某年度检查组织管理类工作底稿

1、检查工作底稿年度检查组织管理类工作底稿检查通知知被检查事事务所一一览表检查人员员一览表表检查工作作总结处理结果果汇总表表检查未检查检 查 通 知知（参考格格式）会计师事事务所：根据关关于开展展2000X年会会计师事事务所执执业质量量检查工工作的通通知的的要求，我协会会将派出出检查组组一行 人于2200XX年 月 日日至 月 日对你所所进行执执业质量量检查。现将有有关事项项通知如如下：一、请你你所对各各项内部部管理制制度的建建立和执执行情况况，以及及自2000X年年 月以来来出具的的业务项项目认真真进行自自查，并并整理好好各项管管理制度度文本和和各类业业务档案案。二、为保保证检查查工作顺顺利开展

2、展，在检检查组工工作期间间你所负负责人及及主要业业务人员员应做好好检查准准备。三、请你你所为检检查组提提供必要要的工作作条件。望你所及及其注册册会计师师能按上上述要求求积极配配合检查查小组工工作。 （协协会盖章章） 2000X年 月 日被检查事事务所一一览表检查人员员一览表表检查工作作总结（参考格格式）中国注册册会计师师协会：根据中注注协制定定的会会计师事事务所执执业质量量检查制制度（试行）的规定定和文件精精神，我我省于2200年 月 日至 月 日组组织了个检查查小组对对家会会计师事事务所进进行了执执业质量量检查。现将检检查情况况汇报如如下：一、检查查工作概概况1.检查查工作组组织情况况，包括

3、括：确定定检查对对象、组组织检查查队伍等等。2.检查查工作实实施情况况，包括括：检查查实施时时间、检检查工作作总体效效果、以以及总结结表彰情情况等。二、检查查中发现现的重大大问题和和共性问问题该部分包包括介绍绍检查发发现的共共性问题题、典型型性问题题等。三、检查查结果的的处理该部分主主要介绍绍检查出出问题的的处理情情况。四、意见见和建议议该部分主主要是对对组织开开展执业业质量检检查的意意见和建建议，以以及对独独立审计计准则等等执业规规范和其其他相关关规定的的改进意意见等。处理结果果汇总表表检查实施施类工作作底稿综合类检检查工作作底稿事务所基基本信息息表事务所内内部组织织机构设设置情况况表事务所

4、分分支机构构情况表表事务所业业务资质质一览表表事务所合合伙人（出资人人）情况况表检查小组组成员表表事务所年年报审计计业务清清单事务所验验资业务务清单抽查业务务清单检查未检查事务所基基本信息息表事务所内内部组织织机构设设置情况况表事务所分分支机构构情况表表事务所资资质一览览表事务所合合伙人（出资人人）情况况表检查小组组成员表表事务所年年报审计计业务清清单务所验资资业务清清单抽查业务务清单审计业务务检查工工作底稿稿审计项目目基本情情况表审计业务务综合类类检查工工作底稿稿会计报表表项目检检查工作作底稿特殊会计计、审计计事项检检查工作作底稿审计项目目检查小小结检查未检查审计业务务检查工工作底稿稿使用说

5、说明：1本检检查工作作底稿是是基于适适用的广广泛性而而设计的的，并不不意味着着所有的的检查项项目都要要按照底底稿中所所列的检检查内容容逐一实实施。2在实实际执行行检查时时，检查查人员应应当根据据检查项项目的性性质、规规模等具具体情况况，确定定会计报报表项目目的检查查重点进进行检查查。3在实实施重要要报表项项目的检检查过程程中，检检查人员员还应根根据专业业判断，对重要要审计程程序的执执行情况况进行重重点检查查，并对对重要的的审计程程序加以以标示。对于不不适用的的重要审审计程序序应在“备注/索引”栏说明明原因。对于未未按照独立审审计准则则的要要求执行行审计程程序的重重大事项项，检查查人员应应附详细

6、细情况的的说明、检查证证据的复复印件等等，并在在“备注/索引”栏标注注索引号号。4其他他非重点点的检查查项目和和程序，检查人人员可根根据经验验和判断断予以简简化。5会计计报表项项目检查查工作底底稿是以以企业业会计制制度为为基础设设计的，对执行行其他会会计制度度的被检检查项目目，可根根据情况况选用。审计项目目基本情情况表页次： 一、被审审计单位位概况：被审审计单位位名称所属属行业经济济性质及及企业组组织类型型纳入入合并报报表范围围的子公公司和合合营企业业家数： 其中中合营企企业：被审审计单位位主要财财务数据据（2000 年年度会计计报表）金额（单位：万元）母公司报表合并报表资产总额负债总额所有者

7、权益主营业务收入利润总额净利润二、被查查审计项项目概况况：报告告文号审计计报告意意见类型型报告告日期签字字注册会会计师审计计工时审计计收费被检检查事务务所为该该被审计计单位连连续提供供年度审审计服务务的年限限三、检查查说明： 检查人人员 检检查日期期审计业务务综合类类检查工工作底稿稿审计报告告检查底底稿审定会计计报表及及其附注注检查底底稿业务约定定书检查查底稿审计计划划检查底底稿审计总结结检查底底稿逐级复核核情况检检查底稿稿管理当局局声明书书检查底底稿符合性测测试检查查底稿审计程序序表检查查底稿审计差异异汇总表表检查底底稿试算平衡衡表检查查底稿永久性档档案检查查底稿检查未检查审计报告告检查底底

