企业财务人员操作流程

1、PAGE 73PAGE 57企业财务人员操作流程（讨论稿）第一章财财务岗位位设置为加强公公司的财财务工作作，规范范日常财财务行为为，达到到高效、快捷地地开展财财务工作作，发挥挥财务在在公司 HYPERLINK t _blank 经经营 HYPERLINK t _blank 管理理和提高高经济效效益中的的作用。公司本本部需设设置相应应的财务务岗位，并制定定财务人员员操作流流程。财务岗位位包括：财务经经理岗位位、现金金出纳岗岗位、银银行出纳纳岗位、费用会会计岗位位、销售售会计岗岗位、往往来会计计岗位、办事处处核算会会计岗位位、存货货会计岗岗位、劳劳动工资资核算岗岗位、固固定资产产核算岗岗位、成成本

2、核算算会计岗岗位、税税务会计计岗位、财务分分析岗位位、总账账会计。第二章 财财务人员员操作流程程 一、财务务经理操操作流程程1、业务务工作内内容（1）复复核会计计凭证复核所有有会计岗位传来的的会计凭证证发发现会计计凭证差差错提请各各会计改正正（2）编编制以及及出具会会计报表表 通过微机机中的账账务系统统进行所所有结转转凭证的的生存复核核所有已已生成的的结转凭凭证看其其是否正正确对已核核准无误误的结转转凭证进进行电脑脑记账出具具会计报报表交由财财务总监监审定审定定无误后后将其复复印若干干份盖上“法定代代表人、财务总总监、财务部部门负责责人”印印章注：每月月的财务务会计报报表应在在下月的的10日日

3、之前出出具。 （3）编编制以及及出具会会计报表表附注 收集各核核算岗提提供的相相关资料料按照照会计准准则编制会会计报表表附注注：每月月的财务务会计报报表附注注应在下下月的115日之之前出具具。 （4）编编制财务务分析报报告 每季末末待财务务报表出出具之后后向相关关核算岗岗收集财财务分析析报告所所需资料料和信息息编编制财务务分析报报告财务总总监审查查将将审定后后的财务务分析报报打印复印印若干份份向向总经理理请示后后下发相相关人员员 注：3月月和9月月为季度度财务分分析，6月和和12月月为半年年和年度度财务分分析；每每季的财财务分析析报告应应在下月月的200日之前前出具，出具后后经领导导审定无无误

4、才能能予以下下发。（5）年年末编制制 HYPERLINK t _blank 财务情情况说明明书主要内容容包括：业务、经营情情况，利利润实现现情况，资金增增减及周周转情况况，财务务收支情情况等。 财务会会计方法法变动情情况及原原因，对对本期或或下期财财务状况况变动有有重大影影响的事事项；资产负负债表制制表日至至报出期期之间发发生的对对公司财财务状况况有重大大影响的的事项；为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。 （6）编编制现金金流量预预测表每季度过过后应将将上季度度编制的的现金流流量预测测表与资资金实际际发生数数予以核核对从微机机的账务务系统中中逐个查查询经营营活动、投资活活动、筹筹

5、资活动动各自的的现金流流入和现现金流出出明细并编编制上季季度预测测数与实实际发生生数对比比分析表表掌掌握公司司季节性性资金需求求量，根据经经营规划划编制下下一季度度的现金金流量预预测表财务务总监审审查将审定定后的现现金流量量预测表表打印复印印若干份份向向总经理理请示后后下发相相关人员员注：现金金流量预预测表应应在下一一季度开开始月份份的255日之前前出具，出具后后经领导导审定无无误才能能予以下下发。 2、管理理性工作作（1）严严格遵守守国家财财经法律律、法规规、政策策、会计计制度。 （2）在在制定内内部会计计核算以以及财务务管理制制度的方方面提出出创建性性建议。 （3）协协助财务务总监加加强公

6、司司财务会会计管理理工作，统一规规范财务务行为。（4）负负责财务务部日常常工作，组织和和指导财财务会计计人员按按照公司司财务务制度和其他他相应的的内部控控制制度度的要求求工作，对对公司日日常经济济业务进进行会计计核算、实施会会计监督督。（5）监监督公司司资产运运营状况况，对财财务业务务处理及及公司财财务管理理提出方方案；（6）负负责部门门月/季季/年度度工作计计划工作作总结的的编制，行行政工作作的对接接和汇报报。（7）审审核各类类凭证的的真实性性、完整整性和合合法性，实施会会计监督督。（8）审审核公司司各项税税费计算算的正确确性，按按期申报报与缴纳纳各项税税款。（9）参参与编制制公司财财务计划

7、划、资金金计划、财务预预算、决决算以及及相关财财务文件件的起草草、修改改和落实实执行，监督各各项财务务计划的的执行情情况。（10）指导相相应岗位位人员进进行成本本计算，并按期期进行成成本分析析。（11）对财务务部各岗岗位人员员提出任任免建议议；对各各会计工工作岗位位进行检检查，对对不称职职的会计计人员提提出处罚罚意见。（12）有计划划的组织织本部人人员进行行业务技技术培训训和轮岗岗，不断断提高会会计人员员业务素素质。3、工作作要求（1）熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。（2）熟熟悉财务务部各岗岗位工作作内容，做好与与各岗位位的衔接接工作。（3）保保管公司司财务专专用章，监督财财务专用用章的使使

