财务尽职调查报告格式和主要关注点

1、财务尽职调查报告格式和主要关注点目录一、投入资本说明二、公司架构及产权关系三、产业链业务关系四、资产状况1、截止年月日财务状况2、货币资金3、应收货款4、预付账款5、其它应收款6、存货7、长期投资8、固定资产及在建工程9、无形资产10、长期待摊费用五、现金流量1、各年现金流量简表2、经营活动产生现金的能力3、投资活动产生现金的能力4、筹资活动产生现金的能力5、关注事项六、经营结果1、*年度经营结果一览2、关注事项七、旅利能力分析1、赢利能力指标2、销售毛利率分析3、销售净利率分析4、收入构成分析5、主要产品赢利分析6、嬴利能力评价7,关注事项八、本钱费用1、本钱2,费用3、本钱费用应关注的事项

2、九、债项十、税项十一、关联交易十二、抵押担保、或有事项及重大财务事项十三、主要业务循环采购：主要原料：年均采购量、价格、主要供应商、结算政策 销售：主要产品：主要客户、销量、价格、结算政策十四、未来资金测算、盈利测算十五、主要合同十六、关注事项及风险分析十七、总体评价1、关于资产质量的总体评价2、关于价值评价应考虑的因素3、应关注的事项4、综合评估企业尽职调查内容提纲Contents of Due Diligence Report内容纲要Contents：企业基本情况、开展历史及结构：The basic information, evolvement and organizational st

3、ructure of the company:企业人力资源Human resources三：市场营销及客户资源 Marketing, Sales, and customer resources四：企业资源及生产流程管理 Enterprises resources and production management五：经营业绩 Business performance六、公司主营业务的行业分析Industry analysis七：公司财务情况Financial statusA：利润预测 Profitability forecast九：现金流量预测Cash flow forecast十：公司债权和

4、债务 Creditors rights and liability卜一：公司的不动产、重要动产及无形资产Properties, valuable assets and intangible assets十二：公司涉诉事件Lawsuits 十三：其他有关附注Other issues and comments十四:企业经营面临上要问题 Business obstacles and operational difficulties尽职调查提纲Contents of Due Diligence Report一：企业基本情况、开展历史及结构：The basic information, evolveme

5、nt and organizational structure of the company法定注册登记情况Registration股权结构 Ownership structure下属公司 Subsidiaries and branches重大的收购及;H售资产事件 Key events of purchasing and selling assets经营范围 Business scope:企业人力资源Human resources管理架构(部门及人员)Management structure (Departments and staffing)董事及高级管理人员的筒历 Resume of D

6、irectors of the Board and members of the upper management team酬薪及奖励安排 Policies on compensations, rewards and penalties员工的工资及整体薪酬结构Salary structure员工招聘及培训情况 Recruitments and training arrangements退休金安排 Benefits Policy, e.g. Pensions三：市场营销及客户资源 Marketing, Sales and Customer resources产品及服务 Products and

7、services重要商业合同 Important business contracts市场结构 Market structure销售渠道 Distribution channels销售条款 Sales policies and terms销售流程 Sales management procedure定价政策 Pricing policy信用额度管理 Credit & Risk exposure management市场推广及销售策略Marketing and sales strategy促销活动 Promotion activities售后服务 Post-sales services客户构成及

8、忠诚度 Customer base composition and customer loyalty四：企业资源及生产流程管理 Enterprise resources and production management.加工厂 Factory and plant.生产设备及使用效率 Equipments and production capacity.研究及开发 Research and development.采购策略 Purchasing policy.采购渠道 Purchasing channels.供应商 Suppliers. 重大商业合同 Important business co

9、ntracts五：经营业绩 Business performance会计政策 Accounting policy历年审计意见 Auditing results of the last three years if available三年的经营业绩、营也额及毛利详尽分析 Analysis on business performance, sales revenue and gross profit of the last three years if available三年的经营及管理费用分析 Analysis on operation and administration expenses o

