企业内部控制手册

1、*公司内部控 制制度（意见稿稿）财务部二OO八八年六月目 录 HYPERLINK l _Hlk200270340 s 1,9393,9402,0,会计内部控制制度 内部部控制制制度 HYPERLINK l _Hlk200193122 s 1,1491,1499,0,第一章 总则 第一一章 总总则1 HYPERLINK l _Hlk200193379 s 1,1785,1803,0,第二章 会计内部控制的目标和原则 第二二章 会计内内部控制制的目标标和原则则1 HYPERLINK l _Hlk200244448 s 1,3025,3047,0,1建立健全会计内部控制制度的主要目标是： 1建立健健

2、全内部部控制制制度的主主要目标标1 HYPERLINK l _Hlk200244496 s 1,3368,3390,0,2公司制定会计内部控制制度所遵循的原则： 2公司制制定内部部控制制制度所遵遵循的原原则1 HYPERLINK l _Hlk200193460 s 1,2561,2583,0,第三章 会计内部控制制度的体系、主要内容 第三三章 内部控控制制度度的体系系、主要要内容 22 HYPERLINK l _Hlk200244712 s 1,3898,3931,0,1根据公司的实际情况，本会计内部控制制度体系主要包括以下内容： 1内部部控制制制度体系系 22 HYPERLINK l _Hl

3、k200244746 s 1,4170,4186,0,2会计内部控制制度的主要内容 2内部控控制制度度的主要要内容 3 HYPERLINK l _Hlk200193573 第四章 货币币资金控控制制度度6 HYPERLINK l _Hlk200245070 s 1,4665,4673,0,1. 控制目标 1.控制目目标66 HYPERLINK l _Hlk200245117 s 1,4788,4795,0,2.适应范围 2.适应范范围66 HYPERLINK l _Hlk200245150 s 1,4877,4890,0,3 岗位分工和授权批准 3岗位分分工和授授权批准准6 HYPERLINK

4、 l _Hlk200245177 s 1,5397,5405,0,4. 现金管理 4.现金管管理7 HYPERLINK l _Hlk200245315 s 1,6831,6841,0,5. 银行存款管理 5.银行存存款管理理7 HYPERLINK l _Hlk200245399 s 1,7797,7805,0,6. 票据管理 6.票据管管理8 HYPERLINK l _Hlk200245453 s 1,8262,8279,0,7.货币资金收支计划、记录及报告 7.货币资资金收支支计划、记录及及报告9 HYPERLINK l _Hlk200245499 s 1,8851,8860,0,8. 损失

5、责任： 8.损失责责任 10 HYPERLINK l _Hlk200245565 s 1,9325,9333,0,9. 监督检查 9.监督检检查 10 HYPERLINK l _Hlk200245588 s 1,9597,9610,0,10. 货币资金流程控制 100.货币币资金流流程控制制11 HYPERLINK l _Hlk200193751 s 1,7843,7855,0,第五章 存货控制制度 第五五章 存货控控制制度15 HYPERLINK l _Hlk200267805 s 1,10100,10108,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk2002678

6、21 s 1,10233,10241,0,2. 适用范围 2.适用范围 HYPERLINK l _Hlk200267837 s 1,10412,10425,0,3. 岗位分工与授权批准 3.岗位分分工与授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200267857 s 1,11608,11624,0,4. 存货取得、验收与入库控制 4.存货取取得、验验收与入入库控制制 HYPERLINK l _Hlk200267881 s 1,12017,12028,0,5. 仓储与保管控制 5.仓储与与保管控控制 HYPERLINK l _Hlk200267900 s 1,12536,12550,0,6.

7、 领用、发出与处置控制 6.领用、发出与与处置控控制 HYPERLINK l _Hlk200267919 s 1,13438,13446,0,7. 存货盘点 7.存货盘盘点 HYPERLINK l _Hlk200267936 s 1,14456,14469,0,8. 存货记录和报告控制 8.存货记记录和报报告控制制HYPERLINK l _Hlk200267954 s 1,15016,15024,0,9. 监督检查9.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200193871 s 1,12987,13001,0,第六章 对外投资控制制度 第六六章 对外投投资控制制制度228 HYPERL

8、INK l _Hlk200268093 s 1,15779,15787,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268109 s 1,15917,15925,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268130 s 1,16008,16018,0,3. 对外投资原则 3.对外投投资原则则 HYPERLINK l _Hlk200268149 s 1,16394,16407,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗位分分工与授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200268179 s 1,18755,18765,0,5. 投资

9、过程控制 5.投资过过程控制制 HYPERLINK l _Hlk200268213 s 1,20495,20503,0,6. 监督检查 6.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200193925 s 1,18320,18334,0,第七章 固定资产控制制度 第七七章 固定资资产控制制制度443 HYPERLINK l _Hlk200268273 s 1,21427,21435,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268289 s 1,21569,21577,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268308 s

