NO18会计出纳管理制度

1、乐山富天科技有限公司会计出纳管理制度在任何一一个现代代公司里里，可以以没有财财务总监监，却不不可以没没有会计计和出纳纳，会计计、出纳纳工作管管理制度度是企业业最基本本的财务务管理制制度。不不管一个个公司是是多么小小，倘若若没有这这些制度度，其财财务状况况势必一一塌糊涂涂。现代代会计、出纳工工作管理理制度主主要包括括以下几几个方面面：一、财务务部工作作准则（一）总总则第一条 本准准则由财财务部送送公司总总经理核核准、公公布后实实施。修修改时间间。第二条 本部部设经理理1名，副经理理2名；下设财财务、会会计、出出纳、税税务，科科员若干干名。第三条 本部部遵守各各项经济济法律、法规、条件、加强资资金

2、的筹筹措、管管理、运运用，促促进公司司业务的的发展、壮大。（二）职职能第四条 按公公司的经经营计划划，提出出年度财财务计划划。第五条 制定定财务、会计、出纳、税务及及预算制制度，负负责其施施行时的的有关协协调、联联系工作作，确实实发挥各各项制度度的功能能。第六条 依年年度财务务计划，办理有有关银行行借款及及往来事事项，提提供稳定定的运营营资金来来源，有有效地运运用公司司资金。第七条 编制制公司年年度预算算，送呈呈管理当当局审定定、评估估、参照照，从而而发挥预预算在管管理上的的控制功功能。第八条 依据据员工储储蓄存款款管理办办法，核核办有关关员工储储蓄存款款事项。第九条 定期期进行存存货盘点点，

3、确保保公司资资产，并并使实际际存量与与账列数数字符合合。第十条 依据据税法规规定，办办理公司司各项税税务工作作，力求求准确无无误，免免遭无谓谓损失。第十一条条 依依据公司司经营计计划，配配合公司司总目标标，盯住住本单位位目标，拟订本本单位的的工作计计划，进进而编制制本单位位年度预预算并加加以控制制。第十二条条 对对外投资资的可行行性报告告分析，对外投投资运作作的监督督及控制制，对外外投资结结果的评评估及审审核。第十三条条 现现金、票票据、契契约等的的出纳、保管及及转移，会计凭凭证的编编制、审审核与保保管，会会计账册册的登记记、处理理与保管管。（三）各各岗位主主要职能能第十四条条 财财务1、资金

4、金的筹措措、运用用、调度度；2、财务务运用情情况的分分析，以以及财务务报表和和预算的的编制、固定资资产的管管理；3、现金金、票据据、有价价证券的的保管，银行存存款的调调度；4、现金金的出纳纳，票据据的签发发和记录录；5、办理理接收货货款，清清偿贷款款的各项项应办手手续；6、各项项奖金、津贴的的核查发发放；7、有关关科目明明细账的的记载；8、催收收货款；9、其他他有关财财务事项项的办理理。第十五条条 会会计1、会计计制度的的制定、执行；2、一般般会计事事项的整整理，记记录及有有关凭证证、账册册、报表表、文件件的保管管；3、会计计报表、决算报报表的编编制、分分析和上上报；4、预算算制度的的制定及及

5、预算的的编制分分析、控控制；5、指导导监督公公司的各各分支机机构的有有关会计计事务；6、公司司有关会会计文件件的答疑疑事项；7、资本本支出及及收入的的审查事事项；8、临时时交办事事项的处处理；9、其他他有关会会计事项项的处理理。第十六条条 出出纳1、主办办公司有有关的收收支款项项和出纳纳会计的的账务处处理；2、保管管现金，银行往往来，票票据收兑兑及其调调拨；3、编制制出纳日日报表，票据收收兑月报报事项；4、员工工薪金发发放；5、垫付付款及福福利金的的保管、登记；6、现金金及银行行存款的的登录编编报；7、款项项的收付付和支票票的签发发；8、统一一开立发发票，另另一会计计开发票票；9、其他他有关财

6、财务出纳纳事项。第十七条条 税税务1、办理理公司有有关税收收的缴纳纳、查对对，申请请复查、行政诉诉讼；2、办理理进口业业务缴纳纳关税事事务；3、办理理外销品品、货物物税、申申请冲账账与退税税；4、办理理保税案案有关的的事项；5、办理理外销合合作基金金及互助助金的缴缴纳、退退还、承承领；6、编制制有关税税务制表表、产销销月报表表、产销销季报表表及有关关统计事事项；7、公司司直接缴缴纳税金金的复核核；8、其他他与税务务有关的的事项。二、财务务管理规规定（一）总总则第一条 财务务管理在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中发发挥着巨巨大作用用。为加加强公司司的财务务管理工工作，增增加公司司利润，特制

7、定定本规定定。第二条 公司司财务部部门的职职能1、认真真贯彻执执行国家家有关的的财务管管理制度度；2、建立立健全财财务管理理的各项项规章制制度，编编制财务务计划，加强经经营核算算管理，反映、分析财财务计划划的执行行情况，检查监监督财务务纪律；3、积极极为经营营管理服服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益；4、厉行行节约，合理使使用资金金；5、合理理分配公公司收入入，及时时完成需需要上缴缴的税收收及管理理费用；6、了解解有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门，检查查财务工工作，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况；7、完成成公司交交给的其其他工作作。第三条 公司司财务部部由总会会计师、

