企业资金管理制度汇编

1、资金管理理与财务务计划一、资金金管理制制度 目目的第一条 为加加强对公公司系统统内资金金使用的的监督和和管理，加速资资金周转转，提高高资金利利用率，保证资资金安全全，特制制订本规规定。 管管理机构构第二条 资金金管理由由财务部部负责管管理，在在财务部部总监领领导下，办理各各二级公公司以及及公司内内部独立立单位的的结算、贷款、外汇调调剂和资资金管理理工作。第三条 结算算中心具具有管理理和服务务的双重重职能。与下属属公司在在资金管管理工作作中是监监督与被被监督、管理与与被管理理的关系系，在结结算业务务中是服服务与被被服务的的客户关关系。 存存款管理理第四条 公司司内各二二级公司司除在附附近银行行保

2、留一一个存款款户，办办理小额额零星结结算外，必须在在财务部部开设存存款账户户，办理理各种结结算业务务，在财财务部的的结算量量和旬末末、月末末余额的的比例不不得低于于80%，100万元以以上的大大额款项项支付必必须在财财务部办办理。特特殊情况况需专题题报告，经批准准后，方方可保留留其他银银行结算算业务。 借借款和担担保业务务管理第五条 借款款和担保保限额。集团内内各二级级公司应应在每年年年初根根据董事事会下达达的利润润任务编编制资金金计划，报财务务部，财财务部根根据公司司的年度度任务，经营发发展规划划、资金金来源以以及各二二级的资资金效益益状况进进行综合合平衡后后，编制制总公司司及二级级公司定定

3、额借款款，全部部借款的的最高限限额以及及为二级级公司信信用担保保的最高高限额，报董事事会审批批后下达达执行。年度中中，财务务部将严严格按照照限额计计划控制制各二级级公司借借款规模模，如因因经营发发展、贷贷款或担担保超出出限额，应专题题报告说说明资金金超限额额的原因因，以及及新增资资金的投投向、投投量和使使用效益益，经财财务部审审查核实实后，提提出意见见，报财财务部，经董事事会审批批追加。集团内借借款的审审批 （一）凡凡集团内内借款金金额在万万元以内内的，由由财务部部审查同同意后，报财务务总监审审批。 （二）借借款金额额在万元元以上的的，由财财务部审审查，财财务总监监加签同同意后报报董事长长审批

4、。第七条 担保保的审批批（一）各各二级公公司向银银行借款款需要总总公司担担保时，担保金金额在万万元以下下的，由由财务总总监审批批。（二）担担保额在在万元的的，由财财务总监监核准，董事长长审批。（三）担担保额在在万元以以上的，一律由由董事长长审批，并经董董事长办办公会议议通过。借款担担保审批批后，由由财务部部办理具具体手续续。（四）对对外担保保，由财财务部审审核，财财务总监监和总裁裁加签后后报董事事长审批批。 其其他业务务的审批批第八条 领用用空白支支票 （一）在在财务部部办理结结算业务务时，可可以向财财务部领领用空白白支票，每次领领用数量量不得超超过5张张，每张张空白支支票限额额不得超超过万元

5、元。 （二）领领用空白白支票时时，必须须在财务务部有充充足的存存款。第九条 外汇汇调剂集团内各各二级公公司的外外汇调剂剂由财务务部统一一办理，特殊情情况需自自行调剂剂的，一一律报财财务部审审批，审审批同意意后，方方可自行行办理。第十条 利息息的减免免 （一）凡凡需要减减免集团团内借款款利息，金额在在万元以以内的，由财务务部审查查同意，报财务务总监审审批。 （二）金金额超过过元，必必须落实实弥补渠渠道，并并经分管管副总经经理加签签后，报报董事长长审批。 资资金管理理和检查查第十一条条 财财务部以以资金的的安全性性、效益益性、流流动性为为中心，定期开开展以下下资金检检查和管管理工作作，并根根据检查

6、查的情况况，定期期向总经经理、董董事长专专题报告告。（一）定定期检查查各二级级公司的的现金库库存状况况。（二）定定期检查查各二级级公司的的资金的的结算状状况。（三）定定期检查查各二级级公司在在银行存存款和在在财务部部存款的的对账工工作。（四）对对二级公公司在资资金部汇汇出的万万元以上上大额款款项进行行跟踪检检查或抽抽查。 统统计报表表第十二条条 各各二级公公司必须须在旬后后1日内内向财务务部报送送旬末在在银行存存款、借借款、结结算业务务统计表表，财务务部汇总总后于旬旬后2日日内报总总经理、董事长长。财务务部要及及时掌握握银行存存款余额额，并且且每两天天向财务务总监报报一次存存款余额额表。二、资

7、金金预算编编制制度度 目目的及依依据第一条 为提提高本公公司经营营绩效及及配合财财务部统统筹及灵灵活运用用资金，以充分分发挥其其经济效效用，各各单位除除应按年年编制年年度资金金预算外外，并应应逐月编编列资金金预算表表，以便便达成资资金运用用的最高高效益，特制定定本制度度。 资资金范围围第二条 本办办法所称称资金，系指库库存现金金，银行行存款及及随时可可变现的的有价证证券而言言。为定定期编表表计算及及收支运运用方便便起见，预计资资金仅指指现金及及银行存存款，至至随时可可变现的的有价证证券则归归属于资资金调度度的行列列。 作作业期间间第三条 资料料提供部部门，除除应于年年度经营营计划书书编订时时，

8、提送送年度资资金预算算外，应应于每月月24日日前逐月月预计次次3个月月份资金金收支资资料送会会计部，以利汇汇编。第四条 会计计部应于于每月228日前前编妥33个月份份资金来来源运用用预计表表按月配配合修订订。并于于次月115日前前，编妥妥上月份份实际与与预计比比较的资资金来源源运用比比较表一一式三份份，呈总总经理核核阅后，一份自自存，一一份留存存总经理理室，一一份送财财务部。 内内销收入入第五条 营业业部门依依据各种种销售条条件及收收款期限限，预计计可收（兑）现现数编列列。 劳劳务收入入第六条 营业业部门收收受同业业产品代代为加工工，依公公司收款款条件及及合同规规定预计计可收（兑）现现数编列列