8、用范围围。（4）月月终后66日内提提交会计计报表及及合并会会计报表表，并进进行报表表分析。（5）对对财务总总监及公公司领导导布置的的工作认认真贯彻彻传达与与组织实实施。（6）积积极完成成领导交交办的其其他工作作。 二、现金金出纳操操作流程程1、业务务工作内内容（1）现现金收现现 根据“领领款单”登记记现金日日记账编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：现金金贷：银行行存款X X银行行（2）现现金付现现 审核费用用报销原原始凭证证检查查并督促促领款人人签名据凭凭证金额额付款在原原始凭证证上加盖盖“现金付付讫”章登记记现金日日记账编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务

9、经经理复核核打打印记账账凭证（3）员员工借款款审核“借借款单”审批手手续是否否完备审核核是否还还清前欠欠款审核借借款额度度登登记还款款时间编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：其他他应收款款X X员工工贷：现金金注：（11）前欠欠不清者者，拒绝绝再借。 （2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。（4）员员工还款款员工凭报报销原始始单据开具具票据收据据低低减员工工借款根据据票据收据据和原始始单据编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用/营业费费用/制制造费用用现金贷：其他他应收款款X X员工工注：欠款款逾期未未还者

10、，报销费费用款一一律先冲冲减欠款款。（5）清清理、催催收 将欠款人人名单通通知相关关会计岗位位直直接从借借款人报报销费用用中扣还还月月末清理理各部门门人员借借款情况况编编制“各各部门借借款人员员情况明明细表”（列明明借款人人、 借借款金额额、 是是否逾期期）下发各各部门提提醒借款款人归还还截截至5日日到期仍仍有未还还款者编制制“扣款款明细表表”（列列明应扣扣款人、本月扣扣款金额额）通知工工资福利利岗从借借款人工工资中扣扣除（6）现现金存取取及保管管 按用款计计划开具具现金“领款单”审批批提取取现金安全全妥善保保 管现现金准确支支付现金金及时时盘点现现金库存现现金余额额不能超超限额2、管理理性工

11、作作（1）负负责公司司现金的的收支及及管理，按照公公司财财务制度度财财务审批批与费用用报销制制度现金管管理控制制制度的规定定控制好好现金的的支付范范围。超超过现金金支取限限额的应应当采用用银行支支付。（2）日日常现金金报销付付款：审审核原始始单据是是否真实实、准确确、合法法、完整整，签字字审批手手续是否否齐全，对于手手续不全全或者不不真实、不准确确、不合合法、不不完整的的原始单单据有权权拒绝受受理。对对于记载载不准确确、不完完整的原原始单据据，要求求经办人人员更正正、补充充。（3）负负责个人人借款的的核算与与管理。对于个个人非业业务借款款应当提提请对方方提供合合同。合合同应当当注明还还款日期期

12、和对方方必要的的个人联联系信息息，否则则不予支支付。业业务借支支按照领领导审批批意见支支付，但但应事后后跟踪还还款及办办理报销销手续。（4）对对发生的的业务当当日及时时编制记记账凭证证，不得得押票，不得累累加处理理。现金金要做到到日清月月结，账账款相符符。（5）负负责核对对银行对对账单并并编制银银行存款款余额调调节表，对一个个月以上上未达账账项，及及时向财财务经理理报告。月终后后5日内内上报财财务经理理，经审审核签字字后装订订成册。3、工作作要求（1） 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 （2） 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。（3） 准确收收付现金金，妥善善

13、保管现现金保证证资金安安全。（4）坚坚持每天天盘点现现金，及及时登记记现金日日记账，做到日日清月结结、账实相相符。（5）要要时刻作作好资金金的安全全防范工工作。每每日下班班将印章章、票据据、现金金、单据据锁入保保险柜。（6）每每日上班班前向财财务经理理/财务务总监/董事长长报送前前一日资金日日报表;月终终后2日日内上报报上月资资金收付付月报表表。（7）把把银行出出纳的手手工银行行日记账账录入电电子表格格报财务务总监。（8）月月终后66日内提提交的报报表（纸纸质电电子表）：财财务费用用明细表表补补贴收入入明细表表。（9）积积极完成成上级领领导交办办的其他他工作。三、银行行出纳操操作流程程1、银行

14、行转帐业业务（1）银银行收款款每天及及时从银银行收取取回单整理理银行回回款单据据登记记手工银银行日记记账将回款款单传给给相关会计计其他项项目收款款收到除货货款以外外项目的的支票、汇票填写写进账单单进进账银行回单单登记记手工银银行日记记账将回单单传给相关会计计岗位贷款收到银行行贷款上上账回单单登记记手工银银行日记记账将回单单传给相关会会计岗位位（2）银银行付款日常性性业务款款项（银银行账户户转账）根据业务务情况填填写付款款申请单单领导导审批签签字分别加加盖财务务专用章章及法定定代表人人私章银行行出纳前前往银行行柜台办办理汇款（必须须有两人人）登记单单据传递递登记本本将付付款申请请单、银行回回单连

