高校电子课件：财政学

1、财 政 学 第一章 导论Company Logo目 录第一节 什么是财政1第二节 财政是干什么的2教学目的与要求培养学生认识和理解财政问题的基本能力。重点掌握财政的含义、属性和职能，理解我国对财政概念的争论，了解财政学与公共经济学的区别与联系。教学要点知识要点：财政的概念；财政的属性；财政的职能。能力要点：判断不同的财政现象反映了政府的哪一种或哪几种财政职能。Company Logo第一节 什么是财政 一、财政的基本含义（一）财政一词溯源 （二）财政的含义 1政府与市场 政府是由被授权制定公共政策与处理国家事务的个人和机构组成的政治组织，其重要作用在于妥善安排、协调国家的内政与外交关系，这些关

2、系涉及政治、社会、经济、文化等各个领域。 市场是一种结构精巧且具有效率的商品交易机制，通过自身的规律达到供给与需求的均衡，用福利经济学语言来讲就是达到帕累托效率。 Company Logo第一节 什么是财政 2公共需求和公共产品的提供公共需求是社会公众在生产、生活和工作中的共同需求，不是普通意义上的个人需求或个别需求的数学加总，而是就整个社会而言的为了维持社会经济生活和社会在生产的正常运行的共同需求，也是为了维护市场经济正常秩序由政府集中执行和组织社会职能的需求。满足公共需求是政府资源配置系统的职责，而非市场资源配置的必备职责。公共产品，是指在消费上具有非竞争性和受益上具有非排他性的产品，与私

3、人产品相对应。一般地，公共产品可以分为纯公共产品和准公共产品（混合产品）。Company Logo第一节 什么是财政 具有非竞争性和非排他性的产品属于纯公共产品。非竞争性有两方面含义：边际生产成本为零。 边际拥挤成本为零。（2）非排他性是指某些产品投入消费领域后任何人都不可能独占专用，而且要想将其他人排除在该产品的消费之外是不可能或排他成本很高的。（3）纯公共产品还具非分割性，它的消费是在保持其完整性的前提下，由众多的消费者共同享用的。如交通警察给人们带来的安全利益是不可分割的。Company Logo第一节 什么是财政 准公共产品（混合产品）通常只明显具备非竞争性或非排他性中的一个而另一个表

4、现则不太充分。准公共产品可以分为两类：一类是具有非排他性而非竞争性不充分的公共产品；另一类是具有非竞争性但非排他性不充分的公共产品，如公共道路和公共桥梁。第一节 什么是财政 3财政概念的一般表述财政是一种国家或政府的经济行为，是国家或政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。Company Logo第一节 什么是财政 二、财政的属性 （一）财政的公共性 （二）财政的强制性 （三）财政的无偿性 （四）财政的平衡性 （五）财政的民主性 （六）财政的法治性 Company Logo第二节 财政是干什么的一、财政职能与政府干预经济的理由

5、（一）财政职能的含义职能是指人、事物、机构所应有的功能和作用。 财政职能是财政这一经济范畴固有的功能和职责，它体现作为政府经济行为的财政应该具备的职责目标。财政作为以政府为主体的经济活动，其职能必然和政府的职能密切相关。作为政府的经济行为，财政职能更多地体现政府的经济活动目标。Company Logo第二节 财政是干什么的（二）政府干预经济的理由1弥补市场失灵 2其他原因 （1）政府要公平收入分配和消除贫困。 （2）政府要保障公民权利和机会均等。 （3）政府要负责可持续发展。 （4）政府的家长主义。 Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政职能的基本内容在财政学研究领域，关于财

6、政职能的具体内容已经成为共识，并且可以归纳成为密切相关的三个部分，即资源配置、收入分配和经济稳定与发展职能。Company Logo第二节 财政是干什么的二、财政的资源配置职能（一）财政资源配置职能的含义财政的资源配置职能，指的是政府作为资源配置主体进行的一定数量和质量的公共产品的提供以弥补市场资源配置的缺陷 ，其实质是政府的资源配置。Company Logo第二节 财政是干什么的（二）财政资源配置的方式和效率财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。政府通过提供公共产品，准公共产品（混合产品）和天然垄断行业产品，与市场配置机制一起，实现经济资源的有效配置。解决财政资源配置

