电商营销服务公司企业风险管理分析

1、泓域/电商营销服务公司企业风险管理分析电商营销服务公司企业风险管理分析目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113423660 一、 公司基本情况 PAGEREF _Toc113423660 h 3 HYPERLINK l _Toc113423661 二、 产业环境分析 PAGEREF _Toc113423661 h 4 HYPERLINK l _Toc113423662 三、 面临的机遇与挑战 PAGEREF _Toc113423662 h 5 HYPERLINK l _Toc113423663 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc113423663 h

2、 7 HYPERLINK l _Toc113423664 五、 建立意外损失基金 PAGEREF _Toc113423664 h 8 HYPERLINK l _Toc113423665 六、 组建专业自保公司 PAGEREF _Toc113423665 h 12 HYPERLINK l _Toc113423666 七、 保险的概念 PAGEREF _Toc113423666 h 22 HYPERLINK l _Toc113423667 八、 保险的代价 PAGEREF _Toc113423667 h 23 HYPERLINK l _Toc113423668 九、 战略风险的识别 PAGEREF

3、 _Toc113423668 h 24 HYPERLINK l _Toc113423669 十、 战略风险的含义及分类 PAGEREF _Toc113423669 h 38 HYPERLINK l _Toc113423670 十一、 技术创新风险及其管理 PAGEREF _Toc113423670 h 44 HYPERLINK l _Toc113423671 十二、 信息系统风险及其管理 PAGEREF _Toc113423671 h 46 HYPERLINK l _Toc113423672 十三、 运营风险管理的一般程序 PAGEREF _Toc113423672 h 47 HYPERLIN

4、K l _Toc113423673 十四、 运营风险的含义及其主要内容 PAGEREF _Toc113423673 h 49 HYPERLINK l _Toc113423674 十五、 企业风险文化管理 PAGEREF _Toc113423674 h 56 HYPERLINK l _Toc113423675 十六、 关系管理 PAGEREF _Toc113423675 h 59 HYPERLINK l _Toc113423676 十七、 风险回避常用的方法 PAGEREF _Toc113423676 h 61 HYPERLINK l _Toc113423677 十八、 风险回避的优点与局限性

5、PAGEREF _Toc113423677 h 63 HYPERLINK l _Toc113423678 十九、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113423678 h 66 HYPERLINK l _Toc113423679 二十、 组织机构及人力资源配置 PAGEREF _Toc113423679 h 75 HYPERLINK l _Toc113423680 劳动定员一览表 PAGEREF _Toc113423680 h 75 HYPERLINK l _Toc113423681 二十一、 项目风险分析 PAGEREF _Toc113423681 h 77 HYPERLINK l _T

6、oc113423682 二十二、 项目风险对策 PAGEREF _Toc113423682 h 79 HYPERLINK l _Toc113423683 二十三、 法人治理结构 PAGEREF _Toc113423683 h 80公司基本情况（一）公司简介公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念，将“诚信为本、合规经营”作为企业的核心理念，不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 （二）核心人员介绍1、史

7、xx，中国国籍，1978年出生，本科学历，中国注册会计师。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司独立董事。2、孙xx，1957年出生，大专学历。1994年5月至2002年6月就职于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限责任公司董事。2018年3月至今任公司董事。3、江xx，中国国籍，1976年出生，本科学历。2003年5月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2003年11月至2011年3月任xxx有限责任公司执行董事、总经理；2004年4月至2011年9月任xxx有限责任公司执行董事、总经理

8、。2018年3月起至今任公司董事长、总经理。4、郭xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961年出生，本科学历，高级工程师。2002年11月至今任xxx总经理。2017年8月至今任公司独立董事。5、范xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959年出生，大专学历，高级工程师职称。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技术顾问；2004年8月至2011年3月任xxx有限责任公司总工程师。2018年3月至今任公司董事、副总经理、总工程师。产业环境分析保持经济社会平稳较快发展，提高发展质量和效益，发展平衡性、包容性和可持续性不断增强，确保如期全面建成小康社会。到2017年，全区地区生产总值

9、和城乡居民人均收入比2010年同口径翻一番；到2020年，全区地区生产总值迈上新台阶，城乡居民人均收入同步提升。产业支撑更加有力。“三大新兴产业”实现快速发展，传统产业进一步提质增效，初步构建起支撑区域发展的产业新体系。城市品质更加优良。进一步突出以人为本，城市综合功能进一步完善，环境质量不断提升，社会民生持续改善。人民生活更加美好。就业、教育、文化、卫生、体育、社保、住房等公共服务体系更加健全，初步实现城乡基本公共服务均等化，人民群众生活质量、健康水平和文明素质不断提高，参与感、获得感、幸福感显著增强。面临的机遇与挑战1、面临的机遇（1）政策支持加码，助力电子商务行业发展近年来，电子商务在促

10、进国民经济增长及社会信息化发展中拥有了越发重要的地位和作用，我国相关部门也陆续发布包括关于加快发展流通促进商业消费的意见、关于推进电子商务与快递物流协同发展的意见等了一系列支持和鼓励电子商务行业发展的产业政策，而电商法的正式实施，更标志着电子商务进一步走向规范发展的开始。行业政策环境的不断向好，为我国电子商务的发展营造了良好的政策环境，为电子商务行业健康快速发展提供了强大助力。（2）电商运营市场需求持续增长随着消费者消费意识形态的不断转变，国内外各类厂商面临的市场竞争日益激烈，对于网络销售渠道越发重视，纷纷加大网络销售渠道拓展力度。而由于线上销售较线下传统销售在运营方式、营销手段等方面均存在较