15、同同票据登登记本传传递给相相关会计计交付税税款收到银行行划款纳税凭条传税税务会计计编制凭凭证 2、网上上银行业业务（1）网网银业务务内容打卡工工资 根据已经经签批的的工资册用网网银付工工资打印付款款账单将账账单传给劳动工工资核算算会计员工业业务借款款根据已经经签批的的“借款单”用网网银付款款打打印付款款账单将借款单、银行行回单传传给现金金出纳（2）网网银操作作程序U盾出纳纳插入UU盾密码出出纳输入入登录密密码U盾出出纳输入入名称及及金额密码码出纳复复核密码出出纳输入入支付密密码U盾出出纳安全全退出UU盾及网网页注：网网上操作作员必须须做好保保密工作作，操作作人员暂暂时离开开工作台台时，必必须退

16、出出操作系系统，取取出U盾盾，确保保万无一一失。密码出出纳坐在在U盾出出纳后边边，仔细细复核收收款方名称、账号、开户行行及付款款金额，审核无无误后方方可输入入密码。3、银行行借款、还款 签收银行行出纳传传来的银银行贷款款账凭证证或还款款凭证登记记贷款期期限、还还款日期期、利率率编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借款: 借：银银行存款款X X银行行贷：短期期借款X X银行行 还款: 借：短短期借款款X X银行行贷：银行行存款X X银行行原始凭证证：银行行贷款账账凭证或或还款凭凭证回单单。注：根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余

17、余额。及及时提醒醒融资部部安排还还贷资金金。熟练掌掌握公司司各银行行户头（单位名名称、开开户银行行名称、银行账账号）。及时将将各银行行对账单单交相关关人员编编制银行行调节表表，对调调节表上上挂账及及时进行行清理和和查询。4、管理理性工作作（1）负负责公司司银行存存款收付付、银行行票据、银行卡卡等银行行业务的的办理。办理付付款时要要对支付付凭单进进行审核核，对于于手续不不全或者者不真实实、不准准确、不不完整的的付款凭凭单有权权拒绝受受理。对对于记载载不准确确、不完完整的支支付凭单单，要求求经办人人员更正正、补充充。（2）负负责银行行贷款、还款手手续，担保手手续的办办理，与与其保持持良好的的沟通关

18、关系。（3）建建立公司司借款明明细备查查薄，抵押、质押物物登记表表，掌握握每笔贷贷款的还还款日期期，提醒醒公司领领导及时时安排资资金，确确保按期期付息、按期还还款。（4）职职工工资资的发放放。无特特殊情况况的，每每月255日准时时发放工工资。（5）负负责支票票购置和和领用，建立支支票与银银行票据据登记薄薄。保管管未使用用的支票票及其他他业务凭凭证，防防范丢失失。5、工作作要求 （1） 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 （2） 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。（3）必必须由两两个人以以上乘坐坐公司汽汽车办理理银行存存、取款款业务，注意保保密， 确保资资金安全全

19、。（4）及及时登记记银行存存款日记记账，随随时掌握握各银行行户头余余额。（5）月月终后66日内提提交的报报表（纸纸质电电子表）银行行借款明明细表。（6）及及时完成成上级领领导交办办的其他他工作。（7）树树立良好好的窗口口形象。四、费用用会计操作作流程1、办公公用品购购买与领领用（1）办办公用品品购买审核发票票完整、合法、金额正正确审核发发票数量量是否与与办公用用品入库库单一致致审审核审批批手续是是否完备备编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：低值值易耗品品办公公用品 贷：现金金/银行存存款原始凭证证：发票票、办公用用品入库库单（2）办办公用品品领用各部门领领用办

20、公公用品填写写办公用用品领用用单领领用人签签名仓库登登记办公用用品收、支、存存日报表表月末仓库库上报办公用用品领用用汇总表表及办公用用品收、支、存存日报表表费用会会计审核核编编制记帐帐凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：管理理费用办公公用品营业费用用办公公用品制造费用用办公公用品贷：低值值易耗品品办公公用品原始凭证证：办公公用品库库领用汇汇总表。注：办办公用品品由行政政部按部部门上报报计划统统一购进进，办理理入库手手续，由由各部门门按月领领用。 年末组组织对办办公用品品进行盘盘点。2、维修修物资购购买与领领用（1）维维修物资资购买车间申请请维修物物资指定专专人购买买维修修

21、物资入入库审核发发票完整整、合法法、金额额正确审核核发票金金额、数数量是否否与维修修物资入入库单一一致审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：维修修物资维修材材料 贷：现现金/银行存存款原始凭证证：发票票、维修物物资入库库单（2）维维修物资资领用车间领用用维修物物资填写维修修物资领领用单领领用人签签名仓库登登记维维修物资资收、支支、存日日报表月月末仓库库上报维修物物资领用用汇总表表及维修物物资收、支、存存日报表表费用会会计审核核编编制记帐帐凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用修理理费营业费用用修理理费制造

22、费用用修理理费 贷：维修修物资维修材材料原始凭证证：维修修物资领领用汇总总表。注：年末末组织对对维修物物资进行行盘点。 3、日常常费用报报销（1）销销售费用用 、运输输费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核审审批手续续是否完完备审核费费用审批批表金额额与原始凭凭证票据据和金额额是否一一致编制记记账凭证证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证.运输输票据齐齐全借：营业业费用运输输费应交税费费应交交增值税税（进项税）贷：现金金/银行存存款.运输输票据不不全借：预付付账款X X运输输单位贷：现金金/银行存存款其他应付付款代扣税税款

