广州XX冷藏物流有限公司财务部会计工作流程

1、 PAGE 14 L240021230003财务部会会计工作作流程检查核对记帐凭证和现金日记帐编 制 工 资 表发 票 编 号制作记帐凭证发 放 工 资领取发票并签字核对记账凭证发票用完后返回销号登 记 总 帐整 理 存 档编制会计报表发 票 管 理检查核对记帐凭证和现金日记帐收集人事考勤表会计日常常工作注注意事项项 新购买的的发票一一定要盖盖章、编编号。 7会会计应根根据各分分部收银银员交来来的单据据与款项项， 领用发票票的人员员一定要要在发票票领用登登记本上上签名。 认认真编制制记帐凭凭证，并并注意会会计科目目的正确确使用完发发票一定定要检查查有无差差错。 性。会计每十十天与各各分部核核对

2、提货货情况。 88会计计登帐前前，严格格审查记记账凭证证的正确确性。5会计计登帐前前后一定定要核对对原始凭凭证。 99财务务工作人人员应对对公司的的财务状状况严格格保密。6根据据原始凭凭证，认认真分类类填写现现金日报报表，注意金额额的正确确性与平平衡性。财控部会会计工作作注意事事项工作内容容与要求求：1 负责责组织财财务收支支计划。111 根根据公司司财务预预算，结结合资金金实际情情况，编编制月度度财务资资金计划划。112 监监督各子子公司资资金计划划的实施施。12 负责组组织编制制财务预预算。121 组组织编制制财务预预算，搞搞好各项项财务指指标的预预测。122 监监督各项项计划的的实施。1

3、3 组织编编制财务务会计报报表并提提供有关关财务资资料。131 按按时编制制公司财财务快报报、月报报、季报报和年报报，及时时送审，并报上上级主管管单位。132 及及时向有有关部门门和领导导提供准准确的财财务资料料。14 审查各各单位的的会计报报表和财财务决算算，并负负责合并并会计报报表。141 监监督有关关单位按按时上报报财务报报表及合合并报表表所须披披露事项项。142 审审核基层层单位的的会计报报表。143 及及时合并并各基层层单位的的会计报报表。15 对公司司的财务务情况和和经营成成果进行行综合分分析。151 对对资金、成本、利润进进行专题题分析，对存在在问题找找出原因因，提出出改进措措施

4、。152 按按季度进进行财务务综合分分析。责任与权权限：21 对会计计报表的的及时性性、合理理性负责责。22 对财务务资料的的保密性性负责。23 有权要要求有关关部门提提供财务务指标的的所须资资料。24 有权对对实行独独立核算算的单位位进行财财务检查查，对不不合理及及违规行行为提出出意见。25 有权监监督分公公司资金金计划的的实施情情况。财控部税税务会计计工作注注意事项项税票的购购买、领领用及管管理：11 根据公公司业务务的需要要，及时时购买增增值税发发票和普普通发票票。12 建立增增值税发发票和普普通发票票登记簿簿，详细细记录购购入、领领出、收收回发票票的本数数及发票票号码，并有经经办人签签

5、字。13 对发票票要妥善善保管，尤其对对增值税税发票要要专柜存存放，随随时加锁锁，严禁禁丢失。14 对使用用后的发发票要及及时收回回，收回回时，要要严格验验票，不不得缺号号。发票票按封面面规定要要求填写写，并按按规定装装订、保保管。应交增值值税的核核算：21 每月根根据各号号凭证，将应交交增值税税进项税税抵扣联联及购料料运费发发票复印印件抽出出，根据据各号凭凭证的汇汇总逐本本核对进进项税额额及销项项税额，如不等等，要及及时查找找因素，核对无无误后要要按号逐逐本登记记工作底底稿。22 将抽出出的抵扣扣联及运运费发票票复印件件按税务务系统规规定进行行微机输输入，数数据输入入要准确确无误，同时还还将

6、普通通发票的的销售收收入及销销售等其其他项税税输入微微机，月月末与财财务总帐帐核对无无误。23 月末汇汇总工作作底稿，将进项项税、销销项税与与总帐一一致，将将销售收收入、其其他业务务收入、视同销销售与总总帐核对对一致。24 计算当当月应交交增值税税，并转转出到未未交税金金。25 月末，依据程程序向税税务部门门进行申申报。3 按按会计制制度及会会计准则则，循法法定程序序缴纳印印花税、个人所所得税、营业税税、房产产税、车车船使用用税等各各项税款款。财控部固固定资产产会计工工作标准准1在建建工程：11 参加合合同的签签定。无论订购购设备合合同还是是安装工工程合同同都参与与工程预预付价款款的比价价，协