7、效率问题的基本途径是在完善民主、科学的财政决策体制的同时，完善完善公共部门的组织制度和激励约束制度。Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政资源配置的主要内容调节经济资源在地区之间的配置，主要是通过税收、政府投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段来实现这一层次的职能；调节经济资源在产业部门之间的配置，主要是通过调整产业结构的途径来实现，包括调整政府投资结构（增加对国家需要优先发展的产业进行财政资金的支持）和改变现有公共部门企业的生产方向（调整企业内资产存量的结构或进行资产重组，来调整产业结构）；调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这体现在财政收入占国民生产总值

8、或国内生产总值比重的高低。Company Logo第二节 财政是干什么的三、财政的收入分配职能（一）财政收入分配职能的含义财政收入分配职能，是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。Company Logo第二节 财政是干什么的（二）财政收入分配的准则首先，财政收入分配需要遵守证生存权准则。其次，财政收入分配要遵循效率与公平统一的准则进行。第三，财政收入分配要遵循共同富裕的准则。Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政收入分配的范围一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三

9、是在个人偏好方面进行适当的干预。改善初始条件主要是在两个方面，一是保证人们基本的生活条件；二是提供公平的公共劳务。 财政在实现社会公平时主要从组织财政收入、安排财政支出和改善市场机制初始条件的不平等状况三个方面着手，通过合理安排税收、收费、提供公共产品和劳务、提供社会保险等，充分考虑公民的公平诉求和社会对公平与效率的权衡来实现收入分配职能的发挥。Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政收入分配的范围一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。改善初始条件主要是在两个方面，一是保证人们基本的生活条件；

10、二是提供公平的公共劳务。 Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政收入分配的范围财政在实现社会公平时主要从组织财政收入、安排财政支出和改善市场机制初始条件的不平等状况三个方面着手，通过合理安排税收、收费、提供公共产品和劳务、提供社会保险等，充分考虑公民的公平诉求和社会对公平与效率的权衡来实现收入分配职能的发挥。Company Logo第二节 财政是干什么的（四）财政收入分配的主要内容财政收入分配职能的主要内容是调节企业的利润水平和居民的个人收入水平（包括财产状况）。 Company Logo第二节 财政是干什么的四、财政的经济稳定与发展职能（一）财政的经济稳定与发展职能的含义财

11、政的经济稳定与发展职能，指的是政府在经济增长的过程中稳定经济增长速度和促进经济发展的职责。 Company Logo第二节 财政是干什么的（二）财政的经济稳定和发展职能的目标财政的经济稳定职能是为了实现宏观经济的稳定增长，是一个动态的稳定状态，其主要目标就是政府的宏观经济政策目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。财政的经济发展职能是为了通过物质生产的不断增长来满足公民不断增长的公共需求，其目标是社会发展的目标，即在经济增长的同时消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象，实现社会的协调发展。Company Logo第二节 财政是干什么的（三）财政的经济稳定和发展职能的主要内容

12、和实现方式财政稳定和发展经济的职能主要包括两方面的内容：一是调节总供给与总需求之间的关系，二是调节和协调经济结构。Company Logo第二节 财政是干什么的财政的经济增长和发展职能主要是通过以下方式实现的：一是根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡；二是完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”；三是通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构，特别是产业结构，的协调和升级；四是财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境五是加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调配，促进经济稳

13、定增长和结构优化。本章小结 财政是一种国家或政府的经济行为，是国家或政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。 财政作为以国家为主体的经济行为，其一般属性包括公共性、强制性、无偿性和平衡性；在现代市场经济条件下，财政还具有一些特别属性，如民主性和法治性。 财政职能是财政这一经济范畴固有的功能和职责，与政府的职能密切相关，更多地体现为政府的经济活动目标。本章小结 弥补市场失灵、公平收入分配和消除贫困、保障公民权利和机会均等、保持可持续发展和家长主义等是政府干预经济生活和需要财政发挥职能的需要。 财政的资源配置职能，是指政府作为资源

