浅谈项目中的财务管理

1、项目中的财务管理项目管理系统（Project System）是ERP的一个集成解决方案，它的目的是帮助企业执行项目管理中的所有任务，因此它包括了在项目所有阶段的各种功能。ERP的项目管理涵盖了两类项目：客户项目和成本投资项目。客户项目是指以销售为目的，根据客户需求执行的项目。这类项目和销售模块有很强的联系和集成。在造船，建筑，工程，服务，军工等各种行业有广泛的应用。成本投资项目是指企业内部各种类型的项目，这些项目的成本在项目完成后或者资本化或者费用化，包括研发项目，投资项目，IT项目，设备维护项目等等。这类项目在各种行业的应用更为广泛。项目的结构在正式执行一个项目之前，我们必须明确地定义项目的

2、目标并制定项目所要执行的工作的结构。明确定义的项目结构为成功的项目计划，执行和控制提供了先决条件。图一是ERP中主要的项目结构对象，以及它们之间的相互关系。项目定义义（Prrojeect Deffiniitioon）项目定义义是一个个总括的的项目描描述。项项目定义义为将来来项目计计划阶段段所要创创建的所所有项目目管理对对象提供供了一个个框架。工作细分分结构（Workk Brreakkdowwn SStruuctuure）工作细分分结构是是以层次次结构的的形式将将完成一一个项目目所要执执行的任任务层层层细分所所形成的的项目结结构。它它提供了了关于项项目的概概览并且且构筑了了项目的的组织结结构和协

3、协调合作作的基础础，同时时显示了了项目在在工作，时间和和金钱上上的花费费，可以以应用它它来计划划时间，成本和和分配预预算。工作细分分结构中中的每一一项任务务被称为为WBSS元素（WBSS Ellemeentss）。和和别的项项目结构构对象一一样，系系统在WWBS元元素中维维护了很很多信息息。比如如有关于于组织结结构关系系的信息息：公司司代码，业务范范围，工工厂（物物流模块块），设设备或功功能地点点（工厂厂维护模模块），利润中中心等等等。再比比如在基基础信息息中有三三个标志志：成本本计划。如果要要对这个个WBSS元素计计划成本本，我们们必须指指明该WWBS元元素是一一个计划划元素。成本对对象。如

4、如果想将将实际成成本和承承诺记录录到某个个WBSS元素，我们必必须指明明该WBBS元素素是一个个成本对对象。如如果这个个标志没没有打开开，该项项目中其其他能够够分配成成本和承承诺的对对象（比比如内部部定单，网络或或采购定定单）也也将不可可以分配配给该WWBS元元素。开开票。如如果想将将收入确确认到某某个WBBS元素素，我们们必须指指明该WWBS元元素是一一个开票票元素。还有很很多信息息被分别别组织在在项目责责任，控控制数据据，凭证证，开票票计划，结算规规则，在在建工程程，资本本投资计计划等等等视图中中。网络（NNetwworkk）和WBSS不同，网络描描述的是是项目执执行过程程。网络络是一种种

5、在项目目进度安安排，成成本和资资源安排排的计划划，分析析和控制制工作中中很有用用的技术术。我们们可以将将网络分分配给项项目定义义，WBBS元素素或者销销售凭证证。构成网络络的关键键元素是是活动（Acttiviity）和活动动之间的的关系。活动具具有以下下特征：它们持持续一定定的时间间；它们们有明确确的开始始和结束束；它们们执行的的过程不不被中断断（指如如果有中中断应定定义多个个分开的的活动）；执行行他们需需要一定定的资源源；它们们引起成成本。活活动如图图一所示示可以分分配给WWBS元元素。图二我们们给出了了各种类类型的活活动。EERP项项目系统统区分三三种主要要类型的的活动：内部处处理活动动（

6、Innterrnallly proocesssedd acctivvitiies），外部部处理活活动（EExteernaallyy prroceesseed aactiivittiess）和一一般成本本活动（Genneraal ccostts aactiivittiess）。我我们甚至至可以将将活动进进一步细细分成活活动元素素（Acctivvityy Ellemeentss），如如图二最最右侧的的活动。活动元元素也可可以区分分成上述述三种类类型。对于内部部处理活活动，为为了计划划完成它它所牵涉涉的工作作，以及及提供成成本计算算的基础础，我们们需要明明确如下下一些问问题，比比如：执执行该活活动需