9、。 退退税收入入第七条 退税税部门依依据申请请退税进进度，预预计可退退现数编编列。第八条 预计计核退营营业税虽虽非实际际退现，但因能能抵缴现现金支出出，得视视同退现现。 其其他收入入第九条 凡无无法直接接归属于于上项收收入皆属属之。包包括财务务收入、增资收收入、下下脚收入入等。其其数额在在10万万元以上上者，均均应加说说明。 资资本支出出第十条 土地地：依据据购地支支付计划划提供的的支付预预算数编编列。第十一条条 房房屋：依依据兴建建工程进进度，预预计所需需支付资资金编列列。第十二条条 设设备分期期付款、分期缴缴纳关税税等：会会计部依依据分期期付款偿偿付日期期予以编编列。第十三条条 机机构设备

10、备、什项项设备、预付工工程定金金等：工工务部依依据工程程合同及及进度，预定支支付预算算及资材材部依据据外购LL/C开开立计划划，预计计支付资资金编列列。 材材料支出出第十四条条 资资材部依依请购、采购、结汇作作业，分分别预计计内外购购原物料料支付资资金编列列。 薪薪资第十五条条 会会计部依依据产销销计划等等资料及及最近实实际发生生数，斟斟酌预计计支付数数编列。 经经常费用用第十六条条 外外协工缴缴：外协协经办部部门应参参照外协协厂商别别约定付付款条件件等资料料，斟酌酌预计支支付数编编列。第十七条条 制制造费用用：会计计部依据据生产计计划，参参考制造造费用有有关资料料及最近近实际发发生数，斟酌预

11、预计支付付数编列列。第十八条条 推推销费用用：营业业部依据据营业计计划，参参照以往往月份推推销费用用占营业业额的比比例推算算编列。第十九条条 管管理费用用：会计计部参照照以往实实际数及及管理工工作计划划编列。第二十条条 财财务费用用：会计计部依据据财务部部资金调调度情况况，核算算利息支支付编列列。 其其他支出出第二十一一条 凡不属属于上列列各项的的支出都都属于“其他支支出”，包括括偿还长长期（分分期）借借款、股股息、红红利等的的支付。其数额额在100万元以以上者，均应加加以说明明。 异异常说明明第二十二二条 各单位位应按月月编制“资金来来源运用用比较表表”，以了了解资金金实际运运用情况况，其因

12、因实际数数与预计计比较每每项差异异在100%以上上者，应应由资料料提供部部门填列列“资金差差异报告告表”列明差差异原因因，于每每月100日前送送会计部部汇编。 资资金调度度第二十三三条 各单位位经营资资金由公公司最高高主管负负责筹划划，并由由财务部部协助筹筹措调度度。第二十四四条 资材部部应按月月根据国国内外购购料借款款数额编编列“购料借借款月报报表”，于当当月送财财务部汇汇总呈核核总经理理。第二十五五条 财务部部应于次次月5日日前按月月将有关关银行贷贷款额度度，可动动用资金金，定期期存款余余额等资资料编列列银行短短期借款款明细表表呈总经经理核阅阅，作为为经营决决策者的的参考。第二十六六条 本

13、制度度由财务务部制订订，经总总经理核核准后实实施，修修改时亦亦同。三、资金金预算编编制流程程（一）各各部门编编制部门门资金费费用申报报表。（二）各各部门汇汇总后编编制月份份收支资资金预算算表，报报财务部部审核，总经理理审批后后执行。（三）各各部门根根据审批批后的资资金收支支预算表表向财务务部申请请领用支支票。（四）财财务部部部门编制制费用总总账和明明细账以以及限额额费用使使用手册册。（五）预预算的执执行和控控制。对对每一笔笔支出，需要财财务人员员填制凭凭证，同同时，经经手人都都必须填填写“申请领领用支票票及申请请付款工工作联系系单”，控制制成本费费用的发发生。（六）预预算调整整。各部部门要求求

14、追加用用款时要要填写“月度用用款追加加计划申申请表”，总经经理审批批通过后后，方可可加入预预算范围围内。（七）财财务部门门根据资资金使用用总账和和明细帐帐编制资资金实际际使用汇汇总表。（八）预预算的考考评。月月末对限限额费用用使用手手册进行行汇总，得到资资金费用用使用汇汇总表，随后将将汇总表表和预算算进行比比较，找找出两者者的差异异，并进进一步分分析差异异形成的的原因，报财务务总监审审核，总总经理办办公会议议审核。四、资金金管理制制度第一条 “现金收收支表”上的收收入金额额，是指指由财务务部汇入入各单位位银行账账户的金金额，支支出金额额则仅指指各单位位的费用用。各单单位应支支付的一一切费用用，

15、包括括可控制制费用与与不可控控制费用用，均应应自财务务部汇入入金额中中支付。第二条 各单单位的可可控制费费用统一一于每月月月底前前由财务务部就下下月份各各单位的的费用概概算一次次（必要要时得分分次）汇汇入各单单位的银银行账户户内备支支。第三条 各单单位的收收入款项项除财务务部汇入入的款项项外，一一律不得得自行挪挪用单位位内收回回的应收收账款（包括现现金及支支票收回回的应收收账款），应依依账款管管理办法法的规定定，悉数数寄回总总公司财财务部。第四条 现金金收支旬旬报表的的填写应应一次复复写两联联，第一一联于每每旬第11日（即即每月11日、111日、21日日）中午午以前就就上旬收收支逐项项编制妥妥

