基础会计形成性考核册答案-1

1、【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业 1 答案习题一短期借款期末余额：10000；15000；周转材料期末余额：40000；3000；库存现金现金本期借方发生额合计：应收账款本期贷方发生额合计：应对账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000；其他应对款期末余额：2400 ；习题二1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 2、借：原材料 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应对账款 10000 贷：应交税费 2250 3、借：库存现金 5000 18、借

2、：主营业务成本 32500 贷：银行存款 5000 贷：库存商品甲产品 32500 4、借：其他应收款张平 2500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 2500 贷：库存现金 500 5、借：生产成本甲产品 20220 20、借：主营业务收入 115000=65000+50000 制造费用 2500 贷：本年利润 115000 治理费用 1000 21、借：本年利润 54250 贷：原材料 23500 贷：主营业务成本 32500 6、借：应对账款 10000 销售费用 10000 贷：银行存款 10000 治理费用 9000（=1000+4000+2100+1900 ）7、借：应收

3、账款 50000 营业外支出 500 贷：主营业务收入 50000 营业税金及附加 2258、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 治理费用 4000 贷：应对职工薪酬工资 15500 11、借：制造费用 1500 治理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：治理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 2500 13、借：生产成本甲产品 5500 贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）14、借：库存商品甲产品 35500（=

4、20220+10000+5500）贷：生产成本甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 习题三（为节约篇幅,此题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方3000 借方银行存款贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 40

5、0000 期初余额 2022 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 贷方期末余额 13500 销售费用贷方借方应对账款借方10000 10000 10000 本期借方发生额 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方治理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000 （21） 9000 （ 20） 115000 50000 115000 4000 本期借方发生额115000 65000 2100 本期

6、贷方发生额 1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方主营业务成本贷方借方累计折旧贷方本期借方发生额 0 3600 3600 32500 （21） 32500 本期贷方发生额本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250 （21） 2250 （ 21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 60750借方其他应收款 2500 贷方 2500 本期发生额 2500本期发生额 2500借方生产成本

7、贷方借方制造费用贷方2500 5500 20220 35500 1500 本期发生额 5500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期贷方发生额50000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 本期借方发生额65000 期末余额 15000 贷方期末余额 13500 借方应交税费借方应对职工薪酬贷方本期借方发生额0 2250 15500 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 借方营业外支出

8、期末余额 2250 期末余额 15500 贷方 500 500 （21） 500 500 本期借方发生额本期贷方发生额习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司借方期初余额单位：元账户名称本期发生额期末余额银行存款贷方借方贷方借方贷方350000 10000 67500 382500 库存现金3000 5600 3000 5600 原材料2022 35000 23500 13500 应收账款400000 65000 50000 15000 固定资产17500 417500 其他应对款2500 2500 库存商品35500 32500 3000 累计折旧3600 3600 应对账款1000

9、0 10000 应交税费2250 2250 应对职工薪酬15500 15500 生产成本35500 35500 制造费用5500 5500 营业外支出500 500 主营业务收入115000 115000 治理费用9000 9000 销售费用755000 100000 10000 10000 837100 60750 营业税金及附加2250 2250 主营业务成本32500 32500 本年利润54250 115000 长期借款100000 实收资本655000 535600 535600 655000 合计755000 837100 习题五要求 1、依据试算表资料编制资产负债表 要求 2、依

10、据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位： * 工业公司期末数单位：元年初数期末数资产年初数负债及全部者权益银行存款350000 382500 应交税费100000 2250 库存现金3000 5600 应对职工薪酬15500 原材料2022 13500 长期借款100000 应收账款15000 负债合计100000 117750 固定资产400000 413900 实收资本655000 655000 库存商品3000 未安排利润655000 60750 全部者权益合计715750 资产合计755000 833500 负债及全部者权益合计755000 83350

11、0 损益表20*1 年 12 月编制单位： * 工业公司115000 本月数单位：元项目本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本32500 营业税金及附加2250 二、主营业务利润以上答案80250 减：销售费用10000 治理费用9000 三、营业利润61250 减：所得税费用15312.5 四、净利润45937.5 如有错误,请同学们积极订正；基础会计作业2 习 题 一（1）依据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款500000 500000 4借：固定资产5500000 5500000 贷：实收资本贷：实收资本2 借：无形资产100000 100000 5借：长期借款53000