7、完完成多少少工作；什么产产能（如如人工或或机器）会用来来执行这这些工作作；什么么资格（Quaalifficaatioons）是完成成该活动动所必须须具备的的；哪些些人员或或个别产产能是完完成该活活动所必必须提供供的等等等。因此此我们会会在内部部处理活活动中指指明工厂厂，工作作中心等等组织机机构和工工作时间间等信息息。对于外部部处理活活动，我我们一般般需指明明负责的的采购组组织和采采购组。在释放放网络时时，系统统可以自自动创建建采购申申请，由由采购部部门负责责完成。或者我我们也可可以手工工触发采采购申请请创建。我们也也可以将将采购信信息记录录记录到到外部处处理活动动中，采采购信息息记录里里维护了

8、了供应商商，价格格条款等等信息。另外我们们可以将将物料分分配给所所有的活活动，如如图2最最左侧的的活动。在项目目执行的的过程中中，生成成采购申申请或计计划定单单，分别别由采购购部门或或生产部部门完成成。活动和活活动之间间在系统统中可以以维护四四种关系系：结束束-开始始（Fiinissh - Sttartt (FFS) Rellatiionsshipp），开开始-开开始（SStarrt - Sttartt (SSS) Rellatiionsshipp），结结束-结结束（FFiniish - FFiniish (FFF) RRelaatioonshhip）和开始始-结束束（Sttartt - Fi

9、nnishh (SSF) Rellatiionsshipp）。里程碑（Millesttonees）里程碑是是项目中中有特殊殊重要性性或者会会触发某某些事先先定义功功能的一一类事件件。一般般来说它它们显示示了项目目各阶段段或各部部门间的的衔接点点。在EERP中中里程碑碑可以分分配给活活动（AActiivitty）和和WBSS元素。里程碑碑可以实实现四种种任务：里程碑碑趋势分分析（MMileestoone Treend Anaalyssis /MTAA）。是是一种控控制项目目进度的的简单而而有效的的工具。在不同同报表日日期，里里程碑日日期被用用于比较较分析，图形化化的MTTA使我我们可以以立刻发发

10、现项目目趋势和和任何的的延误。使用里里程碑技技术的实实现价值值分析（Earrnedd Valuue AAnallysiis）。里程碑碑技术是是众多计计算实现现价值技技术中的的一种。每一个个里程碑碑代表了了活动或或WBSS元素所所完成的的这部分分工作。决定开开票计划划的日期期。将里里程碑和和开票计计划的日日期相连连。当项项目进度度到达某某个里程程碑时，里程碑碑的实际际日期将将被自动动复制到到开票计计划中。触发预预定义的的里程碑碑功能。我们可可以利用用里程碑碑触发一一系列事事件来处处理某些些特定的的业务流流程。 在ERPP项目结结构的建建立中有有两种可可以增强强工作效效率的功功能：标标准项目目结构

11、和和复制功功能。图图形功能能。项目的成成本控制制ERP通通过项目目成本的的计划和和实际比比较来达达到控制制成本的的目的。项目成成本控制制组件和和其它相相关模块块有紧密密的集成成。这些些模块包包括管理理会计，财务会会计，生生产计划划和控制制，物料料管理。成本计划划项目成本本计划在在项目的的不同阶阶段有不不同的作作用：在在概念定定义和粗粗略计划划阶段，成本计计划的作作用是计计算一个个项目最最初的成成本估算算；在审审批阶段段，成本本计划是是分配预预算的基基础；在在项目执执行阶段段，我们们使用成成本计划划来控制制实际成成本和成成本差异异。 ERPP成本计计划有如如下几种种方式：简便成本本计划。简便成成

12、本计划划的核心心是成本本模型（Cosstinng MModeel）。对于成成本结构构相似且且经常重重复出现现的任务务，我们们可以定定义成本本模型。在对WWBS元元素计划划成本时时，只要要提供相相关的数数量和参参数，就就可以计计算出成成本计划划。举例例来说，假如我我们的项项目经常常需要埋埋设管道道。但是是不同的的项目，埋设管管道的直直径以及及沟渠的的长宽深深各不相相同。我我们可以以设计如如下成本本模型：描述类型对象数量激活价格挖掘沟渠渠的人工工成本成本中心心/作业业类型42988/14421沟渠长度度*沟渠渠宽度*沟渠深深度/110挖掘沟渠渠的机器器成本成本中心心/作业业类型42988/1442