8、稿检查项目目：审计计报告 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1审计计报告的的标题是是否统一一为“审计报报告”？2审计计报告的的收件人人是否为为业务约约定书要要求致送送审计报报告的对对象全称称？3审计计报告引引言段的的表述是是否符合合准则则规定定？（1）说说明已审审计会计计报表的的名称、日期或或涵盖的的期间（2）会会计责任任与审计计责任4审计计报告范范围段的的表述是是否符合合准则则规定定，包括括审计依依据和审审计工作作？5审计计报告意意见段的的表述是是否符合合准则则规定定，包括括对合法法性、公公允性发发表意见见？6如果果出具保保留意见见、否定定意见或或者无法法表示意意见的审审计报告告

9、，是否否在意见见段前另另加说明明段，清清楚地说说明导致致所发表表意见或或无法发发表意见见的所有有原因，并在可可能情况况下，指指出其对对会计报报表的影影响程度度（而不不仅仅是是简单罗罗列事实实或者财财务指标标）？7审计计报告是是否由两两名注册册会计师师签字并并盖章？是否包包括一名名为对审审计项目目负最终终复核责责任的合合伙人、主任会会计师或或其授权权的副主主任会计计师？8审计计报告是是否载明明事务所所名称、地址，并加盖盖公章？9审计计报告日日期是否否正确？10如如使用强强调事项项段的，强调事事项段的的格式和和所强调调的事项项是否符符合准准则规规定？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期审定会计计

10、报表及及其附注注检查底底稿检查项目目：审定定会计报报表及其其附注 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1审计计报告后后是否附附送审定定会计报报表及其其附注？2所附附送的审审定会计计报表是是否包括括资产负负债表、利润及及利润分分配表和和现金流流量表？3审定定会计报报表的格格式是否否符合适适用于该该被审计计单位的的会计制制度、会会计准则则、信息息披露规规范和会会计核算算办法（如有）的规定定？4是否否检查各各会计报报表内部部、各会会计报表表之间、会计报报表及其其附注之之间、会会计报表表及其附附注与相相关工作作底稿之之间（如如试算平平衡表、合并报报表工作作底稿、科目审审定表、合并报报表附注注工

11、作底底稿等）的运算算和勾稽稽关系，并正确确标注审审计符号号和交叉叉索引？5如被被审计单单位为上上市公司司，则其其会计报报表中是是否准确确标注各各报表项项目的“注释号号”，并与与后附的的报表附附注编号号一致？6审定定会计报报表上是是否加盖盖被审计计单位公公章，并并由被审审计单位位法定代代表人、主管会会计工作作负责人人、总会会计师（如有）、会计计机构负负责人签签名并盖盖章？7会计计报表附附注是否否至少包包含以下下内容：（1）被被审计单单位的基基本情况况说明（2）重重要会计计政策、会计估估计及其其变更、重大会会计差错错更正的的说明（3）税税项（4）控控股子公公司及合合营企业业，以及及合并报报表的合合

12、并范围围（5）重重要会计计报表项项目注释释（6）关关联方关关系及其其交易的的披露（7）重重要事项项，例如如或有事事项、资资产负债债表日后后事项、租赁、债务重重组、非非货币性性交易、承诺事事项、以以应收债债权为基基础的出出售和融融资事项项、其他他重要事事项等（8）财财务报表表的批准准报出日日期（9）特特殊情况况下必须须披露的的事项，例如不不符合会会计核算算基本前前提的说说明、持持续经营营能力问问题等8如被被审计单单位是上上市公司司、金融融企业或或者其他他对报表表附注格格式有特特殊规定定的企业业，则是是否具备备特定的的信息披披露规范范所要求求的完整整内容？9报表表附注中中各项内内容的披披露格式式是

13、否符符合适用用于被审审计单位位的各项项会计制制度、会会计准则则、会计计核算办办法（如如有）、信息披披露规范范（如有有）的规规定？10报报表项目目注释中中明细项项目的名名称是否否规范？11报报表附注注中对重重要会计计政策、会计估估计和重重要事项项披露的的措辞是是否清晰晰，易于于理解？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期业务约定定书检查查底稿检查项目目：业务务约定书书 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1被检检查事务务所是否否与委托托人签订订业务约约定书？2审计计业务约约定书是是否包括括以下具具体内容容，其约约定是否否符合相相关法律律法规、独立审审计准则则、职业业道德规规范等的的规定

14、？（1）签签约双方方的名称称（2）委委托目的的（3）审审计范围围（4）会会计责任任与审计计责任（5）签签约双方方的义务务（6）出出具审计计报告的的时间要要求（7）审审计报告告的使用用责任（8）审审计收费费（包括括：审计计收费的的计费依依据、计计费标准准及付费费方式与与时间）（9）审审计业务务约定书书的有效效期间（10）违约责责任（11）签约时时间（12）其他特特殊约定定事项，或者有有关规范范性文件件要求特特殊审计计业务的的约定书书中必须须包括的的事项3审计计业务约约定书是是否经双双方签章章认可？4审计计业务约约定书的的签署日日期是否否早于审审计报告告日期？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期

15、审计计划划检查底底稿检查项目目：审计计计划 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否编制总总体审计计计划？2总体体审计计计划是否否包括以以下具体体内容？（1）被被审计单单位背景景（2）总总体分析析性复核核（3）固固有风险险和控制制风险分分析（4）审审计目标标、审计计范围及及审计策策略（5）以以前年度度审计情情况（6）重重要会计计政策及及其变更更情况（7）重重要的审审计领域域和账户户以及重重大的会会计、审审计问题题（8）重重要的审审计程序序（9）审审计工作作的日程程安排和和进度控控制、费费用预算算（10）审计项项目小组组人员分分工及其其责任（11）合作审审计的分分工安排排（12）对专