12、0 350000 贷：实收资本贷：银行存款3 借：银行存款300000 300000 6 借：原材料70000 70000 贷：短期借款贷：实收资本 XX公司（ 2）依据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方银行存款5贷方借方实收资本贷方期初余额383400 350000 借方期初余额1640000 1500000 1500000 3300000 2100000 贷方45500000 借方固定资产670000 期初余额1886000 短期借款贷方45500000 借方无形资产贷方借方期初余额30000 3300000 2100000 长期借款贷方借方原材料贷方5350000 期初余额350

13、000 期初余额50000 670000 习 题 二（1）依据经济业务编制会计分录如下：1. 甲 乙两种材料应分摊的运杂费如下：安排率=750/50+100=5 （元 / 吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=50 5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100 5=500（元）甲乙两种材料各自的实际选购成本：甲材料的实际选购成本=850 50+250=42750 乙材料的实际选购成本=100 600+500=60500 应交增值税 : （850 50+100 600） 17%=17425借：物资选购甲材料 进项税额 42750 5. 借：物资选购甲材料 80600 乙材料60500

14、应交税金应交增值税 进项税额 13600 应交税金应交增值税17425 贷：银行存款 94200 贷：应对账款 进项税额 3000 120675 2. 借 ：其他应收款 6. 借 ：原材料甲材料42750 贷：现金3000 乙材料60500 6300 3. 借 ：物资选购丙材料丙材料6300 应交税金应交增值税1020 贷：物资选购甲材料42750 贷：银行存款120675 7320 乙材料60500 4. 借 ：应对账款丙材料6300 贷：银行存款120675 （ 2）依据会计分录登记有关总分类账户及“ 材料选购” 明细分类账；总分类账户借方银行存款3贷方借方应交税金期初余额贷方期初余额38

15、3400 7320 117425 2200 借方物资选购4120675 1020 期初余额贷方3594200 513600 贷方借方应对账款61103250 109550 4120675 7500 6300 1120675 3580600 借方其他应收款贷方借方6000 现金2贷方期初余额12022 贷方期初余额3000 23000 借方原材料期初余额50000 6109550 明细分类账户借方物资选购甲材料贷方借方物资选购乙材料贷方142750 642750 160500 660500 80600 贷方5借方物资选购丙材料36300 66300 习 题 三1. 借 ：生产成本子产品30000

16、 8. 分 配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）7840 丑产品42022 子 产品应分提 =3500 7.36=25760 贷：原材料甲材料50000 丑 产品应分提 =1500 7.36=11040 乙材料22022 借 ：生产成本子产品25760 2. 借 ：制造费用3000 丑产品11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用8200 3. 借 ：治理费用3000 治理费用11000 贷：原材料丙材料3000贷：应对工资560004. 借 ：治理费用5850 9. 借 ：生产成本子产品40 3606.现金4150 丑产品1545.60 贷：其他应收款1000

17、0 制造费用1148 5. 借 ：制造费用50 治理费用1540 贷：现金50 贷：应对福利费6. 借 ：制造费用4000 10. 借 ：制造费用290 850 治理费用900 治理费用560 贷：银行存款 4900 贷：现金7. 借 ：现金56000 11. 借 ：应对福利费1800 1800 贷：银行存款56000 贷：现金借：应对工资56000 12. 借 ：治理费用2022 2022 贷：现金56000 贷：现金（2）依据会计分录登记相关账户的总分类账户和“ 生产成本” 明细分类账；总分类账户借方6000 现 金5贷方借方银行存款6贷方期初余额50 期初余额383400 4900 44

18、150 56000 56000 77756000 10850 借方低值易耗品2贷方借方原材料1贷方期初余额5000 3000 期初余额50000 72022 借方生产成本贷方借方其他应收款33000 贷方172022 贷方期初余额12022 410000 836800 95152 借方治理费用贷方借方制造费用23000 8贷方33000 贷方550 5850 464000 900 688200 11000 891148 1540 910290 560 1010290 2022 12借方应对工资应对福利费借方756000 56000 111800 期初余额8000 97840 明细分类账户借方生