13、0沟渠长度度*沟渠渠宽度*沟渠深深度/110管道工厂/物物料00011/管道道-100沟渠长度度管道=“10厘厘米直径径”管道工厂/物物料00011/管道道-200沟渠长度度管道=“20厘厘米直径径”放置管道道的人工工成本成本中心心/作业业类型42988/14421沟渠长度度/5管道=“10厘厘米直径径”或“20厘厘米直径径”填平沟渠渠的人工工成本成本中心心/作业业类型42988/14421沟渠长度度*沟渠渠宽度*（沟渠渠深度-0.11）/110管道=“10厘厘米直径径”填平沟渠渠的机器器成本成本中心心/作业业类型42988/14420沟渠长度度*沟渠渠宽度*（沟渠渠深度-0.11）/110管

14、道=“10厘厘米直径径”填平沟渠渠的人工工成本成本中心心/作业业类型42988/14421沟渠长度度*沟渠渠宽度*（沟渠渠深度-0.22）/110管道=“20厘厘米直径径”填平沟渠渠的机器器成本成本中心心/作业业类型42988/14420沟渠长度度*沟渠渠宽度*（沟渠渠深度-0.22）/110管道=“20厘厘米直径径”差旅费用用可变项目目（成本本要素）4200000/H工期固定费率率只要某个个项目含含有埋设设管道的的WBSS元素，我们就就可以使使用这个个成本模模型，提提供沟渠渠的长，宽，深深以及管管道类型型就可以以计算出出成本计计划。我们可以以在两种种情况下下很好地地利用简简便成本本计划：关注

15、成成本控制制的项目目管理。如果你你使用项项目作为为成本控控制的工工具，对对于项目目成本计计划的高高效性，直观性性和易用用性特别别看重，那么简简便成本本计划是是很好的的工具。复杂项项目的初初步成本本计划。如果我我们使用用项目系系统来管管理复杂杂的客户户项目或或成本投投资项目目，那么么我们需需要一个个简单但但高效的的工具来来作出初初步成本本计划，这种初初步计划划可以成成为客户户项目报报价的基基础。当当项目被被批准或或接受定定单后，我们会会使用网网络来做做详细的的成本计计划。初初步计划划将被保保留在一一个分开开的计划划版本里里作分析析比较使使用。WBS的的手工成成本计划划。这种种计划方方法是指指根据

16、项项目的WWBS结结构，手手工编制制项目成成本计划划。具体体来说又又有三种种形式：层次计划划（Hiieraarchhy PPlannninng）。这是最最简单的的形式，计划是是不分成成本要素素的，也也就是说说对于WWBS元元素的成成本是总总数的形形式，而而不考虑虑成本的的构成。计划者者沿着WWBS的的层次结结构对整整个项目目和会计计年度编编制简单单的成本本计划。成本要素素计划。当我们们获取关关于项目目成本更更详细的的信息时时，可以以编制成成本要素素计划。这种计计划涵盖盖初级成成本要素素，作业业类型投投入（从从服务成成本中心心流入的的次级成成本要素素）和统统计指标标的计划划。单位成本本法（UUn

17、itt Coostiing）。如果果我们有有资源供供给的来来源，数数量和单单价等信信息，那那么单位位成本法法是WBBS手工工成本计计划中最最为详细细的一种种形式。单位成成本法实实际上是是一种电电子表格格，由于于系统集集成的缘缘故，这这种电子子表格可可以调用用系统存存在的主主数据和和价格数数据，比比如成本本中心模模块的作作业价格格，物料料的标准准成本等等等。和和其他电电子表格格一样，我们可可以利用用单位成成本法计计算总计计，小计计和其他他数学公公式。 单位成成本法按按项目类类别对成成本分类类，不同同的项目目类别需需要成本本编制者者输入相相应的内内容，系系统会自自动查找找并计算算成本。比如对对于内