8、会计、出纳和和审计工工作人员员组成。在没有专专职总会会计师之之前，总总会计师师的工作作由会计计兼任。第四条 公司司各部门门和职员员办理财财会事务务，必须须遵守本本规定。（二）财财务部工工作岗位位职责第五条 总会会计师负负责组织织本公司司的下列列工作：1、编制制和执行行预算、财务收收支计划划、信贷贷计划，拟订资资金筹措措和使用用方案，开辟财财源，有有效地使使用资金金；2、进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节约费费用、提提高经济济效益；3、建立立健全经经济核算算制度，利用财财务会计计资料进进行经济济活动分分析；4、承办办公司领领导交

9、办办的其他他工作。第六条 会计计的主要要工作职职责1、按照照国家会会计制度度的规定定记账、复账、报账，做到手手续完备备，数字字准确，账目清清楚，按按期报账账；2、按照照经济核核算原则则，定期期检查、分析公公司财务务、成本本和利润润的执行行情况，挖掘增增收节支支潜力，考核资资金使用用效果，及时向向经理提提出合理理化建议议，当好好公司参参谋；3、妥善善保管会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其他会计计资料；4、完成成经理或或主管副副经理交交付的其其他工作作。第七条 出纳纳的主要要工作职职责1、认真真执行现现金管理理制度；2、严格格执行库库存现金金限额，超过部部分必须须及时送送存银行行；不坐坐支

10、现金金，不用用白条抵抵押现金金；3、建立立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付凭证证；4、严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续；使用用支票须须经经理理签字后后，方可可生效；5、积极极配合银银行做好好对账、报账工工作；6、配合合会计做做好各种种账务处处理；7、完成成经理或或主管副副经理交交付的其其他工作作。第八条 审计计的主要要工作职职责1、认真真贯彻执执行有关关审计管管理制度度；2、监督督公司财财务计划划的执行行、决算算、预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益；3、详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等

11、是否否准确无无误；4、审阅阅公司的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料，以以便掌握握情况，发现问问题，积积累证据据；5、纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为；6、针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施；7、完成成经理或或主管副副经理交交付的其其他工作作。（三）财财务工作作管理第九条 会计计年度自自1月11日起至至12月月31日日止。第十条 会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整，并符合合会计制制度的规规定。第十一条条 财财务工作作人员办办理会计计事项必必须填制制或取得得原始凭凭证，并并根据审审

12、核的原原始凭证证编制记记账凭证证。会计计、出纳纳员记账账，都必必须在记记账凭证证上签字字。第十二条条 财财务工作作人员应应当会同同经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证账簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条条 财财务工作作人员应应根据账账簿记录录编制会会计报表表上报经经理，并并报送有有关部门门。会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次；会计计报表须须会计签签名或盖盖章。第十四条条 财财务工作作人员对对本公司司实行会会计监督督。财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，并要求求更正、补充。第十五条条 财财

13、务工作作人员发发现账簿簿记录与与实物、款项不不符时，应及时时向经理理或主管管副经理理书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条 财财务工作作应当建建立内部部稽核制制度，并并做好内内部审计计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权和债务务账目的的登记工工作。第十七条条 财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送经理。第十八条条 财财务工作作人员调调动工作作或者离离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续。财务工作作人员办办理交接接手续，由经理理办公室室

14、主任、主管副副经理监监交。（四）支支票管理理第十九条条 支支票由出出纳员或或经理指指定专人人保管。支票使使用时须须有“支票领领用单”，经经经理批准准签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章，填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条条 支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对（购置物物品由保保管员签签字）、经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按规定定登记银银行账号号，原支支票领用用人在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十一一条 财务人人员月底底清账时时凭“支票领领用

15、单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还；当月工工资扣还还不足，逐月延延扣工资资，领用用人完善善报账手手续后再再作补发发工资处处理。第二十二二条 对于报报销时短短缺的金金额，财财务人员员要及时时催办，到月底底按第二二十一条条规定处处理。凡一周内内收入款款项累计计超过11万元或或现金收收入超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应书面报报告经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不分金金额大小小由承办办人书面面报告经经理。第二十三三条 凡10000元元以上的的款项进进入银行行账户22日内，会计或或出纳人人员应书书面报告告经理。第二十四四条 公司财财务人员员支付（包括公公私借用用）每一一笔

16、款项项，不论论金额大大小均须须经理签签字。经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。（五）现现金管理理第二十五五条 公司可可以在下下列范围围内使用用现金：1、职员员工资、津贴、奖金；2、个人人劳务报报酬；3、出差差人员必必须携带带的差旅旅费；4、结算算起点以以下的零零星支出出；5、经理理批准的的其他开开支。前款结算算起点定定为1000元，结算规规定的调调整，由由经理确确定。第二十六六条 除本规规定第二二十五条条外，财财务人员员支付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，经理理批准后后支付现现金。第二

17、十七七条 公司固固定资产产、办公公用品、劳保、福利及及其他工工作用品品必须采采取转账账结算方方式，不不得使用用现金。第二十八八条 日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为20000元，超额部部分应存存入银行行。第二十九九条 财务人人员支付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提取，不得从从现金收收入中直直接支付付（即坐坐支）。因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经经理批批准。第三十条条 财财务人员员从银行行提取现现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由经理批批准后提提取。第三十一一条 公司职职员因工工作需要要借用现现金，须须填写借款单单，经经