23、原始凭证证：运输输发票、销售部部开具的的运输单单、客户户签收的的产成成品出库库单。注：计计算抵扣扣金额按按运费金金额（不不包括包包装费、力资费费、装卸卸费、 保险费费等附加加费）77%计算算进项税税。抵扣联联或准予予抵扣进进项税的的运输发发票上须须标注凭凭证号和和抵扣金金额。 、装卸卸费审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核审审批手续续是否完完备审核费费用审批批表金额额与原始凭凭证票据据和金额额是否一一致编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：营业业费用装卸卸费贷：现金金/银行存存款原始凭证证：装卸卸发票或或

24、领款人人收条、仓管员员签字力力资联的的产成成品出库库单。、销售售部日常常费用审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审审核并更更正原始始凭证按按规范粘粘贴和折折叠审核审审批手续续是否完完备审核费费用审批批表金额额与原始凭凭证票据据和金额额是否一一致编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：营业业费用相关关明细科科目 贷：现金金/银行存存款原始凭证证：发票票。注：非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据， 大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。保证凭凭证及附附件左上上角整齐齐，附件件长宽折折叠以记记账凭证证大小为

25、为度，不不能带有有订书钉钉。费用须须经部门门负责人人、财务务经理审核，总经经理或副副总经理理签批；市内交交通费、通讯费费须经总总经办登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。司机报报销差旅旅费、招待费费时必须须有一同同办事人人签字证证明。报销人人有前期期欠款时时，报销销费用一一律先冲冲抵欠款款。、广告告、宣传传费用审核办公公室相关关岗位传传来的发发票审核审审批手续续是否完完备编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：营业业费用广告告、宣传传费用贷：现金金/银行存存款（2）管管理费用用各部门相相关岗位位传来的的发票

26、审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核核并更正正原始凭凭证按规规范粘贴贴和折叠叠审审核审批批手续是是否完备备审审核费用用审批表表的分类类和金额额与原始凭凭证票据据分类和和金额是否否一致编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：管理理费用相关关明细科科目贷：现金金/银行存存款/其他应应收款原始凭证证：发票票。（3）财财务费用用 利息收、支及手续费费签收银行行出纳传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单编制记记账凭证证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证利息支出出、手续续费：借：财财务费用用相关关明细科科目 贷：银行行存款X X银行行

27、利息收入入：借（红字字）：财财务费用用相关关明细科科目 贷（红字字）：银银行存款款X X银行行原始凭证证：银行行回单。（4）特特殊费用用 、修理理费 .汽车车维修费费审核车辆辆管理员传传来的车车辆维修修费用审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核核并更正正原始凭凭证按规规范粘贴贴和折叠叠审审核审批批手续是是否完备备审审核费用用审批表表的分类类和金额额与原始凭凭证票据据分类和和金额是否否一致编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：管理理费用修理理费 贷：现金金/银行存存款原始凭证证：汽车车维修发发票。.零星星维修根据各部部门相关关岗位传传来的修修理发票票审审核

28、发票票是否注注明修理理项目审核核部门负负责人是是否签字字审审核原始始凭证完完整、合合法、金金额正确确审审核审批批手续是是否完备备编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用修理理费制造费用用修理理费 贷：现金金/银行存存款原始凭证证：维修修发票。、研究究开发费费 审核产品品开发中中心传来来的发票票编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用研究究开发费费 贷：现金金/银行存存款原始凭证证：发票票。注：研究究开发费费包括产产品开发发中心购购买检验验实验工工具器具具（按固固定资产产管理 的除外外）、实实验费用用等。4、管理理性

29、工作作（1）负负责管理理费用、销售费费用、制制造费用用等各类类日常经经营费用用的核算算与处理理。（2）建建立费用用明细账账，按部部门、个个人进行行核算。监督各各项费用用的预算算执行情情况，对对于异常常、不合合理的费费用部门门、费用用个人及及时向领领导提出出合理化化建立。（3）负负责营业业外收支支的核算算与管理理;对各各项补贴贴收入分分项核算算，建立立补贴项项目台账账和明细细表，保保存好相相应的支支持文件件：政府府批文、申请文文件、发发放文件件、管理理要求等等。4、工作作要求 （1） 熟悉公公司各类类财务管管理制度度。 （2） 了解财财务部各各岗位工工作内容容，做好好与各岗岗位的衔衔接工作作。（

30、3）协协助销售售会计岗岗工作，协助银银行出纳纳岗工作作。（4）每每月终后后5日上上报：期间对对比分析析表营业外外收支对对比分析析表（5）树树立良好好的窗口口形象。五、销售售会计操操作流程程1、发出出商品的的核算（1）总总公司发发出商品品将销售部部传来的的产成品出库库单与浪浪潮上的的数据逐逐项进行行核对把产成品品出库单单归集集到客户户帐中编制制记账凭证证登登记“发出商商品”账借方方月月末与存存货会计计核对“发出商商品”账上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：发出出商品X X客户户贷：库存存商品原始凭证证：销售售部转来的“销售出出库单”。2、主营营业务收收入核算算 （1）销销售部销

31、销售每月定期期分别与与办事处处、客户户进行对对帐把已确确认的“发出商商品” 与客客户确认认的实收收数量逐逐项进行行核对根据据客户确确认的实实收数量量 编制记账账凭证,确认“主营业业务收入入”和“应收帐帐款”用税税控电脑脑开具销销售发票票上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证.发出出商品数数量与客客户实收收数量一一致借：应收收账款X X客户户贷：主营营业务收收入 应交税费费应交交增值税税（销项项税）.发出出商品数数量与客客户实收收数量不不一致，不是运运输单位位责任，确认主主营业务务收入和和应交税税费应应交增值值税（销销项税）金额减减少，按按客户实实收数确确认，发发出商品品数量与与客户