16、，连同同费用科科目的正正式收据据或凭单单呈单位位主管签签核后，以限时时转送寄寄送财务务部；第第二联由由各单位位自行汇汇订成册册，作为为费用明明细账，并凭此此于月底底当天填填制“费用预预算分析析表”第五条 现金金收支旬旬报表上上的编号号系指费费用的笔笔项而言言，采用用每月一一次连续续编号方方式，月月内的每每月编号号应相互互衔接并并连续编编至当月月月底止止，次月月1日再再行重新新编号。第六条 现金金收支旬旬报表上上科目栏栏中类别别的编写写，系指指依所发发生的各各项费用用其分属属类别，分别以以“营”或“服”或“管”等字表表示，其其性质区区分如下下：（一）营营业费用用：凡属属于营业业人员（包括营营业主

17、任任及外务务人员）所发生生费用。（二）服服务费用用：凡属属于服务务人员（包括服服务主任任及服务务人员）所发生生的费用用。（三）管管理费用用：凡营营业费用用及服务务费用外外所发生生的一切切费用属属之。第七条 现金金收支旬旬报表上上科目栏栏中的“名称”系指各各项费用用的科目目名称，其明细细如下：（一）营营业费用用：即营营业人员员（包括括营业主主任及外外务人员员）所发发生的下下列诸费费。1、汽车车诸费：营业人人员汽油油、机油油、过桥桥费、寄寄车费等等。2、旅费费：营业业人员计计程车车车资及营营业员因因业务之之需要所所付的差差旅费。3、公共共关系：凡营业业人员因因业务上上应酬所所需支付付者。4、薪工工

18、津贴：营业人人员薪资资（包括括本薪、机车津津贴、交交际津贴贴、成交交奖金、加班及及值班费费等）。5、坏账账：账款款尾数无无法收回回，或倒倒帐公司司损失。6、名片片：营业业人员所所印名片片。（二）服服务费用用：即服服务人员员（包括括服务主主任及服服务员）所发生生的下列列诸费。1、汽车车诸费：服务人人员所支支之汽油油、机油油、过桥桥费、寄寄车费等等。2、旅费费：服务务人员所所支之计计程车车车资及服服务人员员因服务务的需要要所支的的差旅费费。3、公共共关系：服务人人员因服服务上的的需要所所支的交交际费。4、薪工工津贴：服务全全体同仁仁的薪资资皆属之之（包括括本薪、机车津津贴、交交际津贴贴、成交交奖金

19、、加班及及值班费费等）。5、坏账账：账款款尾数无无法收回回者。6、名片片：服务务全体同同仁所印印的名片片。7、工具具：单价价在1000元以以下者的的工具费费。（三）管管理费用用：即营营业费用用及服务务费用外外所发生生的费用用。1、汽车车诸费：营业人人员及服服务人员员外所支支付的汽汽油、机机油费等等。2、旅费费：营业业人员及及服务人人员外所所支付的的计程车车资或出出差旅费费。3、运费费：装载载货物所所支付的的费用。4、文具具用品：购买日日常所用用的文具具纸张等等所支付付的费用用。5、清洁洁费用：雇用清清洁公司司打蜡所所支的费费用及其其他费用用。6、邮票票：邮寄寄函件及及包裹的的邮资及及购邮票票等

20、所支支费用。7、电话话费：业业务上的的长途电电话及市市区电话话费用。8、电报报费：因因业务上上的需要要而拍发发电报所所支费用用。9、电力力费：用用电所支支付的费费用。10、自自来水费费：用自自来水所所支付的的费用。11、修修理费：汽车修修理及保保养费等等。12、人人事广告告费：刊刊登招员员启事等等所支费费用。13、报报章杂志志：订阅阅报章杂杂志所支支付的费费用。14、固固定薪资资：营业业人员及及服务人人员外的的薪资。15、公公关关系系：营业业人员及及服务人人员外所所支付的的交际费费。16、租租金支出出：房屋屋的租金金。17、税税捐：支支付营业业印花税税。18、其其他变动动费用：未能列列入该分分

21、类科目目的费用用。第八条 上述述所列项项目，会会计员应应按其性性质区分分（即营营业费用用、服务务费用、管理费费用等）妥予分分类报支支，不得得相互混混淆。第九条 各单单位与总总公司间间如有代代收或代代支事项项发生时时一律以以“内部联联络函”联系之之，其作作业规定定如下：（一）各各单位代代总公司司或其他他分公司司收款时时应于收收款的当当日以“内部联联系函”述明代代何单位位收款，代收现现金应先先换购汇汇票，若若代收票票据须注注明代收收票据内内容，并并连同票票据一起起寄回总总公司财财务部，由财务务部负责责通知被被代收单单位入账账的同时时将入账账情形回回复代收收单位。被代收收单位接接获财务务部通知知的同

22、时时，应即即于当天天的“收款及及成交奖奖金明细细表”上加入入该笔账账款，增增加其收收款总额额，并将将入账情情形回复复财务部部。（二）各各单位代代总公司司支付款款项时（如押金金、权限限内购入入的生财财器具及及服务部部汽油或或单价在在1000元以上上的工具具、油墨墨等）不不得记入入现金收收支旬报报表，惟惟应另行行备忘登登记，应应于每旬旬寄“现金收收支旬报报表”时，另另以内部部往来联联络函将将所代支支的款项项明细及及总额述述明后连连同单据据一起寄寄送总公公司财务务部，由由财务部部凭以汇汇入该笔笔款项。若为紧紧急代支支事项必必须立即即处理时时，除以以电话通通知财务务部电汇汇处理外外，仍应应填具“内部往