16、家家、其他他注册会会计师和和被审计计单位内内部审计计工作的的利用（13）需由被被审计单单位准备备的资料料文件和和协助执执行的工工作（14）确定审审计重要要性水平平的依据据、计算算过程和和结果，以及审审计风险险评估3审计计重要性性水平的的确定依依据、比比例和确确定结果果是否明明显不合合理？4是否否编制具具体审计计计划？5审计计计划是是否经过过审核和和批准，并传达达给审计计小组各各位成员员？6是否否在审计计过程中中对审计计计划进进行必要要的修订订？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期审计总结结检查底底稿检查项目目：审计计总结 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否编制审审计总结结

17、？2审计计总结是是否包括括以下具具体内容容：（1）审审计工作作的完成成情况核核对，对对于审计计工作范范围、人人员安排排、工时时与费用用的实际际情况与与计划的的重大差差异的说说明和原原因分析析（2）重重大事项项的处理理情况1）审计计计划中中提及的的重要会会计、审审计问题题2）上年年度审计计总结中中提及的的本年度度审计需需重点关关注的事事项3）在审审计过程程中新发发现的重重要会计计和审计计问题4）执行行企业业会计制制度的的被审计计单位的的资产减减值准备备问题5）同时时发行AA、B股股企业的的境内外外报表差差异分析析6）其他他重要事事项（3）对对被审计计单位当当年度的的资产负负债表和和利润表表的合理

18、理性的总总体分析析性复核核，以及及对有较较大变动动的指标标和项目目的变动动原因说说明（4）未未调整不不符事项项及其对对净资产产、净利利润等重重要财务务指标的的影响程程度（5）审审计总结结编制者者对拟发发表的审审计意见见类型的的意见（6）下下年度审审计时需需要考虑虑的重要要事项（7）董董事会或或管理当当局是否否已经采采纳审计计报告、审定会会计报表表及其附附注3审计计总结是是否经过过复核？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期逐级复核核情况检检查底稿稿检查项目目：逐级级复核情情况 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1被检检查审计计业务项项目的工工作底稿稿中是否否留有清清晰的复复核轨迹迹

19、，包括括复核标标记、复复核意见见、复核核人员签签名和日日期、复复核意见见的处理理情况等等？2项目目经理（项目负负责人）是否对对助理人人员编制制的全部部工作底底稿都进进行了详详细复核核？3部门门经理是是否对重重点审计计领域和和重要审审计项目目的审计计底稿，以及重重要审计计程序的的执行情情况进行行了复核核？4出具具报告前前，是否否由合伙伙人（或或者主任任会计师师或者其其授权的的副主任任会计师师）对审审计总结结、重要要的审计计底稿、审计报报告及所所附送的的会计报报表进行行了总体体复核？5如果果根据被被检查会会计师事事务所的的内部规规定，该该审计项项目需经经独立合合伙人复复核、税税务复核核或者技技术复

20、核核，则相相关的复复核程序序是否已已执行？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期管理当局局声明书书检查底底稿检查项目目：管理理当局声声明书 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否索取被被审计单单位管理理当局声声明书？2管理理当局声声明书是是否包含含以下基基本要素素：（1）标标题（2）收收件人（3）声声明内容容（4）被被审计单单位及其其会计机机构负责责人签章章，被审审计单位位公章（5）声声明书日日期3管理理当局声声明书是是否包括括以下重重大事项项承诺：（1）被被审计单单位的会会计责任任（2）财财务会计计资料的的完整性性（3）资资产的存存在性、可回收收性及其其权属（4）会会计报表表符

21、合有有关会计计制度的的规定，没有重重大错报报和漏报报，所有有经济业业务与会会计事项项都已按按规定入入账（5）在在内部控控制制度度中发挥挥重要作作用，或或对会计计报表有有重大影影响的管管理人员员或员工工没有舞舞弊行为为（6）对对财务承承诺、或或有事项项、资产产负债表表日后事事项和持持续经营营假设有有关问题题的承诺诺（7）其其他对会会计报表表有重大大影响的的事项的的说明4管理理当局声声明书是是否经过过被审计计单位签签章确认认？5管理理当局声声明书的的日期是是否与审审计报告告日是同同一天？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期符合性测测试检查查底稿检查项目目：符合合性测试试 页次次： 一、检查查内容

22、不适用是否备注/索索引1在审审计计划划编制阶阶段，是是否对被被审计单单位的内内部控制制环境、会计系系统、控控制程序序等内部部控制要要素进行行了解，并据以以确定审审计策略略？2是否否获取被被审计单单位的重重要内部部控制制制度，评评价其有有效性、合理性性，确定定关键控控制点，并实地地观察其其执行情情况，实实施穿行行测试？如以前前年度已已经进行行过内部部控制测测试，则则是否根根据被审审计单位位内部控控制情况况的变化化，更新新以前年年度的测测试结果果？（如如未进行行穿行测测试或更更新以前前年度内内部控制制测试的的结果，请在“备注/索引”栏说明明原因；如进行行符合性性测试则则继续实实施下列列检查内内容。