32、实实收数量量的差额额记入销销售费用用借：应收收账款X X客户户销售费用用贷：主营营业务收收入 应交税费费应交交增值税税（销项项税）.发出出商品数数量与客客户实收收数量不不一致，是运输输单位责责任，确确认主营营业务收收入和应交税税费应应交增值值税（销销项税）金额不不变。确认“主主营业务务收入”：借：应应收账款款X X客户户应收账款款运输输单位贷：主营营业务收收入 应交税费费应交交增值税税（销项项税）原始凭证证：客户户签收的的“销售出出库单”（2）营营业室销销售复核营业业室产成品品出库单单和营营业室每每日分类类销售汇汇总表与浪浪潮上的的数据逐逐项进行行核对凭分分类汇总总表编制制会计凭凭证确认认“主

33、营营业务收收入”上浪浪潮录入入凭证月末末与存货货会计核核对发出出商品账账财务务经理复复核打印记记账凭证证借：现金金营业业室贷：主营营业务收收入应交税费费应交交增值税税（销项项税）原始凭证证：营业业室每日日销售汇汇总表，自制销销售结转转成本（收入款款存入银行行，不得得坐支）3、客户户退货 客户申请请退货客户户填写退货申申请单退货货审核批批准审核批批准后业业务员填填写退退货通知知单销售售部开具具红字产成品品出库单单质检部部根据退货申申请单和退退货通知知单对对退货产产成品进进行检验验填制质检单单仓库检验验入库填填制产产成品入入库单销售售会计根根据销售售部开具具红字产成品品出库单单减少少“主营业业务收

34、入入”和“应收账账款XX X客客户”存货货会计根据据产成成品入库库单增增加产成成品存货货上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证减少“主主营业务务收入”：借：主主营业务务收入应交税费费应交交增值税税（销项项税）贷：应收收账款X X客户户原始凭证证：销售售部传来来退货货通知单单、红红字产产成品出出库单、客户户填写已已审批的的退货货申请单单，质质检部质检单单，仓仓库检验验入库产成品品入库单单。4、客户户换货 客户申请请换货客户户填写换货申申请单换货货审核批批准审核批批准后业业务员填填写换换货通知知单销售售部同时时开具红红字产产成品出出库单（原商商品）和和产成成品出库库单（新商品品）质检部

35、部根据退货申申请单和退退货通知知单对对换货产品品（原商商品）进进行检验验填制质检单单仓库（原原商品）检验入入库，同同时开具具填制产成品品入库单单（原原商品）和产产成品出出库单（新商商品）销售售会计根根据销售售部开具具红字产成品品出库单单（原原商品）和产产成品出出库单（新商商品）调调整“主营业业务收入入”和 “应收账账款XX X客客户”存货货会计根据据仓库开开具填制制产成成品入库库单（原商品品）和产成品品出库单单（新新商品）调整产产成品存存货品种种上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证调整“主主营业务务收入”：借（或贷贷）：主营营业务收收入应交税费费应交交增值税税（销项项税）贷（或借

36、借）：应收收账款X X客户户原始凭证证：销售售部传来来换货货通知单单、红红字产产成品出出库单（原商商品）和和产成成品出库库单（新商品品）、客客户填写写已审批批的换换货申请请单，质检部部质检检单（原商品品），仓仓库检验验入库产成品品入库单单（原原商品）和产产成品出出库单（新商商品）。5、已发发商品调换换客户已发商品品调换客客户业务员员填写已发商商品调换换客户通通知单销售售部同时时开具红红字产产成品出出库单（原客客户）和和产成成品出库库单（新客户户）销售会会计根据据销售部部开具红红字产产成品出出库单（原客客户）和和产成成品出库库单（新客户户）调整整“应收账账款XX X客客户” 上浪潮潮录入凭凭证财

37、务经经理复核核打打印记账账凭证调整“应应收账款款”：借：应应收账款款X X客户户（新客客户）贷：应收收账款X X客户户（原客客户）原始凭证证：销售售部传来来已发发商品调调换客户户通知单单、红红字产产成品出出库单（原客客户）和和产成成品出库库单（新客户户）。7、材料料销售复核销售售部的材料销销售出库库单、营业室室材料料销售出出库单和营业业室每日日材料销销售汇总总表与浪潮潮上的数数据逐项项进行核核对表编制制会计凭凭证确认认销售材材料收入入、结转销销售材料料成本上浪浪潮录入入凭证月末末与存货货会计核核对发出出材料账财务务经理复复核打印记记账凭证证销售材料料收入：借：现现金/银银行存款款 贷：其他他业

38、务收收入 应交税金金应交交增值税税（销项项税）结转销售售材料成成本：借：其其他业务务支出 贷：原原材料/包装物物/低值值易耗品品 8、应收收账款回回款的核算算 根据银行行提供的的客户回回款单审核回回款单位位、银行行名称、票据号号、回款款金额、备注等等核对对客户应应收账款款明细账账编制制会计凭凭证,确确认 “应收帐帐款”收回 上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：银行行存款X X银行行贷：应收收账款X X客户户原始凭证证：银行行提供的的客户回回款单。9、管理理性工作作 （1） 按月提提交销售售情况分分析。（2）负负责公司司增值税税专用发发票的开开据;增增值税发发票、普普通发票票、