23、往来联络络函”述明已已资凭证证。（三）总总公司代代各单位位支付费费用款项项时（如如预付房房租等），应由由财务部部于每月月25日日前以联联络函通通知被代代支单位位依虚收收虚付方方式在其其“现金收收支旬报报表”上的“收入金金额”栏内径行行加入该该笔款项项，同时时在“支付金金额”栏内直直接登入入该笔费费用款项项以增加加账面的的收入金金额与费费用金额额。第十条 各单单位全体体员工的的借支总总额在元元以内者者，得经经单位主主管核准准后由首首存现金金中先行行借支，并限于于每月110日发发薪时一一次扣回回，其借借支总额额超过元元者，应应依权责责划分逐逐笔专案案报备核核准后，始得由由财务部部汇寄支支付。第十一

24、条条 每每月月底底当天，各单位位会计员员应凭留留存之当当月份该该单位“现金收收支旬报报表”，依费费用类别别分别统统计其当当月份各各项费用用的总额额，详填填于“费用预预算分析析表”中呈单单位主管管，就费费用中的的各项费费用其实实际与预预算的差差异详加加分析。第十二条条 “费用预预算分析析表”一式两两联，各各单位应应于每月月3日前前将此表表（两联联一起）连同“直线单单位经营营绩效评评核表”一并寄寄送总公公司业务务部，由由业务部部据以核核查与“直线单单位绩效效评核表表”所填的的数字费费用无误误后，即即转送财财务部复复核并呈呈具所属属副总经经理填具具总评后后，第一一联由财财务部留留存，据据以分析析全公

25、司司的费用用差异，第二联联寄回各各单位存存查。第第十三条条 “费用预预算分析析表”上的费费用率系指当当月份的的费用与与营业额额的百分分比，“本月费费用预算算”一栏之之计算公公式如下下：1.本月“营业费费用”预算=上月营营业费用用（1本月营营业收入入增长率率）；22.本月月“服务费费用”预算=上月服服务费用用（1本月服服务收入入增长率率）；33. 本本月“管理费费用”预算=上月管管理费用用（1本月营营业及服服务总收收入增长长率20%）。第十四条条 本本办法由由财务部部呈总经经理核准准公布后后实施，修订同同时。五、现金金及有价价证券业业务处理理流程 现现金及有有价证券券会计业业务范围围第一条 本公

26、公司及所所属机构构现金及及有价证证券的管管理，除除法令另另有规定定外，悉悉依本程程序的规规定办理理。第二条 所称称现金系系指库存存现金、银行存存款、即即期支票票及到期期票据而而言。第三条 所称称有价证证券系指指政府债债券、公公司债券券及公司司股票而而言。第四条 所称称现金及及有价证证券的会会计业务务，系指指现金预预算、现现金支出出、有价价证券收收付、登登记报告告等事项项。第五条 各机机构有关关现金及及有价证证券的出出纳，保保管与转转移事务务应由出出纳部分分办理。第六条 各机机构的现现金，除除供日常常零星支支付所需需定额的的库存现现金外，均应存存入银行行。第七条 各机机构的各各项收入入，外币币部

27、分应应存入政政府指定定的银行行，有价价证券应应由总机机构集中中管理。第八条 各机机构的库库存现金金及有价价证券应应由会计计部门负负责随时时或定期期派员抽抽查盘点点。 第九条条 各各机构因因资金运运用，购购入政府府债券。购入公公司股票票应报请请总公司司核准后后办理债债券及其其他公司司股票者者签报，由公司司集中保保管。各行库的的银行支支票，应应由其负负责人或或授权人人、主办办会计人人员、主主办出纳纳人员，会同盖盖章。 现现金预算算第十一条条 现现金的支支出，应应由会计计部门编编列预算算，切实实执行，如因事事实需要要必须变变更的，须由会会计部门门主管签签请总经经理核准准修正。第十二条条 现现金预算算

28、应力求求配合业业务部门门的需要要，以使使财力经经济有效效运用为为原则，并分为为年度预预算及分分期或分分月预算算。第十三条条 现现金预算算，依业业务计划划、固定定资产建建设改良良及扩充充计划举举债及偿偿债计划划、资金金周转投投资计划划、资金金调度计计划及盈盈余的分分配等编编制。第十四条条 每每期或每每月终了了，应将将现金实实际收支支数与预预算数，分析比比较，列列报有关关财务的的调度的的层级主主管参考考。 现现金收付付第十五条条 出出纳部门门应根据据会计部部门合法法的收支支传票执执行支付付，但下下列各项项不在此此限。（一）营营业收入入，收款款时，由由业务部部指定专专人办理理收款及及报解事事宜。（二

29、）凡凡情况特特殊来不不及由会会计部门门编送收收入传票票时，得得先由出出纳部门门执行收收款，收收款当日日即送会会计部门门，据以以补编收收入传票票，完成成收款程程序。第十六条条 出出纳部门门执行收收款时，应核查查、其须须发给统统一发票票或收据据者有无无具备，才能收收款。付付款时，其须取取得收据据者，应应向收款款人索取取后始得得给付款款项，并并在凭证证上加盖盖“付讫”章。第十七条条 出出纳部门门对于付付款不得得故意拖拖延，如如无正当当理由不不得超过过3天，除对员员工的薪薪、工、旅费，公务上上的借款款或内部部报销及及对外付付款在110000元以下下的小额额款项外外，应开开发抬头头划线支支票，其其金额满

30、满1万元元者，除除抬头划划线外，并注明明“本票据据禁止背背书转让让”字样。第十八条条 出出纳部门门收入的的支票，经银行行交换入入户者，方得视视为“收讫”，收入入的支票票发生退退票时，应由出出纳部门门根据银银行退票票理由单单通知业业务部门门或经办办部门向向债务人人催收，并通知知审计部部门处理理。开出出的支票票如尚未未交付受受款人，不得视视为“付讫”。第十九条条 出出纳部门门对收支支传票届届满两周周，尚无无法执行行收付时时，应通通知会计计部门处处理。第二十条条 出出纳部门门将付款款支票层层送各级级主管盖盖章时，应检附附有关的的支出传传票，并并于传票票上注明明银行存存透账号号、支票票号码及及支付金金