10、1,21661,21674,0,3. 岗位分工与授权批准 3.岗位分分工与授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200268333 s 1,22872,22887,0,4. 固定资产取得与验收控制 4.固定资资产取得得与验收收控制 HYPERLINK l _Hlk200268354 s 1,23878,23893,0,5. 固定资产的日常管理控制 5.固定资资产的日日常管理理控制 HYPERLINK l _Hlk200268379 s 1,26062,26077,0,6. 固定资产处置和转移控制 6.固定资资产处置置和转移移控制 HYPERLINK l _Hlk200268395 s

11、1,27170,27178,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200193970 s 1,24403,24415,0,第八章 筹资控制制度 第八八章 筹资控控制制度度544 HYPERLINK l _Hlk200268466 s 1,27908,27916,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268489 s 1,28045,28053,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268506 s 1,28135,28143,0,3. 筹资原则 3.筹资原原则 HYPERLINK l _Hlk

12、200268525 s 1,28323,28336,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗位分分工与授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200268549 s 1,29145,29155,0,5. 筹资过程控制 5.筹资过过程控制制 HYPERLINK l _Hlk200268623 s 1,31923,31937,0,6. 公司具体筹资业务操作 6.公司具具体筹资资业务操操作 HYPERLINK l _Hlk200268647 s 1,33827,33835,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194012 第九章 销售售控制制制度65 HYPE

13、RLINK l _Hlk200268710 s 1,34562,34570,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268734 s 1,34699,34707,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268755 s 1,35496,35507,0,4. 销售和发货控制 4.销售和和发货控控制 HYPERLINK l _Hlk200268790 s 1,37305,37317,0,5. 销售货款收取控制 5.销售货货款收取取控制 HYPERLINK l _Hlk200268858 s 1,38521,38531,0,6. 销

14、售记录控制 6.销售记记录控制制 HYPERLINK l _Hlk200268878 s 1,38849,38857,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194076 第十章 成本本费用控控制制度度74 HYPERLINK l _Hlk200268954 s 1,39443,39451,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200268974 s 1,39578,39586,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200268995 s 1,39670,39683,0,3. 岗位分工和授权批准 3.

15、岗位分分工和授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200269019 s 1,40927,40939,0,4. 成本费用管理基础 4.成本费费用管理理基础 HYPERLINK l _Hlk200269044 s 1,42104,42114,0,5. 成本费用控制 5.成本费费用控制制 HYPERLINK l _Hlk200269069 s 1,43214,43224,0,6. 成本费用核算 6.成本费费用核算算 HYPERLINK l _Hlk200269091 s 1,43525,43533,0,7. 监督检查 7.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200194120 第十

16、一章章 坏坏账损失失审批控控制制度度82 HYPERLINK l _Hlk200269175 s 1,44078,44086,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269194 s 1,44205,44213,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269212 s 1,44297,44313,0,3. 确认坏账损失的条件和范围 3.确认坏坏账损失失的条件件和范围围 HYPERLINK l _Hlk200269232 s 1,44739,44752,0,4. 岗位分工和授权审批 4.岗位分分工和授授权审批批 HYPERLIN

17、K l _Hlk200269257 s 1,45086,45105,0,5. 坏账损失核销审批程序及审批要求 5.坏账损损失核销销审批程程序及审审批要求求 HYPERLINK l _Hlk200269283 s 1,46373,46387,0,6. 财务处理和核销后催收 6.财务处处理和核核销后催催收 HYPERLINK l _Hlk200194161 第十二章章 担担保控制制制度87 HYPERLINK l _Hlk200269341 s 1,46747,46755,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269360 s 1,46871,46879,0,2

18、. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269381 s 1,46974,46983,0,3. 被担保对象 3.被担保保对象 HYPERLINK l _Hlk200269398 s 1,47320,47336,0,4. 公司对外提供担保具体原则 4.公司对对外提供供担保具具体原则则 HYPERLINK l _Hlk200269417 s 1,47683,47691,0,5. 担保方式 5.担保方方式 HYPERLINK l _Hlk200269439 s 1,47796,47814,0,6. 岗位分工、权责划分和授权审批 6.岗位分分工、权权责划分分和授权权审批 H

19、YPERLINK l _Hlk200269474 s 1,49286,49294,0,7. 担保评估 7.担保评评估 HYPERLINK l _Hlk200269491 s 1,49895,49909,0,8. 对外担保内部控制程序 8.对外担担保内部部控制程程序 HYPERLINK l _Hlk200269509 s 1,50051,50059,0,9. 担保期限 9.担保期期限 HYPERLINK l _Hlk200269529 s 1,50262,50273,0,10. 担保合同管理 100.担保保合同管管理 HYPERLINK l _Hlk200269550 s 1,50863,508

20、71,0,11. 反担保 111.反担担保 HYPERLINK l _Hlk200269569 s 1,51887,51901,0,12. 担保财产管理和记录 122.担保保财产管管理和记记录 HYPERLINK l _Hlk200269604 s 1,52083,52092,0,13. 担保监测 133.担保保监测 HYPERLINK l _Hlk200269626 s 1,52789,52797,0,14.监督检查 144.监督督检查 HYPERLINK l _Hlk200269652 s 1,53406,53415,0,15. 名词定义 155.名词词定义 HYPERLINK l _Hl

21、k200194213 s 1,48268,48281,0,第十三章 预算控制制度 第十十三章 预算算控制制制度999 HYPERLINK l _Hlk200269720 s 1,54047,54055,0,1. 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269736 s 1,54165,54174,0,2. 预算的分类 2.预算的的分类 HYPERLINK l _Hlk200269757 s 1,54292,54300,0,3. 适用范围 3.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269774 s 1,54387,54400,0,4. 岗位分工与授权批准 4.