14、配置主体进行的一定数量和质量的公共产品的提供以弥补市场资源配置的缺陷，其实质是政府的资源配置。 财政收入分配职能，是指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。 财政的经济稳定与发展职能，是指政府在经济增长的过程中稳定经济增长速度和促进经济发展的职责。本章结束财 政 学 第二章 财政学的基本研究方法Company Logo目 录第一节 财政学的规范分析方法1第二节 财政学的实证研究方法2教学目的与要求 培养学生运用规范研究和实证研究方法分析财政问题的能力。重点掌握计量经济学分析方法和博弈分析方法，掌握局部均衡和一般均衡分析方法，理解实验经济分

15、析方法。教学要点知识要点：福利经济学准则；福利经济学分析方法；计量经济学分析方法；博弈分析方法；实验经济学分析方法。能力要点：运用财政学的规范分析和实证分析方法对相关问题进行研究。Company Logo第一节 财政学的规范分析方法福利是指人类在欲望被满足时所感受到的幸福或快乐。从产品（服务）的消费中得到的满足与快乐叫做经济福利，从其他方面（精神）得到的满足与快乐叫做非经济福利。本书仅分析经济福利。一般地假设，个人经济福利的多少取决于个人收入的多少。福利经济学，指的是研究社会应该如何配置资源与分配收入以便实现整个社会福利最大化的经济学。 Company Logo第一节 财政学的规范分析方法一、

16、福利经经济学准则 （一）效率准则 资源配置，是指经济中的资源（包括土地和自然资源、劳动、资本等要素）应该用来生产什么、如何生产以及为谁生产。 经济学意义上的效率，是指人们对经济资源的有效利用和合理配置。 Company Logo第一节 财政学的规范分析方法一、福利经经济学准则 （一）效率准则 “帕累托效率”满足帕累托效率的交换、生产和消费的条件，是由“生产的帕累托效率”、“交换的帕累托效率”和“要素与产品组合的帕累托效率”三个部分组成，缺一不可，即竞争的市场是符合帕累托效率的。这被归纳为“福利经济学第一定理”。Company Logo第一节 财政学的规范分析方法一、福利经经济学准则 （一）效率

17、准则 福利经济学效率准则的意义，不过是为实行市场经济的社会提供了一种最合理配置资源的理想状态和价值取向。可以将效率准则的实际含义解释为：经济活动上的任何措施，都应当使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。做到了这一点，资源的配置就可以说是具有效率的。Company Logo第一节 财政学的规范分析方法一、福利经经济学准则 （二）公平准则 1结果公平功利主义的公平，是“结果公平”，即强调收入分配的结果能够令所有人满意。2规则公平公共选择理论认为，只要经济活动时按照事先商定的规则进行，并且规则是得到全体参加者一致同意的，则不管结果如何，都可以视为公平或公

18、正，即满足“一致同意”规则的公平，就是“规则公平”。在逻辑上，公共选择的规则公平与公共选择对效率的定义是一致的，即，满足一致同意标准的规则，不仅是有效率的而且是公平的。Company Logo第一节 财政学的规范分析方法3几种公平观点平均主义的公平观：这种观点认为应该将社会所有的产品在社会全体成员之间做绝对平均的分配，每个社会的成员得到相同的产品。但是由于消费者并不具有相同的偏好，所以这种平均的分配并不是帕累托有效率的。罗尔斯主义的公平观：罗尔斯认为，最公平的配置是使一个社会里境况最糟的人的效用最大化。 功利主义的公平观：在经济学中经常用个人效用的加权求和来反映从社会来看什么是理想的。 市场主

19、导的公平观：这种观点认为市场竞争的结果总是公平的，因为它奖励那些最有能力的和工作最努力的人。按照这种观点，可能会导致产品分配的极大的不均。 Company Logo第一节 财政学的规范分析方法二、福利经济学的局部均衡与一般均衡分析方法 （一）局部均衡分析与一般均衡分析福利经济学的局部均衡分析方法是指将单个市场孤立起来，只考察某个市场均衡价格和均衡数量决定的研究方法，即假定该市场的变动不影响其他市场，其他市场也不影响该市场。 Company Logo局部均衡分析与一般均衡分析的关键区别第一，局部均衡分析研究的是单个（产品或要素）市场；其方法是把所考虑的某个市场从相互联系的构成整个经济体系的市场全