31、额。第二十一一条 凡将AA银行存存款提存存B银行行，或将将银行存存款提还还透借户户，或由由银行存存款户中中提补库库存现金金时，均均应经负负责财务务调度主主管核准准后，由由出纳部部门填单单，或书书面通知知会计部部门，编编制记账账凭证后后予以办办理。 有有价证券券收付第二十二二条 出纳部部门对各各项有价价证券，应根据据合法的的记账凭凭证执行行收付，如因情情况特殊殊，先由由出纳部部门根据据核准文文件直接接收付时时应立即即填单或或书面通通知会计计部门补补编记账账凭证。记账凭凭证经执执行收付付后，收收付有价价证券人人员及主主管出纳纳人员，应于记记账凭证证上签章章，以示示收讫或或付讫。第二十三三条 出纳人

32、人员收到到各项有有价证券券，以存存放银行行保险箱箱保管为为原则。关于银银行保险险箱开启启的印鉴鉴，应由由各机构构负责人人或授权权人、主主办会计计人员、主办出出纳人员员会同盖盖章。第二十四四条 出纳部部门应随随时注意意各项有有价证券券的到期期日期，按期兑兑取本息息后，即即填单或或书面通通知会计计部门，编制记记账凭证证。 登登记及报报告第二十五五条 出纳部部门，每每日收支支完毕，登记“现金簿簿”、“银行存存透明细细账”后，应应编制“现金及及银行存存透日报报表”连同该该日收支支传票，于翌日日送会计计部门。第二十六六条 银行对对账单应应直接送送会计部部门核对对，并编编制调节节表。 周周转金设设置及收收

33、付第二十七七条 总公司司及所属属机构有有关部门门，视其其业务需需要，得得呈准设设置周转转金，其其金额由由各有关关部门会会同会计计部门报报请总经经理核定定。第二十八八条 周转金金的动用用得由各各部门主主管核定定。第二十九九条 经管周周转金的的部分，应设置置周转金金收支登登记单，根据原原始凭证证登记。第三十条条 周周转金的的支出，以原设设置目的的范围为为限，不不得作其其他用途途。第三十一一条 周转金金于年终终时应一一次退回回会计部部门，必必要时于于翌年再再向会计计部门续续借。第三十二二条 周转金金的经营营情况，应由会会计部门门不定期期派员检检查，并并将检查查结果签签报主管管核阅。第三十三三条 经经

34、管周转转金人员员，应尽尽职尽责责，如因因玩忽职职守而致致公司蒙蒙受损失失，应负负赔偿责责任，有有关主管管人员并并受连带带处分。第三十四四条 周转金金如奉总总公司之之命令撤撤销时，原请领领部门应应将周转转金立即即缴回。 出出纳人员员第三十五五条 凡办理理现金票票据及有有价证券券的出纳纳及保管管人员，应遵守守下列各各项规定定：（一）应应由编制制内正式式职员充充任，不不得由试试用人员员或工人人办理。（二）不不得兼任任福利、工会机机构有关关会计、财务及及主计等等职务。第三十六六条 经管现现金、票票据及有有价证券券人员应应尽管理理之责，如因疏疏忽职守守而致公公司蒙受受损失时时，应负负赔偿责责任，有有关主

35、管管人员并并受连带带处分，如有挪挪用库存存、侵占占公款等等不法行行为者，除要求求赔偿，依法追追究办理理外，其其直接主主管并应应受连带带处分。六、流动动资金管管理制度度第一条 流动动资金既既要保证证需要又又要节约约使用，在保证证按批准准计划供供应营业业活动正正常需要要的前提提下，以以较少的的占用资资金，取取得较大大的经济济效果。第二条 要求求各业务务部门在在编制流流动资金金计划时时，严格格控制库库存商品品，物料料原材料料的占用用资金不不得超过过比例规规定，即即经营总总额与同同期库存存的比例例按1：2的规规定。第三条 超储储物资商商品，除除经批准准为特殊殊储备者者外，原原则上不不得使用用流动资资金

36、，只只能压缩缩超储的的商品、物料以以减少占占用流动动资金。第四条 要严严格遵守守不得挪挪用流动动资金进进行基建建工程的的规定。第五条 使用用的基本本要求（一）在在符合国国家政策策和公司司董事会会、总经经理要求求的前提提下，加加速资金金周转，扩大经经营，减减少流动动资金的的占用。（二）对对商品资资金的占占用，应应本着勤勤俭节约约的精神神，尽量量压缩。（三）严严格控制制家具、用具的的购置。（四）要要加速委委托银行行收款和和应收款款项的结结算，减减少对流流动资金金的占用用。（五）各各业务部部门每月月上报经经济业务务报表的同同时，上上报流动动资金使使用效率率的实绩绩，即流流动资金金周转次次数和流流动资

37、金金周转一一次所需需要的天天数。七、现金金收支预预算表表1-11 现现金收支支预算表表日期： 月 日 部门日期收支类别别摘要收入支出月日总计经理： 审审核： 填表表：八、现金金存款日日计表表2-22 现现金存款款日计表表年 月日期现金存款存款本日收入本日支出本日余额本日存入本日提款本日余额本日存入本日提款本日余额转入1234567891011121314151617181920212223计九、资金金调度日日报表表3-33 资资金调度度日报表表财务处经理审核制表制表： 年 月月 日销货收入入其他收入入转账收入入借入款项项已动用款款项项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接外销销利息收入入现