11、大差异，为快速抢占线上销售市场，快速实现公司品牌及产品推广，越来越多的品牌厂商选择由专业的电子商务运营商进行电商平台商铺搭建、品牌定位、品效营销、运营管理等专业化、多维度的运营服务，对于电子商务整体运营的需求日益旺盛。（3）技术进步，促进电子商务行业加速发展随着我国各类信息化基础建设加速推进，在以信息技术和数字技术为代表的新一轮技术革命引发的产业革命中，云计算、大数据、移动互联网、金融支付等电子技术在电子商务领域应用得更加广泛且深入，进一步提高行业发展所需的信息采集、获取、传输、处理、分析及保密等能力，进而为电子商务行业发展提供强有力的技术支持。（4）快递业保持快速增长，有力支撑电子商务发展为

12、提高电商物流效率和服务满意度，作为电子商务重要辅助板块的物流服务体系不断升级，各大物流公司及淘宝、天猫、京东等各类电商平台纷纷利用大数据、物联网、人工智能等技术对各自物流平台进行整合，无人机、无人仓、无人车等技术全面启动应用，联盟和智能化统筹的模式布局更加广泛。近年来，新技术、新模式在电商物流领域的应用进一步扩大，使得物流快递效率和覆盖率得到加速提升，电商物流整体服务水平不断提高。根据中国电子商务报告（2020）数据显示，2020年，我国快递服务企业业务量累计完成833.6亿件，同比增长31.2%。快递业的快速增长，为电子商务发展提供了有力支撑。2、面临的挑战（1）电子商务信用体系建设仍需进一

13、步加强电子商务因其线上撮合完成交易，交易各方所拥有的信息透明度不足，交易参与者违信成本相对较低，新型网络营销方式带来信用治理难题、价格欺诈、售后服务补偿难、消费者个人信息存在泄露等问题依然存在，从而造成了电子商务运营服务好评率参差不齐、投诉率相对较高等现象。我国电子商务行业发展迅速，新技术、新业态不断出现，相对于快速发展的行业实践，在网络诚信建设、消费者权益保护、防范网络犯罪等方面的信用体系建设仍有待加强。（2）B2C市场过于依赖头部电商平台电子商务综合服务商需依托电商平台开展实际业务，目前我国网络零售B2C市场主要依托于天猫、京东及拼多多三大头部电商平台，而三大头部电商对于店铺开设标准、运营

14、规则制定等方面具有决定权，若未来头部电商平台变更店铺标准或规则，将对行业运营方式产生重大影响。必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产

15、品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。建立意外损失基金意外损失基金又称自保基金或应急基金，是企业基于对所面临风险的识别和衡量，并根据其本身的财务能力，预先提取，用以补偿风险事故所致损失的一种基金。建立意外损失基金是一种自保行为。通常，这种办法用于处理那些可能引起较大损失，但这一损失又无法直接摊入经营成本的风险。建立意外损失基金的方法不同于将损失直接摊入经营成本。从风险损失产生的

16、背景来看前者是损失发生之前所采取的措施，而后者仅指损失发生时或者发生以后将损失摊入成本；从采取措施的性质来看，前者是对风险损失进行补偿的计划措施，而后者是对损失补偿的实施措施。此外，前者往往是在后者无法实施，或者有诸多限制时进行的预先计划。所以，一般认为，建立意外损失基金（自保）的做法比将损失摊入经营成本更容易，更能解决问题。建立意外损失基金也不同于保险：保险是集合众多同质风险单位分担损失的一种风险处理方法，属于风险聚合与转移技术，而自保属企业本身单独承担风险的一种技术；企业参加保险，在事故发生时可随时获得补偿，但自保在基金积累形成之前发生事故则无法获得充分的补偿；企业参加保险，在保险责任终止

17、后其已付保险费不能返还，但自保的剩余财产仍属企业自身所有。意外损失补偿基金的建立既可以采取一次性转移一笔资金的做法，也可以采取定期缴款长期积累的方式。基金的规模取决于企业净现金流的规模和分布。建立意外损失基金作为风险自留的一项措施，其优点主要包括以下几点。（1）节省附加保费。由于保险费中含有保险人的经营费用，包括保险人经营管理费、经纪人和代理人的佣金、保险人的正常利润、对不确定事件的安全边际等，各项之和称为附加费用，约占总保费的30%40%。如果企业采取自保即自行建立意外损失准备金，就可以节省投保所需发生的附加保费。（2）促进企业经营稳定。建立意外损失基金可以增强企业补偿风险损失的能力，弥补将

18、损失直接摊入经营成本的不足。当预期损失发生时，企业可以通过预先提存的基金进行补偿，而不影响当期的损益。这样，既稳定了企业的生产经营活动，又稳定了企业的盈利。（3）获取投资收益。对于所积累的意外损失基金，企业可以充分利用提存和支出的时间差进行投资，获取一定的投资收益。时间越长积累越多，投资收益越大。（4）降低道德风险。意外损失基金是企业内部自设，自留自用，利害与共，道德风险因此减少，而且还能促进防灾防损。（5）理赔迅速。如果企业参加保险，保险事故发生后，保险企业需要进行调查、勘察、定损，如遇争议，还要仲裁、诉讼，因而常常不能迅速得到补偿。然而，如果采用自保，上述理赔程序几乎全可免除。当然，采用自