20、体中“取出”来单独加以研究。在这种研究中，该市场商品的需求和供给仅仅看成是其本身价格的函数，其他商品的价格则被假设为固定不变，而这些不变价格的高低只影响所研究商品的供求曲线的位置。所得到的结论是：该市场的需求和供给曲线共同决定了市场的均衡价格和均衡数量。第二，一般均衡分析是把所有相互联系的各个市场看成是一个整体来加以研究的。因此，在一般均衡理论中，每一商品的需求和供给不仅取决于该商品本身的价格，而且也取决于所有其他商品（日替代品和补充品）的价格。每一商品的价格都不能单独地决定，而必须和其他商品价格联合着决定。当整个经济的价格体系使所有的商品都供求相等时，市场就达到了一般均衡。Company L

21、ogo第一节 财政学的规范分析方法（二）均衡分析与效率1资源合理配置的标准：帕累托效率标准如果资源配置达到这样一种状态，以至于资源的任何一种新的配置，不可能在不减少一些人的福利条件下，增加其他人的利益时，资源配置就达到了帕累托最优状态。此时，资源配置就是有效率的。在帕累托最优条件下，资源配置的任何变动，只有减少一些人的福利，才能增加另外一些人的福利。2帕累托改进如果资源的某种重新配置能在不减少任何人福利的条件下，增加一些人的福利。那么，资源的这种重新配置就叫帕累托改进。显然，帕累托效率或者帕累托最优与帕累托改进相矛盾，两者不能同时并存。第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法

22、 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 第一节 财政学的规范分析方法 Company Logo第二节 财政学的实证研究方法一、计量经济学的研究方法（一）计量经济学研究方法能够解决的问题计量经济学研究方法主要用来解决结构分析、预测未来和政策评价等方面的问题。结构分析是指应用计量经济模型对经济变量之间的关系做出定量的度量；预测未来是指应用已建立的计量经济模型求因变量未来一段时期的预测值；政策评价是指通过计量经济模型仿真各种政策的执行效果，对不同的政策进行比较

23、和选择。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（二）计量经济学研究方法解决问题的一般步骤 第一步，建立模型。第二步，估计参数。第三步，检验模型。第四步，经济预测。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（三）计量经济学的主要研究方法回归分析法是在掌握大量观察数据的基础上，利用数理统计方法建立因变量与自变量之间的回归关系函数表达式（称回归方程式）。回归分析中，当研究的因果关系只涉及因变量和一个自变量时，叫做一元回归分析；当研究的因果关系涉及因变量和两个或两个以上自变量时，叫做多元回归分析。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（三）计量经济学的主要研究方法

24、联立方程组或联立方程模型分析方法也是计量经济学的重要分析分析方法，它属于有限元分析中常用的一种方法，通过将诸多影响因素简化为有限个因素并联立方程组的办法，将复杂问题简单化的一种方法。时间序列分析方法就是使用时间序列数据应用数理统计方法加以处理以预测事物未来发展趋势的计量分析方法。时间序列数据是按时间顺序的一组数字序列。时间序列分析是定量预测方法之一，它的基本原理承认事物发展的延续性和随机性特点。 Company Logo第二节 财政学的实证研究方法二、博弈分析方法博弈论又被称为对策论，是现代数学的一个新分支，也是运筹学的一个重要学科，目前已经作为一种分析方法被广泛地应用到经济学范畴，特别是在参

25、与者面对一定的环境条件、在一定的规则约束下、依靠所掌握的信息作出选择性行为并从各自选择的行为或策略中获取收益的过程时，这一分析方法就可以发挥其独特的作用。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（一）博弈论分析方法能够解决的问题研究个体如何在错综复杂的相互影响中得出最合理的策略，通过利用博弈方法将具体的问题抽象化，通过建立自完备的逻辑框架、体系研究其规律及变化，从而达到预测未来行为的目的。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（二）博弈论分析方法解决问题的一般步骤首先需要做的事就是看看该现象的发生机制是否可归于某种已知的博弈论模型。如果可以归入一个已知的博弈论模型，就