22、岗位分分工与授授权批准准 HYPERLINK l _Hlk200269799 s 1,55117,55127,0,5. 预算编制控制 5.预算编编制控制制 HYPERLINK l _Hlk200269816 s 1,55623,55634,0,6. 预算的执行控制 6.预算的的执行控控制 HYPERLINK l _Hlk200269837 s 1,56334,56344,0,7. 预算调整控制 7.预算调调整控制制 HYPERLINK l _Hlk200269860 s 1,57010,57020,0,8. 监督考核控制 8.监督考考核控制制 HYPERLINK l _Hlk200194279

23、 第十四章章 对对子公司司的控制制制度1055 HYPERLINK l _Hlk200269902 s 1,57494,57503,0,1.1 控制目标 1.控制目目标 HYPERLINK l _Hlk200269938 s 1,57617,57625,0,2. 适用范围 2.适用范范围 HYPERLINK l _Hlk200269958 s 1,57710,57730,0,3. 对子公司实施控制的主要内容包括： 3.对子公公司实施施控制的的主要内内容包括括 HYPERLINK l _Hlk200269997 s 1,58017,58035,0,4. 对子公司的组织及人员控制规范 4.对子公公

24、司的组组织及人人员控制制规范 HYPERLINK l _Hlk200270027 s 1,58576,58593,0,5. 对子公司业务层面的控制要求 5.对子公公司业务务层面的的控制要要求 HYPERLINK l _Hlk200270064 s 1,59367,59383,0,6. 对合并财务报表的控制要求 6.对合并并财务报报表的控控制要求求 HYPERLINK l _Hlk200270081 s 1,59678,59686,0,7. 监督控制 7.监督控控制内部控制制制度第一章总总则1为加加强公司司会计内内部控制制，强化化企业管管理，健健全自我我约束机机制，完完善企业业治理结结构，保保障

25、公司司经营战战略目标标的实现现，根据据中华华人民共共和国会会计法和其他他相关的的法律法法规，结结合公司司实际，制定本本制度。2内部部控制制制度是指指企业为为了保证证企业经经济活动动的有效效进行，提高会会计信息息质量，保护资资产的安安全、完完整，防防范和规规避财务务与经营营风险，规范相相关业务务控制程程序等而而制定和和实施的的控制方方法、措措施和程程序。3公司司本部、分公司司及控股股子公司司应按照照本制度度的规定定实施会会计内部部控制工工作，各各单位负负责人对对本单位位内部控控制制度度的实施施、监督督、完善善负责。控股子子公司、分公司司可根据据本公司司实际情情况按 “适度从从紧“原则进进行修订订

26、并报集集团公司司财务部部备案。4本制制度由公司财务务部负责责制定、解释和和修改。经经公司经经理办公公会审议议，董事事会批准准执行。第二章会会计内部部控制的的目标和和原则1建立立健全内内部控制制制度的的主要目目标是：1.1 建立和和完善符符合现代代企业制制度要求求的会计计内部组组织结构构，形成成科学的的决策、执行和和监督机机制，实实现权责责明确、管理科科学；1.2 建立行行之有效效的财务务风险预预警和控控制系统统，强化化风险管管理，确确保各项项业务活活动健康康进行；1.3 保证所所有的经经济事项项真实、完整地地反映，使财务务报告的的编制符符合会会计法和国家家统一的的会计制制度等有有关规定定；1.

27、4 保证账账面资产产与实物物资产定定期核对对相符，确保实实物资产产的安全全和完整整并有效效发挥作作用，减减少积压压和闲置置资产的的减值损损失；1.5 保证国国家有关关法律和和单位内内部规章章制度的的贯彻落落实。2公司司制定内内部控制制制度所所遵循的的原则：2.1 合法性性原则。内部控控制制度度必须符符合国家家法律法法规的规规定。2.2 全面性性原则。内部控控制制度度应涵盖盖单位内内部的经经济业务务、相关关部门和和相关岗岗位，并并对业务务处理过过程中的的关键控控制点落落实到决决策、执执行、监监督、反反馈等各各个环节节。2.3 协调性性原则。内部控控制制度度要符合合企业的的中、长长期规划划和短期期

