高校电子课件：公共支出管理

1、公共支出管理 第一章 公共产品提供与公共支出 第一节 公共需求 第二节 纯公共产品与准公共产品第三节 公共产品的政府提供第四节 公共产品提供中的公共支出及其管理 第一节 公共需求一、由需求谈起二、公共需求及其特征三、公共需求的表达机制一、由需求谈起自我实现需要尊重需要社交需要层次三安全需要生理需要层次五层次二层次一层次四马斯洛的人类需要层次划分 二、公共需求及其特征公共需求：指特定地域范围内众多组织和个人作为整体所构成的大致相同的利益需要。 公共需求的特点大致包括如下三个方面：受益的外在性。 公共需求的整体性。 公共（集体）决策性。三、公共需求的表达机制公共需求本身外在性、整体性和集中性的特点

2、决定着，人们甚至在无须正常、真实地表露其消费偏好的情形之下，也可能通过免费搭车的方式，在一定程度上获得其对公共需求的满足。公共选择学说为公共需求偏好表达方式提供了一种理论上的解释。 第二节 纯公共产品与准公共产品 一、纯公共产品 二、“准”公共产品一、纯公共产品 保罗萨缪尔森(Paul Samuelson)在其公共支出的纯理论一书中，给出了公共产品的定义，他认为，“纯粹的公共产品是指这样的物品，即每个人消费的这种物品不会导致另人对该物品消费的减少。” 二、“准”公共产品完全具备非排他性和消费上的非竞争性特征产品称为纯公共产品，而不完全具备这两种特征者则为准公共产品（或称混合产品、“非纯”公共产

3、品）。 区分和判断“纯”与“准”公共产品，关键是看这种公共产品的消费是否会因居民人数的增加而产生拥挤。 纯公共产品、准公共产品和私人产品的属性消费上的竞争性消费上的非竞争性供给上的排他性私人产品1低排他成本2主要由私人企业生产3由市场进行资源配置准公共产品具有外部性可以由私人企业生产，也可由公共部门提供政府可通过补贴、税收等财政手段进行干预供给上的非排他性准公共产品消费上具有拥挤性可以由私人企业生产，也可由公共部门提供政府可通过补贴、税收等财政手段进行干预纯公共产品排他成本高主要由政府出面提供通过预算进行安排第三节 公共产品的政府提供一、政府提供公共产品的必然性二、辖区规模视角下的公共产品有效

4、提供三、蒂布特模型与公共产品供给一、政府提供公共产品的必然性公共部门是提供公共产品的责任主体，是各级政府义不容辞的职责。政府部门之所以适合于提供公共产品，关键在于它能够凭借其政治权力，通过强制性的征税来解决非排他性和消费上的非竞争性问题。从这个意义上讲，税收也可以被看作是提供公共产品的“价格”，这样，就从理论上把提供公共产品的“成本”与“收费”直接地结合起来了。只有在表明政府可以比追求利润最大化的企业更有效地提供公共产品时，才能够印证政府介入的必要性和必然性。 二、辖区规模视角下的公共产品有效提供一般来说，辖区是指某一级地方政府负责的地理区域。在这样的区域内，地方政府提供公共产品和服务，居民们

5、对公共产品和服务的提供进行选择。 费 用MCMBMBMB0N辖区规模EyxMB表示因辖区扩大而带来的效益MC是因辖区扩大而带来的成本费用MBx为受规模经济影响的效益MBy是受拥挤效应影响的效益。三、蒂布特模型与公共产品供给（一）蒂布特模型中的公共产品供给（二）对蒂布特模型的评析（一）蒂布特模型中的公共产品供给按照蒂布特模型，在一定假设条件下，消费者是具有理性的，他们将会选择居住在最能满足其偏好的地方。其具体结果是：首先，各地方内资源配置达到最优；其次，各社区规模达到最优；再次，有相似偏好的人聚居在一起，共同享受地方公共产品。（二）对蒂布特模型的评析局限性：蒂布特模型是建立在一系列前提性假设的基

6、础之上的；在分析和解释人口流动问题的过程中，蒂布特模型只是说明了地方政府公共预算对人口迁移所产生的作用。所以，在解释较小地域内地方政府公共预算政策所造成的外部影响时，蒂布特模型具有一定的实用性。但值得注意的是，这一模型并不能够全面解释较大区域之间（如省际、州际之间）公共预算及其政策所造成的影响。 第四节 公共产品提供中的公共支出及其管理 一、公共支出管理与公共产品提供 二、税收与公共产品提供 三、公共产品的层次性与财政体制 一、公共支出管理与公共产品提供 公共支出管理，就是财政活动的主体围绕既定的政策目标，采取一系列的管理手段与方法，通过控制公共支出规模、优化公共支出结构、提高公共支出绩效水平

7、，而进行的财政实践活动。 二、税收与公共产品提供 税收与公共产品之间关系的结合点，在于公共产品成本的补偿方式。 税收是国家或政府的一种行为，是以政治权力为依托，无偿地参与社会产品或国民收入分配的一种形式。 总体上讲，政府提供公共产品是有成本的，这些成本只能通过税收的形式加以弥补。 三、公共产品的层次性与财政体制用简单的词来集中概括不同层次的公共产品的话，可以使用“全国性公共产品”和“地方性公共产品”这两个概念的，并且应该把提供全国性公共产品的职责赋予中央政府，而使地方政府负责提供地方性公共产品。 公共产品的特征和层次性是划分各级政府职责范围和事权的基本依据，但还不是唯一的依据。还包括经济体制因