19、产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方130000 142022 825760 11040 893606.40 1545.60 9习 题 四（ 1）依据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款189540 72022 4. 借 ：营业费用1250 1250 贷：主营业务收入子产品贷：现金丑产品90000 5. 借 ：营业费用5000 应交税金应交增值税 销项税额 12022 27540 贷：银行存款6120 5000 2. 借：银行存款6. 借 ：主营业务税金及附加贷：应收账款 单位49140 12022 贷：应交税金应交城建税6120 3. 借：应收账款 公司贷：主营业务收入子产品600

20、 24000 丑产品18000 应交税金应交增值税 销项税额 7140 借：应收账款 公司贷：银行存款600 （2）依据会计分录登记相关账户的总分类账户；借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额383400 3600 期初余额6000 41250 1189540 55000 借方应交税金贷方212022 贷方借方应收账款期初余额17600 212022 借方期初余额2200 349740 127540 贷方37140 借方主营业务收入66120 1162022 主营业务税金及附加贷方342022 借方贷方66120 营业费用41250 55000 （3）公司 20 年 2 月调整前试算表电达公司

21、调整前试算表账户名称期初余额20 年 2 月贷 方单位：元贷 方本期发生额期末余额借 方贷 方借 方借 方现金6000 60150 64950 1200 275000 银行存款383400 1001540 638695 746245 应收账款17600 49740 12022 55340 其他应收12022 3000 10000 5000 款50000 179550 75000 154550 原材料低值易耗5000 3000 2022 品34000 34000 库存成品5500000 待摊费用16800 16800 109550 固定资产1886000 7386000 无形资产100000 1

22、00000 物资选购190150 80600 累计折旧275000 短期借款8000 30000 350000 300000 8000 330000 长期借款350000 应对账款7500 120675 120675 7500 应对工资5000 56000 56000 5000 其他应对款应对福利8000 1800 7840 14040 费应交税金2200 32045 40800 10955 应对股利6700 24850 6170000 6700 预提费用4000 4000 实收资本1640000 7810000 资本公积27000 27000 盈余公积21000 21000 本年利润4240

23、0 42400 利润安排治理费用24850 制造费用16688 204000 16688 204000 营业费用6250 6250 生产成本113952 113952 主营业务收入主营业务税金及附6120 6120 加合计2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习 题 五 权责发生制：1. 借 ：待摊费用6000 6000 5. 借 ：治理费用10000 35600 贷：银行存款2100 制造费用25600 2. 借 ：财务费用贷：累计折旧贷：预提费用6300 2100 6. 借 ：营业费用1400 1400 借 ：预提费用贷：待摊费用贷

24、：银行存款50000 6300 7. 借 ：预付账款7500 7500 3. 借 ：银行存款贷：银行存款贷：预收账款8000 50000 8. 借 ：应对账款1000 1000 4. 借 ：制造费用贷：银行存款贷：预提费用8000 9. 借 ：预收账款55000 55000 贷：主营业务收入收付实现制：1. 借：营业费用6000 6000 5. 收 付实现制下不存在应计费用7500 7500 贷：银行存款6. 收 付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用6300 6300 7. 借 ：预付账款贷：银行存款贷：银行存款3. 借：银行存款50000 8. 借 ：应对账款1000 1000 贷：主

25、营业务收入50000 贷：银行存款4. 收付实现制下不存在应计费用9. 收 付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入 - 费用 =55000- （ 2100+10000+1400 ） =41500 （元）收付实现制：利润=收入 - 费用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）习 题 六（ 1）依据经济业务编制会计分录如下：1. 借：制造费用2560 3560 4. 借 ：财务费用2100 2100 治理费用1000 贷：预提费用45000 贷：累计折旧5. 借 ：银行存款2. 借：治理费用140 140 贷：其他应对款7500 45000 贷：待摊费用借 ：其他

26、应对款3. 借：其他应对款1900 1900 贷：其他业务收入800 7500 贷：其他业务收入6. 借 ：其他应收款贷：财务费用800 （2）依据会计分录登记相应的总分类账户；总分类账户借方银行存款1贷方借方制造费用贷方12560 贷方期初余额383400 545000 贷方借方财务费用借方治理费用11000 贷方42100 6800 2140 借方预提费用贷方借方累计折旧期初余额275000 3560 期初余额4000 借方待摊费用2贷方借方42100 其他应对款贷方期初余额16800 140 31900 期初余额5000 借方其他业务收入贷方57500 545000 借方其他应收款贷方3