19、保方法处理自留的风险也存在多种劣势，常常受到以下限制。（1）基金规模的限制。意外损失基金的规模要受到企业年净现金流动情况的限制，而基金的规模又与风险损失补偿的有效性直接相关，否则，会影响企业经营。这一限制对众多的企业来说是一个不小的障碍。一般来说，企业不可能抽取已投入生产经营活动的资金来建立意外损失基金，而将税后收益作为建立意外损失基金的基础对某些重大损失的补偿来说显得过于缓慢，尤其是实力不强的中小企业。（2）可能发生财务周转困难。意外损失基金往往是逐年积累的，如果在基金积累初期发生了超过其累积基金额的损失，就需要动用企业其他的资金来源予以弥补，从而可能造成企业财务周转困难。因此，在进行意外损

20、失基金积累的初期往往要购买超过其自身累积额之外的保险，作为必要的补充。（3）风险单位数目有限。由于自保方法只针对企业本身，所拥有的风险单位数目非常有限，使得难以运用大数法则来预测潜在的风险损失。因此，采用自保方法的企业除了借鉴保险企业的一些做法外，需要提留更多的应急基金。（4）不利的税收制度。一般地，意外损失基金的来源只能是税后利润，而对这些利润的提存方式尽管类似于缴付保险费，但仍有差别。保费是可以免税的，在税前列支。也就是说，企业建立意外损失基金，无法享受免税或递延纳税的好处。组建专业自保公司专业自保公司是由母公司所有的，主要为母公司及其附属公司提供保险或再保险的保险公司。其业务主要源于母公

21、司，由母公司控制和管理，依附于母公司。本质上，它是一种由被保险人所有的保险公司，是为了保障被保险人所面临的风险而自筹资金的保险方式。被保险人参与专业自保公司的保险活动，影响专业自保公司的承保、运营以及投资等活动。专业自保公司产生于16世纪的英国，随着航海业的发展，船东们以相互保险或者共同保险的保险安排来降低海上灾难给他们带来的巨大损失，这种安排类似于今天的自保公司。20世纪上半叶，一些著名的专业自保公司纷纷成立，其中包括1929年由主教教会成立的教会保险公司和1935年2月成立的马哈宁保险公司。20世纪80年代，由于美国保险市场日益疲软，公司或非营利机构买不到合适的或特定的保险，而另一方面，保

22、险公司没有能力偿付赔款。这些因素引发了公司建立专业自保公司的浪潮。80年代末期，有成百家自保公司注册成立。尽管保险市场不再疲软，但公司成立专业自保公司的意愿却没有回落，处于不断上升的态势。到2004年，全世界有5000多家专业自保公司为母公司或旗下分支机构提供风险保障，专业自保公司越来越受到全球公司的认同和采纳。（一）专业自保公司的类型根据其业务范围的不同，自保公司可分为单个母公司所有的自保公司、多个母公司所有的自保公司、行业自保公司、协会自保公司、代理自保公司、租赁型自保公司、蜂窝保护型自保公司等类型。单个母公司所有的自保公司，这种自保公司通常被称为“纯粹自保公司”，它为一家单独的公司所有并

23、提供保险保障，通常由母公司的风险经理或财务官员监督自保公司的工作，也可以委托专门的管理公司管理，但如果母公司派专门人员对自保公司工作进行监督执行时，管理公司就很难争取到对公司事务的决定权。多个母公司所有的自保公司在美国比较普遍，它在相互保险的基础上进行业务经营。多个母公司的结构使风险得到有效分散，增强了承保能力，但这样的运作结构往往也会引发各个母公司之间的利益冲突，因此多个母公司所有的自保公司面临的主要问题就是母公司之间如何进行有效的合作和利益的合理分配。行业自保公司是由同一个行业内的公司共同出资，专门为解决行业内部的风险保障问题而进行设置的自保公司。自保公司的所有者或股东选举组成董事会，管理

24、公司向董事会汇报自保公司的运营情况或财务状况。行业自保公司聘请管理公司负责公司关键业务，协助（贸易协会或职业协会）协会对专业自保公司的运作作出重大决定。专业自保公司的盈余分配方法同样由股东大会提出，经董事会许可之后，由管理公司进行具体操作。协会自保公司由协会（贸易协会或职业协会）组织成立，为其成员提供风险保障，公司所有权归协会或个人会员，往往聘请财务专家负责公司的基本事务，然而并不是所有的协会都会聘用专业保险财务顾问，他们也会聘请专门的管理公司、经纪人或其他咨询机构承担此项职责。专业自保公司盈余的分配方案通常由协会成员会讨论提出，经董事会商议许可方能实施，这是自保公司最耗时的一项工作。代理自保

25、公司在20世纪80年代的中期十分流行，经纪人或中间商根据客户的需求成立了专业自保公司，从而争取到了在开放市场上难以获得的条件和优势。对于这些中介来说，专业自保公司是一个强有力的工具，为中间商、代理人和经纪人提供了参与保险市场的机会。选择代理自保公司的客户在财务以及公司其他方面要实行完全披露机制。租赁型自保公司是由管理公司将资金“出租”给那些希望建立自保项目的机构，这些通过租赁资金成立的自保公司就称为租赁型自保公司。成立的自保项目并不属于管理公司所有，然而由于成立专业公司可以享受各种优惠政策，一些租赁型自保公司也会因此而成立属于自己的自保项目。蜂窝保护型自保公司给参与者带来的利益不亚于集团自保公