8、素和政府体制因素。 第二章 公共支出规模与结构 第一节 公共支出的分类 第二节 公共支出的规模 第三节 公共支出的结构 第一节 公共支出的分类 一、按政府功能分类 二、公共支出的经济分类 三、按公共支出是否能在经济上直接得到等价补偿进行分类 四、按公共支出受益范围分类 五、按公共支出方式分类六、按公共支出级次分类一、按政府功能分类（一）国际货币基金组织对公共支出的功能分类 （二）我国公共支出功能分类科目的情况（三）我国按政府职能的公共支出分类二、公共支出的经济分类 （一）国际货币基金组织对地方财政支出的经济分类（二）我国公共支出按经济分类的情况（三）原公共支出分类三、按公共支出是否能在经济上直

9、接得到等价补偿进行分类 购买性支出是指政府从个人和企业购买原材料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由政府直接使用的支出，又称消耗性支出。 转移性支出是指政府在公民之间再分配购买力的支出。与购买性支出不同，它直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，政府不能从中获取相应的物品和服务。 四、按公共支出受益范围分类 一般受益支出是指绝大多数居民都能享受的公共支出利益，如司法和警察支出、国防支出、行政管理支出、环境治理支出等等。特殊受益支出是指社会中某些特定居民或群体享受的公共支出利益，如教育支出、医疗支出、对居民和企业的补助支出等等。五、按公共支出方式分类无偿拨款是指财政将货币资金直接拨付给有关部门和单

10、位使用，不要求其归还和付出任何代价的支出方式。 有偿贷款是指财政直接贷放或通过银行贷放给有关部门和单位使用并收取一定的利息或占用费的支出形式。 六、按公共支出级次分类世界许多国家均依照政权的级次设置相应级次的公共支出。基本上每个级次的公共支出都有其本级次的支出范围，从事本级次的相对独立的财政活动。根据支出级次对支出分类也是一种重要的分类方法。 第二节 公共支出的规模 一、衡量公共支出规模的指标二、公共支出规模的变动趋势三、影响公共支出规模的因素 一、衡量公共支出规模的指标衡量公共支出规模的绝对指标是指以一国货币单位表示的公共支出的实际数额。 衡量公共支出规模的相对指标，是指公共支出金额与其他相

11、关经济指标的比值。 二、公共支出规模的变动趋势（一）西方公共支出增长理论的主要观点（二）世界各国公共支出规模的发展趋势（三）中国公共支出规模变化的趋势 （一）西方公共支出增长理论的主要观点瓦格纳的“公共支出不断增长法则”皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论” 马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长发展模型（二）世界各国公共支出规模的发展趋势18702000年若干国家政府支出占GDP比重的变化情况年份187019131920193719601980199019962000澳大利亚18.316.519.314.821.234.134.935.931.4奥 地 利10.517.014.720.635.748

12、.138.651.648.8加 拿 大16.725.028.638.846.044.737.8法 国12.617.027.629.034.646.149.855.051.2意 大 利13.717.130.131.130.142.153.452.746.7爱 尔 兰18.825.528.048.941.242.027.7日 本8.88.314.825.417.532.031.335.938.2新 西 兰24.625.326.938.141.334.7挪 威5.99.316.011.829.943.854.949.240.6瑞 典5.710.410.916.531.060.159.164.253.

13、9瑞 士16.514.017.024.117.232.833.539.4英 国9.412.726.230.032.243.039.943.038.4美 国7.37.512.119.727.031.432.832.429.3（三）中国公共支出规模变化的趋势 第一阶段（1952年-1978年） 绝对量增长，相对量也增长。第二阶段（1978年-至今） 绝对量增长，相对量先抑后扬。三、影响公共支出规模的因素 （一）经济因素（二）政治因素（三）社会与历史因素（四）物价因素（五）公共收入规模（一）经济因素经济因素对公共支出规模的影响体现在由于经济发展的水平、经济体制和政府的经济干预政策等引起了公共支出规模

14、的变化。 （二）政治因素政治因素对公共支出规模的影响主要体现在几个方面： 政府职能的扩大政局是否稳定和是否存在非正常事件 政府机构设置及其工作效率的高低（三）社会与历史因素社会因素，如人口状态、文化背景等也在一定程度上影响政府公共支出规模。 （四）物价因素历史地看，各国物价变动的总趋势是逐步上升的。在物价上涨的情况下，要取得相同的公共支出效果，就需要更多的名义公共支出数额。正是有鉴于此，各国实际公共支出的增长并不像名义支出增长的那么快。物价的变化也是促使公共支出不断上升的一个主要原因。（五）公共收入规模一定时期政府的公共支出规模在很大程度上要受其收入规模的制约。有收入才可能有支出，收入是支出的

15、基础。 第三节 公共支出的结构 一、我国公共支出结构的一般分析 二、影响公共支出结构的因素分析三、公共支出结构调整和优化 一、我国公共支出结构的一般分析 （一）对公共支出职能结构的分析 （二）公共支出的经济性质结构（三）公共支出的级次结构（一）对公共支出职能结构的分析经济建设费支出社会文教费支出 国防费支出 行政管理费支出 （二）公共支出的经济性质结构购买性支出和转移性支出在财政支出中所占比重（%）类 别发达国家发展中国家购买性支出其中：经费 投资45.234.910.361.550.111.4转移性支出其中：公债利息 补助金41.05.635.422.55.517.0其他13.816.0合计

16、100100（三）公共支出的级次结构我国中央和地方财政支出比重（%）年份中央财政支出地方财政支出199132.267.8199231.368.7199328.371.7199430.369.7199529.270.8199627.172.9199727.472.6199828.971.1199931.568.5200034.765.3200130.569.5200230.769.3200330.169.9200427.772.3200525.8674.14200624.7275.28二、影响公共支出结构的因素分析（一）政府职能及财政资金供给范围（二）经济发展水平（三）政府在一定时期的社会经济发