28、目标，与企业业其他管管理控制制制度相相互协调调，注重重制度的的整体实实施效果果。2.4 经济性性原则。内部控控制制度度建设必必须处理理好成本本与效益益的关系系，以合合理的控控制成本本达到最最佳的控控制效果果。2.5 时效性性原则，内部控控制制度度要随着着外部经经济环境境的变化化和经营营管理的的需要，不断评评价和及及时更新新。2.6 公司制制定的内内部控制制制度坚坚持不相相容职务务相互分分离和回回避的原原则，保保证内部部机构、岗位及及其职责责权限的的合理设设置和分分工。提高岗岗位设置置的效率率，确保保不同机机构和岗岗位之间间权责明明确、相互制制约、相相互监督督。第三章内内部控制制制度的的体系、主

29、要内内容1根据据公司的的实际情情况，本本内部控控制制度度体系主主要包括括以下内内容：1.1 货币资资金控制制制度；1.2 存货控控制制度度；1.3 对外投投资控制制制度；1.4 固定资资产控制制制度；1.5筹筹资控制制制度；1.6销销售控制制制度；1.7成成本费用用控制制制度；1.8坏坏账损失失审批控控制制度度；1.9对对外担保保控制制制度；1.100预算控控制制度度；1.111对子公公司的控控制制度度。2内部部控制制制度的主主要内容容包括：控控制目标标、岗位位分工及及归口控控制、授授权批准准控制、业务流流程控制制、记录录控制、财产保保全控制制、内部部报告控控制、检检查监督督控制等等。3岗位位

30、分工及及归口控控制主要要明确不不相容职职务相互互分离的的原则，合理划划分职责责权限，形成相相互制衡衡机制。不相容职职务主要要包括：授权批批准与业业务经办办、业务务经办与与会计记记录、会会计记录录与财产产保管、业务经经办与业业务稽核核、业务务经办和和财产保保管、授授权批准准与监督督检查等等职务。4授权权批准控控制主要要明确授授权批准准的范围围、层次次、程序序、权限限、责任任等相关关内容，公司内内部各级级管理层层应行使使的职权权，经办办人员如如何在授授权范围围内办理理经济业业务。5业务务流程控控制主要要明确在在业务过过程中程程序要求求，以及及每个环环节的控控制要求求。6记录录控制主主要明确确相关业

31、业务的事事项记录录要求。7监督督检查控控制主要要明确监监督检查查主体、检查内内容及检检查结果果的处理理。第四章货货币资金金控制制制度1. 控控制目标标1.1 保护货货币资金金的安全全与完整整；1.2 提高货货币资金金的使用用效率；1.3 规范收收付款业业务程序序；2.适应应范围本制度适适用于公公司的所所有货币币资金业业务。3 岗岗位分工工和授权权批准3.1 岗位内内部牵制制3.1.1钱账账分管3.1.2收付付款申请请人、批批准人、会计记记录、出出纳、稽稽核岗位位分离，不由一一人办理理收付款款业务的的全过程程；3.1.3出纳纳人员不不兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支出、费用、债权债债务账

32、目目的登记记工作。3.2 业务归归口办理理3.2.1公司司的现金金收付款款业务由由财务部部门统一一办理，并且只只能由出出纳办理理；3.2.2非出出纳人员员不得直直接接触触公司的的货币资资金；3.2.3银行行结算业业务只能能通过公公司开立立的结算算户办理理；3.2.4收款款的收据据和发票票由财务务部门或或其授权权部门专专人开具具。33 授权批批准3.3.1 权权限按公司相相关文件件执行。3.3.2 批批准和越越权批准准处理3.3.2.11 审批批人根据据审批权权限制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不得超超越审批批权限；3.3.2.22 经办办人在职职责范围围内，按按照审批批人的批批准意

33、见见办理货货币资金金业务；3.3.2.33 对于于审批人人超越授授权范围围审批的的货币资资金业务务，经办办人及财财务部门门有权拒拒绝并应应拒绝办办理，并并及时向向审批人人的上级级报告。4. 现现金管理理4.1现现金收取取范围4.1.2 销销售的零零星货款款和零星星劳务外外协加工工收入；4.1.2 公公司员工工或外单单位结算算费用后后补交的的余额款款；4.1.3 不不能通过过银行结结算的经经济往来来收入；4.1.4 暂暂收款项项及其他他收入。收取的现现金当天天由出纳纳解交银银行。4.2 现金支支付范围围4.2.1 员员工工资资、奖金金、津贴贴；4.2.2 个个人劳务务报酬；4.2.3 根根据国家

34、家规定颁颁发给个个人的技技术创新新、管理理创新等等各种奖奖金；4.2.4 各各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定对对个人的的其他支支出；4.2.5 向向个人收收购物资资的价款款支出；4.2.6 出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；4.2.7 结结算起点点（10000元元）以下下的零星星支出；4.2.8 确确实需要要支付现现金的其其他支出出。凡不符合合上述现现金支付付范围的的支出，均通过过银行办办理结算算。4.3现现金保管管4.3.1 公公司的现现金只能能由出纳纳员负责责经管；4.3.2 存存放现金金保险箱箱（柜）的存放放地点的的门窗必必须设有有金属安安全栏，保险箱箱（柜）加装安安全报警警