7、同同商订支支付方式式及发票票的形式式，属于于低值易易耗品的的必须要要增值税税发票。12 执行合合同。在有关手手续齐全全的情况况下，按按合同或或协议规规定及工工程进度度预付工工程价款款。并及及时了解解工程工工程进度度和质量量，发现现问题及及时向领领导反馈馈、处理理。13 计价方方法。131 工工程用料料：按材材料实际际成本和和发票注注明的增增值税金金额入帐帐。132 待待安装设设备：按按固定资资产的计计价方法法。133 工工程管理理费：按按实际发发生的各各项费用用计价。134 出出包工成成：按照照应当支支付工程程价款及及所分摊摊的工程程管理费费等计价价。135 设设备安装装工程：按照设设备的原原

8、价、工工程安装装费、工工程试运运转支出出及应分分摊的工工程管理理费计价价。14 在建工工程支出出的核算算。在建工程程支出的的费用要要真实、有合法法的原始始凭证，各种材材料、物物资消耗耗的数量量正确，计价的的方法、计算都都要正确确符合规规定。各各项费用用的归筹筹分配、列支都都要符合合规定。要注意意工程支支出与生生产经营营支出的的界限的的划分。如工程程领用的的生产用用的材料料，接受受辅助生生产提供供的劳务务。15 在建工工程支出出中的收收入。在建工程程试运转转过程中中，如有有产品销销售收入入按规定定冲减工工程成本本，不能能列如经经营收入入，导致致人为的的增大工工程成本本，虚增增利润。16 在建工工

9、程的清清理。报废或毁毁损的在在建工程程的价值值要真实实、正确确。残料料价值、过失人人或保险险公司赔赔偿的损损失，要要从报废废，毁损损发生的的损失中中扣除。17 建筑工工程核算算。建筑工程程如果是是承包单单位，在在工程完完工后要要有验收收单，工工程结算算单。要要按建委委的有关关规定审审校，取取费标准准及取费费基数都都要符合合规定标标准，按按结算单单付款。18 稽校设设备料单单。月底到仓仓库稽校校料单，本月余余额等于于上月余余额加本本期增加加额减本本期减少少额，然然后把料料单按工工程项目目分别做做转帐凭凭证。19 参与工工程项目目验收，督促办办理完工工转固手手续。在建工程程完工后后，要计计算并结结

10、转已完完工程成成本，将将已交付付生产使使用的固固定资产产及时进进行结转转，同时时办妥竣竣工验收收手续、固定资资产交接接手续。1100 合同同保管完完整。2负责责固定资资产核算算：21 对购入入、调入入、内部部转移、租赁、封存等等固定资资产，要要督促有有关部门门或有关关人员办办理会计计手续。22 根据会会计凭证证登记固固定资产产卡片，并定期期对实物物进行盘盘点清查查，从而而保证帐帐物相符符。对盘盘亏或报报废的应应查明原原因，分分清责任任，经领领导批准准后进行行处理。23 计算提提取固定定资产折折旧、正正确摊提提大修理理费用。责任与权权限：31 对公司司的固定定资产、在建工工程的核核算工作作负责。

11、32 对无计计划、无无合同、无预算算的工程程项目有有权拒付付款项。33 有权审审查工程程预决算算。34 有权对对固定资资产进行行抽查盘盘点。35 有权检检查固定定资产、在建工工程计划划、合同同、预算算执行情情况。财控部综综合报表表会计工工作注意意事项1 工工作内容容与要求求1 1 负责组组织财务务收支计计划。111 根根据公司司财务预预算，结结合资金金实际情情况，编编制月度度财务资资金计划划。112 监监督各子子公司资资金计划划的实施施。1 2 负责组组织编制制财务预预算。121 组组织编制制财务预预算，搞搞好各项项财务指指标的预预测。122 监监督各项项计划的的实施。1 3 组织编编制财务务