17、展政策（四）国际政治经济形势三、公共支出结构调整和优化 （一）当前公共支出中存在的问题（二）调整优化财政支出结构的目标与原则（三）我国公共支出结构的调整优化（一）当前公共支出中存在的问题公共支出存在“缺位”与“越位”问题。 公共事业和社会服务支出存在较大资金缺口。 行政管理费用支出急剧膨胀。 中央和地方的财政分配关系没有彻底理顺。 （二）调整优化财政支出结构的目标与原则我国近、中期调整和优化公共支出结构的总体目标应为：按照社会主义市场经济的要求，合理界定公共产品的内涵，明确政府职能，充分保障社会公共需要，加强政府资金管理，提高政府资金使用效率，促进公共财政法制化建设。 调整和优化我国公共支出结

18、构应遵循以下几个原则： 体现政府职能原则。 体现社会公共需要原则。 体现社会效益最大化原则。 体现财权与事权相互统一的原则。（三）我国公共支出结构的调整优化科学界定财政支出范围。强化对政府支出行为的约束。控制行政事业经费增长。逐步增加社会保障支出。优化社会文教支出。第三章 行政管理支出管理 第一节 行政管理支出概述第二节 行政管理支出规模 第三节 行政管理支出管理的内容 第一节 行政管理支出概述 一、行政管理支出的性质二、行政管理支出的内容 三、行政管理支出效率 一、行政管理支出的性质行政管理支出是财政(包括中央和地方各级财政)用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职

19、能所需的费用支出。 行政管理支出的性质：行政管理支出属于纯公共产品范畴。 行政管理支出属于非生产性、社会消费性支出。行政管理支出具有稳定性。 二、行政管理支出的内容 （一）按预算收支科目分类我国行政管理支出包括行政支出、公检法支出、外交外事支出和武装警察部队支出4大类。 （二）按行政管理支出的内部结构分类，整个行政管理支出包括两大类，即公用经费和人员经费。 三、行政管理支出效率 行政管理支出是政府履行其职能过程中所需要的行政投入或耗费的社会资源，政府提供服务的数量和质量可视做其效益。在耗费相等的社会资源条件下，政府提供的服务数量越多、质量越高，则其效率越高；相反，政府提供服务数量很少，质量低劣

20、，则其效率必定低下。 第二节 行政管理支出规模 一、行政管理支出规模变动趋势 二、影响行政管理支出规模的因素 一、行政管理支出规模变动趋势 （一）行政管理支出的增长速度过快。（二）行政管理支出占财政收支的比重呈现增长趋势。（三）行政管理支出占GDP的比重呈现阶段性变化特点。二、影响行政管理支出规模的因素 （一）国家行政管理机构的规模日渐膨胀（二）行政管理支出范围过宽（三）人员经费和公用经费结构不合理（四）对行政单位的投入及管理体制不够健全（五）预算管理制度有待完善第三节 行政管理支出管理的内容 一、合理确定行政管理支出比例的原则二、建立健全行政管理支出管理制度 一、合理确定行政管理支出比例的原

21、则（一）行政管理支出与经济增长的比例（二）行政管理支出占财政总收支的比例（三）行政管理支出与经济建设支出之间的比例关系二、建立健全行政管理支出管理制度（一）合理设置机构和配置人员 （二）根据政府职能定位确定行政经费的供应范围 （三）科学制定行政经费需求和供应标准（四）严格实行预算约束，提高预算分配的科学性（五）推行电子政务，提高行政效率 （一）合理设置机构和配置人员 深化行政管理体制改革 从法律上重视行政法律法规体系的建立改革行政机构内部机制加强人力成本的控制（二）根据政府职能定位确定行政经费的供应范围 要付出必要的立法方面的成本，以满足建立一个透明的、统一的、公正的、可以预见的法律体系的需要

22、。 减少政府行政审批部门的行政经费开支。增加政府信息化建设经费。 增加执法部门的经费。 增加政府公务人员工资、建立对政府公务人员的激励约束机制。 （三）科学制定行政经费需求和供应标准对人员经费和一般性公用经费、业务经费、装备经费等都应制定符合实际的定员定额标准。建立一套规范透明的公用经费支出管理体制。 制定合理的装备配备标准。 对行政经费实施分类保障。 切实加强对办案经费的管理和监督。 适应市场经济要求，推动个人待遇货币化改革。 整合行政经费，变分散为集中统一投入管理。 （四）严格实行预算约束，提高预算分配的科学性。改革预算编制方法。严格预算支出约束和监督。对行政管理支出实行效益评估。（五）推

23、行电子政务，提高行政效率 电子政务是将电子信息技术运用于政府机构管理，将管理和服务集成，在互联网上实现政府组织结构和工作流程的优化重组，对传统政务进行不断的革新和改善，以实现高效率的政府管理和服务。 第四章 教育支出管理 第一节 教育产品属性与教育财政 第二节 教育支出方式 第三节 财政教育支出的规模和结构第四节 农村基础教育经费保障机制 第五节 教育支出管理中的政策问题 第一节 教育产品属性与教育财政 一、教育产品的属性二、教育财政三、教育支出的内容与性质 一、教育产品的属性（一）教育的效益外溢（二）教育体现机会均等（三）教育是一种优值品（四）资本市场的不完全性（五）保障社会收入分配趋于公平