35、装置；4.3.3 公公司现金金出纳和和保管的的场所，未经批批准不得得进入；4.3.4 由由基本户户开户银银行核定定现金库库存限额额，出纳纳在每天天下午44点前预预结现金金数额，每日的的现金余余额不得得超过核核定的库库存限额额，超过过部分，及时解解交银行行；4.3.5 出出纳保险险柜内，只准存存放公司司的现金金、有价价证券、支票等等，不能能存放个个人和外外单位现现金（不不包括押押金）或或其他物物品；4.3.6 出出纳保险险柜的钥钥匙和密密码只能能由出纳纳员掌管管，不得得将钥匙匙随意乱乱放，不不得将密码告告诉他人人；4.3.7 出出纳员离离开出纳纳场所，必须在在离开前前，将现现金、支支票、印印鉴等

36、放放入保险险柜并锁锁好；4.3.8 出出纳人员员变更，新的出出纳员必必须及时时变更保保险柜密密码；4.3.9 公公司向银银行提取取大额现现金时，必须有有两人同同行或派派车办理理；4.3.10 出纳每每天对现现金进行行盘点，并保证证账实相相符，资资金管理理会计每每月至少少对出纳纳的现金金抽点两两次，并并填写抽抽查盘点点表。4.4现现金结算算4.4.1出纳纳员办理理现金付付出业务务，必须须以经过过审批的会计计凭证作作为付款款依据，未经审审批的付款凭证证，出纳纳有权拒拒付；4.4.2对于于违反财财经政策策、法规规及手续续不全的的款项收支支有权拒拒收、拒拒付；4.4.3对于于发票有有涂改现现象的一一律

37、不予予受理；4.4.4现金金结算只只能在公公司规定定的收支支范围内内办理，企业之之间的经经济往来来均须通通过银行行转账结结算；4.4.5借支支备用金金、报销销等需支支取现金金50000元以以上的领领取人，须提前前一天通通知出纳纳员；提提取现金金额达到到或超过过银行规规定需预预约金额额的，出出纳员应应提前一一天与银银行预约约；4.4.6发现现伪造变变造凭证证、虚报报冒领款款项，应应及时书书面报告告财务负负责人，金额超超过10000元元以上者者，应同同时书面面报告总总经理；4.4.7及时时，正确确记录现现金收付付业务，做到现现金账日日清月结结，账实实相符；4.4.8严格格遵守现现金管理理制度，出纳

38、及及公司其其他人员员不得有有下列行行为：挪用现金金；白条抵库库；坐支现金金；借用外单单位账户户套取现现金；谎报用途途套取现现金；保留账外外公款；公款私存存；设立小金金库；其他违法法违纪行行为。5. 银银行存款款管理5.1账账户开设设和终止止5.1.1公司司统一由由财务部部门在银银行开立立基本账账户、一一般存款款账户、临时存存款账户户和专用用存款账账户，并并只能开开设一个个基本存存款账户户；5.1.2 公公司本部部及子、分公司司需要开开设账户户及选择择银行开开设账户户，由各各公司财财务部门门提出申申请，报报公司本本部财务务部负责责人批准准；5.1.3公司司本部及及子、分分公司已已开设的的银行账账

39、户需要要终止时时，由各各公司财财务部门门提出申申请，报报公司本本部财务务部负责责人批准准。5.2银银行印章章管理5.2.1银行行印章至至少须有有以下二二枚：公司财务务专用章章；公司司法人代代表人名名章（或或总经理理名章）。5.2.2银行行印章保保管5.2.2.11 财务务专用章章和法人人代表人人名章（或总经经理章）由财务务部负责责人或其其授权人人保管；5.2.2.22 出纳纳名章由由出纳保保管；5.2.2.33 银行行印章不不用时应应存放在在保险柜柜中。5.2.3不得得乱用、错用银银行印章章，不能能将银行行印章提提前预盖盖在空白白支票等等结算票票据上。5.3结结算纪律律5.3.1银行行账户由由

40、出纳管管理；5.3.2除按按规定可可用现金金结算外外的经济济业务，均采用用银行转转账结算算；5.3.3银行行结算票票据如支支票、汇汇票等由由出纳统统一签发发和保管管，签发发支票须须写明收收款单位位名称、用途、大小写写金额及及签发日日期等，加盖银银行预留留印章后后生效，付款用用途必须须真实填填写；5.3.4办理理银行结结算业务务必须遵遵守银行行规定，正确采采用各种种结算方方式，结结算凭证证的附件件必须齐齐全并符符合规定定；5.3.5及时时正确办办理银行行收付款款结算业业务；5.3.6 原原则上不不允许签发发空白支支票，特特殊情况况由财务务部负责责人批准准；5.3.7不得得利用银银行账户户代替其其

41、他单位位和个人人办理收收付款事事项，不不得租赁赁或转让让银行存存款账户户，不得得签发空空头支票票和远期期支票；5.3.8对于于违反财财经政策策、法规规、公司司规定及及手续不不完善的的收支拒拒绝办理理；5.3.9出纳纳每月定定期与银银行核对对账目，发现差差错及时时更正，每月终终了5个工作作日内取取回银行行对账单单，并交交由资金金管理会会计编制制“银行存存款余额额调节表表”，未达达账由出出纳督促促经办人人在100个工作作日内处处理完毕毕。6. 票票据管理理6.1结结算票据据的购买买、保管管由出纳纳负责，空白票票据和未未到期的的票据必必须存入入保险柜柜；6.2购购买或接接受票据据后，立立即登记记票据