18、会计审审核，交交经理批批准签字字后方可可借用。超过还还款期限限即转应应收款，在当月月工资中中扣还。第三十二二条 符合本本规定第第二十五五条的，凭发票票、工资资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十三三条 发票及及报销单单经经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记账账凭证。第三十四四条 工资由由财务人人员依据据总经理理办公室室及各部部门每月月提供的的核发工工资资料料代理编编制职员员工资表表，交主主管副总总经理审审核、总总经理签签字；财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填

19、制记记账凭证证，进行行账务处处理。第三十五五条差旅旅费及各各种补助助单（包括领领款单），由部部主任签签字，会计审审核时间间、天数无无误并报报主管副副总经理理复核后后，填制凭凭证，送总经经理签字字，交出纳纳员付款款，办理会会计核算算手续。第三十六六条无论论何种汇汇款，财务人人员都须须审核汇汇款通知知单分别别由经手手人部主主任总经经理签字字会计审审核有关关凭证第三十七七条出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目逐笔记记载现金金支付账账目应当当日清月月结每日日结算账账款相符符（六）会会计档案案管理第三十八八条凡是是本公司司的会计计凭证会会计账簿簿会计报报表会计计文件和和其它有有保存价价值的数数据均应应

20、归档第三十九九条会计计凭证应应按月按按编号顺顺序每月月装订成成册标明明月份季季度起止止年号数数单据张张数由会会计及有有关人员员签名盖盖章包括括制单审审核记账账主管由由总经理理指定专专人归档档保存归归档前应应加以装装订第四十条条会计报报表应分分月季年年报按时时归档由由总经理理指定专专人保管管并分类类填制目目录第四十一一条会计计档案不不得携带带外出凡凡查阅复复制摘录录会计档档案须经经总经理理批准（七）处处罚办法法第四十二二条出现现下列情情况之一一的对财财务人员员予以警警告并扣扣发本人人月薪11-3倍倍：超出规定定范围限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的用不符合合财务会会

21、计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的未经批准准擅自挪挪用或借借用他人人资金包包括现金金或支付付款项的的利用账户户替其它它单位和和个人套套取现金金的未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的保留账外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的第四十三三条出现现下列情情况之一一的财务务人员应应予解聘聘：违反财务务制度造造成财务务工作严严重混乱乱的拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证账表表文件数数据的伪造变造造谎报毁毁灭隐匿匿会计凭凭证会计计账簿的的利用职务务便利非非法占有有或虚报报冒领骗骗取公司司财物的的

22、弄虚作假假营私舞舞弊非法法谋私泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的有其它渎渎职行为为和严重重错误应应当予以以辞退的的（八）附附则第四十四四条本规规定由总总经理办办公会负负责解释释第四十五五条本规规定自发发布之日日起生效效三、会计计管理规规范（一）范范围第一条企企业对会会计工作作进行规规范包括括对填制制和审核核会计凭凭证登记记账簿编编制会计计报表财财产清查查成本核核算的整整个会计计循环的的规范（二）会会计业务务范围及及其程序序规范第二条会会计业务务范围原始凭证证的核签签记账凭证证的编制制会计账簿簿的登记记会计报表

23、表的编制制分析和和解释内部审核核会计档案案的整理理和保管管其它依法法应办理理的会计计事务第三条会会计业务务的处理理程序根据合法法的原始始凭证填填写记账账凭证根据合法法的记账账凭证登登记会计计账簿根据会计计账簿编编制会计计报表其中原始始凭证的的格式及及其所载载事项具具备记账账凭证条条件的可可以代替替记账凭凭证（三）会会计凭证证处理规规范第四条原原始凭证证的合法法性原始凭证证应先详详细审核核如有下下列情况况者应当当视为不不合法：填写的数数字计算算错误填写的数数字与规规定及事事实经过过不符与法律和和企业有有关规定定不符者者第五条原原始凭证证的审核核1支出出凭证的的审核（1）支支付款项项应取得得收款人

24、人的统一一发票但但金额较较小的可可以用收收据代替替（2）对对于企业业购进物物品或支支付费用用的原始始凭证应应盖有该该企业的的印章并并记明下下列各项项：该企业的的名称地地址商品名称称规格及及数量或或费用性性质单价及总总价交易日期期（3）对对于个人人支付费费用的原原始凭证证应记明明下列各各项：该用款人人的姓名名住址身身份证号号码支付款项项事由收金额收到日期期2收入入凭证的的审核（1）各各项收入入无论属属于营业业收入或或者营业业外收入入均应取取得足够够证明收收入的凭凭证（2）各各项成品品销售及及其它资资产出售售所开的的统一发发票应记记明下列列事项：销售或出出售日期期客户名称称及地址址销售成品品或其它

25、它资产名名称数量量单价及总总价企业的名名称地址址及印章章（3）收收入凭证证有下列列情况之之一者应应当视为为不合法法收入计算算及条件件与规定定不合收入与事事实经过过不符数字计算算错误手续不全全其它与法法律和企企业有关关规定不不符的情情况第六条记记账凭证证的合法法性记账凭证证有下列列情况者者一般应应视为不不合法的的凭证并并予以更更正记账凭证证根据不不合法的的原始凭凭证填写写未依规定定程序编编制记载内容容与原始始凭证不不符会计法规规定应记记载事项项未经记记明依照规定定应经各各级人员员签章而而未经其其签名盖盖章但各各单位主主管已在在原始凭凭证上签签章者记记账凭证证上可以以不签章章有记载计计算错误误而未