26、可以大致知道现象的本质和发生机制，也就可以对经济现象的结果进行预测。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（三）博弈论的主要经济模型从博弈局中人之间的关系看，可以分为合作博弈和非合作博弈。合作博弈是用来研究人们达成合作时如何分配合作得到的收益分配问题；当假定局中人都是不受某种强制性协议约束的效用最大化追求者，博弈就是非合作博弈，它是用来研究人们在利益相互影响的局中如何选择使自己收益最大化的策略问题。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法合作博弈与非合作博弈之间的区别主要在于人们的行为相互作用时，局中人能否达成一个具有约束力的协议。从博弈局中人信息是否完全的角度看，可

27、以分为完全信息和不完全信息博弈。参与人对所有参与人的策略空间及策略组合下的支付有充了解的，称为完全信息博弈，反之，则称为不完全信息博弈。 Company Logo第二节 财政学的实证研究方法从博弈的时间态势看，可以分为静态博弈和动态博弈。完全静态博弈是指参与人同时采取行动或者尽管有先后顺序但后行动者不知道先行动者的策略，完全动态博弈是指双方的的行动有先后顺序并且后行动者可以知道先行动者的策略；如果信息不完全，则可称为不完全静态博弈和不完全动态博弈。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法三、实验经济分析方法实验经济学，是在挑选的受试对象的参与下，按照一定的游戏规则并给以一定的物质报

28、酬，以仿真方法创造与实际经济相似的一种实验室环境，不断改变实验参数，对得到的实验数据分析整理加工，用以检验已有的经济理论及其前提假设，或者发现新的理论，或者为一些决策提供理论分析。实验经济学发展初期，由于理论的不完善和实验技术的不成熟，主要运用于验证市场理论和博弈理论。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（一）实验经济学分析方法能够解决的问题实验经济学可以检测一个理论或者比较不同的理论、探寻理论失败的原因、把经验性的规律作为新理论的基础之一、比较相同机制在不同实验环境下的运行情况、比较相同环境下不同机制的运行情况、评价政策建议以及把实验室作为评价机制设计的场所。对于财政问题而言

29、，由于公共产品的消费和提供、转移支付、公共定价等问题，运用单纯的计量方法难以很好地模拟出带有心理活动的公民的特殊行为，进行实验设计，通过实验来获取研究数据是一种很好的方法，可以为政府财政政问题决策提供参考。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法（二）实验经济学分析方法的一般步骤首先要进行实验的设计和实验主客体的选择，然后是按照设计的实验步骤进行实验过程并观察和记录实验过程与结果，最后进行实验数据分析和撰写实验报告。经济实验的设计遵循与自然科学设计类似的原则，主要有科学性原则、简约性原则、对照性原则、对照性原则、重复性原则、可控性原则和监督性原则。Company Logo第二节 财

30、政学的实证研究方法 （三）实验经济学的主要分析方法可以通过一些仿真技巧来提高实验结果的可信度和可重复性，一是采取“随机化”方法，被实验者的选取、角色的分配均随机产生；二是保密实验意图，十分小心地讲解实验，不出现暗示性术语，以防止被实验者在实验前对行为对错已有判断；三是使用“价值诱导理论”，诱导被实验者发挥被指定角色的特性，使其个人先天的特性尽可能与实验无关。模拟和仿真方法是实验经济学最基本的一种方法。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法实验经济学高度重视比较和评估的方法。通过比较和评估，判断实验本身的好坏，分析实验失败的原因，验证理论的真实性。首先，将“效率”作为比较标准。其次

31、，在方法上采取独立变动自变量。第三，评估的结论建立在概率分布基础上。Company Logo第二节 财政学的实证研究方法对于行为分析和心理研究方法而言，由于实验经济学是把社会中的人作为被实验者，所要验证的是人的行为命题，自然就需要借助行为和心理分析的方法。这种方法主要包括两个方面，一是运用行为理论来完善和改进实验。二是运用行为理论来解释实验结果。本章小结 财政学研究中既有规范问题，也有实证问题，因此，其研究方法既有规范分析方法，也有实证分析方法。 财政学研究方法呈现多样性，其规范研究方法主要指福利经济学的局部均衡和一般均衡分析方法，其实证研究方法主要包括计量经济分析方法、博弈分析方法、实验经济