23、）3对拟拟信赖的的内部控控制，是是否对其其有效性性进行测测试？（如未进进行符合合性测试试，请在在“备注/索引”栏说明明原因；如进行行符合性性测试则则继续实实施下列列检查内内容。）4符合合性测试试是否发发现重大大缺陷？5对于于重大内内部控制制缺陷，注册会会计师是是否与被被审计单单位进行行必要的的沟通？6对于于存在重重大内部部控制缺缺陷的相相关账项项，注册册会计师师是否对对审计计计划作出出必要调调整，扩扩大相应应的实质质性测试试程序予予以证实实？7是否否将内部部控制测测试的结结果在实实质性测测试中加加以运用用？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期审计程序序表检查查底稿检查项目目：审计计程序表表

24、页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否使用审审计程序序表？2审计计程序表表是否标标明相关关审计目目标或会会计报表表认定，以及具具体审计计程序（步骤）？3审计计程序表表是否由由项目负负责人编编制，并并经部门门经理和和或合合伙人（主任会会计师或或其授权权的副主主任会计计师）复复核？4使用用通用审审计程序序表时，是否结结合被审审计单位位的具体体情况对对程序进进行必要要的增删删？5审计计程序表表是否注注明底稿稿索引、执行人人及日期期？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期审计差异异汇总表表检查底底稿检查项目目：审计计差异汇汇总表 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否使用

25、审审计差异异汇总表表？2审计计差异汇汇总表是是否包括括以下三三类：（1）调调整分录录（2）重重分类分分录（3）未未调整不不符事项项3对于于各项审审计差异异，是否否标明调调整原因因、会计计科目（报表项项目）及及其借贷贷方向和和金额？4审计计差异汇汇总表中中的调整整分录序序号、内内容是否否与具体体项目审审计工作作底稿一一致？是是否存在在前者已已修改，后者尚尚未修改改的情况况？5审计计差异汇汇总表是是否与会会计科目目审定表表、试算算平衡表表（或审审计差异异调整过过录表）交叉索索引并勾勾稽一致致？6审计计差异汇汇总表是是否经过过复核人人签字？7审计计差异汇汇总表中中的调整整事项是是否与被被审计单单位沟

26、通通？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期试算平衡衡表检查查底稿检查项目目：试算算平衡表表 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否使用试试算平衡衡表？如如果采用用手工操操作，且且调整分分录、重重分类分分录笔数数较多，是否同同时使用用“审计差差异调整整过录表表”？2试算算平衡表表金额是是否与审审定前后后报表勾勾稽并交交叉索引引？3试算算平衡表表金额是是否与调调整分录录、重分分类分录录汇总表表勾稽并并交叉索索引？4试算算平衡表表是否经经过复核核人签字字？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期永久性档档案检查查底稿检查项目目：永久久性档案案 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索

27、索引1是否否设置永永久性档档案？2被审审计单位位基本情情况表（或历年年业务登登记表）的内容容是否完完整？3是否否在永久久性档案案中保存存了历年年对该被被审计单单位出具具的所有有审计报报告、验验资报告告和其他他各类业业务报告告？4如出出具过管管理建议议书的，是否将将管理建建议书也也归入永永久性档档案？5大型型企业是是否附有有被审计计单位内内部组织织结构图图、管理理人员结结构图以以及会计计与财务务部门结结构图（或者内内部管理理系统流流程图）、会计计人员分分工表？6需编编制合并并报表的的被审计计单位是是否附有有投资结结构图和和关联方方企业结结构图？7是否否附有被被审计单单位的相相关法律律文书？具体应

28、应包括：（1）设设立批文文（2）公公司章程程（3）合合营协议议或合同同（4）工工商营业业执照和和企业名名称预先先核准通通知书（5）税税务、外外汇登记记及财政政、税务务文件（6）验验资报告告书和产产权证明明材料（7）有有关投资资、租赁赁、借款款、购销销和技术术转让的的长期合合同及出出资证明明（8）董董事会及及股东（大）会会会议纪纪要或其其摘录（9）内内部管理理制度和和会计核核算办法法、重要要会计政政策和会会计估计计目录二、检查查说明 检查人人员 检查日日期会计报表表项目检检查工作作底稿资产类负债类检查否检查底稿稿检查否检查底稿稿货币资金金| |短期借款款| | 现金| |应付票据据| | 银行存

29、存款| |应付账款款| | 其他货货币资金金| |预收账款款短期投资资| |应付工资资| | 短期投投资| |应付福利利费| | 短期投投资跌价价准备| |应付股利利| |应收票据据| |应交税金金| |应收股利利| |其他应交交款| |应收利息息| |其他应付付款| |应收账款款| |预提费用用| |其他应收收款| |预计负债债| |坏账准备备| |待转资产产价值| |预付账款款| |长期借款款| |应收补贴贴款| |应付债券券存货| |长期应付付款| | 存货监监盘| |专项应付付款| | 存货| |递延税款款| | 存货跌跌价准备备所有者权权益类| |待摊费用用检查否检查底稿稿| |股本

30、（实实收资本本）| |长期股权权投资| |资本公积积| |长期债权权投资| |盈余公积积| |长期投资资减值准准备| |未分配利利润| |固定资产产损益类| |累计折旧旧检查否检查底稿稿| |固定资产产减值准准备| |主营业务务收入在建工程程| |主营业务务成本| | 在建工工程| |主营业务务税金及及附加| | 在建工工程减值值准备| |其他业务务利润| |固定资产产清理| |营业费用用无形资产产| |管理费用用| | 无形资资产| |财务费用用| | 无形资资产减值值准备| |投资收益益| |长期待摊摊费用| |补贴收入入| |待处理财财产损溢溢| |营业外收收入| |营业外支支出| |所