26、遵遵照规定定更正其它与法法律企业业规章不不合的情情况（四）会会计记账账处理规规范第七条企企业在记记账时必必须以记记账凭证证或原始始凭证为为依据账账簿内的的会计科科目金额额摘要与与记账凭凭证一致致第八条账账簿有下下列情况况者视为为不合法法的账簿簿应予以以更正如如不更正正不得据据以编制制会计报报表账簿的登登记未据据规定的的记账凭凭证或原原始凭证证账簿的内内容与记记账凭证证或原始始凭证不不符或总总分类账账内容与与日记账账不符记载计算算等错误误不依规规定更正正其它与法法律不符符者第九条企企业有下下列情况况之一时时应办理理结账会计年度度终了企业改组组合并企业解散散第十条结结账企业业应做下下列各项项的整理

27、理分录所有预收收预付应应收应付付各科目目及其它它权责已已发生而而尚未入入账各事事项的整整理分录录折旧坏账账及其它它应属于于本结账账期内的的费用整整理记录录材料产成成品等实实际存量量与账面面存量不不符的整整理记录录第十一条条账簿及及重要备备查簿内内记载错错误而当当时发现现者应由由原记账账人员划划双红线线注销更更正并于于更正处处盖章证证明不得得挖补擦擦刮或用用药水涂涂抹如错错误于事事后发觉觉而其错错误不影影响结算算者应由由发现人人员将情情况报告告主任会会计加以以更正若若其错误误影响结结算或相相对账户户的余额额者应另另制传票票加以更更正数字书写写错误无无论写错错一位或或数字均均应将该该错误数数额全部

28、部用双红红线划去去另行书书写正确确数字并并由记账账人员盖盖章证明明第十二条条账簿及及重要备备查簿内内有两面面中间有有空白时时应将空空白页划划双红线线注销如如有误空空一行或或两行应应将误空空的行划划红线注注销画线线注销的的账页空空行均应应由记账账人员盖盖章证明明第十三条条各种账账簿的首首页应列列启用单单标明公公司名称称年度账账簿名称称册次页页数启用用日期并并由负责责人及主主任会计计盖章各各种账簿簿的末页页应列经经办人员员一览表表填明记记账人员员的姓名名职别经经办日期期第十四条条各种账账簿账页页编号除除订本式式应按账账页顺序序编号外外活页式式账簿应应按各账账户所用用账页顺顺序编号号年度终终了时应应

29、装订成成册总分分类账及及明细分分类账应应在账簿簿前加目目录第十五条条各种账账簿除已已经用尽尽者外在在决算期期前不得得更换账账簿其可可长期持持续记载载者在决决算期后后可不用用更换（五）会会计报表表编制规规范第十六条条会计报报表有下下列情况况之一者者应予更更正：其内容与与会计账账簿不符符编制不依依程序或或内容明明显有错错误编写计算算等错误误未经负责责人员签签核其它与法法律企业业规定不不符的情情况第十七条条各种会会计报表表均应留留存底稿稿会计报报表未经经批准不不得随意意给予任任何其它它企业或或个人第十八条条会计报报表的方方式应尽尽量使非非会计人人员易于于了解会会计报表表规格应应大小一一致以便便装订四

30、、会计计管理制制度（一）总总则第一条本本公司财财务所有有会计作作业处理理除法令令另有规规定外均均依本准准则办理理第二条本本公司所所有会计计账务之之处理以以按权责责基础制制为原则则（二）资资产第三条本本公司之之现金包包含库存存现金及及国内各各银行存存款而银银行存款款系指国国外银行行存款第四条本本公司设设置零用用金由出出纳人员员保管以以支付小小额或临临时性之之支出或或借支之之用第五条应应收款项项系指应应收客户户之账款款包含账账款及票票据账款款以外销销而言为为L/CC原币之之金额押押汇时因因汇率变变动时共共汇兑差差价应转转入兑换换收益或或损失项项下第六条各各固定资资产以取取得成本本为入账账之基础础第

31、七条一一次取得得数种资资产而其其成本全全部或一一部分为为一总数数且无法法明确划划分各资资产之个个别成本本时应依依据其性性质用途途效能或或可得知知之市价价求得各各资产之之分摊基基准分摊摊其取得得成本第八条各各类资产产依税法法规定之之折旧摊摊提年限限摊转入入当期费费用内（三）负负债第九条各各项负债债之入账账系依其其应清偿偿之数额额为准其其为资产产之取得得为资产产入账之之成本其其为费用用之发生生为费用用应支付付之数额额为借款款时为借借款之金金额第十条负负债中之之应付账账款为向向工厂订订货之成成本若因因质量问问题或有有代垫各各项费用用之事情情时应于于付款时时扣除（四）净净值第十一条条股本以以投资人人所

32、投入入资产之之价值表表示第十二条条年度有有盈余或或亏损时时应以本本期损益益表示并并于下年年度转入入累积盈盈亏项下下第十三条条资本额额之增减减数依公公司章程程及公司司法之规规定办理理第十四条条结算有有盈余时时先依法法缴纳营营利事业业所得税税后再依依公司章章程发放放红利及及盈余分分配但有有累积亏亏损时应应先为弥弥补再为为盈余分分配（五）收收入第十五条条本公司司之销货货收入为为出售货货品之收收入为国国内者系系指货品品送至客客户处经经其签收收为限为为国外者者系指已已经结关关者第十六条条本公司司之佣金金收入系系指代理理客户采采购所获获得之报报酬以及及担任媒媒介而取取得之收收入而言言（六）成成本暨费费用第

