浅议现代企业筹资过程的税收筹划

1、浅议现代企业筹资过程的税收筹划论文关健词:筹资税收筹划权益负债资本构造文章摘要:税收筹划的广泛意义在于由于国家尤许我国纳税人通过自前的税收法律的各种规那么来做税收的筹划，在不违法和不违犯相关条例的情况下可以采用这些手段进展合理的税收筹划行为。本文枕企业的筹资进展相关的研究，针对目前我国的税收法律现状，衬现代企业的筹资过程的税收筹划进展阐述，以期望指导理论。税收筹划具有合法、合理、筹划、专业等特点。税收筹划与偷漏税和避税不同，而是一种解决目前企业全局税收的最优化的方案;税收筹划是合法的纳税行为，是被国家和政府的税收政策所鼓励的;企业税收筹的标准和方案应该以企业价值为核心而展开，效劳于企业财务管理

2、的最终目的。在企业的筹资行为中，不同的筹资行为和方案会对企业产生不同的影响，为企业带来不同的税收征缴的效果。企业筹资决策的主要目的是利用筹资体系来满足目前企业的资金需求，到达资金本钱的最低。一、企业权益筹资的税收筹划首先，我们在对企业留存收益的筹资进展筹划。在目前我国税法的规定之中，除去时机本钱的因素以外，企业留存收益的资金本钱还是很低。但是在税负角度上来讲，企业留存收益是企业税后的利润的一部分，所以企业留存收益的税收标准一般较高。面对这样的问题，企业在留存收益过大的时候，资金本钱将会很大，企业的节税的手段和效果还不是那么科学和完好。企业留存收益属企业股东所有，我国税收法律规定，企业税收后利润

3、要提取相应比例的公积金和公益金，其余利润要通过股东大会的决议才能确定分配标准，其中股东分红和股利需要缴纳一定的个人所得税。所以要从股东的角度出发，同时顾全企业的长远开展，企业扩大消费规模需要资金的时刻要经由股东大会的决定提取相应的盈余公积金，这样就满足了企业资本的需要。如企业把留存收益再次投人资本市场后，等于把股东的资本进展再次的投资，这样既满足了企业权益筹资的需要，又进步了股东的收益率，这么做的结果是一举两得。其次，我们对企业的股票的筹资进展筹划。按照我国税法的相关规定，股息的税务征收工作是针对税后利润的。那么企业发行股票所支付的月无息就下能享受相应的股息所得税的收益，所以就加重了企业的税负

4、压力，企业权益资本筹资的税收筹划空间就变得微乎其微了。但是根据税法规定，外商企业允许在一定的期限内分歧缴纳出资，所以企业就可以利用这样一个时间段来进展合理的税收筹划工作。详细操作程序是:企业分段注人注册资本，在到位前股东按比例分享利润。但资金不到位的话企业负债就会加大，企业相应的利润就会变小，同时企业的负债的利息计算到企业费用之中，扣除了相应的赋税。所以在股票筹资的过程中，我们要加强适度负债规模和比例的控制。二、企业负债筹资的税收筹划首先，企业间拆借筹资的税收筹划。企业为了筹资便利的需要在关联为企业中产生借贷，在企业主要管理层要建立相应的财务枢纽来控制和操作企业关联方拆借业务。如此操作的好处是

5、对企业内部的资行优化整合，对债务和资本进展合理分配。对外部企业的整体筹资有信誉和风险的保障，对内的话可以调节企业的资金和债务。这样一来财务效劳功能的强化可以节省相应的费用，同时那么务枢纽给企业带来的税务效益和资金管理也不容小觑。详细操作是:在企业内部拆借过程之中，差异税率的表达极为明显，这样企业可以转移税负。同时进展免税和缓税的操作，以便集中企业资金加人到企业开展的工程之中，进展利润转移工作。转贴于论文联盟.ll.其次，企业银行借贷款的税收筹划。在当今我国经济环境之下，银行借贷款是企业筹集资金的有效途径，企业通过技术改良和支柱产业规划等工作可以向银行的地方政府筹集相应的预算经费，但借贷款的规模

6、要视企业抵押和信誉评级来规定。在这样的情况下，国家政策贷款和普通贷款的申请和利用就需要银行借贷款的税收筹划工作来进展相应的税收筹划工作。根据我国税法规定，企业向金融机构的借贷利息的支出按照实际产生额进展收税，向非金融机构的借贷款不高于金融机构同类和同期的利率计算金融以内的数额进展相应的扣除，白药之样的情况下我们可以充分利用企业的财务功能，加快企业借贷规模，加强企业的税收筹划工作。同时，企业还可以与银行协议利率和贷款期限等。这样一来经济而决捷的本息了;!款的形式就可以加快企业银行借贷款的税收筹划工作。三、企业资本构造选择的税收筹划企业税收筹划工作的开展应该以所有者权益的进步作为标准，所以企业的资

7、本税后的资本构造选择将是企业税收筹划的杨和着眼点。在目前的法律条件下，企业税收筹划应该确立企业相应的负债规模和比例，同时进一步强化企业负债筹资的合理构造。在企业实际的操作过程中，企业要根据各种不同的资本构造情况在多种方案中选择最优的税收筹划工作，同时在利用企业负债进展税收筹的过程中，我们要注意相关的国家规定，以躲避相关的法律风险。首先，企业资本性的利息支出不应在税前扣除。企业资本性的利息支出是在企业建造和购置固定资产范围内而发生的借贷款行为利息，企业创办期间的假设干部分支出被包括在内。我国税法明确规定资本性利息支出不纳人费用一次性从应缴税款中扣除。其次，企业利息的税前扣除标准的规定。在我国相关的税法中明确规定企业在消费经营期间与金融机构借贷款的利息支出要按照实际发生的构造计算，同时非金融机构的借款支出按照不高于金融机构同类期贷款利率计算数额以内的部分进展扣除，超过部分不先行扣除。同时在面对夕卜商和外资企业的税法中也规定企业消费经营的台理借款在税务部门审核后进展列支。合理的借款利息是按照地域般商业贷款的利率进展极端的。总而言之，企业的税收筹划工作是一个任重道远的工作，在不同的企业资本构造条件下降会有不同的筹划标准