39、收购购发票的的申购、领用、保管和和归档;增值税税申报表表的申报报。（3）负负责公司司应收款款往来帐帐核对与与催收。每季度度终了向向客户发发送对账账单，提提请对方方确认对对账并予予以回复复。（4）每每月终后后5日提提交应收收账款账账龄分析析表，对对不能按按期回款款的客户户，要及及时向上上级主管管汇报。（5）与与存货岗岗位进行行沟通，及时跟跟踪销售售发出商商品清单单，并及及时登记记和核对对开票;核对退退货、退退库，确确认是否否开据红红字发票票。（6）与与公司销销售部保保持联系系，跟踪踪货物流流向并及及时催促促开票。对已确确认的销销售应收收款，定定期督处处销售部部催收回回款。（7）监监督、复复核公司

40、司产品销销售价格格，每月月编制公公司产品品销售价价格变动动表。（8）负负责各个个办事处处的业务务指导、业务对对接;营营业室的的业务指指导，日日常业务务处理与与对接; 10、工工作要求求（1）熟熟悉公司司各类财财务管理理制度，熟练掌掌握销售售业务系系统及财财务系统统操作。 （2）了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做好与与各岗位位的衔接接工作。 （3）每每周一早早上报送送应收账账款周报报表、销销售进度度周报表表（总经经理、财财务总监监、常务务副总）。（4）积积极完成成上级领领导安排排的其他他工作（5）每每月终后后6日内内上报应收账账款账龄龄分析表表应应收票据据明细表表销销售月报报表。（6）工工作目

41、标标明确，责任心心强，树树立良好好的部门门形象。 六、往来来会计操操作流程程（一）应应付账款款1、原辅辅材料采购购（1）合合同采购购、供应应商开具具了增值值税发票票供应部将将原辅辅材料购购进合同同复印印件转给给往来会会计供应部部将供货货商发货货登记表表及过过磅单、质质检单、入入库单报给往往来会计计往来来会计将将供货商商发货登登记表与与购进合合同进行行核对记录录“应付账账款”明细账账审核核增值税税发票月末末用税控控电脑办办理增值值税进项项税抵扣扣认证编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：原材材料/辅辅助材料料 应交税金金应应交增值值税（进进项税） 贷：应付付账款

42、X X供应应商原始凭证证：原辅辅材料采采购发票票、过磅磅单、质检检单、入库库单。、供应应商没开开具增值值税发票票供应部将将原辅辅材料购购进合同同复印印件转给给往来会会计供应部部将供货货商发货货登记表表及过过磅单、质质检单、入入库单报给往往来会计计往来来会计将将供货商商发货登登记表与与购进合合同进行行核对记录录“应付账账款”明细账账编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：原材材料/辅辅助材料料 贷：应付付账款X X供应应商原始凭证证：过过磅单、质质检单、入入库单。（2）直直接采购购、向农农户直接接采购农产产品原材料仓仓库收购购农产品品过磅磅、质检检开具具原材料料入库

43、库单营业业室支付付货款开具具农产品品收购发发票营业室室分品种种汇总财务部部审核并并收取原原材料入库单单、农农产品收收购发票票及汇总总表财务部部计算农农产品采采购成本本和进项项税额税控控电脑办办理增值值税进项项税抵扣扣认证编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：原材材料（采购成成本=收收购额*87%） 应交税金金应应交增值值税（进进项税=收购额额*133%） 贷：现金金营业业室原始凭证证：原材材料入库库单、农农产品收收购发票票及汇总总表。、其他他材料采采购.供应应商开具具了增值值税发票票供应部将将供货商商发货登登记表及及过磅磅单、质检检单、入库库单报报给往来来会计

44、往来来会计审审核记录录“应付账账款”明细账账审核核增值税税发票税控控电脑办办理增值值税进项项税抵扣扣凭证编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：原材材料/辅辅助材料料 应交税金金应应交增值值税（进进项税） 贷：应付付账款X X供应应商原始凭证证：原辅辅材料采采购发票票、过磅磅单、质检检单、入库库单。.供应应商没开开具增值值税发票票供应部将将供货商商发货登登记表及及过磅磅单、质检检单、入库库单报报给往来来会计往来来会计审审核记录录“应付账账款”明细账账编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：原材材料/辅助材料料 贷：应付付账款X X供

45、应应商原始凭证证：过过磅单、质质检单、入入库单。、原辅辅材料暂暂估入库库 月末原辅辅材料已已经验收收合格入入库供应部部还未给财务部部往来会会计报账账存存货会计计原辅材材料入库库数量与与往来会会计入库库数量不不一致先按按合同价价、最近近历史价价或市价价等估价价入账待供应应部报账账后，如暂估估价与实实际价不不一致供应应部按发发票金额额补填蓝蓝字或红红字收料料单调整整原收料料单经仓库库保管员员签字一一并附在在票据后报账账借：原材材料/包包装物/低值易易耗品各二级级科目贷：应付付账款材料料暂估注：当当月存货货会计原原辅材料料入库数数量大于于往来会会计入帐数， 此时财财务上按按收料单单金额暂暂作入库库处