33、十七条条销货成成本系指指销货之之货品之之进货净净成本而而言若为为出口时时则包括括各项出出口费用用及佣金金支出第十八条条为提供供经营管管理之用用出口货货品应依依批次别别由会计计人员依依批次成成本计算算表计算算各批次次之销货货成本第十九条条凡与公公司经营营有关所所发生之之一切支支出皆属属公司之之费用均均应列账账记入第二十条条费用有有递延性性质者应应先以预预付科目目列账再再于归属属期间转转正第二十一一条资本本支出与与费用支支出应依依其性质质为严格格之划分分但为顾顾及账条条处理上上之方便便并配合合税法上上之规定定下列各各项得列列为当期期费用支支出：（一）一一使用效效能在22年以内内者（二）二二取得金金

34、额在550000元以下下者之小小额资产产（七）决决算第二十二二条会计计人员应应于每月月10日前前结算公公司经营营状况呈呈总经理理核阅其其结算之之报表有有（一）一一批次别别毛利明明细表（二）二二比较损损益表（三）三三资产负负债表第二十三三条本公公司之账账簿报表表系统详详如后表表（表略略）（八）押押汇第二十四四条货品品出口结结关后以以报关行行送来之之各项押押汇档交交由船务务人员办办理押汇汇事宜第二十五五条押汇汇后由押押汇人员员将结汇汇证实书书交由会会计人员员入账第二十六六条有内内销者由由有关人人员依客客户请款款日期请请款第二十七七条上项项之应收收款项变变动均应应记入收收支日报报表内（九）付付款第二

35、十八八条货品品出口结结关后船船条料应应该核审审报关行行送来之之发票无无误后并并将发货货单一份份转国内内科人员员核对出出口数量量另一份份交财务务科核对对厂商请请款发票票金额是是否正确确无误时时则开立立请款传传票连同同发票经经送财务务主管签签核后呈呈权限主主管核阅阅请款厂商之发发票若迟迟未寄达达财务科科人员除除督促外外应于约约定之付付款票期期前办完完内部之之请款作作业手续续第二十九九条会计计人员就就请款传传票之内内容及凭凭证应加加以审核核无误后后盖上会会计科目目呈总经经理批核核付款第三十条条出纳人人员依经经权限主主管核准准之请款款传票开开立禁止止背书转转让之票票据连同同该请款款传票呈呈总经理理盖票

36、据据章后办办理付款款若有厂厂商要求求免除禁禁止背书书转让或或变更约约定之付付款条件件如缩短短票期或或支付现现金等时时应由财财务科报报呈总经经理核准准更改第三十一一条各部部门因公公需要暂暂借1000000元以上上金额者者必须于于一日前前经权限限主管并并通知财财务科方方得支付付第三十二二条其它它各项费费用请款款时应注注意事项项详如请请款暨传传票填写写之要点点说明第三十三三条小额额及临时时性支出出或借支支由出纳纳人员以以零用金金支付第三十四四条除零零用金支支付者外外其它各各类付款款应每日日记入收收支日报报表内（十）附附则第三十五五条本准准则经呈呈总经理理核准后后实施其其修改亦亦同五、会计计科工作作细

37、则（一）应应收账款款应收票票据第一条为为确保公公司权益益减少坏坏账损失失特制定定本办法法第二条提提供应收收账款应应收票据据等商业业信用时时应办妥妥客户资资信调查查并随时时考察客客户信用用的变化化签注在在资信调调查表相相关栏内内但政府府机关公公共事业业信用良良好的民民营大企企业以及及各种机机会性的的小金额额或现金金交易客客户可不不受此限限第三条在在赊售货货品业务务而产生生的支票票收受时时应注意意下列有有关事项项：注意发票票人有无无权限签签发支票票注意查明明支票有有效的绝绝对必要要记载事事项（如如文字金金额到期期日发票票人盖章章等）是是否齐全全非该客客户或本本人签发发的支票票应要求求交付支支票人在

38、在支票上上履行背背书手续续注意所收收支票账账号号码码越少表表示与该该银行往往来时间间越长信信用较为为可靠注意所收收支票账账户与银银行往来来的期间间金额退退票记录录情形注意支票票上文字字有否涂涂改涂销销注意支票票记载任任何处不不能修改改（如大大写金额额）可更更改处是是否于更更改处加加盖原印印章如有有背书人人时应同同时盖章章注意支票票上文字字记载备备注（如如禁止背背书转让让字样）注意支票票是否已已过期如如有背书书人应注注意支票票提示期期日是否否超过本本公司的的特别规规定尽量利用用机会通通过A客户注注意B客户支支票的信信用第四条商商业支票票乙种存存款取款款单不宜宜接受但但如须参参加客户户债权分分配或

39、客客户本身身未使用用支票及及客户确确实无支支票且信信用良好好者除外外第五条所所收支票票已缴交交者如退退票或因因客户存存款不足足或其它它因素要要求退回回兑现或或换票时时营业单单位应填填具票据据撤回申申请书经经部门主主管签准准后送财财务部会会计科处处理营业业单位取取回原支支票后必必须先向向客户取取得相当当于原支支票金额额的现金金或担保保品或新新开支票票再将原原支票交交付客户户第六条公公司在交交易中收收到的票票据要通通过应收收票据账账户进行行核算但但由于商商业承兑兑汇票除除了由承承兑人兑兑付外还还由出票票人连带带负责并并且代表表着实际际的商品品销售货货款倘为为数较大大一般都都另设应应民承兑兑汇票账账