42、登登记簿；6.3业业务部门门接到票票据应立立即将票票据解送送银行或或移交出出纳，票票据到达达公司后后在业务务部门不不过夜；6.4票票据贴现现或到期期兑现后后，以及及对外签发发票据，出纳应应在票据据登记簿簿内逐笔笔注明或或注销；6.5出出纳必须须每天对对票据登登记簿进进行清理理核对，保证票票据在有有效期内内或到期期日能正正常兑现现；6.6银银行承兑兑汇票、商业承承兑汇票票的接受受、背书书转让、换新、签发以以及贴现现必须经经财务部部负责人人批准；6.7票票据的签签发，背背书转让让须严格格按银行行规定办办理；6.8票票据被拒拒绝承兑兑、拒绝绝付款，出纳必必须立即即查明原原因并在在第一时时间报告告财务

43、负负责人并并通知业业务经办办人，采采取相应应补救措措施；6.9票票据发生生丢失，丢失人人应立即即向财务务部门报报告，财财务部负负责人应应立即派派出纳办办理挂失失止付手手续，同同时在33日内按按规定派派人向法法院申请请办理公公示手续续。7.货币币资金收收支计划划、记录录及报告告7.1公公司的资资金收支支计划的的汇总、编制、报审和和下达7.1.1公司司各部门门及用款款单位每每月(季季)度终终了前55天向财财务部资资金管理理会计报报送下个个月(季季)度资资金收支支计划；7.1.2 资资金管理理会计每每月(季季)度终终了前一一天将公公司各部部门及用用款单位位的收支支计划汇汇总，报报财务部部负责人人审核

44、，财财务负责责人对收收支计划划进行综综合平衡衡后报总总经理批批准；7.1.3公司司出现重重大资金金调度，由总经经理主持持召开资资金调度度会，平平衡调度度资金；7.1.4财务务部负责责人根据据批准的的资金收收支计划划下达各各部门及及用款单单位。7.2公公司资金金使用由由财务部部负责人人根据资资金收支支计划予予以安排排，并按按规定的的审批权权限予以以审批。7.3资资金收支支计划不不能实现现时，由由资金管管理会计计会同相相关部门门查明原原因。由由财务负负责人提提出调整整计划报报总经理理批准。7.4资资金使用用部门出出现追加加付款事事项，需需要追加加支出计计划，必必须提前前3天提出出资金支支出增加加计

45、划，报财务务负责人人审核，金额较较大的尚尚须报总总经理批批准。7.5出出纳人员员每天上上班时根根据前日日发生的的货币收收支业务务发生额额及余额额编制资资金日报报表，上上报财务务负责人人。每周完了了的次周周星期一一编制资资金周报报表报送送财务负责责人及公公司各位位领导。8. 损损失责任任8.1付付款申请请人，虚虚构事实实或夸大大事实使使公司受受到损失失，负赔赔偿责任任并承担担其他责责任；8.2部部门主管管审核付付款申请请，未查查明真实实原因或或为付款款申请人人隐瞒事事实真相相或与付付款申请请人共同同舞弊，使公司司受到损损失，负负连带赔赔偿或赔赔偿责任任，并承承担其他他责任；8.3审审批人超超越权

46、限限审批、或明知知不真实实的付款款予以审审批或共共同作弊弊对公司司造成损损失，负负连带赔赔偿责任任或赔偿偿责任，并承担担其他责责任；8.4审审核会计计、出纳纳员，对对明知手手续不健健全或明明知不真真实的付付款予以以受理或或共同舞舞弊，使使公司受受到损失失，负连连带赔偿偿责任或或赔偿责责任，并并承担其其他责任任。8.5出出纳未按按时清理理票据，票据到到期未及及时兑现现造成损损失，由由出纳承承担赔偿偿责任。8.6由由于未遵遵守国家家法律、法规和和银行的的有关规规定，致致使公司司产生损损失或责责任，由由责任人人承担损损失或责责任，由由其上一一级主管管承担连连带责任任。9. 监监督检查查9.1监监督检

47、查查主体董事长、总经理理、内部部审计人人员、财财务负责责人、资资金管理理会计、会计主主管、财财务主管管以及公公司章程程或制度度规定有有权检查查公司货货币资金金管理的的其他人人员，有有权对公公司的货货币资金金管理进进行监督督检查。9.2检检查方式式：定期期或不定定期检查查9.3监监督检查查内容9.3.1货币币资金业业务相关关岗位及及人员的的设置情情况；9.3.2货币币资金授授权批准准制度的的执行情情况；9.3.3财务务印章的的保管情情况；9.3.4票据据保管情情况。10.货货币资金金流程控控制10.11 付款款业务流流程及控制要要求10.11.1 付款业业务流程程(见附附件-付付款控制制业务流流