24、（六）教育的间接性和迟效性二、教育财政（一）教育财政的含义（二）教育财政制度的效率和公平标准（三）我国教育财政制度的变迁（一）教育财政的含义从制度角度来看，教育财政包括以下两方面： 一方面，教育财政是一种经济活动，是政府参与教育资源配置、调节收入分配的一种机制，它主要取决于政府财政状况和全社会对教育需求的程度； 另一方面，教育财政是一种制度选择，是实现和协调社会对教育需求的一种机制，它不仅取决于社会制度、国家教育发展政策，而且取决于利益集团之间和各级政府之间的关系，是一种互动和博弈的过程。 （二）教育财政制度的效率和公平标准教育财政制度的效率标准是：首先，政府教育财政支出是否符合当时社会教育发

25、展的需要；其次，教育是一种具有正外部性的产品，“教育市场”也存在着“市场失灵”，教育财政制度是否弥补了“市场”存在的某些“缺陷”。教育财政制度的公平标准具体包括：（1）资源分配平等，即每个学生获得均等的资源分配；（2）通过上一级政府对下级政府或学校不均等的教育拨款，克服所辖学区间、区域间、城乡间教育经费的差异，保障学生获得均等的机会；（3）对弱势群体给予更多的关注和教育财政拨款，保障群体间的教育均衡发展；（4）对非义务教育实行合理的成本分担和补偿。（三）我国教育财政制度的变迁改革开放以前，教育财政体制与高度集中的财政管理体制相吻合。 改革开放以来，与市场化改革所建立财政体制相适应，我国政府逐步

26、调整了教育政策，教育财政体制和教育财政政策也随之而变化。教育经费由政府全部提供变为政府和非政府方式共同提供。三、教育支出的内容与性质 （一）教育支出的内容： 教育支出是指国家财政用于教育事业、智力开发和人才培训等方面的各项开支。 （二）教育支出的性质： 教育支出兼有社会消费性和非生产性的特征。 第二节 教育支出方式 一、教育支出方式与效应 二、教育支出方式的公平与效率 三、教育筹资方式 一、教育支出方式与效应对学校经费补助。是指通过补助使学校能相应降低向学生收费的标准，从而使更多的学生能够得到教育的机会。 收入补助。收入补助方式实际上是政府转移性支出的一部分。它是通过福利性开支增加某些低收入家

27、庭的收入水平，以相应提高其教育方面的消费。 定额补助。是指对所有学生进行的平等支出，而不去区分学生的智力状况如何，目的是让居民享受到一定数额的免费教育。 二、教育支出方式的公平与效率不论是何种方式的教育支出，政府在公共选择过程中所面临的最突出的问题就是公平与效率之间的矛盾。根据公平与效率的关系，公共教育支出的选择可以从三种角度分类：对贫困家庭提供教育资助。 对所有家庭提供均等的教育支出。 兼顾效率与公平目标提供教育支出。 三、教育筹资方式根据受教育者接受教育的程度不同，教育分为义务教育和非义务教育。教育筹资方式的确定应主要根据受益原则进行。政府应为使大多数人受益的义务教育提供资金，而主要受益者

28、是少数个人的非义务教育经费由政府和个人共同负担。 第三节 财政教育支出的规模和结构 一、财政教育支出规模状况 二、财政教育支出结构 一、财政教育支出规模状况教育支出的规模指标衡量的是一国教育支出的总量，并反映一国政府对教育的重视程度，如何确定一国政府教育支出的合理规模，到目前为止世界各国并没有一个统一的衡量标准。 1992-2005年国家财政性教育经费占GDP的比重年份19921993199419951996199719981999200020012002200320042005比重%2.712.06.1.512.322.352.362.412.552.582.792.902.842.792.

29、81二、财政教育支出结构 我国教育支出经费来源的结构我国教育支出级次结构我国日常性教育经费支出结构 第四节 农村基础教育经费保障机制 一、农村基础教育财政体制 二、规范农村基础教育经费保障机制一、农村基础教育财政体制 （一）基础教育财政体制的发展阶段（二）农村基础教育投入体制存在的问题分析（一）基础教育财政体制的发展阶段第一个阶段(1949年1978年)：中央统一财政与分级管理。 第二个阶段(1979年1993年)：地方负责与分级管理。 第三个阶段(1994年2000年)：分税制背景下以县为主、乡镇为辅的体制。 第四个阶段(2001年2005年)：地方负责、分级管理、以县为主。第五个阶段(20

30、06年至今)，明确各级责任、中央地方分担、经费省级统筹，管理以县为主。 （二）农村基础教育投入体制存在的问题分析责任分担不够清晰，对教育差异的调节范围较小。农村基础教育转移支付规模偏小和制度不够规范。公用经费财政投入普遍不足。农村基础教育经费预算约束力软化。二、规范农村基础教育经费保障机制（一）依法划分各级政府的投入责任（二）完善农村基础教育转移支付制度（三）强化农村基础教育经费财政预算约束力度（一）依法划分各级政府的投入责任农村基础教育经费各级政府分担的依据 各级政府经费分担的内容 （1）保障中央财政对农村基础教育的有效调控。（2）明确省级财政对农村基础教育的经费保障责任。（3）落实基层政府

31、对农村基础教育的经费保障责任。（二）完善农村基础教育转移支付制度完善农村基础教育转移支付制度的必要性。 合理设计转移支付的形式。加强转移支付资金管理。（三）强化农村基础教育经费财政预算约束力度赋予教育部门编制农村基础教育经费预算的权力。 同时，对农村基础教育经费安排、使用进行严格预算监督管理。 安排农村基础教育经费时要切实做到公开透明，要把落实农村基础教育经费保障责任与投入情况及时向同级人民代表大会报告，并向社会公布，接受社会监督。第五节 教育支出管理中的政策问题 一、教育支出管理的原则二、教育支出管理的政策安排 一、教育支出管理的原则公平原则。效率原则。法治原则。区别对待原则。二、教育支出管