31、得税| |以前年度度损益调调整货币资金金检查底底稿检查项目目：货币币资金现金金 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对现现金日记记账期末末余额与与总账数数？2是否否监盘库库存现金金，编制制“库存现现金盘点点表”？ 3是否否将库存存现金盘盘点金额额与现金金日记账账余额进进行核对对，如有有差异，是否要要求被审审计单位位查明原原因并作作适当调调整，如如无法查查明原因因，是否否要求被被审计单单位按管管理权限限取得批批准后作作出调整整？4在非非资产负负债表日日进行盘盘点时，是否调调整至资资产负债债表日的的金额？5若有有充抵库库存现金金的借条条、未提提现支票票、未作作报销的的原始凭凭证

32、，是是否在盘盘点表中中注明，并作必必要的调调整？6未进进行库存存现金监监盘的金金额较小小客户，是否编编制“现金证证明书”？ 7是否否抽取大大额现金金收支原原始凭证证进行测测试，检检查内容容是否完完整性，有无授授权批准准，并核核对相关关账户的的进账情情况？8是否否抽查资资产负债债表日前前后若干干天的大大额现金金收支凭凭证进行行截止测测试，如如有跨期期收支事事项是否否作适当当调整？9对于于非记账账本位币币的现金金，是否否检查折折算汇率率的正确确性？10是是否验明明现金披披露的恰恰当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期货币资金金检查底底稿检查项目目：货币币资金银行行存款 页页次： 一、检查查内

33、容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制银银行存款款明细表表，并与与总账和和银行存存款日记记账核对对？2是否否获取银银行对账账单、银银行存款款余额调调节表，并与日日记账核核对？是是否查明明银行存存款余额额差异原原因，作作出记录录或作适适当调整整？3是否否检查未未达账项项的真实实性以及及资产负负债表日日后的进进账情况况，并对对应于/不应于于资产负负债表日日前进账账的重大大事项进进行调整整？4是否否抽查对对账单，将其与与银行日日记账核核对，确确定是否否存在未未入账的的情况？5是否否对银行行存款账账户发函函询证？6是否否查明大大额定期期存款或或限定用用途存款款的实际际情况？7是否否关注各各银行存

34、存款账户户余额的的可收回回性？在在有确凿凿证据表表明存款款已经部部分或全全部不能能收回的的情况下下，是否否提请被被审计单单位作出出调整？8是否否抽取大大额或有有疑问的的银行存存款收支支原始凭凭证进行行测试，检查内内容是否否完整，有无授授权批准准，并核核对相关关账户的的进账情情况？9是否否对非记记账本位位币的银银行存款款进行检检查以确确定折算算汇率的的正确性性？10是是否结合合上年工工作底稿稿复核银银行存款款账户的的完整性性？11是是否抽查查资产负负债表日日前后若若干天的的大额银银行存款款收支凭凭证进行行截止测测试？12是是否列明明不符合合现金及及现金等等价物条条件的银银行存款款？13是是否验明

35、明银行存存款披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期货币资金金检查底底稿检查项目目：货币币资金其他他货币资资金 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款、信用卡卡存款、信用证证保证金金存款和和存出投投资款等等明细账账期末合合计数与与总账数数？2是否否对外埠埠存款户户、银行行汇票存存款户、银行本本票存款款户、信信用卡存存款、信信用证保保证金存存款和存存出投资资款等帐帐户的期期末余额额实施函函证？3是否否获取存存出投资资款对账账单、余余额调节节表，并并与明细细账核对对以确认认未达账账项的真真实性？4是否否对非记记账本位

36、位币的其其他货币币资金进进行检查查以确定定折算汇汇率的正正确性？ 5是否否对期末末余额中中长时间间未结清清的款项项进行检检查？6是否否对大额额或有疑疑问的原原始凭证证进行抽抽查，以以确定内内容是否否完整、有无授授权批准准，并核核对相关关账户进进账情况况？7是否否对资产产负债表表日前后后若干天天的大额额收支凭凭证进行行截止测测试，并并对跨期期收支事事项作适适当调整整？8是否否列明不不符合现现金及现现金等价价物条件件的其他他货币资资金？9是否否对其他他货币资资金进行行分析性性测试以以确定其其安全性性？10是是否验明明其他货货币资金金披露的的恰当性性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期短期投资资

37、检查底底稿检查项目目：短期期投资 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否编制短短期投资资明细表表，并与与总账、明细账账核对？2是否否获取股股票、债债券及基基金账户户对账单单，与明明细账余余额核对对，并发发函询证证？3是否否获取期期货账户户对账单单，与明明细账余余额核对对，并发发函询证证？4是否否监盘库库存有价价证券，与相关关账户余余额进行行核对，并查明明差异原原因进行行适当调调整？5是否否查阅在在外保管管的有价价证券的的证明文文件，并并实施必必要的函函证？6是否否抽查短短期投资资变动项项目的记记账凭证证，确定定其原始始凭证是是否完整整合法，会计处处理是否否正确？7是否否复核与与短