26、司，但有着相对低廉的启动成本。它将每个与核心公司有业务往来的参与者视为独立的公司，称其为“蜂窝”，把他们各自的资产负债相分离，为保单持有者提供更为可行的保障，这一专业自保公司模式推动了专业自保市场的发展。（二）专业自保公司的业务种类专业自保公司提供的保障范围与传统商业保险市场类似，甚至更加广泛，可以承保一般商业保险公司业务之外的风险，如设备维护保证保险、私人不动产抵押借款保险、污染责任保险、养殖饲料保险、信用人寿和残疾保险、信用风险保险、性侵犯保险、退休医疗保险、员工自愿福利性保险、医疗损失中止超赔/员工福利医疗损失中止超赔等。（三）专业自保公司的优势和劣势与其他融资方式一样，专业自保公司也有

27、自己的优势和劣势，前者主要包括以下几方面。（1）降低保险成本。专业自保公司的业务主要来源于公司集团内部，可以节省保险公司相关费用，也不必考虑保险公司的利润。在传统保险市场上，招揽保险业务是由保险代理人或保险经纪人进行的，保险公司必须向这些人支付一定的佣金，这部分佣金可能占总保费的5%30%，而保费由作为投保人的公司来缴纳。公司集团建立专业自保公司自然就可以免除这些费用。（2）进入再保险市场。在专业自保公司发展初期，一些购买保险产品的公司发现他们能够获得再保险的唯一方式是通过专业自保公司，因而他们不得不在直接保费和再保险保费之间套利。目前，这种情况有所缓解，但有些再保险公司仍然只通过其他保险公司

28、的分保来办理再保险业务，因而母公司需要再保险时，还必须建立专业自保公司。许多再保险公司保险费率低、净承保能力强，与专业自保公司的母公司保持着长期合作关系。（3）改善公司现金流。传统保险公司提供的商业保险一般以一年为期限，保费预付，在分期付款时还要考虑货币的时间价值和管理费用，从而费率会有所提高。而成立专业自保公司，类似于某种内部自留计划，可以向母公司提供优惠的支付方式。专业自保公司在赔款方面的灵活性大大提高了母公司的现金流稳定性，从而提高股东价值。在过去的20多年中，尽管市场费率时高时低，波动频繁，但专业自保公司使得母公司的现金流和成本状况一直比较稳定。（4）享受投资政策优惠。传统保险公司向被

29、保险人收取保费，建立各种责任准备金，对保险资金进行投资，使资金保值、增值，确保能够履行未来的赔付责任。专业自保公司的投资收益也属于母公司（被保险人）收益的一部分；如果专业自保公司经营所在地的税收环境比较有利，经母公司所在地的税务部门允许，投资收益还可以在递延纳税的基础上累积；如果管制较为宽松，专业自保公司还可以根据整个集团的经营目标，自主选择各类国际证券进行投资，而不受大多数投资监管法规的限制。（5）享受税收政策优惠。如果税务部门将专业自保公司归于保险公司，则专业自保公司就可以在已决赔款和费用中享受税收减免，而且还可以在已发生未报告赔款准备金中获得税收减免，对于长期责任险种，这类责任准备金的数

30、额非常巨大，而在大多数国家的立法中，非保险公司一般不能享受这类准备金的税收减免。自20世纪60年代末期以来，专业自保公司在避税港有迅猛的增长，如百慕大、开曼群岛、格恩西岛、马恩岛、荷属安的列斯，以及中国香港等地。（6）提供有利的谈判工具。凭借创建专业自保公司及可支配的资本总额，母公司对长期风险的融通能力大大增强，因而也就增强了母公司风险管理者与一般保险公司、再保险公司谈判的地位和能力，而不是被动地接受对方所提出来的保险条件和条款。而谈判能力的增强，可以降低保险成本并就承保范围讨价还价。一个拥有专业自保公司的商业集团通常被认为是损失风险较小的，其保险费率低于一般的市场费率。专业自保公司可以承担母

31、公司的部分风险，从而使再保险公司更加信任专业自保公司对母公司的潜在风险所作的评估，减少道德风险的发生。拥有专业自保公司，还可以使母公司获得一些保险市场上无法获得的、复杂的保险保障或再保险保障，如会计师、律师或医师责任保险。（7）提供有效的风险管理工具。当母公司主要依靠外部保险公司进行风险融资时，或多或少会存在一些道德风险问题，即投保以后，由于信息不对称的存在而降低了投保人控制风险的动机。传统保险公司规定了免赔额和其他一些控制风险的方法，但受益者往往是保险公司自身，从而使实施和监控的成本很高。而建立专业自保公司可以降低相应的道德风险，母公司会更加主动地监督其风险管理方案。母公司通过奖励机制或分摊

32、保费、成本的方式，促使集团中的各部门实行有效的风险管理计划。（8）扩大承保范围，增强承保能力。在传统保险市场中，保险人和被保险人经常就可保风险和不可保风险争论不休，以致经常妨碍正常办理保险业务，有时还必须借助诉讼来解决争议。专业自保公司可以向母公司不断变化着的、特定的保险需求提供承保范围更广的保险服务。专业自保公司将外部经济和外部不经济内部化，大大降低了信息不对称的影响，从而提高了工作效率。专业自保公司并不能确保风险的完全转移，也存在着固有的缺陷，综合考虑传统保险公司在承保风险多样性、规模经济、范围经济、税收优惠等方面的优势，专业自保公司在以下几方面可能处于劣势。（1）成本与费用。从可行性研究