46、理，以便与与仓库账账保持一一致。 当月存存货会计计原辅材材料入库库数量小小于往来来会计入入帐数，属票到货未未到， 只有存存货会计计与往来会会计扎账账时间不不一致时时才存在在。如有其其他差异异应及时时查明原原因。（2）采采购付款款审核付付款申请请单审批手手续是否否完备查询询应付账账款供应应商明细细账传银行行出纳付付款签收银银行出纳纳传来的的付款申请请单及银行行付款凭凭证编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：应付付账款X X供应应商贷：银行行存款/预付账账款原始凭证证：银行行汇款回回单、汇款申请单注：首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。 采购发发票必须须真

47、实、合法、有效，取得的的增值税税专用发发票严格格遵守填填写规范范。 运杂费费须计入入相应材材料价款款中。1100 元以上上运输专专用发票票须按运运费金额额（不包包括包装装费、力力资费、装卸费费、 保保险费等等）7%计算进进项税，扣税后后的运费费计入采采购成本本中。 收料料单填写写须规范范完整， 且“收料仓仓库”栏栏的填写写与材料料所属账账本名称称一致， 收料料单数量量、金额额与发票票必须一一致。 关注价价格的波波动情况况，按季季提供采采购价格格执行情情况分析析报告。记账凭凭证摘要要栏须注注明材料料名称及及数量，并正确确选取明明细科目目，付款注注意审核核收款单单位、材材料供应应单位、发票开开具单

48、位位三者应应一致。 有连续续业务的的客户单单位应设设立应付付账款明明细科目目，设置置科目时时须写明明供货商商全称，编制记记账凭证证时实行行收料、付款两两条线。 熟悉供供货商供供货品种种，客户户对应的的采购员员，便于于账务清清理和催催促报账账。月末与与供货商商进行对对帐，确确保“应付账账款”准确无无误。（2）固固定资产产、固定定资产购购置业务流流程审核固定定资产发发票和固定资资产购置置合同审核核固定资资产验收收单查询已已付款情情况与固定定资产核核算会计计核对固固定资产产账务编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证账务处处理 借：固固定资产产X X类别别贷：应付付账款X

49、X供应应商原始凭证证：固定定资产发发票、固定资资产验收收单。注：往往来会计计办理的的尚未付付款的固固定资产产账务，已已经付款款的固定定资产账账务由固固定资产产核算会会计办理理，因此此俩人要要加强联联系，确确保固定定资产入入账金额额准确。根据合合同及付付款情况况及时督督促相关关部门办办理报账账手续。 购进固固定后须须凭发票票、验收收单，生生产用固固定资产产由生产产部负责责，非生生产用固固定资产产由总经经办负责责。固定资资产入账账时，记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、型号号及使用用部门。 、付款款查询固定定资产购购置合同同复印件件审审核汇汇款申请请单金金额与固固定资产产购置合合同是否否

50、一致审核核审批手手续是否否完备查询询已付款款情况与往往来会计计核对固固定资产产账务编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：应付付账款X X供应应商贷：银行行存款/预付账账款原始凭证证：银行行汇款回回单、汇款申请单。（3）基基建工程程工程立立项 工程项目目确定向相相关部门门索取核核准后的的立项报报告及工工程预算算设设立明细细科目 工程招招标 阅读招标标文件保留留合同复复印件开具具投标保保证金收收据编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证.收到到投标保保证金时时：借：现金金/银行行存款贷：其他他应付款款投投标保证证金 .退还还投标保保证金时

51、时： 借：在建建工程相关关科目 其他应付付款投标保保证金贷：现金金/银行行存款工程结结算审核工程程结算单单审核核工程合合同、进进度款收收据或发发票等审核核汇款申请单审批手手续是否否完备银行行出纳付付款签收银银行出纳纳传来的的汇款申请单及银行行付款凭凭证等编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：在建建工程基建建工程（工程名名称、客户单单位 ）（安装工工程、客户单单位）（安装设设备设设备 ）（待摊基基建费用用支出）更改改工程（工程名名称、客户单单位）（装饰装装修、客户单单位 ）（待摊基基建费用用支出）大修修理工程程（工程名名称、客户单单位 ）工程程物资（工程物资资名称

52、、客户单单位 ）贷：应付付账款（工程名名称、客户单单位）银行存款款/预付付账款原始凭证证：银行行汇款回回单、工工程结算算单、工程合合同、进进度款收收据或发发票、汇款申请单。（4）领领用工程程物资工程部填填工程程物资领领料单仓库库填工工程物资资出库单单审核手手续是否否完备编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：在建建工程基建建工程（工程名名称、客户单单位 ）（安装工工程、客户单单位）（安装设设备设设备 ）（待摊基基建费用用支出）更改改工程（工程名名称、客户单单位（装饰装装修、客户单单位 ）（待摊基基建费用用支出）大修修理工程程（工程名名称、客户单单位 ）贷：工程程物

53、资（工程物资资名称、客户单单位 ）原始凭证证：工程程物资领领用单。（5）转转入固定定资产 固定资产产验收单单相相关部门门提供峻峻工决算算表清查完完工工程程的各项项支出编制制工程明明细表分摊摊待摊基基建费用用支出编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证将“在建工工程”转入“固定资资产”的资料料转给固固定资产产核算会会计借：固定定资产X XX类别贷：在建建工程基建建工程（工程名名称、客户单单位 ）（安装工工程、客户单单位）（安装设设备）（待摊基基建费用用支出）更改改工程（工程名名称、客户单单位（装饰装装修、客户单单位 ）（待摊基基建费用用支出）大修修理工程程（工程名名称、