40、户与应应收票据据账户分分开核算算第七条应应收票据据被拒付付时该项项票据就就应从应应收票据据账户中中转出用用会计分分录转入入应收账账款账户户以反映映该拒付付事实凡凡是认为为无法收收回现款款的应收收票据则则应予销销记转作作坏账损损失第八条应应收账款款发生折折让时应应填具折折让证明明单送呈呈主管批批准后始始得办理理（如急急需时得得先行以以电话取取得主管管的同意意而后补补办）或或遇有销销货退回回时应于于出货日日起600天内将将交寄货货运收据据及原始始统一索索回送交交会计人人员办理理（如不不能取回回时应向向客户取取得销货货退回证证明）其其折让或或退回部部分应设设销货折折让及销销货退回回科目表表示不得得直

41、接由由销货收收入项下下减除第九条会会计科接接到银行行通知客客户退票票时应即即转告营营业部门门营业部部门对于于退票如如无法换换回现金金或新票票时应即即寄发存存证信函函通知发发票人及及背书人人迅速妥妥善处理理并由营营业部门门填送呆呆账（退退票）处处理报告告表随附附支票正正本（副副本留营营业部门门供备忘忘催办）及退票票理由单单送会计计科依章章办理第十条依依法申诉诉而无法法收回的的债权部部分应取取得法院院债权凭凭证交送送会计科科列册保保管倘事事后发现现债务人人在利益益偿还求求偿时效效期内有有偿还能能力时应应申请法法院执行行第十一条条本公司司营业人人员不依依本细则则的各项项规定办办理或有有不法勾勾结行为

42、为致使本本公司权权益受损损时依人人事管理理规则责责处情节节严重者者须移送送法办第十二条条本细则则送呈批批准后公公布实施施修订时时亦同（二）盘盘点办法法第十三条条本公司司为便于于年度结结算核对对账卡记记载与购购料实际际数字是是否发生生错误特特制定本本办法第十四条条盘点种种类年中盘点点于每年年6月底由由本单位位自行盘盘点年终盘点点于每年年年终的的12月31日下下午133时举行行由各单单位相互互盘点第十五条条盘点方方式1年中中盘点由由本单位位经理指指派本单单位人员员盘点后后将盘点点表送财财务部门门会计科科审核结结果于盘盘点后半半月内回回付盘点点单位2年终终盘点先先由本单单位经理理视业务务繁简而而分成

43、若若干组指指派若干干人分组组预盘再再由其它它单位人人员按照照分组监监督盘点点最后并并由高级级主管抽抽点盘点点结果经经财务部部门会计计科核对对后于11个月内内回付盘盘点单位位第十六条条盘点步步骤正式盘点点之前先先由本单单位预盘盘人员将将各项应应盘物品品清点后后填注标标签悬挂挂在各项项物品之之上然后后再将各各项物品品逐项列列于盘点点表内于于正式盘盘点时交交由盘点点人参照照实盘倘倘有数字字不符或或物品漏漏列表等等事情盘盘点人或或抽查人人应予改改正或补补列第十七条条盘点范范围成品原料料（含半半成品）物料机机器设备备外借原原料及加加工原料料第十八条条盘点处处理盘点表一一式三联联白联为为存根联联红联为为审

44、核联联蓝联为为妇联此此项表格格经各负负责人分分别记章章后白联联由各单单位自存存红蓝两两联并送送财务部部门会计计科审核核审核结结果红联联留会计计科存案案蓝联送送盘点单单位参考考第十九条条人员分分配预盘人员员由本单单位的承承办人或或保管人人担任盘盘点及盘盘点人员员由人事事部门在在其它部部门中选选派抽点点人请各各经理（或副经经理）以以上人员员担任第二十条条本办法法由会计计科通知知相关部部门协助助实行经经通过后后实施第二十一一条本办办法如有有未尽事事项可随随时修改改（三）员员工储蓄蓄存款办办法第二十二二条为响响应政府府奖励公公民储蓄蓄及安定定本公司司员工生生活特制制定本办法此此处的员员工系指指本公司司

45、正式员员工（试试用期满满3个月）而言以以下简称称员工第二十三三条本办办法由会会计科指指定专人人负责办办理员工工储蓄存存款的收收付登记记保管通通知等事事项第二十四四条存入入款项时时存款人人应自行行填妥存存款单一一份经会会计科主主管核准准财务部部主管批批准后方方得入账账依票据据部分应应经交换换退一日日起算第二十五五条提出出款项时时取款人人应自行行填好提提款单一一份并亲亲自签名名盖章才才可提款款第二十六六条员工工储蓄存存款主办办人在受受理提款款时要事事先核对对印章和和签名以以及金额额金额在在50000元以以上的提提款应于于3天前通通知主办办人第二十七七条存款款利率依依国家银银行所定定利率作作参考由由

46、财务部部主管人人员制定定（四）备备用金管管理第二十八八条公司司本部由由财务部部财务科科负责各各单位的的零星支支付必要要时再行行研讨设设置专人人办理第二十九九条备用用金借支支程序如如下：各单位零零星费用用开支如如需预备备现金应应填具备备用金借借（还）款通知知单交备备用金管管理人员员即凭通通知单支支给现金金付款通知知单内的的金额应应按权责责由各级级主管盖盖章备用金的的暂支不不得超过过10000元特特别事故故者应由由企业行行政部经经理核准准备用金的的借支经经手人应应于1周内取取得正式式发票或或收据加加盖经手手人与主主管人的的印章后后交备用用金管理理人冲转转借支如如超过11周尚未未办理冲冲转手续续时须