38、销退税收入入票据兑现现其他合计合计合计合计合计本月累计计本月累计计本月累计计本月累计计本月累计计资本支出出原料支出出费用支出出转账支出出还款支出出可动用支支出项 目目金 额额项 目目金 额额项 目目金 额额项 目目金 额额项 目目金 额额项 目目金 额额小计合计合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计上日结存本日收入本日支出本日结存十、银行行借款登登记卡表1-44 银银行借款款登记卡卡银行名称称借款名称称卡号日期摘要抵押品名名称借款额度度借款偿还还金额未偿金额额未用额度度年月日十一、资资金调度度表表1-55 资资金调度度表 月 日 付款期目 项目目月 日日 月 日

39、月 日 月 日 月 日 月 日收入金额额应收票据据已收应收票据据预计押汇收入入预计押汇收入入预计贴现贷款款预计其他借款款预计支付金额额资本支出出已开票资本支出出预计材料支出出已开票材料支出出预计薪资支付付预计制造费用用已开票制造费用用预计销管费用用已开票销管费用用预计财务支出出预计收入金额额预计支付金额额预计差额现金银行行存款 总经理理 经理理 会计填填表十二、资资金差异异报告表表表1-66 资资金差异异报告表表单位：千千元 年年 月月 资料提提供部门门：项目实际数预计数比较增减减差异说明明原因备注金额%金额%金额%凡实际际数与预预计数比比较，每每项差异异在100%以上上者，均均应由资资料提供

40、供部门列列明差异异原因，于每月月10日日前就上上月份数数填送会会计部。本表由由会计部部填列实实际数、预计数数、比较较增减后后送各资资料提供供部门说说明差异异原因。十三、财财务计划划及其编编制流程程第一条 财务务计划是是指分析析企业所所面临的的投资和和筹资方方案、预预测目前前决策所所可能产产生的影影响、作作出方案案的选择择和对照照财务计计划所设设定的目目标衡量量实施情情况的一一个有机机规划过过程。因因此，企企业财务务计划时时一种系系统的规规划未来来和预测测可能出出现问题题并提供供相应对对策的方方法。 第二条条 财财务计划划科分为为短期财财务计划划和长期期财务计计划。短短期计划划的计划划期限在在1

41、年以以内，而而长期计计划则有有超过11年的较较长计划划期限。第三条 财务务计划的的作用（一）揭揭示决策策方案的的内在联联系，有有利于建建立企业业的总体体发展思思路。（二）判判断目标标的可行行性和内内部协调调性。（三）有有利于预预测可能能出现的的问题并并制定相相应的对对策。（四）完完善对实实施状况况的考核核标准。（五）凝凝聚力的的增强等等作用。第四条 财务务计划的的编制方方式财务计划划能通过过自下而而上和自自上而下下两种方方式来编编制。自下而上上方式是是指从基基层的生生产和销销售班组组开始形形成计划划的设想想，然后后通过车车间或分分企业层层层不断断的增加加；修改改或删除除，最终终在企业业总部得得

42、以完成成计划。自上而下下方式是是指计划划从企业业最高管管理层的的战略计计划出发发逐级向向下传达达和落实实。财务计划划的产生生往往经经历自下下而上和和自上而而下的双双向和交交叉的过过程。第五条 财务务计划的的编制流流程（一）对对企业的的外部环环境进行行综合分分析研究究，并以以此为基基础编制制计划纲纲要，建建立财务务计划系系统。（二）各各业务职职能部门门根据外外部经济济情况的的预测和和计划纲纲要做好好各自的的经营计计划。通通常是按按照每种种产品做做销售、生产计计划。（三）财财务人员员根据经经营计划划，帮助助各部门门制定有有关的价价值计划划。然后后再汇集集各部门门的价值值计划，按内在在联系综综合成各

43、各种财务务计划，确定满满足企业业增长所所需要的的资金。（四）预预测在计计划期限限内的各各种资金金来源。（五）确确保财务务计划的的真正落落实。（六）制制定针对对财务计计划所依依据的假假定条件件与现实实不符时时作出调调整的措措施。（七）建建立绩效效评价系系统。第二章 融筹筹资管理理一、公司司融筹资资管理制制度 总总则第一条 为规规范公司司经营运运作中的的筹资行行为，降降低资本本成本，减少筹筹资风险险，以提提高资金金运作效效益，依依据相关关规范，结合公公司具体体情况，特制订订本制度度。第二条 本制制度适用用于公司司总部、各子公公司及各各分公司司的筹资资行为。第三条 本制制度所指指的筹资资，是指指权益

44、资资本筹资资和债务务资本筹筹资。权益资本本筹资是是由公司司所有者者投入以以及以发发行股票票方式筹筹资；债债务资本本筹资指公公司以负负债方式式借入并并到期偿偿还的资资金，包包括短期期借款、长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款等方式式筹资。第四条 筹筹资的原原则（一）遵遵守国家家法律、法规原原则。（二）统统一筹措措，分级级使用原原则。（三）综综合权衡衡，降低低成本原原则。（四）适适度负债债，防范范风险原原则。第五条 资金金的筹措措、管理理、协调调和监督督工作由由公司财财务部统统一负责责。权益资资本筹资资第六条 权益益资本筹筹资通过过吸收直直接投资资和发行行股票两两种筹资资方式取取得。（一）吸吸

45、收直接接投资是是指公司司以协议议等形式式吸收其其他企业业和个人人投资的的筹资方方式。（二）发发行股票票筹资是是指公司司以发行行股票方方式筹集集资本的的方式。第七条 公司司吸收直直接投资资程序（一）吸吸收直接接投资须须经公司司股东大大会或董董事会批批准。（二）与与投资者者签订投投资协议议，约定定投资金金额、所所占股份份、投资资日期以以及投资资收益与与风险的的分担等等。（三）财财务部负负责监督督所筹集集资金的的到位情情况和实实物资产产的评估估工作，并请会会计师事事务所办办理验资资手续，公司据据此向投投资者发发出资报报告。（四）财财务部在在收到投投资款后后应及时时建立股股东名册册。（五）财财务部负负