33、、成立专业自保公司到投入运营的每一个环节都需要花费资金。据估计，初步的可行性研究需要花费5000至10万美元，或者更多，具体金额取决于不同的情况和复杂程度。筹办费用和年运营成本，包括注册、法律、会计、精算、管理费用及商务旅行费用等，大约为3.5万美元或者更高。（2）资本负担。成立专业自保公司与大多数一般性自保安排有很大的区别，其中最重要的一点就是配置足够的资本盈余。在美国，这是由各种立法规定的最低资本盈余，从25万美元到200万美元不等，离岸市场的最低要求较低，如百慕大、开曼岛都是12万美元，格恩西岛14万美元、新加坡70万美元。考虑保费、自留风险和赔款准备金等因素，初始承保业务所需的资本盈余

34、远远高于最低要求，使得许多公司，尤其是小公司创办专业自保公司变得无利可图。（3）产生不利事件的风险。虽然多数专业自保公司可以接受外来业务，扩大了营业范围，但大部分业务仍然来自母公司及其下属公司，风险单位有限，大数法则难以发挥其功能。专业自保公司实际上是一个复杂精巧的自保基金，它可以避免公司收入受到直接影响。因为正常损失和非正常损失是由专业自保公司和母公司共同承担的，所以简单地成立一个专业自保公司，只能部分地使母公司免于直接遭受巨大灾害的冲击。因而，一个完全、成功的可行性研究必须包括对重大损失最新特征的研究，专业自保公司通过办理再保险可以降低此类风险。（4）自保作为盈利的主要手段。许多公司成为了

35、他们财务经理的奴隶，这些财务经理迫使公司围绕投资收益开展所有的业务。然而，投资收益绝对不是专业自保公司存在的唯一理由，专业自保公司不是盈利的主要手段，公司主要目标应该是降低母公司风险成本和进行慎重的风险融资。如果专业自保公司在成立之初就只顾追求盈利水平，那么它就会与各经营单位进行残酷的竞争，对费率的厘定和保险服务的提供产生负面影响。（5）自保业务成为公司分散注意力的原因。专业自保公司最危险的缺陷之一是母公司的风险管理人员和财务人员往往会脱离其主要的业务，如风险评估、风险控制，而进入保险业的运作机制中去，从而荒废了自身风险管理的责任。管理者可以去百慕大、纽约、伦敦旅行。母公司的风险管理人员在成为

36、专业自保公司的经理或高级主管后更醉心于自我地位的提高，而不关注风险管理的本职工作，这是非常危险的。事实上，专业自保公司现在是、将来也应该是一种融资工具，并恰当地加以运用。（四）我国自保公司的发展状况和前景按照国际通行的标准来衡量，我国目前还不存在真正的自保公司。1984年，经国务院批准的中国石化总公司试行的“安全生产保证基金”是我国大型企业第一个专业自保公司的锥形。目前我国存在一些发展较为成熟的行业或大型企业集团，如铁路、邮电、航空、航运、石化、有色金属、粮油系统等。随着这些企业或集团的实力不断壮大，组建自己的专业自保公司的愿望变得日益强烈。在自保市场先行一步的是中海油集团，已在香港组建了专业

37、自保公司，并委托怡安保险经纪公司管理。由于目前我国的保险公司牌照仍然实行限制发放制度，加之尚无自保公司的法律地位，一些希望充分利用垄断地位或股东优势分享保险市场资源的国内大型企业，在不能直接成立大比例控股的保险公司或全资保险公司的情况下，与外资组建合资保险公司，这可以从中国远洋运输集团、宝钢集团、中国五矿集团、中化公司等特大型企业积极参股组建保险公司看出。1999年，河南的许昌万里集团、许昌运输集团依据交通部1997年9月2日颁布的交通汽车运输企业安全生产管理办法相关规定开始实行“车辆安全统筹”，要求凡行驶证车主为本公司的各类车辆，必须参加车辆损失和第三者责任事故安全统筹。这是运输行业自发形成

38、的风险自留行为，还不是真正意义上的自保运作。目前国内企业筹建自保公司所依据的都是行业主管部门的文件，没有相应的法律法规。自保行为游离于商业保险体系和商业保险监管之外，往往通过账外单独核算等方式，隐瞒业务收入，为企业规避缴纳营业税和所得税达到减税的目的。保险的概念保险是一种风险转移机制，通过这一机制，众多风险单位结合在一起，建立保险基金，共同应付不幸事故的发生。这样面临风险的经济单位，通过参加保险，将风险转移给了保险公司。关于保险的定义，至今国内外保险学者见解不一，莫衷一是。在我国，中华人民共和国保险法把保险的定义表述为：“本法所称保险，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同

39、约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。”保险的代价保险给社会带来很大效益，也使社会付出代价，但其社会效益大于代价，这些代价是社会为了获得保险效益而必须作出的一种牺牲。（一）经营费用保险公司的经营费用一般要占到保险费的20%左右，它包括销售、管理、工资、利润、税收等支出，投保人是以附加保费的形式缴付的。（二）欺诈性索赔由于道德危险因素的作用，保险有可能使某些人进行欺诈性索赔。最明显的例子是，纵火造成的损失持续增加，此外，有些人谎报自己的珍贵财产被窃，有组织的犯罪集团以得到保险公