18、部部加工成成本，需需要输入入成本中中心，作作业类型型和数量量。系统统会自动动寻找作作业价格格，计量量单位和和成本要要素，并并计算成成本。再再比如对对于外部部加工或或外包成成本，需需要输入入采购信信息记录录，工厂厂，采购购组织数数量和成成本要素素。系统统会自动动寻找价价格和计计量单位位，并计计算成本本。再比比如对于于物料成成本，需需要输入入物料号号，工厂厂和数量量。系统统会自动动寻找物物料成本本，计量量单位和和成本要要素，并并计算成成本。而而对于间间接费用用，系统统会根据据成本核核算单自自动按比比例并选选取基数数进行计计算。三种计划划方式可可以在项项目的不不同阶段段使用，也可以以同时使使用。比比

19、如对于于关键WWBS元元素用单单位成本本法，而而其他用用层次计计划法。网络成本本计划。上述两两种计划划方式，要么是是在项目目初期使使用，要要么是对对那些只只使用项项目管理理模块一一部分功功能（主主要是作作为成本本核算对对象）的的项目使使用。换换句话说说是对那那些还没没有维护护详细的的项目网网络结构构的项目目使用的的。回顾顾一下上上一节和和图二关关于网络络的介绍绍，一个个信息完完整的网网络中已已经包含含了成本本计算的的所有条条件。这这一点我我们只要要和单位位成本法法所要输输入的数数据比较较一下就就清楚了了。因此此我们可可以在保保存网络络，或者者释放网网络时让让系统自自动计算算项目成成本，或或者手

20、工工触发项项目成本本的计算算。这种种计划的的好处之之一是成成本计划划和时间间进度控控制以及及资源计计划是集集成的。因此如如果网络络结构或或活动的的时间发发生变化化，成本本计划也也会自动动地做相相应调整整。我们可以以对活动动（外部部的，服服务的或或一般成成本的）或外购购的物料料构件直直接创建建发票接接收计划划（Innvoiicinng PPlanns）。这意味味着系统统可以根根据发票票接收计计划中的的日期计计划成本本和支付付。成本本将根据据发票接接收计划划上的时时间准确确地计算算而不是是简单地地分配到到时间段段上。在在创建发发票接收收计划时时我们可可以复制制一个参参考发票票接受计计划，系系统将根

21、根据实际际的开始始日期重重新计算算成本和和时间。随着项目目进程的的展开，相对于于计划成成本，实实际成本本将开始始发生。网络实实际成本本通常由由下列业业务产生生：财务务会计过过帐；物物料管理理的货物物移动；内部作作业分配配；间接接费用；确认（Connfirrmattionns）；收到发发票。分配给项项目的定定单。如如果一个个WBSS元素是是一个成成本对象象，那么么我们可可以将不不同种类类的定单单分配给给它。这这种分配配意味着着这些定定单将在在项目的的架构下下管理。这些定定单的计计划成本本将以汇汇总的形形式记录录到项目目中。在在ERPP中，我我们使用用定单实实现不同同的目的的。可以以分配给给项目的

22、的定单包包括：内内部定单单。用于于管理成成本的定定单。设设备维护护定单。是设备备管理模模块中用用来计划划设备维维护行为为，输入入和结算算设备维维护成本本的定单单。生产产定单。用于制制造产品品的定单单。销售售定单。是一个个销售组组织和售售达方关关于以明明确的价价格和时时间提供供指定数数量的商商品或服服务的契契约协议议。此外外，根据据定单是是否消耗耗项目预预算，可可以分成成消耗预预算定单单和独立立预算定定单两种种。预算和可可用性控控制在成本计计划阶段段，我们们将利用用上述的的工具尽尽可能地地准确计计划项目目成本。这个阶阶段往往往采取自自下而上上的方式式，从最最底层最最细节的的活动或或WBSS元素开

23、开始进行行计划，层层汇汇总和修修正，最最终形成成整个项项目的成成本计划划。接下下来在审审批阶段段，资金金将以预预算的形形式明确确和分配配下来。预算分分配的过过程和成成本计划划的过程程刚好相相反。它它是沿项项目的结结构自上上而下分分配下去去的。预预算和成成本计划划的区别别在系统统中是很很微妙的的。预算算是具有有束缚力力的，它它是管理理层控制制一段时时间内成成本发展展的审批批工具。当计划划批准为为预算后后，这种种束缚是是体现在在成本总总额上的的。明细细的实际际/计划划比较是是分析的的工具，而不具具有直接接的约束束力。可用性控控制在一一定程度度上体现现了预算算的束缚缚力。在在项目的的进行过过程中，可