10、f the last three years if available三年的非经常工程及异常工程分析 Analysis on non-frequent and abnormal activities of the last three years if available各分支机构对整体业绩的贡献水平分析 Analysis on the contribution of each subsidiary to the overall business performance六、公司主营业务的行业分析Industry analysis行业现状及开展前景 Current situation and a

11、nticipation of industry development trend中国特殊的经营环境和经营风险分析 Analysis on business environment and operational risks in China公司在该行业中的地位及影响 The subject companys position and influence in the industry七：公司财务情况Financial status三年的资产负债表分析 Three years Balance Sheet if available资产投保情况分析 Analysis on assets insur

12、ance status外币资产及负债 Capital and debts in foreign currency历年财务报表的审计帅及审计意见 Auditors, opinion on the financial reports of the past years最近三年的财务预算及执行情况 Financial budgets and performing status of the last three years if available 固定资产Fixed assets或有工程（资产、负债、收入、损失）Contingent Items on assets, debts, income,

13、losses 无形资产（专利、商标、其他知识产权）Intangible Assets, e.g. patent, logo and other intellectual property rights 八：利润预测 Profitability forecast未来两年的利润预测 Profit forecast of the next two years预测的假设前提 Assumptions of the forecast预测的数据基础 Foundation of the forecast本年预算的执行情况 Current years budget performing status九：现金流量

14、预测Cash flow forecast资金信贷额度 Commercial and Bank Credit Limits贷款需要Needs on loans借款条款 Borrowing terms十：公司债权和债务 Creditors rights and liability（）债权 Creditors Rights债权基本情况明细Details of rights债权有无担保及担保情况 Collateral/guarantee status on the rights债权期限 Duration of the creditors rights债权是否提起诉讼Legal actions purs

15、ued（二）债务 Debts and LiabilitiesL债务基本情况明细Details of the liability.债务有无担保及担保情况 Collateral/guarantee status on the Liabilities.债务抵押、质押情况Mortgage and pledge.债务期限 Duration of the liabilities.债务是否提起诉讼Legal actions pursuedH：公司的不动产、重要动产及无形资产 Properties, valuable assets and intangible assets土地权属 Land property

16、房产权属 House property车辆清单Automobiles专利权及专有技术 Patents and self-developed technologies以上资产抵押担保情况 Mortgage and collateral status on the above listed assets十二：公司涉诉事件Lawsuits作为原告诉讼事件 Lawsuit put out by the subject company, as Plaintiff作为被告诉讼事件 Lawsuit against the subject company, as Defendant十三：其他有关附注Other

17、 issues and comments公司股东、萤事及主要管理者是否有违规情况 Violations by any of the shareholders, directors and executives if theres any公司有无重大违法经营情况 Significant business operational violations by the company上级部门对公司重大影响事宜 Impact and influence from government administrative departments on the subject company十四:企业经营面临主要

18、问题 Business obstacles and operational difficulties困难或积极因素 Obstacles & difficulties and the negative impacts or positive if theres any应对措施Solutions财务尽职调查工作主要关注点及总结一、财务尽职调查工作主要关注点.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理 想。.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不 足。也就是我们通称的“轻资产”。.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发

19、现比拟棘手的问题。主要表现在缺乏健 全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。应重点 核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。对企业存在的问题要完整的揭 示，防止风险。.团队建设：创业团队薄弱，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广 策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。.今后开展目标定位问题：缺乏明确的长远的开展目标，缺乏明确细分的企业定位。二、财务尽职调查报告撰写总结.综合来看，尽职调杳是一个要求比拟高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要

20、调杳 人员耐心细致的工作和对于细节的关注。.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前3年和最近一个月的财务情况, 充分揭示其存在的风险和问题。根据上市管理方法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、 重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与 内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务 资料的内容进行审慎性核查。核杳时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需 关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度 盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率等，结合市场开展、行业竞争状况、 企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况, 判断经营风险和持续经营能力。