32、理的政策安排 （一）加大对公共教育财政支出力度（二）优化公共教育支出结构（三）深化公共预算改革，完善科学合理的教育资金分配体制（四）拓宽公共教育融资渠道（五）加强教育支出绩效管理（六）逐步构建鼓励国民教育投入的税制体系第五章 卫生支出管理 第一节 卫生支出概述 第二节 卫生支出的规模 第三节 卫生支出的结构 第四节 卫生支出中存在的问题及加强卫生支出管理的构想 第一节 卫生支出概述 一、卫生产品的属性分析 二、政府对医疗卫生领域的介入 三、卫生支出界定 一、卫生产品的属性分析（一）属于纯公共产品的卫生产品 （二）属于准公共产品的卫生产品（三）属于私人产品的卫生产品（一）属于纯公共产品的卫生产品

33、 公共卫生服务，如流行病防治研究、疾病控制（包括SARS的控制、血吸虫病控制等）、健康教育、营养干预等属于典型的纯公共产品。 （二）属于准公共产品的卫生产品准公共产品是介于纯公共产品与私人产品之间，具有非排他性和非竞争性特点之一，或者虽然两者均不具备，但具有较强外部性的产品。在公共卫生产品中，有些产品，如预防接种、妇幼保健等应当属于准公共产品。 （三）属于私人产品的卫生产品私人产品只能使消费它的个人获益，即收益和成本可以完全的内在化。多数临床医疗服务，既有竞争性又有排他性，所以属于私人产品的范畴。二、政府对医疗卫生领域的介入（一）医疗卫生市场的特殊性 （二）政府介入医疗卫生领域的原因（一）医疗

34、卫生市场的特殊性医疗卫生服务市场中的信息不对称。 医疗卫生服务市场中的供给者具有垄断势力。医疗卫生服务市场的进入存在屏障。大量医疗卫生产品和服务存在外部性。价格信号难以正常发挥作用。（二）政府介入医疗卫生领域的原因控制供给者的垄断势。提供公共产品。纠正外部性。提高健康公平性。三、卫生支出界定 中国国家卫生账目的划分方法 第二节 卫生支出的规模 一、政府卫生支出规模的衡量 二、我国政府卫生支出的绝对规模三、我国政府卫生支出的相对规模 一、政府卫生支出规模的衡量（一）政府卫生支出绝对规模指标 绝对规模指标是指在一定时期内，政府各级部门的财政卫生支出总额及其增长速度（增长率）。 （二）政府卫生支出相

35、对规模指标 相对指标就是卫生支出量和其他相关量的比值或百分比。 二、我国政府卫生支出的绝对规模（一）我国政府卫生支出绝对规模的基本情况：建国初期，我国卫生事业基础十分薄弱。经过数十年对卫生事业的投入，卫生总费用和政府卫生支出都呈现出逐年增长的趋势。（二）我国政府卫生支出绝对规模分析政府卫生支出总额不断上升，增长速度呈现出波动态势。政府卫生支出增长速度低于财政支出的增长速度。三、我国政府卫生支出的相对规模 （一）政府卫生支出占财政支出和GDP的比重下降（二）卫生总费用中政府和社会支出比例减少第三节 卫生支出的结构 一、我国政府卫生支出的使用结构 二、我国政府卫生支出的各级政府负担结构 一、我国政

36、府卫生支出的使用结构（一）政府卫生支出使用结构概况（二）政府卫生支出使用结构的分析 卫生事业费。 计划生育事业费、预算内基本建设经费和医学科研经费。二、我国政府卫生支出的各级政府负担结构 （一）我国各级政府负担卫生支出的结构 （二）政府卫生支出负担结构的国际比较第四节 卫生支出中存在的问题及加强卫生支出管理的构想 一、政府卫生支出方面存在的问题二、改革政府卫生支出和加强卫生支出管理的总体构想 一、政府卫生支出方面存在的问题从政府卫生支出的效果来看，改革开放前曾取得辉煌成绩的领域在改革开放之后的发展缓慢。 从政府卫生支出的规模看，虽然政府投入已经初具规模且保持逐年增长的趋势，但政府卫生支出的规模

37、仍然不足，影响卫生事业的发展和国民健康水平的提高。 从政府卫生支出的结构看，无论是卫生经费的使用结构还是卫生支出责任在中央政府和地方政府之间的分配结构都存在问题，导致卫生资源配置上的不合理。 从政府卫生支出的公平效应看，在不同区域之间、在城市和农村之间都存在着卫生资源投入上的差异和卫生服务利用可及性的差距，健康不公平的问题比较明显。 从政府卫生支出的绩效看，在总体绩效上我国政府卫生支出的状况都处于偏低的水平，而经济不发达地区的绩效水平又基本上都低于经济发达地区，对经济和社会生活产生不良影响。 二、改革政府卫生支出和加强卫生支出管理的总体构想合理界定政府职责及其卫生支出范围，明确政府的监督管理职

38、能，建立不同级政府间规范的卫生责任分担与筹资机制。 完善转移支付制度，逐步扩大一般性转移支付的规模，把对卫生事业的支持作为专项转移支付的重点内容，改进一般性转移支付测算方法，合理确定专项转移支付的配套率，加强对政府间转移支付的监督和考评，实现政府间卫生支出事权与财权的匹配。 适当扩大政府卫生支出规模，充分发挥财政杠杆作用，积极引导其他主体对卫生医疗事业进行投入，形成资金使用的整体合力。 实行区域卫生规划，合理配置卫生资源。 提高政府卫生支出在城乡之间分配的公平性，在资金方面增加在农村地区的卫生投资，改变政府卫生经费城乡分配不合理的现状，把政府卫生补助向基层医疗机构转移，加大对农村地区转移支付力