47、将将该款转转入经手手人私人人借支户户并于当当月发薪薪时一次次扣还第三十条条备用金金保管及及作业程程序如下下：备用金的的收支应应设立备备用金账账户并编编制收支支日报送送呈企业业部经理理核阅备用金每每周应将将收到的的发票或或收据编编制备用用金支出出传票结结报一次次送交财财务部会会计科会计科收收到备用用金支出出传票后后应于当当天即行行付款以以期保持持备用金金额与周周转会计计科收到到备用金金支出传传票补足足备用金金后如发发现所附附单据有有疑问时时可直接接通知各各部经手手人办理理补正手手续如经经手人延延搁不办办须参照照第二条条（4）款办办理备用金账账户应逐逐日结清清第三十一一条备用用金应由由保管人人员出

48、具具保管收收据存于于财务部部会计科科如有缺缺少概由由保管人人员负责责赔偿（五）会会计预算算第三十二二条营业业预算各事业部部应于每每营业年年度100月底前前依下年年度营业业目标拟拟订下年年度营业业预算预预算的编编制依会会计科目目的内容容营业收收入营业业成本（原材料料物料人人工或外外包工程程）营业业费用销销售费用用管理费费用等并并拟编资资金来源源与运用用计划表表一式两两份经核核准后一一份送财财务部会会计科备备查一份份自存第三十三三条年度度计划内内固定资资产投资资预算各事业部部就已核核定的投投资建厂厂计划与与财务部部会计协协编固定定资产预预算依会会计科目目内容编编制明细细表及长长期资金金支出预预计表

49、年年度预算算执行控控制表前项预算算表的编编制事业业部应按按财务分分类标准准分项设设置预算算执行控控制卡及及工程进进度预算算控制卡卡一式两两份自存存一份以以一份送送财务部部会计科科编制长长期资金金预算执执行预计计表第三十四四条现金金收支预预算各事业部部应就当当年下半半年度运运营资金金收支情情形酌情情编制下下半年每每月运营营资金收收支预计计表一式式两份一一份自存存一份送送财务部部会计科科编制年年度运营营资金收收支汇总总预计表表具体内内容见第第十一条条（六）原原始凭证证第三十五五条登记记1会计计业务的的处理程程序应依依本公司司规定根根据合法法的原始始凭证登登记记账账凭证根根据合法法的记账账凭证登登记

50、会计计账簿根根据符合合规定的的会计账账簿编制制会计报报告但原始凭凭证的格格式及其其所载的的项目具具备记账账凭证的的条件的的可代替替为记账账凭证各各种特殊殊会计事事项依本本公司规规定难以以处理时时须参照照一般会会计的原原理原则则方法或或习惯在在不违背背政府法法令范围围内处理理2去办办原始凭凭证关系系现金票票据债券券等出纳纳的没有有经主管管会计人人员的盖盖章不得得为出纳纳执行主管会计计人员核核对账目目时对于于现金票票据债券券及其它它各项财财物应随随时派员员盘点关关于盘点点任务每每年最少少应办理理一次会计业务务处理发发生错误误时应于于发现时时即予更更正第三十六六条审核核1原始始凭证应应详细审审核如有

51、有下列情情形者当当视为不不合法：法令明定定为不当当支出者者书据数字字计算错错误的收支数字字与规定定及事实实经过不不符的与本公司司有关规规定抵触触的2支出出凭证的的审核（1）支支付款项项应取得得收款人人的统一一发票为为原则但但金额在在规定数数目以下下以收款款人的收收据即可可（2）对对于营利利事业购购进物品品或支付付费用的的原始凭凭证应盖盖有该营营利事业业的印章章并记明明以下各各项：该公司或或商品名名称地址址货品名称称规格及及数量或或费用性性质单价及总总价交易日期期本公司的的名称和和地址前项原始始凭证若若为收据据并须填填明该营营利事业业的统一一编号贴贴足印花花（3）对对于个人人支付费费用的原原始凭

52、证证应记明明以下各各项：该收款人人的姓名名住址居居民身份份证编号号必要时时检送身身份证影影印本支付款项项原因实实收金额额收到日日期本公公司的名名称和地地址前项原始始凭证如如为收据据应贴足足印花并并依法代代扣捐税税（4）对对于其它它机构支支出的原原始凭证证应记明明受款机机构名称称地址支支付款项项事由实实收金额额收到日日期本公公司名称称地址（5）对对于本公公司内部部支出的的原始凭凭证应依依本公司司有关规规定办理理（6）购购进材料料原料和和其它消消耗品的的原始凭凭证均应应检附验验收单（收料单单和请购购单）（7）购购进固定定资产的的原始凭凭证应检检验所附附的固定定资产验验收单和和请购单单（8）刊刊登广

53、告告费及印印刷费发发票或收收据均应应附具样样本或样样张（9）员员工出差差差旅费费应依照照本公司司员工工出差旅旅费报支支办法支给并并填具出差差差旅费报报告表检附有有关单据据报销（10）支出凭凭证单据据上应用用大写数数字书写写实付金金额不得得涂改或或挖补支支出凭证证上所列列金额为为外币时时应将折折合率及及折合的的人民币币总数详详细登载载（11）非中文文凭证单单据应由由经办人人员将其其内容摘摘要译成成中文一一并附送送（12）各部门门的费用用开支应应受部门门费用预预算限制制的依各各该预算算的规定定办理（13）各项支支出凭证证应由经经办部门门主管人人员及经经办人员员签章会会计人员员审核及及会计主主管核准