40、司赔偿为目的而盗窃汽车。（三）对防损工作的疏忽由于心理危险因素的作用，保险有可能使某些公司疏忽防损工作。心理危险因素比道德危险因素更具有广泛性，“躺在保险上睡觉”、“着火不救”不乏其例，这要求在保险条款和费率上加以防范。（四）漫天要价保险使一些职业者索价过高。例如，在国外原告的律师在重大责任事故的诉讼案件中的索价经常超过原告的真实经济损失；又如，医生因病人有医疗保险而收取高额费用。战略风险的识别企业战略的形成，经历确定愿景及使命、制定战略目标、进行战略分析、选择战略方案和实施战略方案几个阶段，战略风险正是从这一战略管理过程中派生出来的。在这一过程中，每个阶段的战略任务不同，呈现出的战略风险也是

41、不同的，它们共同构成了企业战略风险的整体。（一）企业在确定愿景及使命时的风险识别确定企业愿景及使命时的风险主要表现以下几个方面。（1）企业不清楚自己经营的领域，企业的业务是什么？企业管理者往往是以产品来定义自己的企业而不是以客户需求定义自己的企业，从而给企业经营带来巨大风险。（2）企业不清楚自己的使命是什么？因而企业愿景就不能激发员工的积极性、主动性及创造力。（3）企业不能清楚地描绘出未来发展前景是什么？因而不能凝聚人心，吸引人才，对员工也不能形成重大挑战。（4）企业的愿景不是基于未来客户需求，目标市场，针对企业自己经营中存在的问题来拟定的，不具有一般性和普遍性，而中国目前许多企业的愿景都是口

42、号，内容空洞，形式主义严重。（二）制定企业战略目标的风险识别合理的战略目标是基于企业未来35年的市场分析、行业分析、企业发展方向等问题进行认真分析的基础上，经过各种战略目标方案比较得出的。战略目标是企业安排工作的基础，它决定了企业的架构，必须采取的关键行动及对人员的任务分配。因此战略目标既是设计组织架构和业务流程的基础，又是设计各个业务单元和各个部门经理工作的基础。战略目标由8个关键领域组成：市场、创新、人力组织、财务资源、实物资产、生产力、社会责任和最后所必备的利润。他在评估一个企业的运营时对这些目标的需要进行了解释。Drucker表示一项业务首要的是能产生顾客，因此需要有一个市场目标。企业

43、必须能进行创新，否则将会被竞争者淘汰，因此需要有一个创新目标。所有的业务依赖于三项生产要素：人力资源、货币资源和实物资源，因而必须要有这些资源的供应、使用和开发的目标。这些资源必须被有效使用，如果企业想要存活下去，这些资源的生产力必须提高，这就导致了生产力目标。业务是存在于社会与社区中的，因而必须对业务所导致的环境影响负责。Drucker由此争论道，企业必须要有关于社会责任方面的目标。最后，他说企业还须树立利润目标否则任何其他目标都达不到。所有这些目标都将产生成本，招致损失，只有靠业务所产生的利润来弥补。与这些目标相联系，隐含着五个主要的风险领域：这些目标与公司战略结合不紧密；这些目标未能覆盖

44、到公司的关键业务领域；这些目标不精确；在达到这些目标时，缺乏相应的管理经验；与这些目标相联系的初始风险评估过于肤浅。（三）企业战略分析的风险识别战略分析是企业制定战略的第一步。企业通过对内外部环境的分析得出一系列战略依据和条件假设，再根据这些依据和假设制定出战略方案。因此，战略家能否全面、系统、准确地获取内外部环境信息，从中选择和确定对企业具有决定性影响的关键因素并洞悉这些关键因素之间的关系，形成正确合理的战略假设，关系着后续的战略选择和战略实施。如果企业战略领导者在战略分析阶段忽略了某些关键因素或是对战略的边界条件做出了错误的判断，就会产生战略假设风险。以20世纪80年代美国汽车业为例，日本

45、车在美国市场的占有率由1978年的12%上升至1981年的22%，1980年和1981年两年间，美国汽车制造商共蒙受了大约35亿美元的损失，究其原因，主要是美国汽车制造商对顾客需求的判断出现失误，当许多顾客的需求已经转向简便、经济型的交通工具时，美国汽车制造商还在坚持超大型汽车的设计，这是一种典型的战略假设风险，其结果使相当数量的美国汽车企业最终无法摆脱破产倒闭的命运。（四）企业战略选择的风险识别战略选择是指在战略分析的基础上从战略假设条件决定的多种可供选择的战略方案中挑选和确定最终实施方案的过程，战略选择过程也就是战略决策过程。企业选择不同的战略会表现出不同的风险特性，下面将对各种战略的风险

46、特性逐一进行说明。1、企业竞争战略的风险识别（1）成本领先战略可以使企业具有成本优势，但同时也使企业投资较大，退出壁垒增高，导致企业高层管理者把自己的注意力集中于降低成本，而忽视企业外界环境的变化，给企业带来风险。（2）由于科学技术发展很快，在行业内出现了新的成本更低的竞争对手，因而对原有企业形成威胁。（3）由于高层领导注意力集中于降低成本，而忽视企业的安全及环境保护，出现了员工伤亡及环境污染，受到政府及相关部门的处罚或停产，形成企业风险。（4）实施产品差异化战略要用较好的原材料，成本会提高，若成本上升超过了产品差异化所取得的利润，企业将面临亏损。（5）顾客对差异化战略所支付的额外费用是有一定