39、度，通过中央政府引导地方政府加大对农村地区的卫生投入。 提高我国政府卫生支出绩效，建立专业化制衡的现代财税管理体制，完善政府卫生服务的质量保障机制，进行预算体制改革，建立内在的制约机制和有效的问责机制，督促政府在卫生支出方面绩效的提高。在其他配套政策设计上，强化政府卫生支出的法律约束机制，在政府干预克服“市场失灵”的同时预防“政府失灵”，并逐步探索卫生服务提供的创新机制。第六章 基础设施投资支出管理 第一节 基础设施投资支出管理概述 第二节 基础设施的融资 第三节 基础设施投资评审 第四节 我国基础设施投资支出管理的现状与改革第一节基础设施投资支出管理概述 一、基础设施的界定二、基础设施的特点

40、三、基础设施的分类四、基础设施与经济发展的关系一、基础设施的界定本书所使用和讨论的基础实施的含义，被限定为具有经济性的物质基础设施，即指在社会经济发展中具有基础性作用的公共工程和公共设施，包括道路、铁路、机场、港口、桥梁、通讯、水利工程、城市供排水、供气、供电、废弃物的处理等。 二、基础设施的特点 （一）基础性（二）自然垄断性（三）外部性和公共产品性 （一）基础性基础设施的基础性体现在两方面：基础设施所提供的产品和服务是其他生产部门进行活动的基础性条件。如一次、二次、三次产业的活动不可能不利用一定的交通、通讯、电力等；基础设施所提供的产品和服务的价格构成了其他部门产品和服务的成本。正因为如此，

41、基础设施又被成为社会先行资本，它所提供的产品和服务的性能和价格的变化，必然会对其他部门产生连锁反应。 （二）自然垄断性基础设施的自然垄断性表现在三个方面：基础设施具有大量的沉没成本。 服务的地区依附性。 规模经济性。 （三）外部性和公共产品性 除了不拥挤的乡村公路外，基础设施提供的服务很少具有纯公共产品的性质，但外部性却并不罕见。 认识基础设施服务的外部性有利于设计合理的基础设施收费制度。三、基础设施的分类 （一）基础设施的两大类分法（二）基础设施的三大类分法（三）基础设施的七大类分法（一）基础设施的两大类分法通常在理论界将基础设施分为两类：经济性的基础设施主要包括：电力、电信、自来水、卫生设

42、施与排污、固定废物的收集与处理；管道煤气；公路、大坝、灌溉及排水用的渠道工程；铁路、城市交通、港口、水路以及机场等。社会性基础设施包括：科学研究、教育、文化、卫生保健和社会福利等。 （二）基础设施的三大类分法发展经济学家阿伦（Allen）将基础设施分为三类：第一类是资金密集式的基础设施。主要包括灌溉和公共水利设施，如水坝、水渠、江河分流、排水系统、市场；运输设施，如公路、铁路、桥梁、船舶、飞机、港口、船坞；储藏设施，如储藏塔、货栈；加工设施，如机械设备、厂房建设；公共事业、电力、饮水、煤气。第二类是非资金密集型基础设施。其主要包括教育机构、统计机构、科学研究和实验设施如实验室和试验站等，以及信

43、贷和金融机构，卫生保健设施。第三类是社会事业基础设施。主要包括法律、政治以及社会文化性质的正式和非正式机构。 （三）基础设施的七大类分法按基础设施的主要功能和服务可分为七大类：交通。水和污水处理设施。垃圾处理设施。电力的生产和配送设施。公共建筑设施。休闲设施。通讯设施。四、基础设施与经济发展的关系 （一）基础设施是经济发展不可缺少的基础条件。（二）基础设施是微观经济主体活动的基础。（三）基础设施决定一国对国际资本的吸引力。第二节 基础设施的融资 一、基础设施的提供方式二、基础设施的融资机制三、政府与基础设施融资 一、基础设施的提供方式（一）基础设施提供方式的选择依据（二）基础设施的提供方式的具

44、体选择 （一）基础设施提供方式的选择依据 具有公共产品性质的基础设施。具有私人产品性质的基础设施。具有混合产品性质的基础设施。（二）基础设施的提供方式的具体选择 具有公共物品性质的基础设施的提供。具有混合产品性质的基础设施的提供方式。具有私人产品性质的基础设施的提供方式。二、基础设施的融资机制 （一）基础设施融资的基本原则 （二）基础设施融资机制的基本形式 （三）基础设施融资形式的具体选择（一）基础设施融资的基本原则效率原则。 公平原则。环保原则。（二）基础设施融资机制的基本形式使用费。接口收费。开发商贡献。税收。（三）基础设施融资形式的具体选择使用收费应为基础设施发展融资的主要形式。开发商贡

45、献是城市管网基础设施融资的重要来源之一。接口收费应作为使用收费和开发商贡献的补充。在基础设施各种融资机制中，税收融资机制的弊端最为明显。 三、政府与基础设施融资（一）基础设施的政府投融资制度（二）基础设施的政府投融资的优缺点（三）基础设施的项目融资方式（一）基础设施的政府投融资制度从发达国家的实践来看，政府从19世纪80年代早期才开始大规模提供基础设施，并逐渐取代了私人提供而占据主导地位。 从发展中国家的情况看，政府一直在基础设施发展中发挥主要作用。 基础设施投资占政府投资的比重在30%70%之间，平均为50%。而基础设施的经营和维护费用有占去政府经常性支出的一个很高比例。 （二）基础设施的政

