报总经经理审批批后予以以报销。 第五五条、发票的的开具及及纳税申申报管理理 1销售售负责人人应根据据业务要要求，按按时开具具正式销销货清单单，经部部门经理理签字后后，报财财务开具具正式发发票。处处罚措施施由于于未按照照规定送送达发票票，造成成发票遗遗失，公公司将根根据造成成的损失失给予一一定的经经济处罚罚。 22财务务负责人人要按时时向国税税、地税税部门申申报报表表。 第六条、报销销时间及及报销凭凭证的规规定 1.所有发发生的费费用应于于发生22日内报报销,最最迟不能能超过110日,

35、否则需需由经手手人直接接报部门门经理、总经理理审批后后，财务务予以报报销。 2.所有有填制的的报销单单据，应应字迹清清楚、不不能涂改改，否则则财务不不予受理理。 3.所有由由外部取取得的报报销凭证证，必须须是税务务部门或或财政局局统一规规定使用用的正式式单据，（印税税务局章章、财政政局章并并盖有收收款单位位财务章章）一切切非正式式单据不不能作为为报销凭凭证；报报销凭证证抬头一一定要写写上单位位名称。 44.凡凡购置金金额在5500元元以上的的销售费费用及办办公费用用需在发发票背后后注明收收款方单单位名称称、联系系人姓名名及联系系电话。十二、资资金审批批制度1.总则则所有款款项的支支付，须须经公

36、司司主管领领导批准准。如果果主管领领导不在在公司，应以电电话或传传真的方方式与其其联系，确认是是否批准准款项的的支付，事后请请其在支支出单上上补签意意见； 财务专专用章、公司法法人章及及支票必必须分开开保管，公司法法人章由由办公室室主任负负责保管管，财务务专用章章和支票票由出纳纳负责保保管。办办公室主主任或出出纳不在在单位期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记； 财务部部原则上上不得将将已加盖盖财务专专用章及及公司法法人章的的支票预预留在公公司，如如因工作作需要，需先填填好限额额，并经经公司主主管领

37、导导批准； 开具的的支票须须写明经经批准同同意的收收款人全全称，收收取的发发票须与与收款相相符。如如收款人人因特殊殊情况需需要公司司予以配配合支付付给第三三者，必必须有收收款人的的书面通通知并经经公司主主管领导导批准； 往来款款项的冲冲转（指指非正常常经营业业务），须公司司主管领领导批准准； 非正常常经营业业务调出出资金须须经过公公司主管管领导批批准； 用以支支付各种种款项的的原始凭凭证必须须保存原原件，复复印件不不得作为为原始凭凭证。如如遇特殊殊情况须须经公司司主管领领导批准准。 2.车辆辆购买款款由公司司主管领领导批准准支付。其程序，按以下下“车辆辆购车款款审批工工作流程程”执行行。车辆辆

38、购车款款支付批批工作流流程：（1）填填写付款款申请单单；（22）主管管领导签签字批准准；（33）用销销售车款款进账单单核销3、行政政费用支支出管理理制度 公司管管理人员员的费用用报销，须经公公司主管管领导批批准后财财务方可可报支； 涉及应应酬等非非正常费费用，须须公司主主管领导导批准。 4.公司司差旅费费开支制制度 公司员员工到本本市范围围以外地地区执行行公务可可享受差差旅费补补贴； 公司职职员出差差根据需需要，由由部门经经理决定定选用交交通工具具； 公司职职员出差差期间，住宿费费用及补补贴按以以下规定定执行： 房租标标准： 房租标标准为2200元元/日； 伙食补补贴、市市内交通通补贴标标准伙

39、食食补贴每每人1000元/日。 、实际际报销金金额超出出公司的的补贴标标准，需需由部门门经理或或带队经经理说明明原因，报经公公司主管管领导审审批后支支付。 5.车辆辆维修费费及汽油油费管理理制度 公司车车辆维修修保养由由办公室室统一管管理，应应指定维维修点，维修费费用一般般采取银银行转账账的方式式结算； 车辆的的易损备备品备件件由办公公室统一一安排采采购，以以支票支支付。需需用时应应办理领领用手续续，并由由办公室室建账予予以核销销使用； 车辆加加油需注注明加油油时的公公里数并并有财务务记录。 6.办公公费用、会议费费用及其其他费用用管理制制度 公司办办公用具具由办公公室统一一采购、管理； 办公

40、室室设立账账册登记记公司办办公用品品的采购购、使用用情况； 办公室室财产台台账为财财务部附附设账册册； 办公室室应对各各部门领领用的办办公用品品情况进进行造册册、登记记、定期期通报； 公司各各部门因因工作需需要，需需邀请有有关单位位人员召召开会议议的，应应由部门门经理提提出建议议，报总总经理批批准，其其会务工工作由办办公室统统一安排排； 有关工工资、奖奖金、福福利费等等各项津津贴的发发放标准准由公司司人事劳劳资管理理部门制制定，经经总经理理批准后后报财务务部备案案。 7.行政政费用报报销制度度 公司行行政费用用现金支支出范围围为：向向职工支支付工资资、奖金金、津贴贴、差旅旅费，向向个人支支付的其其他款项项及不够够支票起起点1000元的的零星开开支； 公司职职员报销销行政费费用应填填写报销销单，由由经办人人员填写写，公司司主管领领导签字字认可后后报送财财务部按按照本制制度有关关规定进进行审核核，并按按本章第第1条的的规定进进行审批批支付； 应酬、礼品费费用支出出实行一一票一单单、事前前申报制制，批准准后方可可实施； 凡未具具备报销销条件（如没有有对方单单位的收收款凭证证），需需领用支支票或现现金者必必须填写写借款单单。借款款单留财财务存底底，待借借款还回回时财务务开冲账