48、程图)10.11.2 付款业业务控制制要求10.22 收款款业务流流程及控制要要求10.22.1 收款业业务流程程(见附附件-收收款控制制业务流流程图)10.22.2 收款业业务控制制要求附件：付付款控制制业务流程程款 收收款控制制业务流程程图付款控制制业务流流程图：否开始审批制作付款原始单据审核付款结束编制凭证付款发生审核否是付款分管副总出 纳部门董事长总经理审批否财务部部门负责人审核是说明：财财务审核核人员为为经财务务部长授授权的费费用会计计、材料料会计等等核算会会计人员员。收款控制制业务流流程图开始制作收款原始单据收款结束编制凭证业务发生审核出 纳部门销售会计开票员开票催款第五章存存货控

49、制制制度1.控制制目标1.1 规范存存货管理理行为；1.2 防范存存货业务务中的差差错和舞舞弊；1.3 保护存存货的安安全、完完整，提提高存货货运营效效率。2.适用用范围2.1 本制度度适用于于公司在在正常生生产经营营过程中中持有以以备出售售的、或或为了出出售仍处处在生产产过程中中的、或或将在生生产过程程或提供供劳务过过程中耗耗用的存存货管理理；2.2 存货管管理包括括计划、采购与与生产、保管、发出、盘点、记录和和报告；3. 岗岗位分工工与授权权批准3.1不不相容岗岗位分离离3.1.1存货货的采购购、验收收与付款款分离；3.1.2存货货的保管管与清查查分离；3.1.3存货货的销售售与收款款分离

50、；3.1.4存货货处置的的申请与与审批、审批与与执行分分离；3.1.5存货货业务的的审批、执行与与相关会会计记录录分离；3.1.6公司司内不得得由同一一部门或或个人办办理存货货的全过过程业务务。3.2业业务归口口办理3.2.1存货货的采购购由采购购部门办办理；3.2.2采购购合同的的审查由由财务部门门办理；3.2.3存货货的质量量由科技技质量部部办理验验收；3.2.4存货货的数量量验收、保管、发出、由仓储储部门办办理；3.2.5付款款和会计计记录由由财务部部门办理理；3.2.6公司司未经授授权的机机构或人人员，不不得办理理存货业业务。3.3部部门职责责3.3.1采购购部门3.3.1.11 受理

51、理采购申申请，编编制采购购计划；3.3.1.22 采购购；3.3.1.33 收集集市场价价格。3.3.2仓储储部门3.3.2.11 数量量验收、保管存存货；3.3.2.22 按发发货指令令（领料料单或发发货单）发货；3.3.2.33 对存存货的收收、发、存进行行记录和和报告。3.3.3财务务部门3.3.3.11 参与与制定存存货管理理政策；3.3.3.22 对存存货的采采购合同同进行审审查，并并参与重重大采购购合同的的签订、采购招招标等工作；3.3.3.33 及时时对存货货进行会会计记录录；3.3.3.44 审查查采购发发票，正正确计算算存货成成本；3.3.3.55 参与与存货盘盘点，抽抽查保

52、管管部门的的存货实实物记录录。3.4授授权审批批3.4.1授权权方式存货业务务的采购购根据采采购金额额及其重重要性，分别由由公司董事事会、总总经理及及其授权权人进行行审批(具体审审批权限限详见公公司审批批权限表表)；3.4.2审批批方式3.4.2.11 重大大战略性性采购及及单笔大大额采购购(见审审批权限限表)，经董事事会决议议后，由由董事长长审批；3.4.2.22 采购购政策（包括合合格供方方的选择择，供方方信用等等级的评评定、采采购红线线价格的的制订和和更新、采购招招投标、采购合合同条款款及执行行、库存限限额、采采购方式式的选择择等政策策性事项项）和月月度采购购计划由由公司供供方管理理委员

53、会会制订或或汇总编编制、由由经理办办公会议议审议或授授权总经经理决定定，并以以文件或或其他形形式下达达执行；3.4.2.33 各核核算单元元采购部部门在供供方管理理委员会会制定的的采购政政策范围围内自主主采购，按相应应审批权权限进行行审批。3.4.3批准准和越权权批准处处理3.4.3.11 审批批人根据据公司对对存货业业务授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限；3.4.3.22 经办办人在职职责范围围内，按按照审批批人的批批准意见见办理存存货业务务；3.4.3.33 对于于审批人人超越授授权范围围审批的的存货业业务，财财务部门门及经办办人有权权拒绝，并及

54、时时向上一一级部门门报告。4. 存存货取得得、验收收与入库库控制4.1 采购存存货控制制4.1.1 采采购控制制程序图图(见附附件-采采购控制制业务流流程图)4.1.2 控控制要求求 4.22 制造造存货4.2.1生产产制造控控制流程程(见附附件-存存货制造造控制业业务流程程图)4.2.2控制制要求4.3接接受投资资和抵偿偿债务取取得存货货的控制4.3.1公司司接受投投资者投投入的存存货，其其实有价价值和质质量状况况经过评评估和检检查，并并与公司司投资合同同或协议议的约定定相一致致。4.3.2 公公司取得得的存货货为对方方单位抵抵偿债务的的，该类类存货的的取得，事先经经有关部部门和人人员审核核