46、责办理理工商变变更登记记和企业业章程修修改手续续。第八条 吸收收投资不不得吸收收投资者者已设有有担保物物权及租租赁资产产的出资资。第九条 筹集集的资本本金，在在生产经经营期限限内，除除投资者者依法转转让外，不得以以任何方方式抽走走。第十条 投资资者实际际缴付的的出资额额超出其其资本金金的差额额（包括括公司发发行股票票的溢价价净收入入）以及及资本汇汇率折算算差额等等计入资资本公积积金。第十一条条 发发行股票票筹资程程序（一）发发行股票票筹资必必须经过过股东大大会批准准并拟订订发行新新股申请请报告。（二）董董事会向向有关授授权部门门申请并并经批准准。（三）公公布公告告招股说说明书和和财务会会计报表

47、表及附属属明细表表，与证证券经营营机构签签订承销销协议。定向募募集时向向新股认认购人发发出认购购公告或或通知。（四）招招认股份份，缴纳纳股款。（五）改改组董事事会、监监事会，办理变变更登记记并向社社会公告告。第十二条条 公公司财务务部建立立股东名名册，其其内容包包括股东东姓名、名称、住所及及各股东东所持股股份、股股票编号号以及股股东取得得股票的的日期等等。 债债务资本本筹资第十三条条 债债务资本本的筹资资工作由由公司财财务部统统一负责责。经财财务部批批准分支支机构可可以办理理短期借借款。第十四条条 公公司短期期借款筹筹资程序序（一）根根据财务务部预算算和预测测，公司司财务部部应先确确定公司司短

48、期内内所需资资金，编编制筹资资计划表表。（二）按按照筹资资规模大大小，分分别由财财务部经经理、财财务总监监和总经经理审批批筹资计计划。（三）财财务部负负责签订订借款合合同并监监督资金金的到位位和使用用，借款款合同内内容包括括借款人人、借款款金额、利息率率、借款款期限、利息及及本金的的偿还方方式以及及违约责责任等。（四）双双方法人人代表或或授权人人签字。第十五条条 公公司短期期借款审审批权限限短期借款款采取限限额审批批制，投投资限额额标准如如下（超超过限额额标准的的由公司司董事会会批准）：（一）财财务部经经理审批批限额：10万万元。（二）财财务总监监审批限限额：550万元元。（三）总总经理审审批

49、限额额：1000万元元。第十六条条 在在短期借借款到位位当日，公司财财务部应应按照借借款类别别在短期期筹资资资记簿中中登记。第十七条条 公公司按照照借款计计划使用用该项资资金，不不得随意意改变资资金用途途，如有有变动须须经原审审批机构构批准。第十八条条 公公司财务务部及时时计提和和支付借借款利息息并实行行岗位分分离。第十九条条 公公司财务务部建立立资金台台帐，以以详细记记录各项项资金的的筹集、运用和和本息归归还情况况。财务务部对于于未领利利息单独独列示。第二十条条 公公司长期期债务资资本筹资资包括长长期借款款、公司司发行债债券以及及长期应应付款等等方式。第二十一一条 公司长长期借款款必须编编制

50、长期期借款计计划使用用书，包包括项目目可行性性研究报报告、项项目批复复、公司司批准文文件、借借款金额额、用款款时间与与计划以以及还款款期限与与计划等等。第二十二二条 长期借借款计划划由公司司财务部部经理、财务总总监和总总经理依依其职权权范围进进行审批批。第二十三三条 公司财财务部负负责签订订长期借借款合同同，其主主要内容容包括贷贷款种类类、用途途、贷款款金额、利息率率、贷款款期限、利息及及本金的的偿还方方式和资资金来源源、违约约责任等等。第二十四四条 长期借借款利息息的处理理（一）筹筹建期间间发生的的应计利利息计入入开办费费。（二）生生产期间间发生的的应计利利息计入入财务费费用。（三）清清算期

51、间间发生的的应计利利息计入入清算权权益。（四）购购建固定定资产或或无形资资产有关关的应计计利息，在资产产尚未交交付使用用或虽已已交付使使用但尚尚未办理理竣工决决算之前前，计入入购建资资产的价价值。第二十五五条 公司发发行债券券筹资程程序（一）发发行债券券筹资应应先由股股东大会会作出决决议。（二）向向国务院院证券管管理部门门提出申申请并提提交公司司登记证证明、公公司章程程、公司司债券募募集办法法以及资资产评估估报告和和验资报报告等。（三）制制订公司司债券募募集办法法，其主主要内容容包括公公司名称称、债券券总额和和票面金金额、债债券利息息、还本本付息的的期限和和方式、债券发发行的起起止日期期、公司

52、司净资产产、已发发行尚未未到期的的债券总总额以及及公司债债券的承承销机构构等。（四）同同债券承承销机构构签订债债券承销销协议或或包销合合同。第二十六六条 公司发发行的债债券应载载明公司司名称、债券票票面金额额、利率率以及偿偿还期限限等事项项，并由由董事长长签名，公司盖盖章。第二十七七条 公司债债券发行行价格可可以采用用溢价、平价、折价三三种方式式，公司司财务部部保证债债券溢价价和折价价采用直直线法合合理分摊摊。第二十八八条 公司对对发行的的债券应应置备公公司债券券存根簿簿予以登登记。（一）发发行记名名债券的的，公司司债券存存根簿应应记明债债券持有有人的姓姓名、名名称及住住所、债债券持有有人取得

53、得债券的的日期及及债券编编号、债债券总额额、票面面金额、利率、还本付付息的期期限和方方式以及及债券的的发行日日期。（二）发发行无记记名债券券的，应应在公司司债券存存根簿上上登记债债券的总总额、利利息、偿偿还期限限和方式式以及发发行日期期和债券券的编号号等。第二十九九条 公公司财务务部在取取得债券券发行收收入的当当日，即即应将款款项存入入银行。第三十条条 公公司财务务部指派派专人负负责保管管债券持持有人明明细账，并组织织定期核核对。第三十一一条 公司按按照债券券契约的的规定及及时支付付债券利利息。第三十二二条 公司债债券的偿偿还和购购回在董董事会的的授权下下由公司司财务部部办理。第三十三三条 公