46、府投融资的优缺点政府为基础设施提供发展资金的优点是：能够借助国家强制手段在短期内为基础设施筹集巨额的资金，在一定程度上保证事关国民经济全局和具有长远意义的重点项目建设。那些具有明显的公共产品性质，外溢性很大的基础设施项目，如果没有政府的资金保证，几乎不可能被提供出来。此外，政府融资以政府信誉为担保，能够以低于生产利率的成本筹资。 基础设施的政府投融资的局限性：政府的财政投资受国家财力制约，是一种不足的资金来源。政府的财政投资是一种不可靠的资金来源。政府的财政投资对私人资本具有“挤出效应”。政府财政融资容易导致资金利用的低效率。以财政资金（主要是税收收入）投资于基础设施难以保证公平原则。（三）基

47、础设施的项目融资方式BOT方式。TOT方式。ABS方式。第三节 基础设施投资评审 一、财政投资评审 二、基础设施投资评审的程序与方法 一、财政投资评审（一）财政投资评审的内涵 （二）财政投资评审的作用（一）财政投资评审的内涵 财政投资评审由财政部门内部专司财政评审的机构，根据国家法律、法规和部门规章的规定，运用专业的技术手段，从工程经济和财政管理的角度出发，对财政支出项目全过程进行技术性审核与评价的财政管理活动。 （二）财政投资评审的作用维持良好的生态环境，促进资源的有效利用。 提高公益性项目决策科学化、合法化水平，促进国家投资活动的规范化。 为财政投资决策、编制项目支出预算方案提供依据。 二

48、、基础设施投资评审的程序与方法 （一）基础设施投资评审的内涵及必要性（二）基础设施投资评审的主要内容及程序基础设施投资评审的主要内容。基础设施投资评审的程序。（三）基础设施投资评审的方法 根据基础设施投资评审的动态过程划分。根据评审项目的对象划分。根据评审项目不同阶段划分。第四节 我国基础设施投资支出管理的现状与改革一、我国基础设施发展的状况 二、我国基础设施政府投融资管理体制存在的主要问题三、进一步改革我国基础设施投融资体制的探讨 二、我国基础设施政府投融资管理体制存在的主要问题政企不分的状况仍然存在。尚未打破基础设施政府垄断经营的局面。地区、部门分割导致垄断与过度竞争同时存在。政府管理缺位

49、。与政府垄断经营直接相关的种种损害消费者利益的现象普遍存在。三、进一步改革我国基础设施投融资体制的探讨 基础设施应实行分类建设、分类经营。实施基础设施分类管理、改革行政审批制度。疏通渠道、让民间资本顺利进入基础设施领域投资。确立政府和市场在投融资管理上的分工。改革与完善基础设施投资评审制度。第七章 社会保障基金管理 第一节 社会保障基金管理概述第二节 社会保障基金及其管理概述第三节 社会保险基金的征缴管理 第四节 社会保险基金的财务管理 第五节 社会保险基金预算管理第六节 社会保障基金的投资运营管理 第一节 社会保障基金管理概述 一、社会保障基金的概述二、社会保障基金管理概念、特点与途径 一、

50、社会保障基金的概述（一）社会保障基金的含义（二）社会保障基金的性质 （三）社会保障基金的分类（四）社会保障基金的意义 （一）社会保障基金的含义社会保障基金是指根据立法建立的用于实现社会保障制度正常运转的一种专项资金。社会保障基金是社会保障事业的物质基础，也是社会保障制度的中心内容。 （二）社会保障基金的性质 一方面国民收入经过初次分配形成国家、企业或集体、个人的原始收入，政府通过财政拨款、企业或单位统筹及个人缴费等方式来建立社会保障基金。另一方面，根据一定的法定条件实现国民收入再分配，向不同项目的社会保障对象提供经济援助和福利服务。因此，社会保障基金的建立在实践中是先积累后支付的，从而客观上表

51、现为社会后备基金形态。 （三）社会保障基金的分类按基金用途分类，社会保障基金可以分为社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、军人保障基金等。 按基金运营管理方式分类，社会保障基金按可分为财政拨款形成的社会保障基金、强制性征缴形成的社会保障基金和多元组合形成的社会保障基金。 按基金所有权分类，社会保障基金可以分为公共基金、个人基金和机构基金。 （四）社会保障基金的意义有利于支撑着整个社会保障制度。 有利于社会再生产的顺利进行。 有利于社会秩序的稳定和发展。 有利于促进经济的发展。 二、社会保障基金管理概念、特点与途径 （一）社会保障基金管理的概念和特点 （二）社会保障基金管理的途径（一）社会保

52、障基金管理的概念和特点社会政策目的性。 法律监控性。 综合性和边缘性。 （二）社会保障基金管理的途径财政集中型基金管理途径 多元分散型基金管理途径专门机构型基金管理途径 第二节 社会保险基金及其管理概述一、社会保险基金的概念及意义二、社会保险基金的筹资模式及管理原则 三、社会保险基金管理的主要内容 一、社会保险基金的概念及意义建立社会保险基金是发挥社会保险互助调剂职能的需要。 建立社会保险基金是发挥社会保险储备积累、经济预防职能的需要。 建立基金是增强社会保险经济实力的需要。 建立基金有利于对宏观经济的调控。 二、社会保险基金的筹资模式及管理原则按社会保障资金储备与否，筹资模式可分为三类： 现