54、客户单单位 ）原始凭证证：固定定资产验验收单、峻工决决算表、待摊基基建费用用分配表表、编制制的工程明明细表。注：对公公司各项项在建工工程应与与工程部部配合进进行工程程预付款款跟踪、工程款款结算，负责保保管各类类施工合合同、工工程结算算单、验验收单等等各类相相应的原原始资料料。2、预付付账款（1）原原材料原材料采采购合同同复印件件采购购部经理理根据采采购合同同填写汇款申申请单审核核审批手手续是否否完备审核核汇款单单金额与与采购合合同是否否一致编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：预付付账款X X供应应商贷：银行行存款X X银行行（2）固固定资产产固定资产产购置合同

55、复复印件相关关部门填填写汇汇款申请请单审核核审批手手续是否否完备审核核汇款单单金额与与固定资资产购置置合同是是否一致致编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：预付付账款X X供应应商贷：银行行存款X X银行行（3）基基建工程程基建工程程合同复复印件相关关部门填填写汇汇款申请请单审核核审批手手续是否否完备审核核汇款单单金额与与基建工工程合同同是否一一致编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：预付付账款X X建筑筑单位贷：银行行存款基基建工程程X XX银行原始凭证证：汇汇款申请请单、汇款银银行回单单或打印印的网银银帐单。注：首首次付款款

56、时，需需留存一一份合同同复印件件。 付款时时注意审审核收款款单位、建筑单位位、发票票开具单单位三者者应一致致。 有连续续业务的的往来单位位应设立立预付账账款明细细科目，设置科科目时须须正确写写明客户户全称。 支付工工程尾款款时须取取得全额额发票，发票金金额作为为工程支支出，质质保金在在其他应应收款中中核算，并在摘摘要中注注明工程程名称。 收到发发票转入入在安装装设备时时，摘要要栏中须须注明设设备名称称、型号号等。（4）其其他工程程项目、款已已付对方方未提供供发票借：预付付账款X X建筑筑单位贷：银行行存款X X银行行其他应付付款代扣税税款、补开开发票后后借：在建建工程X X项目目其他应付付款代

57、扣税税款贷：预付付账款X X建筑筑单位3、其他他应付款款（1）发发生费用用，票已已到款未未付发生费用用相关关单位发发票已到到审核核原始凭凭证完整整、合法法、金额额正确审核核并更正正原始凭凭证按规规范粘贴贴和折叠叠审审核审批批手续是是否完备备审审核费用用审批表表中的金额额与原始凭凭证票据据和金额额是否一一致编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用/营业费用用/制造费费用 贷：其他他应付款X X单位位（2）付付款相关部门门填写汇款申申请单审审核审批批手续是是否完备备编编制记账账凭证上浪浪潮录入入凭证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：其他他应付款X X单位

58、位贷：银行行存款4、其他他应收款款 （1）发发生费用用，款已付付票未到到发生费用用支出相关关部门填填写汇汇款申请请单审核核审批手手续是否否完备编制制记账凭凭证上浪潮潮录入凭凭证财务经经理复核核打打印记账账凭证借：其他他应收款款X X单位位贷：银行行存款（2）发发票已到到相关单位位发票已已到审核原原始凭证证完整、合法、金额正正确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审核核审批手手续是否否完备审核核费用审审批表金金额与原始凭凭证票据据和金额额是否一一致编制记记账凭证证上上浪潮录录入凭证证财务务经理复复核打印记记账凭证证借：管理理费用/营业费费用/制造费费用 贷：其他他应收款X X单位位原始凭

59、证证：相关关单位发发票。5、管理理性工作作 （1）审审查采购购价格执执行变动动情况，及时向向财务总总监提交交价格变变动表。（2）对对材料采采购、材材料成本本、库存存管理和和应付账账款实施施有效监监督。（3）每每月与采采购员对对账一次次，及时时清理客客户单位位挂账，保证应应付账款款真实准准确。 （4）参参与制定定公司其其他应收收款管理理办法，及时清清理催收收其他应应收款项项。（5）加加强对预预付账款款设备、在建工工程账务务的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理工程支支出挂账账。 6、工作作要求（1）熟熟悉公司司各类财务务制度、资金使使用办法法等相关关制度。 （2）了了解财务务部各岗岗位及生生产

60、部仓仓库管理理员、采采购员等等工作内内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。（3）熟熟悉各原原辅料仓仓库的组组织情况况，熟悉悉主要原原辅材料料的名称称规格、分类、用途、特点等等。（4）负负责供应应商管理理：供应应商合同同管理、结算、存货进进价监控控（包括括运费、装卸费费等）。增值税税专用发发票的认认证、凭凭证处理理，付款款单的财财务审核核。（5）负负责与外外部各往往来单位位和个人人的往来来款核算算，包括括应付账账款、预预付账款款、其他他应收款款、其他他应付款款等科目目。（6）负负责各往往来单位位和个人人的管理理、核算算、对账账，及时结算算各种款项项。（7）对对于预付付、其他他应收款款，应及及时跟