32、分析方法等。随着经济学研究方法的不断发展，财政学研究方法也在不断进步。 不同研究方法适用解决不同的财政学问题。使用各种研究方法前对财政问题的性质进行准确判断是科学运用分析方法的关键。网上资源1. 北京大学经济学教学与科研网：/2. 人民大学经济论坛：/bbs/ 本章结束财 政 学 第三章 财政支出的基本问题Company Logo目 录第一节 财政支出的原则与分类1第二节 财政支出规模与结构2第三节 财政支出效益及其评价3教学目的与要求培养学生运用相关知识分析财政支出规模、支出结构和支出效益等实践问题的能力。重点掌握财政支出规模增长理论，掌握影响财政支出结构的因素和优化支出结构的原则，理解掌握

33、财政支出效益评价方法，了解财政支出效益评价的难度。教学要点知识要点：财政支出原则；财政支出规模衡量指标；优化财政支出结构需要解决的问题。能力要点：运用财政支出效益评价方法分析实践中财政支出项目的效益。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类一、财政支出的含义（一）财政支出的定义财政支出，是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现政府职能的财力保证。 狭义的财政支出是指政府的支出，即公共财政支出；广义的财政支出是指广义公共部门支出，包括政府支出（公共财政支出）和公共企业支出。 Company Logo第一节 财政支出的原

34、则与分类一、财政支出的含义（二）财政支出的特点1公共性 2非盈利性 3计划性 Company Logo第一节 财政支出的原则与分类二、财政支出的原则 （一）效率原则 （二）公平原则 （三）稳定原则 Company Logo第一节 财政支出的原则与分类三、财政支出的分类 （一）按财政支出的经济性质进行分类 购买性支出，是指为执行政府的各项职能用于购买所需商品和劳务的财政支出，包括为维持政府部门日常运转所需的商品和劳务的支出，也包括政府投资兴办各种事业所需的商品与劳务支出。转移性支出，是指政府为执行其职能进行的单方面无偿转移的财政支出，并没有获得相应的商品和劳务，包括政府的对外捐赠支出、对居民的补

35、贴支出、债务利息支出和社会保障支出等。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类（二）按财政支出履行的政府职能进行分类按照财政支出履行的政府职能进行分类，财政支出可以分为经济建设支出、科教文卫等事业发展支出、国防支出、行政管理费支出、社会保障与福利支出、债务支出和其他支出。Company Logo第一节 财政支出的原则与分类（三）按政府对财政支出的控制能力分类按照政府对财政支出的控制能力进行分类，财政支出可以分为可控性支出与不可控制性支出。可控制性支出是不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。不可控制性支出是根据现行法律和预算编制必须进行的支

36、出，也就是说，在法律或契约的有效期间内必须按照规定准时如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额。Company Logo第二节 财政支出规模与结构一、财政支出规模及其衡量指标财政支出规模，是指财政支出总量的货币表现，体现了政府在市场经济中参与国民收入分配的规模，反映了政府活动的范围和内容，也反映了政府介入经济运行的规模和程度。 财政支出规模的绝对指标，是指政府支出的绝对金额，一般采用“财政支出总额”这一指标来表示，能够比较直观地反映财政支出货币总量的现状和变化情况，是编制财政预算和控制财政支出的重要指标之一。Company Logo第二节 财政支出规模与结构一、财政支出规模及其衡

37、量指标财政支出规模的相对指标，是指财政支出金额与其他相关经济指标的比值，反映了国民生产总值中政府集中和支配数额的比例，体现了社会总经济资源在政府部门和私人部门之间配置的基本比例，一般采用“财政支出总额占国民生产总值的比例”这一指标来表示，便于进行财政支出的横向和纵向比较，即可以对不同级次政府或不同国家政府的财政支出规模进行比较分析和对政府不同时期的财政支出规模进行比较分析，能够较好地反映财政支出的相对规模。 Company Logo第二节 财政支出规模与结构二、财政支出规模增长理论 （一）瓦格纳法则随着工业化和人均国民收入的增长，财政支出的规模不断增长。瓦格纳用政治和经济两个方面的因素解释了这