55、，总经经理或授授权批准准人批准准，其实实有价值值和质量量状况符符合双方方的有关关协议。5. 仓仓储与保保管控制制5.1 仓储计计划控制制。公司根根据销售售计划、生产计计划、采采购计划划、资金金筹措计计划等制制定仓储储计划，合理确确定存货货的库存存结构和和数量。5.2 存货接接触控制制。严格格限制未未经授权权的人员员，接触触存货。5.3 分类保保管控制制。公司司对存货货实行分分类保管管，对贵贵重物品品、生产产用关键键备件、精密仪仪器、危危险品等等重要存存货的保保管、调调用、转转移等实实行严格格授权批批准，且且在同一一环节有有两人或或两人以以上同时时经办。5.4 安全控控制5.4.1公司司按照国国

56、家有关关法律、法规要要求，结结合存货货的具体体特征，建立、健全存存货的防防火、防防潮、防防盗和防防变质等等措施，并建立立责任追追究机制制；5.4.2公司司仓储、保管部部门建立立岗位责责任制，明确各各岗位在在值班轮轮班、入入库检查查、货物物调运、出入库库登记、仓场清清理、安安全保卫卫、情况况记录等等各方面面的职责责任务，并对其其进行检检查。5.5 生产现现场存货货控制公司生产产部门加加强对生生产现场场的材料料、低值值易耗品品、半成成品等物物资的管管理和控控制，根根据生产产特点、工艺流流程等，生产班班组应对对转入、转出存存货的品品种、数数量等以以及生产产过程中中废弃的的存货进进行登记记。6. 领领

57、用、发发出与处处置控制制6.1 存货领领用控制制6.1.1 存存货领用用控制程程序(见见附件-存货领领用控制制业务流流程图)6.1.2 控控制要求求6.2 销售发发出6.2.1 销销售发出出控制程程序(见见附件-销售发发出存货货控制业业务流程程图)6.2.2 控控制要求求 6.33对外捐捐赠和对对外投资资发出存存货内控控要求6.3.1公司司对外捐捐赠存货货，必须须经总经经理办公公会通过过，报董董事会审审批。6.3.2公司司用存货货进行对对外投资资，必须须按公司司对外投投资的规规定履行行审批手手续，并并与投资资合同或或协议等等核对一一致。6.4呆呆滞料、废旧料料、边角角余料及及呆滞品品、废品品处

58、置内内控要求求6.4.1标准准6.4.1.11 呆滞滞料：指指品质（型号、规格、材质、效能）不合标标准，或或存储过过久（一一年以上上）已无无使用机机会，或或有使用用机会但但用料极极少、存存量多且且有变质质疑虑，或因陈陈腐、劣劣化、革革新等现现状已不不适用需需专案处处理的材材料。6.4.1.22 废料料：指报报废的物物料，即即经过相相当使用用，本身身已残破破不堪或或磨损过过甚或超超过其寿寿命年限限，以致致失去原原有的功功能而本本身无利利用价值值的物料料。6.4.1.33 旧料料：指物物料经使使用或储储存过久久，已失失去原有有性能或或色泽，而致物物料的价价值减低低。6.4.1.44 边角角余料：指

59、加工工过程中中，所产产生的物物料零头头，并已已丧失其其主要功功能。6.4.1.55 呆滞滞品：指指品质不不合标准准、储存存不当变变质或制制成后遭遭客户取取消、超超量制造造等因素素影响，导致储储存期间间超过66个月，需专项项处理的的成品或或半成品品。6.4.1.66 废品品：指不不符合规规定的质质量标准准，不能能按照原原定用途途使用的的在产品品、半成成品或产产成品。6.4.2处置置方式和和处置部部门6.4.3 处处置审批批权限6.4.4 处置置控制程程序(见见附件-呆滞料料、废旧旧料、边边角余料料及呆滞滞品、废废品处置置控制业业务流程程图)6.4.5 内控控要求7. 存存货盘点点7.1盘盘点安排

60、排7.1.1仓库库保管员员每月末末自盘；7.1.2财务务部门每每月随机机抽盘；7.1.3部门门负责人人每月抽抽盘；7.1.4不定定期抽点点；7.1.5每年年年终结结账日公公司全面面盘点。7.2仓仓库自盘盘7.2.1 仓仓库保管管员每月月应对自自己保管的物物资进行行盘点；7.2.2自盘盘时，可可要求部部门负责责人派人人协点；7.2.3自盘盘时，发发现呆滞滞物品、变质物物品、盘盘盈盘亏亏，填写写自盘报报告单，并由财财务、质质检等部部门派人人核实。7.3财财务抽盘7.3.1抽盘人随机机对各个个库进行行抽盘，抽盘比例由财财务部门门结合各各库情况况自主决决定，原原材料库库抽盘比比例一般般不低于于5%，其