27、1900 6800 57500 习 题 七（1）依据以上经济业务编制会计分录如下：1. 安排率 : （16688+2560）/200+300=38 496 子产品 :20038 496=7699.2 丑产品 :30038 496=11548.8 7699.2 借：生产成本子产品丑产品11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42022+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品子产品67065.6 67065.6 贷：生产成本丑产品66134.4 子产品3. 已销子产品

28、丑产品66134.4 （ 60+20） 950=76000丑产品（ 50+10） 1200=7200 0 借：主营业务成本子产品76000 76000 丑产品72022 贷：库存商品子产品丑产品3500 72022 4. 借：银行存款贷：营业外收入900 3500 5. 借：营业外支出贷：现金10000 900 6. 借：银行存款贷：其他业务收入1500 10000 7. 借：营业外支出贷：银行存款1500 8. 主营业务收入 =80 1200+60 1800=204000 或=72022+90000+24000+18000 其他业务收入 =1900+7500+10000=19400 营业外收

29、入 =3500 治理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2022+1000+140=25990 财务费用 =2100-800=1300 营业费用 =1250+5000=6250 主营业务税金及附加 =6120 营业外支出 =900+1500=2400 主营业务成本 =76000+72022=148000 利润总额 =226900-190060=36840 应交所得税 =36840 33%=12157.2 借：所得税12157.2 12157.2 贷：应交税金应交所得税9. 借：主营业务收入204000 226900 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：

30、本年利润借：本年利润202217.2 1300 贷：治理费用25990 财务费用营业费用6250 主营业务税金及附加6120 营业外支出2400 主营业务成本148000 所得税12157.2 10. 借：利润安排提取盈余公积金7000 7000 贷：盈余公积11. 借：利润安排应对股利20220 20220 贷：应对股利（ 2）依据会计分录登记相应的总分类账户；总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方119248 2133200 借方119248 借方主营业务成本贷方库存商品贷方3148000 9148000 2133200 3148000 借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400

31、0 71500 期初余额6000 5900 43500 贷方借方其他业务收入贷方借方610000 主营业务收入93500 贷方919400 610000 借方营业外收入借方营业外支出贷方93500 43500 5900 92400 借方所得税贷方71500 贷方借方应交税金812157.2 912157.2 借方期初余额2200 812157.2 借方治理费用贷方财务费用贷方借方925990 借方91300 营业费用贷方主营业务税金及附加贷方借方96250 借方96120 本年利润贷方利润安排贷方9190060 期初余额42400 期初余额8000 贷方9226900 107000 11202

32、20 借方应对股利借方盈余公积贷方107000 1120220 （ 3）依据上述资料结清虚账户、结转实账户；结清虚账户：借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方七3148000 七9148000 四66120 七96120 148000 6120 本期发生额148000 本期发生额本期发生额6120 本期发生额借方营业外支出贷方借方营业费用贷方七5900 七92400 四41250 七96250 七7 借方1500 所得税贷方四5 借方5000 财务费用贷方本期发生额 七812157.2 2400 本期发生额 七912157.2 2400 本期发生额 六46250 2100 本期发生额

33、六66250 800 本期发生额12157.2 本期发生额12157.2 本期发生额七91300 2100 本期发生额2100 借方治理费用贷方借方营业外收入贷方三33000 七925990 25990 七93500 七43500 三45850 三6900 本期发生额3500 本期发生额3500 三811000 三91540 借方其他业务收入贷方三10560 三122022 七919400 六31900 六11000 六57500 六2140 本期发生额七610000 本期发生额25990 本期发生额19400 本期发生额19400 借方主营业务收入贷方七9204000 四1162022 本期

34、发生额四342022 204000 本期发生额204000 结转实账户：借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400 一5350000 期初余额6000 二23000 一1500000 二37320 三44150 三550 一3300000 二4120675 三756000 三756000 四1189540 二594200 本期发生额三10850 四212022 三64900 三111800 六545000 三756000 三122022 七43500 四3600 四41250 七610000 四55000 七5900 七71500 60150 本期发生额65850 本期发生额106004