24、使用用的资金金将被投投入到不不同的地地方。承承诺（指指采购定定单和采采购请求求）和实实际成本本相继发发生。同同时分配配给该项项目的消消耗预算算定单也也将陆续续发生各各种成本本。所有有这些统统称为“已分配配资金”。当然然我们可可以使用用“资金使使用概览览”等报表表控制预预算的使使用，但但是这种种控制是是被动的的，也就就是说，你必须须自己去去看这个个报表才才能知道道预算使使用情况况，才能能实施某某种控制制手段，比如冻冻结成本本的发生生，或通通知相关关人员。ERPP项目管管理系统统还提供供了主动动的“可用性性控制”。在执执行成本本相关的的操作时时，系统统将自动动计算已已分配资资金并和和预算比比较。如

25、如果超过过了某个个容忍水水平（比比如“90%预算已已分配”，或“预算超超过5%”等等），将触触发各种种系统反反映（比比如，警警告，警警告并发发送电子子邮件或或错误信信息）。我们可可以在后后台灵活活地定义义各种容容忍水平平和系统统的反映映方式。系统在在计算已已分配资资金时会会自动寻寻找相关关的WBBS元素素，并自自动汇总总它下层层的所有有成本对对象的已已分配资资金。对于预算算控制，系统还还提供了了各种工工具：原原始预算算编制，预算更更新，预预算释放放和预算算结转。预算更更新包括括了预算算增加，预算返返还和预预算划拨拨。预算算释放功功能使得得我们可可以分阶阶段部分分地释放放预算，以避免免预算过过早

26、的耗耗尽。预预算的结结转是指指可以将将本年未未使用完完的项目目预算结结转到下下一会计计年度。此外，如如果我们们使用EERP的的投资管管理模块块。那么么投资项项目作为为企业投投资计划划的实现现工具，将被纳纳入整个个企业投投资计划划的成本本计划和和预算控控制架构构中。承诺和实实际成本本和其他管管理会计计模块类类似，项项目实际际成本流流的来源源是ERRP系统统的各种种业务模模块。除除了实际际成本流流以外，承诺（指采购购申请和和采购定定单这些些将来的的成本流流）也是是项目需需要控制制的。这这些业务务模块包包括：采采购：采采购申请请，采购购定单，收货和和服务确确认。库库存管理理：物料料领用。财务会会计：

27、总总帐过帐帐。管理理会计：间接费费用法，流程成成本（AABC成成本法），利息息计算，结算（定单），分配配，分摊摊，作业业分配。项目系系统管理理：确认认（Coonfiirmaatioon）。确认（CConffirmmatiion）记录了了活动或或活动元元素的进进展情况况（主要要包括实实际时间间和预计计剩余时时间），从而使使我们可可以作出出关于项项目将来来发展的的预测。确认的的动作在在系统中中会实现现多项功功能，其其中包括括实际成成本过帐帐。我们们可以用用很多方方式来完完成确认认：单独独确认，对个别别网络，活动，活动元元素或产产能的确确认。汇汇总确认认。从信信息系统统出发，生成要要求确认认的工作作

28、流，发发送给相相关用户户进行确确认。使使用跨模模块的时时间表（Timme SSheeet）。时间表表是ERRP系统统中记录录个人工工作时间间及工作作对象的的工具。说它是是跨模块块的，是是因为时时间表的的数据可可以被很很多模块块使用，比如人人力资源源，项目目系统，设备维维护，管管理会计计，服务务管理等等等。使使用Innterrnett完成单单独确认认，汇总总确认或或填写时时间表。通过系系统接口口，从PPDA设设备，或或其他外外部系统统输入数数据。项目中的的物料在项目结结构这一一节中，我们介介绍了物物料构件件可以分分配给网网络中的的活动。这种分分配的含含义是指指这些部部件或原原材料是是在项目目的这

29、个个阶段所所必须的的，因此此需要被被保留或或预定。根据项项目以及及物料的的特征，这些物物料将通通过触发发MRPP或者采采购来获获得。从从图三我我们看到到项目系系统这个个模块从从项目的的角度集集成了销销售，采采购和生生产等模模块。而而项目中中的物料料是这种种集成的的一种重重要形式式。项目中的的物料是是项目管管理中一一个复杂杂的组成成部分。比如有有些物料料是直接接采购的的，有些些物料有有BOMM和工艺艺路线，是企业业内部制制造的（如图三三中分别别指向采采购和生生产的箭箭头）。再比如如有些物物料是纳纳入库存存管理的的，有些些则完全全不纳入入库存管管理体系系。再比比如有些些库存是是项目专专用的，而有些