53、收现付式。 完全积累式。 部分积累式。 管理原则包括： 专款专用原则。 保值增值原则。 三、社会保险基金管理的主要内容 （一）社会保险基金的缴费管理 （二）社会保险基金的财务管理（三）社会保险基金的预算管理第三节 社会保险基金的征缴管理 一、社会保险登记管理二、社会保险申报与缴费管理 三、社会保险基金的分类管理 四、社会保险基金征缴的监督与检查一、社会保险登记管理登记范围登记原则登记内容登记期限登记变更或注销二、社会保险申报与缴费管理 缴费单位应按月主动向社会保险经办机构申报本单位及其从业人员应缴纳的社会保险费，并按时足额缴纳。对于本单位从业人员应缴纳的社会保险费，缴费单位要代扣代缴。三、社会

54、保险基金的分类管理征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保险基金财政专户。社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。社会保险基金不计征税、费。 四、社会保险基金征缴的监督与检查缴费单位每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。第四节 社会保险基金的财务管理 一、社会保险基金的筹集管理 二、社会保险基金的支付管理 三、社会保险基金财政专户管理 四、社会保险基金资产与负债管理 一、社会保险基金的筹集管理（一）筹集范

55、围（二）缴费基数（三）缴费比例（四）缴费方式二、社会保险基金的支付管理（一）基金支付的原则 （二）基金支出的项目、标准及分类 （三）基金支付的管理（四）社会保险基金结余（一）基金支付的原则 统筹范围内支付的原则。 专款专用的原则。 统一性的原则。 适度性的原则。 （二）基金支出的项目、标准及分类社会保险基金支出按其项目划分为社会保险待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出和其他支出。社会保险基金支出按险种划分为基本养老保险基金支出、失业保险基金支出和基本医疗保险基金支出等。 （三）基金支付的管理支出户的设立及管理要求。基金拨付的具体程序。基金的支付方式。（四）社会保险基金结余当年基金结余

56、可能出现两种情况，即正结余和负结余。下面分别说明它们的使用和管理。 当年基金结余为正数时当年基金结余为正数时基金结余的使用和管理中应注意的问题 三、社会保险基金财政专户管理（一）财政专户设立的原则（二）财政专户的主要用途四、社会保险基金资产与负债管理 （一）基金资产的概念及其管理（二）基金负债的概念及其管理 （一）基金资产的概念及其管理财务制度第38条对基金资产的解释是：资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款（含收入户存款、财政专户存款、支出户存款）、债券投资、暂付款项等。 （二）基金负债的概念及其管理 一般意义上的负债是指将来要在一个固定的或可以确定的日期，用现金、劳务或其他资产予以偿付

57、的，能以货币计量的债务。基金负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。 第五节 社会保险基金预算管理 一、社会保险基金预算编制原则 二、社会保险基金预算的编制及要求 三、社会保险基金预算审批、执行和调整四、社会保险基金决算 一、社会保险基金预算编制原则政策性原则。 可靠性原则。 合理性原则。 完整性原则。统一性原则。 二、社会保险基金预算的编制及要求编制前的准备工作。编制内容。社会保险基金预算的编制要求。三、社会保险基金预算审批、执行和调整预算的审批。预算的执行。预算的调整。四、社会保险基金决算基金决算是财务管理的主要内容，当年基金运行结果和财务状况最终都要通过财务报告反映出来。财

58、务报告是反映基金财务收支状况和结余情况的总结性书面文件，它包括资产负债表、社会保险基金收支表、有关附表和财务情况说明书。它是基金预算执行情况的重要组成部分，是经办机构预算执行工作的重要基础资料和编制下年度基金预算的依据。第六节 社会保障基金的投资运营管理 一、社会保险基金的投资运营管理 二、全国社会保障基金投资运营管理 一、社会保险基金的投资运营管理（一）社会保险基金投资运营的意义（二）社会保险基金投资的基本原则（三）社会保险基金的主要投资工具（四）当前我国社会保险基金的投资运营管理 （一）社会保险基金投资运营的意义社会保险基金的有效投资，有利于社会保障基金自身的保值增值。 社会保险基金的投资

59、，有利于减轻国家在社会保障方面的财政支出负担。 社会保险基金的投资，有利于促进国民经济的发展。 （二）社会保险基金投资的基本原则安全性原则盈利性原则流动性原则（三）社会保险基金的主要投资工具可供选择的投资方向有： 债券银行存款股票抵押贷款不动产投资基金（四）当前我国社会保险基金的投资运营管理 社会保障基金进行投资的方向、结构、区域和规模等，需要由政府做出特殊的政策和法律规范，社会保障管理机构必须严格遵守。我国对社会保障基金的投资运营一向有严格的规定。对于这些结余，按现行政策规定只能用于认购国债，转存银行和国务院规定的其他用途。 二、全国社会保障基金投资运营管理 （一）全国社会保障基金的设立及管

60、理机构、管理职责（二）全国社会保障基金的来源（三）全国社会保障基金的投资管理（一）全国社会保障基金的设立及管理机构、管理职责中国政府于2000年9月建立全国社会保障基金，并设立全国社会保障基金理事会。 全国社会保障基金的管理单位是全国社会保障基金理事会，它受中央政府国务院的委托，负责管理作为国家社会保障储备基金的全国社会保障基金。 理事会的主要职责。（二）全国社会保障基金的来源全国社会保障基金的来源主要有中央财政拨款、国有股减持收入、彩票发行收入和包括经营收益在内的其他收入。社会保障基金资产是独立于全国社会保障基金理事会和社会保障基金投资管理人、社会保障基金托管人的资产。 （三）全国社会保障基