38、一规律产生的原因。在政治方面，瓦格纳指出，随着工业化带来的社会关系的复杂化对政府出于“社会考虑”方面职能的拓展产生较大的需求，政府为处理日益复杂的经济社会关系，财政支出必然增加。在经济方面，瓦格纳认为，工业发展推动了城市化的进程，人口居住将密集化，由此将产生拥挤等外溢性问题，也需要增加政府进行干预和管理。此外，瓦格纳还认为，教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支出水平也随着人均国民收入的增加不断提高，并且随着经济发展水平的提高大幅度增加。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（二）梯度渐进增长理论英国经济学家皮考克和威斯曼研究了1890-1955 年英国公共部门的财政支出增长的

39、情况，于1961年提出了“财政支出增长是阶梯的和非连续的”，并且在非正常年份财政支出突然增加，在正常年份财政支出随着税收收入的增长而逐渐上升，总体呈现出阶梯式的非连续增长趋势。皮考克和威斯曼认为造成财政支出这种增长规律有内外两种原因。在内外两种原因相互交替的作用下，财政支出规模呈梯度渐进增长。这一理论也被称为“皮考克和威斯曼理论”。 Company Logo第二节 财政支出规模与结构二、财政支出规模增长理论 （三）经济发展阶段论财政支出规模增长的经济发展阶段论是由美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托提出的。他们二人分别在不同的著作中提出了财政支出增长与经济发展阶段存在密切关系，并利用经济发展阶段的观

40、点来解释财政支出增长的原因，被合称为财政支出增长的“经济发展阶段论”或“马斯格雷夫和罗斯托理论”。在他们看来，经济发展可以分为三个阶段，即经济发展的初始阶段（起飞阶段）、中期阶段和成熟阶段；财政支出可以分为投资性支出、消费性支出和转移性支出。 Company Logo第二节 财政支出规模与结构（四）官僚机构预算规模扩张论与个人追求自身利益最大化为目标一致，官僚追求的目标应该是其负责的官僚机构的最大化，并且，机构规模越大，官僚可控制的财力和人力资源就越大，官僚集团自身的权力就越大，身处其中的官僚个体的利益就可以获得最大化。如果官僚的努力获得成功，并且由于各官僚部门分工的不同，各机构之间的了解深度

41、不够，这种游说比较容易成功，用纳税人的钱扩大本官僚部门的预算规模就是可能的，相应地财政支出将不断增加。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（五）非均衡增长理论1967年，美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率状况对财政支出增长的原因进行了解释。他指出，随着时间的发展，既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品，其价格会上升，如果对于公共部门活动的需要是无弹性的，那么，就必然会形成公共财政支出的增长趋势。这种用公共部门与私人部门的非均衡发展来解释公共产品价格上升和财政支出增长的理论，被称为“非均衡增长理论”，也称“鲍莫尔理论”。Company Logo第二节 财政支出规模

42、与结构三、财政支出规模的影响因素（一）宏观因素1经济性因素 2政治性因素 3社会性因素 （二）微观因素（三）政治程序Company Logo第二节 财政支出规模与结构四、财政支出结构及其优化（一）财政支出结构的含义财政支出结构，指的是在对财政支出进行科学分类的基础上，各类支出占财政支出总规模的比例关系，以及各类支出内部的各项具体支出之间的比例关系。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（二）财政支出结构的影响因素 1政府职能范围 2政府干预经济的方式 3财政支出规模 4经济发展阶段和经济管理体制 Company Logo第二节 财政支出规模与结构（三）财政支出结构优化1合理安排财政