38、期投投资有关关的损益益计算的的准确性性，并与与投资收收益项目目有关数数据核对对？8是否否复核短短期投资资划转为为长期投投资的会会计处理理的正确确性？9是否否检查有有无长期期投资性性质的短短期投资资项目，如有，是否进进行说明明和调整整？10是是否将股股票、债债券、基基金和期期货等短短期投资资项目的的资产负负债表日日市值与与其成本本进行比比较，若若有差异异是否提提请被审审计单位位进行适适当会计计处理并并予以披披露？11是是否验明明短期投投资披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期短期投资资跌价准准备检查查底稿检查项目目：短期期投资跌跌价准备备 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注

39、/索索引1是否否核对短短期投资资跌价准准备总账账数和明明细账合合计数？2是否否检查短短期投资资跌价准准备计提提和核算算的证明明文件？3是否否检查短短期投资资跌价准准备所依依据的资资料、假假设及计计提方法法的恰当当性？4是否否复核短短期投资资跌价准准备计算算的正确确性？5是否否审查短短期投资资跌价准准备计提提、转回回时的会会计处理理的正确确性？6是否否对前期期短期投投资跌价价准备的的计提数数与实际际发生数数进行比比较分析析？7是否否检查期期后事项项，确定定计提短短期投资资跌价准准备的合合理性？8是否否验明短短期投资资跌价准准备披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期应收票据据检查

40、底底稿检查项目目：应收收票据 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制应应收票据据明细表表，并与与明细账账、总账账余额和和报表数数核对？2是否否标明应应收关联联方的款款项，并并注明合合并报表表时应予予抵销的的金额？3是否否提请被被审计单单位协助助，标明明至审计计日已兑兑现或已已贴现的的应收票票据以确确认其在在资产负负债表日日的真实实性？4是否否监盘库库存票据据，并与与应收票票据登记记簿的有有关内容容核对？5是否否抽取部部分票据据向出票票人函证证，以证证实其存存在性和和可收回回性？6是否否检查商商业票据据的更换换或展期期情形，并向出出票人函函询以证证实其兑兑现能力力？7

41、是否否验明应应收票据据利息收收入的正正确性，并关注注逾期应应予停止止计提利利息的应应收票据据？8是否否核对已已贴现的的应收票票据，其其贴现额额与利息息额的计计算是否否正确，会计处处理方法法是否适适当？9是否否对以非非记账本本位币结结算的应应收票据据进行检检查以确确定折算算汇率和和汇兑损损益处理理的正确确性？10是是否验明明应收票票据披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期应收股利利检查底底稿检查项目目：应收收股利 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制应应收股利利明细表表，并与与明细账账、总账账余额和和报表数数核对？其中是是否标明明应收关关联方和和编

42、制合合并报表表时应予予抵销的的金额？2是否否取得利利润分配配方案及及相应的的股利分分配公告告，审查查应收股股利金额额是否与与分配方方案一致致？3是否否检查应应收股利利当期和和期后的的收款情情况？4是否否关注长长期未收收回的应应收股利利及原因因？5是否否验明应应收股利利披露的的恰当性性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期应收利息息检查底底稿检查项目目：应收收利息 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制应应收利息息明细表表，并与与明细账账、总账账余额和和报表数数核对？2是否否标明应应收关联联方的利利息，并并注明合合并报表表时应予予抵销的的金额？3是否否索取相相应的债

43、债券契约约并审阅阅有关条条款，检检查应收收利息的的内容是是否均为为已到付付息期尚尚未领取取的利息息？4是否否检查应应收利息息当期和和期后的的收款情情况？5是否否在必要要时对应应收利息息实施函函证？6是否否验明应应收利息息披露的的恰当性性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期应收账款款检查底底稿检查项目目：应收收账款 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对应应收账款款明细账账与总账账的余额额？2是否否获取或或编制应应收账款款明细表表，复核核其加计计数额是是否正确确？3是否否分析应应收账款款账龄及及余额构构成，选选取账龄龄长、金金额大或或异常的的款项实实施函证证，并根根据函证

44、证结果编编制“应收账账款函证证结果汇汇总表”？4对回回函金额额不符的的，是否否查明原原因并作作出适当当调整？5对大大额或异异常项目目及关联联方应收收账款项项目，即即使回函函相符，是否仍仍抽查原原始凭证证？6是否否提请被被审计单单位在应应收账款款明细表表上标出出至审计计日已收收回的应应收账款款金额，并对已已收回金金额较大大的款项项进行常常规检查查？7是否否对未收收到回函函的样本本项目采采用替代代程序判判断确定定债权的的存在性性？8是否否抽查未未发询证证函的一一般应收收账款项项目的原原始凭证证，以确确认其入入账依据据是否充充分、有有效？9是否否检查以以非现金金资产换换入应收收账款时时会计处处理的正

45、正确性？10是是否关注注呆账、坏账等等无法收收回的应应收账款款？11是是否对应应收账款款余额进进行分析析性复核核，如有有重大波波动，是是否询问问并分析析其波动动原因？12是是否对关关联企业业、有密密切关系系的主要要客户交交易事项项作专门门核查？13是是否关注注应收账账款的质质押情况况？14是是否验明明应收账账款披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期其他应收收款检查查底稿检查项目目：其他他应收款款 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对其其他应收收款明细细账与总总账余额额？2是否否编制或或获取其其他应收收款明细细表，复复核加计计数是否否正确？3是否否提请被被