30、些是企业业统筹计计划的。再比如如有些库库存是有有价值的的，而有有些是不不含价值值的（或或者说只只管理物物流而不不管理价价值流），诸如如此类。这些都都体现了了ERPP的高可可配置性性和灵活活性。但但是由于于这个组组成部分分更多的的涉及物物流管理理，因此此本文中中我们只只选取一一种常用用的情景景，从财财务的角角度来介介绍项目目中的物物料这个个功能。我们的情情景如图图四所示示，在项项目W-1000中，活活动31100分分配给WWBS元元素W-1000.3。在这个个活动中中需要物物料构件件W-7716000。WW-7116000是一种种公司内内部制造造的部件件，它的的BOMM包含三三种原材材料，分分别

31、是WW-7116100，W-716620和和W-7716330。该该项目物物料的库库存都是是项目专专用库存存。项目目专用库库存（PProjjectt Sttockk）和统统筹库存存（Coolleectiive Stoock）存在以以下区别别：项目目专用库库存的物物料需求求计划（MRPP）是分分项目运运行的，和统筹筹库存是是分开的的。项目目专用库库存除了了本项目目，不能能作其他他使用。（当然然可以由由专门的的操作先先将项目目专用库库存转作作普通库库存。）项目专专用库存存的生产产定单及及其成本本，采购购定单及及其承诺诺等物流流过程都都可以在在项目信信息系统统中分项项目反映映。而统统筹库存存的物流流

32、过程是是不分项项目的，因此只只有到最最后库存存被项目目领用才才会在项项目信息息系统中中反映，在这之之前的过过程在项项目中是是无法反反映的。项目专专用库存存的估价价和科目目都可以以和普通通库存分分开。此此外，该该项目的的库存都都是有价价值的，即物流流和价值值流同步步，物料料移动会会自动产产生相应应的财务务凭证。在本情景景中，已已经通过过MRPP生成了了物料构构件W-716600的的生产定定单以及及三项原原材料的的采购定定单。我我们的介介绍从采采购定单单开始，下文的的每一步步对应图图四中的的-：采购定单单。对于于项目WW-1000的物物料需求求计划（MRPP）为该该项目的的所有物物料以项项目专用用

33、库存的的形式作作出计划划。MRRP的结结果之一一是对于于W-7716110，WW-7116200和W-716630三三种原材材料的采采购申请请。采购购部门负负责供应应商选择择并将申申请转化化成采购购定单。图五显显示了项项目信息息系统中中一种类类型的报报表，在在报表的的左侧是是项目的的结构。我们可可以看到到由于是是项目专专用库存存，因此此生产定定单也会会在项目目W-1100的的结构中中出现。报表的的右侧是是某个具具体格式式的传统统报表。我们在在左侧选选择不同同的对象象，右侧侧的报表表就会显显示该对对象的信信息。在本步骤骤，当我我们看WWBS元元素“W-1100.3”的“实际/库存/承诺/计划”报

34、表时时，结果果如下表表所示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工0000存货（统统计成本本要素）002,70000生产成本本-材料料0005,7000生产成本本-产出出0000总计002,70005,7000在WBSS元素“W-1100.3”的计划划成本中中已经包包含了物物料构件件W-7716000的成成本。同同时由于于采购定定单而产产生的承承诺（将将来的成成本）也也显示在在该报表表中。值值得注意意的是该该承诺记记录在“存货”这个成成本要素素上。我我们知道道存货是是一项资资产，传传统情况况下不会会出现在在成本流流中，但但是由于于在项目目管理中中，我们们需要追追踪包括括项目专

35、专用库存存在内的的项目价价值流，因此我我们将存存货建成成统计成成本要素素来满足足这一需需求。采购定单单收货。对于原原材料WW-7116100，W-716620和和W-7716330的采采购定单单在本步步骤收到到货物。采购收收货的动动作增加加了项目目W-1100的的项目专专用库存存，同时时采购定定单引起起的承诺诺金额被被减少。结果如如下表所所示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工0000存货（统统计成本本要素）02,700000生产成本本-材料料0005,7000生产成本本-产出出0000总计02,700005,7000生产领料料。对于于W-7716000的计计划定单单被生