47、极限的，若超过了顾客支付的极限，顾客就转而去购买成本领先战略的产品，这会对实施差异化战略的企业形成威胁。（6）实施产品差异化战略，其产品市场占有率不高，也会对企业经营形成威胁。（7）集中战略的风险在于这种战略对环境适应能力差，经营风险较大。（8）当市场发生变化，市场上出现新的替代产品时，集中战略的产品需求量下降，企业受到严重冲击。（9）当消费者偏好发生变化，消费观念更新，社会环境的变化及其他原因造成目标细分市场的替代，导致市场结构性变化，则集中战略优势消失，形成企业的风险。2、企业多元化战略的风险识别（1）企业实施多元化战略，使高层管理者在各业务领域间的协调工作大大复杂化，精力分散，使管理效率

48、降低，反而使企业绩效降低，形成企业的风险。（2）企业进入新的业务领域，面临缺乏经验，缺乏必要的人才和技术资源，还要克服进入壁垒，使企业面临新的风险。（3）企业实施多元化战略，分散了企业资源，使主业得不到充足的资源支持而陷入困境，造成企业风险。（4）企业多元化战略对管理者素质要求较高，企业多元化往往是以企业管理者的经营能力来决定的，而主要不是由其他客观因素来决定的。企业管理者经营能力不高，企业又实施多元化战略，造成企业风险。（5）企业对多元化战略分散经营风险的作用不能估计过高，国内外大量学者研究结果显示，企业多元化战略与企业绩效没有必然的内在联系。3、企业纵向一体化战略的风险识别（1）纵向一体化

49、会提高企业在行业中的投资，从而增加商业风险。（2）纵向一体化所付出的代价有时比向外部购买还要昂贵，同时也降低了企业满足客户需求的灵活性，这会给企业带来风险。（3）纵向一体化会出现在价值链各阶段生产能力的不平衡，造成企业经营的被动，使企业面临风险。4、企业集团的风险识别（1）我国大型企业集团母公司多数为国有独资公司或国有控股公司，目前母公司还担负着政府社会职能，造成母公司现代企业制度建设相对滞后，母子公司体制冲突严重，使企业集团面临风险。（2）集团内部结构调整不完善，子公司之间或母子公司之间存在同业竞争，集团群体优势难以发挥，集团内成本中心想成为利润中心，利润中心想成为投资中心，母子公司不能一体

50、化运作，企业集团内部重组任务繁重，使企业集团面临风险。（3）受地方政府或部门干预，我国大型企业集团有计划经济体制的惯性，行政手段管理的影响较深，企业集团内部资源缺乏整合，母子关系不顺，非市场原则的关联交易严重，纠纷不断，使企业集团面临风险。（4）企业集团法人治理结构尚未规范，母公司决策指令得不到贯彻，子公司滥用权力各自为战，相互之间联系差，不能密切合作。（5）企业集团信息化水平不高，因而管理效率低，机制不灵活，对市场反应不灵敏，决策速度缓慢。5、企业跨国经营战略的风险识别（1）企业跨国经营区位选择方面，如何在地理上分布企业价值链，是集中分布，还是分散在世界各地，均会给企业带来不同的风险。（2）

51、跨国经营应当考虑目标国家的环境因素、市场因素、生产因素、金融因素等，其所承担的风险远比国内市场大得多，需作认真的风险分析。（3）根据企业内部条件及外部环境决定企业目标市场进入方式，在商品出口、技术转让、合同安排、直接投资等各种进入方式均有不同的风险也需作认真分析。（4）我国企业跨国经营中存在着企业规模小，经营能力薄弱，跨国经营和国家的地区分布不合理等现象，都使经营风险增大。（5）我国企业跨国经营中信息不灵，缺乏对国际市场了解，经营决策失误，缺乏具有跨国经营素质的人才，国有企业机制及体制限制，都给跨国经营造成风险。6、企业并购的风险识别（1）并购后不能很好地进行企业整合的风险。企业在通过并购战略

52、进入一个新的经营领域时，并购行为的结束只是成功的一半，并购后的整合状况将最终决定并购战略的实施是否有利于企业的发展。企业完成并购后面临着战略、组织、制度、业务和文化等多方面的整合。其中，企业文化的整合是最困难的。企业文化是否能够完善地融为一体影响着企业运营的各个方面。（2）并购目标选择不当的风险。企业在并购前，或者没有认真地分析目标企业的潜在成本和效益，过于草率地并购，结果无法对被并购企业进行合理的管理；或者对协同效应估计过高，并购后预期的协同效应并没有发生，结果遭到失败。（3）支付过高的并购费用的风险。当企业想以收购股票的方式并购目标企业时，对方往往会抬高股票价格，尤其是在被收购企业拒绝收购

53、时，会为收购方设置种种障碍，导致收购代价增加。另外，企业在采用竞标的方式进行并购时，也往往要支付高于标的物的价格才能成功。这种高代价并购会增加企业的财务负担，使企业的并购风险加大。7、企业战略联盟的风险识别实践表明，企业战略联盟是一个十分复杂的组织。据统计，令人不满意的战略联盟占总战略联盟的40%70%。这是由于联盟各方利益结构不对称，竞争条件不同，联盟在各企业战略中所起的作用不同，各方对联盟投入的资源不平衡，各方的企业文化不同，各方对联盟的期望不同，各方加入联盟的目的不同等原因，使企业战略联盟存在较大风险。8、企业稳定型战略的风险识别（1）企业若长期采用稳定型战略，企业发展速度缓慢，而当今企