54、准始为有有效3收入入凭证的的审核（1）无无论属于于营业收收入或营营业外收收入各项项收入均均应取得得足资证证明收入入的凭证证（2）成成品的销销售应以以本公司司有关规规定价格格为其审审核依据据（3）凡凡属出售售资产的的收入应应以合同同契约开开票议价价的记录录或其它它有关书书面证据据为其审审核依据据凡属交换换资产所所得的利利益收入入应依交交换合同同契约或或其它有有关的书书面证据据为其审审核依据据（4）成成品销售售及其它它资产出出售所开开的统一一发票应应记明下下列事项项：客户名称称地址本公司名名称地址址及印章章销售成品品或其它它资产的的名称数数量单价及总总价其它事项项（5）收收入凭证证有下列列情形之之

55、一的当当视为不不合理的的凭证：收入计算算及条件件与规定定不符者者书据数字字计算错错误者形式未具具或手续续不全者者其它与法法令规定定不符者者第三十七七条范围围凡是用以以证明会会计事项项发生的的及其经经过的文文书单据据均为原原始凭证证原始凭证证经法令令规定必必须具备备某种条条件的应应依其规规定（七）记记账凭证证第三十八八条登记记1不生生效力或或不合法法的原始始凭证不不得作为为登记记记账凭证证的根据据2记账账凭证的的编制除除整理结结算结账账等事项项确无原原始凭证证者外应应根据原原始凭证证进行3应该该具备原原始凭证证而事实实上没有有原始凭凭证或原原始凭证证无法取取得的会会计事项项应由经经办人员员签报经

56、经其主管管各层的的核转及及主管会会计的会会签送与与部门经经理或厂厂长批准准才可以以据以编编制记账账凭证事事后如取取得原始始凭证时时并应检检附4记账账凭证内内所记载载的会计计事项及及金额均均应与原原始凭证证内所表表示者相相符原始始凭证的的余额如如不以分分位为止止者应将将分位以以下的小小数四舍舍五入记记入记账账凭证5凡由由一科目目转入其其它科目目时其借借贷双方方会计科科目虽属属相同而而会计事事项的内内容并不不相同或或总分类类科目虽虽属相同同而明细细分类账账科目并并不相同同者均应应按项目目记账凭凭证转正正但属成成本计算算科目另另有规定定处理方方法者不不在此限限6现金金票据证证券及财财产增减减保管转转

57、移应随随时根据据合法的的原始凭凭证填具具记账凭凭证但有有关生产产成本已已随时根根据合法法的原始始凭证而而直接记记入明细细分类账账者须按按期分类类汇总填填具记账账凭证第三十九九条审核核记账凭证证有下列列情形者者视为不不合法的的凭证应应予更正正：记账凭证证根据不不合法的的原始凭凭证填制制者未依规定定程序编编制者记载内容容与原始始凭证不不符者会计法规规定应行行记载事事项未记记明者依照规定定应经各各级人员员签章未未经其签签名盖章章者但各各单位主主管已在在原始凭凭证上签签章者在在记账凭凭证上可可不再签签字有记载抄抄写计算算错误而而未遵照照规定更更正者其它与法法令或公公司规章章不符者者（八）会会计账簿簿第

58、四十条条除本公公司另有有规定外外均应依依据记账账凭证登登记第四十一一条根据据记账凭凭证记入入账簿时时除总分分类账应应先汇编编日记余余额电子子表格然然后根据据该表转转入外其其明细分分类账应应根据记记账凭证证登记第四十二二条记表表时其账账簿内所所记载的的会计科科目金额额及其它它事项均均应与记记账凭证证内所载载者相同同第四十三三条日记记余额电电子表格格的编制制及各种种账簿的的登记均均应每日日进行第四十四四条账簿簿有以下下情形者者视为不不合法的的账簿应应予更正正如不更更正不得得据以编编制会计计报告日记电子子表格及及账簿的的登记未未据规定定的记账账凭证或或原始凭凭证进行行记入总分分类账目目未据规规定的日

59、日记电子子表格日记电子子表格及及账簿的的内容与与计账凭凭证或原原始凭证证不符或或总分类类账的内内容与日日记电子子表格不不符的记载抄写写计算等等错误不不依规定定更正者者其它不合合法的情情况第四十五五条总分分类账及及明细账账原则上上均应按按日结算算借贷的的余额如如事实上上无此要要求可考考虑实际际情形改改为每周周进行但但每月终终了时必必须办理理结总一一次计算算各账户户本月合合计和截截止到本本月累计计以利月月报的编编制第四十六六条本公公司有以以下情况况之一时时应办理理结账会计年度度终了时时公司改组组合并时时公司解散散时主管部门门规定公公告需要要和配合合利润中中心制度度实施每每3个月须须结账第四十七七条

60、结账账前应为为下列各各项整理理分录所有预计计预收应应收应付付各科目目及其它它权责已已发生而而尚未入入账的各各项事务务的整理理分类折旧坏账账及其它它属于本本结账期期内的费费用整理理记录材料成品品等实际际存量与与账面不不符的整整理记录录其它应列列为本结结账期内内的损益益和截至至本结账账期止已已发生的的债权债债务而尚尚未入账账各项的的整理分分录第四十八八条年终终结账时时各账目目经整理理后其借借贷方余余额依下下列规定定处理收入支出出各项目目的余额额应结账账本期损损益科目目为损益益的计算算资产负债债和净值值各科目目余额应应转入下下年度各各项科目目收支各科科的结转转应做成成分录资资产负债债和净值值各科目目