36、产产部门转转化成生生产定单单。如图图四所示示该生产产定单的的目标成成本包含含3,0000元元的作业业成本和和2,7700元元的原材材料W-716610，W-7716220，WW-7116300的成本本。这张张报表我我们在生产成成本章章节已经经介绍过过了。在在图五的的报表中中，物料料构件WW-7116000和生产产定单都都显示在在WBSS元素“W-1100.3”下，它它们的金金额在该该WBSS元素的的报表中中被加总总了。当当该生产产定单领领取三种种项目专专用库存存W-7716110，WW-7116200和W-716630时时，实际际成本被被计入该该生产定定单。这这次我们们在报表表左侧选选定生产产

37、定单，结果如如下表所所示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工0003,0000存货（统统计成本本要素）0000生产成本本-材料料2,7000002,7000生产成本本-产出出0005,7000-总计2,7000000工票确认认。本步步骤生产产定单被被确认。由于生生产定单单实际消消耗人工工时超过过目标，导致实实际成本本增加2250元元。作业业成本增增加到33,2550元,总成本本增加到到5,9950元元。我们们在报表表左侧仍仍然选定定生产定定单，结结果如下下表所示示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工3,2550003,0000存货（统统计成本本要素）

38、0000生产成本本-材料料2,7000002,7000生产成本本-产出出0005,7000-总计5,9550000完工入库库。本步步骤生产产定单完完成最后后确认,完工部部件W-716600被被验收入入库，成成为项目目专用库库存。我我们在报报表左侧侧选定WWBS元元素，结结果如下下表所示示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工3,2550003,0000存货（统统计成本本要素）05,700000生产成本本-材料料2,7000008,4000生产成本本-产出出5,7000-005,7000-总计5005,700005,7000发货到项项目。本本步骤我我们将部部件W-716600

39、发发给项目目W-1100的的活动331000使用。这将减减少项目目专用库库存。同同时该部部件的实实际成本本计入网网络活动动。我们们在报表表左侧选选定活动动31000，结结果如下下表所示示：成本要素素实际成本本库存承诺计划成本本作业成本本-人工工0000存货（统统计成本本要素）0000生产成本本-材料料5,7000005,7000生产成本本-产出出0000总计5,7000005,7000项目的收收入和现现金管理理对于客户户项目，除了成成本，项项目还会会产生收收入。EERP可可以通过过销售模模块和项项目系统统模块的的集成自自动复制制销售定定单至项项目收入入计划。同时如如果销售售定单应应用了开开票计

40、划划（Biilliing Plaan）功功能，开开票的日日期也将将纳入计计划中。收入计计划同时时也可以以显示销销售折扣扣，折让让和其他他销售扣扣减项目目。当然然，除了了集成我我们也可可以直接接手工做做项目收收入计划划，或者者直接将将开票计计划维护护在WBBS元素素上。开票计划划是分次次开具发发票的计计划。在在开票计计划中，我们详详细维护护每次开开票的日日期，开开票的百百分比和和金额，是否冻冻结和相相关的项项目里程程碑等等等信息。里程碑碑开票在在客户项项目中被被广泛采采用。系系统将根根据项目目进度的的任何变变化自动动调整收收入计划划。当相相关的项项目里程程碑被确确认时，系统可可以自动动将开票票计

41、划中中的某次次开票释释放。开开票计划划还可以以包括预预收款，当然预预收款只只影响项项目收付付款而不不影响收收入。当当预收款款释放后后，系统统可以生生成预收收款请求求，和发发票一样样可以打打印出来来递交给给客户。随后收收到的预预收款会会指向相相关的请请求，并并将它清清帐。我们可以以结合本本章已介介绍的内内容，设设计出这这样一个个销售流流程：客客户询价价（Innquiiry）= 分配和和定义项项目结构构 = 项目目成本计计划 = 按按成本加加成法报报价（QQuottatiion）= 销售定定单 = 项项目收入入计划。项目的实实际收入入将在销销售定单单实际开开票时由由系统自自动记录录到相应应的项目目