46、审计单单位协助助，在其其他应收收款明细细表上标标出至审审计日已已收回的的款项，并抽查查收款凭凭证、银银行对账账单等，关注这这些凭证证发生日日期的合合理性？4是否否关注关关联方款款项和大大额占占本项目目10%（含）以上的非关关联方款款项，并并注意款款项性质质及变动动情况？5是否否对金额额大、账账龄长或或异常的的明细账账户余额额实施函函证，编编制函证证结果汇汇总表？ 6是否否对未收收到回函函及未发发函的样样本实施施替代程程序？7是否否审核资资产负债债表日后后若干天天的收款款事项，确定有有无未及及时入账账的债权权？8是否否对明细细账户进进行分析析，阐明明长期未未能收回回的原因因，确定定是否可可能发生

47、生坏账损损失？9是否否检查非非记账本本位币结结算的其其他应收收款折算算汇率的的正确性性？10是是否审查查转作坏坏账损失失项目的的合规性性及审批批手续？11是是否验明明其他应应收款披披露的恰恰当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期坏账准备备检查底底稿检查项目目：坏账账准备 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否取得或或编制坏坏账准备备明细表表，复核核加计数数是否正正确，并并与坏账账准备总总账数、明细账账数核对对是否相相符？2是否否检查坏坏账准备备计提和和核销的的批准程程序，取取得书面面报告等等证明文文件？3是否否复核坏坏账准备备的计算算和会计计处理的的正确性性？4是否否检查

48、实实际发生生坏账损损失时会会计处理理的正确确性？5是否否检查已已经确认认并转销销的坏账账，重新新收回时时会计处处理的正正确性？6是否否比较前前期坏账账准备计计提数和和实际发发生数？7是否否对期后后事项进进行检查查以确定定坏账准准备的合合理性？8是否否验明坏坏账准备备披露的的恰当性性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期预付账款款检查底底稿检查项目目：预付付账款 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制预预付账款款明细表表，复核核加计数数是否正正确，并并与报表表数、总总账数和和明细账账合计数数核对相相符？2是否否对预付付账款进进行必要要的分析析性复核核？3是否否标明关

49、关联方款款项余额额？4是否否分析预预付账款款账龄及及余额构构成，函函证余额额的正确确性，并并根据回回函情况况，编制制与分析析函证结结果汇总总表？5是否否对未回回函及部部分未发发函的预预付账款款，抽查查有关原原始凭证证以确定定其真实实性？6是否否抽查有有无重复复付款或或将同一一笔已付付清的账账款在“应付账账款”和“预付账账款”中同时时挂账的的情况？7是否否检查预预付账款款的贷方方余额，查明原原因，并并作重分分类调整整？8是否否检查预预付账款款长期挂挂账的原原因？9是否否检查非非记账本本位币结结算的预预付账款款折算汇汇率的正正确性？10是是否验明明预付账账款披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人

50、人员 检查日日期应收补贴贴款检查查底稿检查项目目：应收收补贴款款 页次次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对报报表数、总账数数、明细细账合计计数？2是否否获取各各种补贴贴的相关关文件依依据，检检查应收收补贴款款的内容容、性质质是否合合法？3是否否复核应应收补贴贴款计算算的合规规性、正正确性，并与补补贴收入入、应交交税金等等项目勾勾稽核对对？4是否否检查应应收补贴贴款当期期和期后后的收款款情况？5是否否检查应应收补贴贴款会计计处理的的正确性性？6是否否验明应应收补贴贴款披露露的恰当当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期存货监盘盘检查底底稿检查项目目：存货货监盘 页次： 一、

51、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否取得被被审计单单位存货货盘点计计划，了了解盘点点范围、方法、人员分分工及时时间安排排等？2是否否编制存存货监盘盘计划，对存货货监盘作作出合理理安排？ 3是否否现场观观察实际际盘点，监督盘盘点计划划的执行行，并进进行适当当抽点？4实施施存货监监盘过程程中，是是否特别别关注移移动、毁毁损、陈陈旧过时时及残次次等存货货？是否否获取被被审计单单位关于于其对当当年度（或以后后年度）损益可可能产生生影响的的声明书书？ 5是否否亲自参参加存货货中的重重点项目目盘点，并适时时进行复复盘（从从账到物物、从物物到账双双向），并编制制存货盘盘点抽查查表？6是否否了解各各类存货

52、货的盘存存结果、盘盈盘盘亏、报报废的初初步数据据，并对对盈亏较较大的存存货追查查原因和和处理意意见？7是否否取得并并审核存存货盘点点清单，盘盈、盘亏处处理意见见等报告告和管理理部门的的审批文文件？对对期末结结账前尚尚未经批批准的盘盘盈、盘盘亏存货货，是否否按规定定先行进进行了处处理？8如未未直接参参与客户户存货盘盘点的，是否在在审计外外勤日对对被审计计单位的的重要存存货项目目进行实实地盘点点，并在在获取有有关存货货项目自自资产负负债表日日至盘点点日之间间所有增增减变动动的会计计记录的的基础上上实施倒倒轧测试试？9对因因被审计计单位存存货的性性质或位位置等原原因，导导致无法法实施监监盘的存存货，

53、是是否实施施了替代代审计程程序？10是是否编制制存货监监盘记录录并对存存货的存存在状况况进行评评价？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期存货检查查底稿检查项目目：存货货 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否核对各各存货项项目明细细账与总总账余额额？2是否否查阅资资产负债债表日前前后若干干天存货货增减变变动的有有关账簿簿记录和和原始凭凭证等资资料，检检查有无无跨期现现象？。3是否否对各存存货余额额进行分分析性复复核以确确定余额额构成及及总体合合理性？4是否否检查存存货入账账基础的的正确性性及一贯贯性？ 5是否否抽查存存货采购购账户，对大额额采购业业务从订订货追查查至到货货验收、