35、0 本期发生额640195 期未余额300 贷方期未余额803245 借方其他应收款期初余额12022 二410000 借方应收账款贷方借方16800 待摊费用六2贷方期初余额17600 四212022 四349740 12022 本期发生额49740 本期发生额期未余额55340 贷方借方库存商品期初余额140 期初余额34000 七3148000 七2133200 148000 本期发生额0 本期发生额140 本期发生额133200 本期发生额期未余额16660 期未余额19200 借方短期借款贷方借方长期借款贷方一5350000 期初余额350000 期初余额30000 本期发生额一33

36、00000 本期发生额350000 本期发生额0 0 本期发生额300000 期未余额0 期未余额330000 借方应对账款贷方借方应对工资贷方二4120675 期初余额7500 三756000 三856000 本期发生额二1120675 本期发生额56000 本期发生额56000 120675 本期发生额120675 借方期未余额7500 借方期未余额0 其他应对款贷方应对福利费贷方六31900 期初余额5000 三111800 期初余额8000 六57500 六545000 本期发生额三97840 本期发生额9400 本期发生额45000 1800 本期发生额7840 借方期未余额4060

37、0 借方期未余额14040 应交税金贷方应对股利贷方二117425 期初余额2200 本期发生额期初余额6700 二31020 四127540 七1120220 二513600 四37140 四66120 0 本期发生额20220 本期发生额七812157.2 32045 本期发生额52957.2 期未余额23112.2 期未余额26700 借方预提费用贷方借方实收资本贷方本期发生额期初余额4000 本期发生额期初余额1640000 六42100 一1500000 一2100000 一45500000 0 本期发生额2100 一670000 0 本期发生额6170000 借方期未余额6100

38、借方期未余额7810000 资本公积贷方盈余公积贷方期初余额27000 期初余额21000 本期发生额0 本期发生额0 本期发生额七107000 0 本期发生额7000 期未余额27000 期未余额28000 借方本年利润贷方借方利润安排贷方七9202217.2 期初余额42400 期初余额8000 七9226900 七107000 本期发生额202217.2 本期发生额226900 七1120220 0 本期发生额27000 本期发生额期未余额67082.8 期未余额35000 借方制造费用贷方借方生产成本贷方三33000 七119248 三172022 七2133200 三550 三836

39、800 三64000 三95152 三88200 七119248 三91148 三10290 19248 本期发生额133200 本期发生额133200 六12560 本期发生额19248 本期发生额期未余额0 期未余额0 （ 4）编制电达公司的结账后试算平稳表；电达公司结账后试算平稳表20 年 3 月借 方单位：元贷 方账户名称期末余额现金300 银行存款803245 应收账款55340 其他应收款5800 原材料154550 低值易耗品2022 库存商品19200 待摊费用20 年 3 月份资产负债表和损益表；16660 278560 固定资产7386000 无形资产100000 物资选购

40、80600 累计折旧短期借款35000 330000 应对账款7500 其他应对款40600 应对福利费14040 应交税金23112.2 应对股利26700 预提费用6100 实收资本7810000 资本公积27000 盈余公积28000 本年利润67082.8 利润安排合计8658695 8658695 （5）依据上述资料编制电达公司资产负债表编制单位：电达公司 20 年 3 月单位：元资产期 末 数负债及全部者权益期 末 数流淌资产： 803545 流淌负责：330000 货币资金短期借款应收账款55340 应对账款7500 其他应收款5800 其他应对款40600 存货175750 应

41、对福利费14040 待摊费用 16660 应交税金23112.2 流淌资产合计1057095 应对股利26700 固定资产：7386000 预提费用6100 流淌负责合计448052.2 固定资产原价减 : 累计折旧278560 全部者权益：7810000 固定资产净值7107440 实收资本固定资产合计7107440 资本公积27000 无形资产：100000 盈余公积28000 未安排利润32082.8 无形资产全部者权益合计7897082.8 无形资产合计100000 合计8345135 物资选购 80600 合计8345135 编制单位：电达公司目 20损益表本月数单位：元 年 3 月项一、主营业务收入第一次模拟