54、司未未发行债债券必须须由专人人负责管管理。第三十四四条 其他长长期负债债筹资方方式还包包括补充充贸易引引进设备备价款和和融资租租入固定定资产应应付的租租赁费等等形成的的长期应应付款。第三十五五条 由公司司财务部部统一办办理长期期应付款款。 公公司筹资资风险管管理第三十六六条 公司应应定期召召开财务务工作会会议，并并由财务务部对公公司的筹筹资风险险进行评评估。公司筹资资风险的的评价准准则如下下：（一）以以公司固固定资产产投资和和流动资资金的需需要决定定筹资的的时机、规模和和组合。（二）筹筹资时应应充分考考虑公司司的偿还还能力，全面衡衡量收益益情况和和偿还能能力，做做到量力力而行。（三）对对筹集来

55、来的资金金、资产产、技术术具有吸吸收和消消化的能能力。（四）筹筹资的期期限要适适当。（五）负负债率和和还债率率要控制制在一定定的范围围内。（六）筹筹资要考考虑税款款减免及及社会条条件的制制约。第三十七七条 公司筹筹资效益益的决定定性因素素是筹资资成本，这对于于选择评评价公司司筹资方方式有重重要意义义。公司司财务部部选择加加权平均均资本成成本最小小的筹资资组合评评价公司司资金成成本，以以确定合合理的资资本结构构。第三十八八条 筹资风风险的评评价方法法采用财财务杠杆杆系数法法。财务务杠杆系系数越大大，公司司筹资风风险也越越大。第三十九九条 公司财财务部应应依据公公司经营营状况、现金流流量等因因素合

56、理理安排借借款的偿偿还期以以及归还还借款的的资金来来源。 企企业筹资资策略第四十条条 企企业筹资资要综合合考虑：（一）资资金量大大小。（二）资资金期限限长短。（三）资资金来源源。（四）资资金的债债权性或或股权性性质。（五）对对企业权权力结构构的影响响。（六）融融资关系系稳定性性并使融融资成本本最小化化。第四十一一条 运用财财务杠杆杆，追求求最佳企企业资产产负债比比例（一）由由于债务务性质的的资金，其利息息支出可可在企业业财务费费科目下下列支。由于该该项成本本减少收收入而达达到合理理减税，能提高高股东权权益投资资收益率率，所以以适度举举债是明明智的。目前，我国民民营企业业负债过过低，经经营过于于

57、保守，应加大大借债力力度。（二）不不论企业业经营状状况好坏坏，债务务资金偿偿还还是是硬性化化。过度度负债会会增加企企业经营营风险。目前，我国国国有企业业大多负负债过高高，应降降低负债债到合理理范围。第四十二二条 企业要要根据发发展战略略规划，投资计计划，运运营情况况预测，制订短短、中、长期资资金需求求计划，依此确确定筹资资总体方方案，选选择合理理的融资资结构。第四十三三条 企业首首先应提提高内部部资金使使用效率率，以减减缓对外外融资压压力。第四十四四条 企业应应考虑成成本、劳劳力、技技术等要要素之间间的协调调作用和和替代弹弹性，增增加其他他要素的的投入，以减少少资金需需求或现现金流量量，如：（

58、一）以以土地使使用权或或固定资资产投入入，减少少现金投投入。（二）以以融资租租赁降低低现金投投资。（三）易易货贸易易（实物物交易）。（四）股股权互换换。（五）以以政府特特殊许可可（有含含金量）降低项项目成本本。（六）无无形资产产做价。（七）补补偿贸易易。（八）运运用特许许经营。第四十五五条 增加企企业抵押押品，放放大负债债能力企业优化化现有资资产结构构，提供供资产质质量，增增大可供供抵押、担保的的资产规规模，尤尤其以小小博大，通过企企业较小小资本控控制社会会较大资资本，以以实质控控有许多多企业，资产的的所有权权，支配配权，放放大负债债能力，融通企企业发展展所需巨巨量资金金。第四十六六条 企业群

59、群体统一一财务管管理（一）统统一对外外筹措资资金，统统借统还还，以获获得贷款款优惠，便利，降低风风险。（二）统统一提供供信用担担保，信信托，租租赁，保保险。（三）统统一银行行开户，有效监监控下属属企业资资金流向向。第四十七七章 建立财财务顾问问（融资资顾问）制按照国际际惯例，企业融融资都要要聘请财财务顾问问指导。（一）企企业聘请请常年融融资顾问问（财务务顾问）单位，该单位位主要为为企业融融资辅助助策划，制订方方案，代代理融资资，承销销包销证证券等。（二）目目前， 国内财财务顾问问可从证证券公司司，投资资银行，信托基基金管理理公司，投资管管理公司司，会计计师事务务所，财财务咨询询公司等等金融服服

60、务机构构选择。第四十八八条 与金融融结合从国内外外企业发发展的过过程和经经验看，产业资资本和金金融资本本结合是是必然趋趋势。对对大型企企业塑造造金融功功能的方方案：方案1：建立稳稳固银企企关系企业业对原有有融资网网络进行行优化，以一个个主要银银行为依依托，形形成融资资主渠道道，在此此基础上上再开拓拓辅助、新的融融资渠道道。实行行主办银银行制和和贷款额额度授信信管理，通通过银企企长期性性契约，形成利利益共同同体。方案2：引入金金融机构构入股企业在建建立股份份制时，吸纳金金融机构构投资入入股，或或者将现现有债权权转为股股权，建建立与金金融机构构的产权权关系，以享有有金融机机构对企企业的优优先优惠惠