54、入库的的全过程程及合同同、凭证证、账簿簿记录等等，确定定其是否否完整、正确？6是否否抽查采采购折让让、退回回、赔偿偿等事项项，并抽抽查若干干在途材材料项目目，追查查至相关关购货合合同及购购货发票票，复核核采购成成本的正正确性？7是否否关注与与关联方方购销业业务的真真实性、合理性性？8是否否抽查存存货发出出的原始始凭证？9是否否检查存存货发出出的计价价基础，并实施施足够的的计价测测试？10是是否关注注长期未未收回的的委托加加工材料料，必要要时是否否对委托托加工材材料实施施函证？11是是否抽查查大额分分期收款款发出商商品原始始凭证、协议合合同，确确定是否否按约定定时间收收回货款款？12是是否检查查

55、低值易易耗品与与固定资资产的划划分标准准，摊销销方法、金额是是否正确确？13是是否抽查查产成品品交货单单，核对对其品种种、数量量及实际际成本与与生产成成本结转转数是否否相符？14是是否抽查查产成品品的发出出凭证，核对其其品种、数量及及实际成成本与产产品销售售成本是是否相符符？15是是否了解解存货的的保险情情况和防防护措施施的完善善程度？16是是否检查查债务重重组、非非货币性性交易事事项中涉涉及的存存货计价价方法的的正确性性？17是是否结合合存货的的盘点，检查期期末料到到单未到到的情况况，并查查明是否否暂估入入账，暂暂估价是是否合理理？18是是否验明明存货披披露的恰恰当性？二、检查查说明 检查人

56、人员 检查日日期存货跌价价准备检检查底稿稿检查项目目：存货货跌价准准备 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制存存货跌价价准备明明细表，复核加加计数是是否正确确，并与与总账数数和明细细账合计计数核对对？2是否否检查存存货跌价价准备计计提和核核销的批批准程序序，并取取得书面面报告等等证明文文件？3是否否对存货货跌价准准备计提提依据和和计提方方法的合合理性进进行评价价？4是否否检查存存货跌价价准备计计算和会会计处理理的正确确性？5是否否比较前前期存货货跌价准准备数与与实际发发生数？ 6是否否检查存存货的期期后售价价，有无无低于原原始成本本？7对已已计提跌跌价准备备的存货货

57、价值又又得以恢恢复的，是否检检查其会会计处理理的正确确性？依依据是否否充分？8是否否验明存存货跌价价准备披披露的恰恰当性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期待摊费用用检查底底稿检查项目目：待摊摊费用 页页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制待待摊费用用明细表表，复核核加计是是否正确确，并与与报表数数、总账账数和明明细账合合计数核核对？2是否否抽查大大额待摊摊费用发发生的原原始凭证证及相关关文件、资料，以查核核发生额额的正确确性？3是否否抽查证证明大额额待摊费费用受益益期的有有关文件件、资料料，确认认待摊费费用受益益期及其其摊销方方法的合合理性，复核计计算是否否正确

58、，会计处处理是否否正确？4是否否检查有有无不属属于待摊摊费用性性质的会会计事项项，有无无超过11年尚未未结清的的待摊费费用，如如有，是是否查明明原因并并作适当当调整？5是否否检查发发现不能能再为企企业带来来利益的的待摊费费用，是是否将摊摊余价值值全部转转入当期期成本、费用，依据是是否充分分，并作作适当调调整？6是否否验明待待摊费用用披露的的恰当性性？二、检查查说明 检查人人员 检查日日期长期股权权投资检检查底稿稿检查项目目：长期期股权投投资 页次： 一、检查查内容不适用是否备注/索索引1是否否获取或或编制长长期股权权投资明明细表，复核加加计是否否正确，并与总总账数和和明细账账合计数数核对？2是

59、否否检查年年度内长长期股权权投资增增减变动动的原始始凭证，对于增增加的项项目是否否核实其其入账基基础与投投资合同同、协议议的一致致性，会会计处理理是否正正确；对对于减少少的项目目是否核核实其变变动原因因及授权权批准手手续？3以非非货币性性交易换换入长期期股权投投资时，是否检检查其初初始投资资成本的的正确性性？4对于于权益法法核算的的长期股股权投资资，应检检查：（1）是是否核对对长期股股权投资资和投资资收益的的会计处处理的正正确性？（2）是是否审查查股权投投资差额额的计算算与会计计处理的的正确性性，是否否复核股股权投资资差额分分摊数的的正确性性？（3）是是否审查查损益调调整项目目本期发发生额的的

60、正确性性，并与与投资收收益项目目的相应应发生额额进行核核对？（4）当当被投资资单位出出现资不不抵债时时，权益益法核算算是否以以投资账账面价值值减记至至零为限限？对被被投资单单位提供供了担保保或抵押押的是否否充分披披露？5对于于成本法法核算的的长期股股权投资资，是否否取得相相关原始始凭证，确定其其会计处处理的正正确性？6对于于成本法法改为权权益法或或权益法法改为成成本法核核算的长长期股权权投资，是否审审查其投投资成本本的正确确性？7是否否通过检检查股票票权证等等凭据，核对所所有权及及金额？必要时时，是否否向被投投资单位位函证？8是否否逐项检检查长期期股权投投资的减减值情况况？对于于资不抵抵债子公