54、业外部环境变化十分迅速，企业仍维持原来的战略是十分危险的。（2）从稳定型战略向其他战略过渡需打破原来的资源分配的平衡，为此需要较长的时间，而此时企业领导往往把眼光集中于企业内部管理模式及组织机构调整，也容易忽视外部环境变化，这都是稳定型战略的风险。9、企业紧缩型战略的风险识别（1）企业若采用紧缩型战略，企业会陷入消极状态，职工士气低落，这种状态本身就威胁到企业的生存，更加剧了企业经营的困难，风险极大。（2）企业经营者在做出放弃或分离某些经营单位决策时，若决策者犹豫不决，优柔寡断，该放弃和分离的不能及时地放弃和分离，则有可能会把整个公司自身拖垮，以致使整个公司倒闭破产，风险极大。以上简述了各种类

55、型战略主要的风险所在，具体到企业战略选择的时候，可能还会面临下面一些风险。（1）现行战略已渗透到企业组织中，企业高层管理者在作战略选择时受过去战略的影响较大，这种对现行战略的继承性及惯性有其优点，但如果现行战略有重大缺陷或企业外部环境已发生很大变化，而企业高层管理者仍沿用原有战略而持续不改，将会给企业带来较大风险。（2）企业领导人的价值观及对风险态度不同对战略选择影响极大。甘冒风险，对风险持乐观态度的决策者会选择风险较大，收益也较大的战略方案，相反就会选择风险较小，收益也较小的方案。在某种程度上来讲，企业风险受企业领导人价值观影响很大。（3）企业战略选择往往是一个协商的过程，在战略决策过程中，

56、政治行为会对战略选择施加各种影响，同时战略选择也是企业内部各方面人事关系及政治权力“博奔”或“妥协”的结果，而并不完全是理性分析的结果。如果企业最高领导人因迁就企业内部人事关系及政治权力和利益平衡，采用较为平稳的战略方案，而错过大发展的良机，这也会给企业带来极大风险。（4）有些战略决策必须要在某个时限前作出，由于时间紧迫，来不及对战略作全面的评价分析，因此这种战略方案由于考虑欠周全，会给企业带来风险。（5）一个好的战略，如果出台的时机不当，也会给企业带来麻烦，甚至会带来灾难性后果。（6）由国有企业领导人任期制所决定，企业高层管理者只关心企业近期绩效，因此就会选择短期见效的战略方案，而不会或较少

57、考虑企业长远发展的战略方案，这也会给企业带来风险。（7）如果企业高层领导选择的是一种对竞争对手形成挑战的进攻型战略，则可能会引起竞争对手强烈的反击，而企业又没有充分的准备来应对这种反击，会造成企业较大风险。（五）企业战略实施的风险识别战略方案确定后，企业要整合实现战略目标所需要的各种资源、能力和其他条件，如果企业已有的组织结构、资源、能力和文化无法支持企业战略目标的实施，就会导致“战略错位风险”。成功的企业战略实施需要战略目标与实施条件之间的高度匹配，具体表现在以下几个方面。（1）当企业制定了很好的战略，但执行很差，使企业处于艰难境地，而一旦出现这种情况，管理人员的第一个反应往往是从战略本身去

58、找问题，而不是从执行中找问题，结果是重新修订出来的战略，仍然执行很差，最终使战略收效甚微，甚至以失败告终，企业风险很大。（2）当企业没有能制定出好的战略，但企业却执行得很好，这里有两种情况：一种情况是企业在战略执行过程中，发现了原有战略的不足之处，采取各种措施弥补了原有战略的缺陷，避免了某些失误，挽回了一部分损失；另一种情况是企业认真地执行了这一不良战略，加速了企业的失败，企业风险很大。（3）当企业没有能制定出好的战略，而企业也没有很好地执行，也会使企业遭到损失，企业风险也不小。（4）企业战略的实施要求企业各个部门分工合作，才能贯彻执行，但每个职能部门或子公司都有其本位利益，这种本位利益与企业

59、整体利益会有一些矛盾和冲突，有时也是不可避免的，若企业的这种矛盾冲突不可妥协、调解，则企业战略目标将无法实现，企业面临风险。（5）企业战略的实施要在企业高层领导的统一领导、统一指挥下进行，企业每个部门要接受上一级的命令和指挥，但在企业实际工作中，由于企业缺少自我控制和自我调节机制，实际工作中却经常违背这一原则，使企业战略不能取得应有效果，甚至失败，这是企业的风险。（6）企业战略的实施应当贯彻权变的原则，企业处于千变万化的不确定的外部环境中，要求企业具有预见能力、应变能力，若企业外界已经发生环境变化，而企业反应迟钝，没有应变能力，将使企业面临风险。（7）企业战略实施有5种模式：指挥型、变革型、合

60、作型、文化型、增长型。实际上在战略实施中应当是这5种模式的综合，有哪一方面工作没有做好，都会使企业战略实施蒙受损失。（8）企业战略实施过程中要完成8个方面管理任务：要建立与战略相匹配的组织机构；对关键价值链的资源投入；制定实施战略的政策程序，建立战略计划；提高价值链各环节的运作水平；建立信息系统；建立业绩管理及薪酬激励体系；建立与战略相吻合的企业文化；发挥领导作用，不断提高战略实施水平。上述8项任务完成不好均不可能很好地实现战略，也会给企业带来损失。（9）在企业战略实施过程中，希望把各种资源分配到最能支持战略获得成功的部门去，但实践中常会遇到一些影响资源分配因素，如资源保护机制，个人价值偏好，