12、会计报报表并提提供有关关财务资资料。131 按按时编制制公司财财务快报报、月报报、季报报和年报报，及时时送审，并报上上级主管管单位。132 及及时向有有关部门门和领导导提供准准确的财财务资料料。1 4 审查各各单位的的会计报报表和财财务决算算，并负负责合并并会计报报表。141 监监督有关关单位按按时上报报财务报报表及合合并报表表所须披披露事项项。142 审审核基层层单位的的会计报报表。143 及及时合并并各基层层单位的的会计报报表。1 5 对公司司的财务务情况和和经营成成果进行行综合分分析。151 对对资金、成本、利润进进行专题题分析，对存在在问题找找出原因因，提出出改进措措施。152 按按季

13、度进进行财务务综合分分析。2责任任和权限限21 对会计计报表的的及时性性、合理理性负责责。22 对财务务资料的的保密性性负责。23 有权要要求有关关部门提提供财务务指标的的所须资资料。24 有权对对实行独独立核算算的单位位进行财财务检查查，对不不合理及及违规行行为提出出意见。25 有权监监督分公公司资金金计划的的实施情情况。财控部会会计注意意事项1、会计计在做记记帐凭证证时，应应仔细检检查现金金，日记记帐与原原始票据据应帐实实相符。2、在录录入记帐帐凭证时时先详细细检查凭凭证数字字，确定定无误后后再录入入计算机机，并根根据记帐凭证证与计算算机记帐帐凭证核核对后再再登帐。3、在每每月末做做结帐时

14、时，应做做到帐实实相符、帐帐相相符、帐帐物相符符和帐表表相符。4、在做做工资表表时，应应认真参参考人事事考勤记记录与薪薪资管理理规定和和员工薪薪资增减减情况再进行行处理。5、财务务人员应应严格遵遵守财务务纪律，保守财财务秘密密。6、领用用发票的的人员一一定要在在发票领领用登记记本上签签名。7、使用用完发票票后要检检查有无无差错，如有作作废的应应加盖公公章。8、会计计在每十十天与各各分部核核对提货货情况，并销单单。9、明细细帐要日日清月结结。200XX年 月份损损益表序 号科 目本 月 数全 年年 累累 计计 数数一1 收收 入入2 收收 入入3 收收 入入收入合计计二经营费用用1办公公费2工

15、资3年工工资4通讯讯费5罚 款6招待待费7治安安罚款8餐 费9工程程款10运运杂费11交交通差旅旅费12油油料费13修修理费14提提货费15水水电费16医医药费17合合作费18杂杂支费19租租房费20赔赔偿费21运运管费22验验车费23固固资费支出合计计三存入帐中中四财务费用用五营业外收收入本年利润润实际余额额支 票 领 用用 登 记 单单支 票票 号号密 码收 款 单 位位用 途支 票 限 额额报 销 日 期期领 导 批 示示领用人签签字年 月月 日日财务主管管： 出纳： 会计计：支 票 领 用用 登 记 单单支 票票 号号密 码收 款 单 位位用 途支 票 限 额额报 销 日 期期领 导

16、批 示示领用人签签字年 月月 日日财务主管管： 出纳： 会计计：现金流量量表编制单位位： 年度度 单位：元 项 目行次金 额经营活动动产生的的现金流流量： 销售售商品、提供劳劳务收到到的现金金 收到到的其他他与经营营活动有有关的现现金 现金金流入小小计 购买买商品、接受劳劳务支付付的现金金 支付付给职工工及为职职工支付付的现金金 支付付的其他他与经营营活动有有关的现现金 现金金流出小小计 经营营活动产产生的现现金流量量净额投资活动动产生的的现金流流量： 收回回投资所所收到的的现金 分得得股利或或利润所所收到的的现金 处置置固定资资产及其其他长期期资产所所取得的的现 金净净额 现金金流入小小计 购置置固定资资产所支支付的现现金 权益益性投资资所支付付的现金金 债权权性投资资所支付付的现金金 支付付的其他他与投资资活动有有关的现现金 现金金流出小小计 投资资活动产产生的现现金流量量净额筹资活动动产生的的现金流流量：借款所收收到的现现金现金流入入小计偿还债务务支付的的现金分配利润润支付的的现金偿还利息息所支付付的现金金现金流出出小计 筹资活动动产生的的现金流流量净额额12345678910111213141516171819202122232425现金及现现金等价价物净增增加额不涉及现现金收支支的投资资和筹资资活动用用固定资产产