42、中。比比较特殊殊的是资资源相关关定价的的项目（或称为为成本补补偿项目目）。在在这种项项目中，客户同同意付给给承约商商所有实实际花费费的成本本（劳动动力，原原材料等等等），加上一一定的协协商利润润，而不不是规定定数额。对于这这种项目目系统提提供了特特殊的功功能：自自动计算算项目成成本，将将成本按按一定规规则分类类，各类类成本按按协商利利润加成成后确定定销售定定单的开开票金额额，最后后开票。这个流流程其实实使用了了和上文文销售流流程同样样的工具具，我们们称为销销售定单单行项目目的动态态处理，本文不不作赘述述。和收入成成本一样样，现金金流也是是我们在在项目管管理中关关心的问问题。除除了手工工计划项项

43、目的收收付款，系统可可以利用用大部分分收入和和成本的的计划工工具来计计划现金金流，如如开票计计划，发发票接收收计划等等等。在在计算日日期时系系统会将将客户和和供应商商的付款款条款等等因素考考虑进去去。项目目现金管管理也使使用了资金管管理章章节中科科目分层层的概念念。期末结帐帐项目系统统管理模模块的期期末结帐帐是项目目财务管管理的重重头戏。有些步步骤和其其他模块块是类似似的，比比如流程程成本分分配到项项目（AABC成成本法），间接接费用法法（用成成本核算算单分配配间接费费用）等等等成本本流的期期末结转转和项目目利息的的计算。我们在在本书的的相关章章节都已已做过介介绍。对对于项目目管理来来说还有有

44、些有特特殊性的的期末结结帐活动动。成本预测测和进度度分析（Proogreess Anaalyssis）项目开始始执行后后，进度度和实际际成本都都可能和和计划偏偏离。成成本预测测是在项项目执行行过程中中不断计计算和调调整完成成项目剩剩余部分分预计将将要发生生的成本本。成本本预测的的数据基基础是：计划成成本，实实际成本本，承诺诺，确认认的预测测完工日日期和完完工工作作量。图图八显示示了计划划成本，实际成成本和预预测成本本这三者者的关系系。预测测成本的的数据在在系统中中保存在在一个特特殊的计计划版本本中。我我们可以以用这个个特殊版版本编制制层次结结构报表表或成本本要素报报表。从图8中中，我们们看到，

45、虽然该该项目的的实际成成本发生生低于计计划。但但是从预预测成本本来看，成本暂暂时低于于计划很很有可能能是项目目进度拖拖后造成成的。所所以仅仅仅孤立地地检查项项目的成成本，资资源和进进程是无无法有效效控制项项目的。我们需需要更有有意义的的信息来来分析项项目到目目前为止止的进展展情况和和健康状状态。进进度分析析（Prrogrresss Annalyysiss）正是是实现这这一目的的。ERRP中的的进度分分析使用用的是项项目管理理理论中中的实现现价值分分析（EEarnned Vallue Anaalyssis）方法。我们首先先需要计计算完工工比率（POCC，Peerceent of Commplee

46、tioon）。我们可可以人为为估计WWBS元元素，活活动和活活动元素素的POOC，或或者可以以由系统统根据已已有数据据自动计计算。系系统总共共提供了了九种确确定POOC的方方法：开开始/结结束规则则；估计计；里程程碑技术术；时间间比例法法；成本本比例法法；数量量比例法法；进展展程度法法；次级级比例法法（或相相关比例例法）；用户出出口（允允许用户户自定义义规则的的程序出出口）。我们需需要计算算两个PPOC：计划PPOC，指在指指定时间间点上预预计的完完工比率率；实际际POCC，指在在指定时时间点上上实际的的完工比比率。随随后，通通过某种种权数（通常是是计划成成本），我们可可以汇总总整个项项目结构

47、构的所有有POCC，计算算出整个个项目的的POCC。接下来，我们利利用POOC来计计算如图图九所示示的一组组关键指指标：BCWSS：Buudgeetedd coost of worrk sscheedulled， = 总计划划成本 * 计计划POOC。反反映的是是按照计计划到今今天应该该产生了了多少成成本。BCWPP：Buudgeetedd coost of worrk pperfformmed，= 总总计划成成本 * 实际际POCC。反映映的是根根据到目目前为止止的项目目进度，应该产产生多少少成本。或者说说到目前前为止干干的活值值多少，不过这这个值多多少仍然然是成本本的概念念，不能能和收入入混淆起起来。SV：SScheedulle vvariiancce 进进度差异异，= BCWWS BCCWP。反映了了项目进进度落后后计划多多少，它它告诉我我们我们们的项目目是否太太慢了。CV：CC