43、支出结构的必要性 2财政支出结构优化的理论基础 3优化财政支出结构的原则 （1）体现政府职能原则。 （2）体现社会公共需求原则。 （3）体现社会效益最大化原则。 （4）注重财政支出结构相互协调原则。 （5）体现财权与事权相统一原则。Company Logo第二节 财政支出规模与结构（三）财政支出结构优化4优化财政支出结构要解决的问题从纯理论的角度来看，优化政府支出结构必须解决两个问题，一是确定现有各种财政支出项目的弹性状况，二是弄清楚决定当前财政支出先后顺序的影响因素的次序。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容财政支出

44、效益，是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。财政支出效益好是财政支出产生的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容从政府资源配置、资源耗用的全过程看，财政支出效益包括财政支出配置效益和财政支出耗用效益两个部分。财政支出配置效益，是指政府财政资源配置满足各种不同社会共同需要的内在合比例程度。财政支出耗用效益，是在财政资源耗用阶段政府为提供特定的社会共同事务而耗用的财政资源的量与其产出效益的比

45、较。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （二）财政支出效益的特点1财政支出效益是经济效益与社会效益的统一 2财政支出效益是微观效益与宏观效益的统一 3财政支出效益是直接效益与间接效益的统一 第三节 财政支出效益及其评价二、财政支出效益评价的必要性进行财政支出效益评价，是强化财政支出管理的需要。 进行财政支出效益评价，是加强财政支出监督的需要。 进行财政支出效益评价，是提高财政支出决策水平的需要。 Company Logo第三节 财政支出效益及其评价三、财政支出效益评价方法 （一）成本效益分析法成本效益分析法，是将一定时期内某项财政支出的总成本与总收

46、益进行对比分析的一种方法，通过对多个预选方案进行总成本与总收益比值的对比分析，选择最优的支出方案。（二）最低成本法最低成本法也称最小费用选择法，是以一定时期内某项财政支出的耗费为标准，通过对多个预选方案进行总成本的对比分析，成本最小的方案就是效益最好的方案。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价三、财政支出效益评价方法 （三）综合指数法综合指数法，是在多种经济效益指标计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数来评价某一财政支出项目效益的方法。（四）专家评判或公众评判法对于无法直接用指标计量效益的财政支出项目，可以选择有关专家进行评估或对社会公众进行问卷调查以评判其效益。C

47、ompany Logo第三节 财政支出效益及其评价一、财政支出效益的内容与特点 （一）财政支出效益的含义与内容财政支出效益，是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。财政支出效益好是财政支出产生的成果较多，或者取得一定的成果所耗用的财政资金较少。Company Logo第三节 财政支出效益及其评价四、构建财政支出效益评价指标体系的原则 一是现实性与前瞻性相结合的原则，要求突出财政支出的重点领域和特色；二是可操作性与科学性相结合的原则，要求根据财政经济和社会发展的现状和发展趋势，研究并设计相应的考核体系；三是针对性

48、和兼容性相结合的原则，要求评价体系的设置必须具有针对性，但又要把握好共性与个性指标的衔接问题；四是效率和公平相结合的原则，要求既要鼓励和保护竞争，又要兼顾公平，防止两极分化；五是定量分析和定性分析相结合的原则，要求指标体系能够使评价结果更加合理、准确地反映财政资金使用的实际情况。 本章小结财政支出是指国家把通过各种财政收入形式集中起来的资金按照一定的原则、方法和程序，有计划地使用或支出的过程，它是实现政府职能的财力保证。 财政支出的规模、结构、内容和形式的变化，一方面取决于政府职能及其范围的变化，同时也反映了政府政策和活动的范围与方向。 财政支出具有公共性、非盈利性和计划性的特点，财政支出需要

49、遵守效率、公平和稳定的原则。本章小结 从全球范围来看，随着经济发展，无论绝对规模还是相对规模，财政支出都有一个不断增长的趋势，这种趋势被称作财政支出增长的历史趋势。解释这一趋势的理论有瓦格纳法则、梯度渐进增长理论、经济发展阶段论、官僚机构预算规模扩张论和非均衡增长理论等。 财政支出结构是在对财政支出进行科学分类的基础上的各类支出占财政支出总规模的比例关系以及各类支出内部的各项具体支出之间的比例关系。不同的财政支出结构，集中体现了财政在特定时期支持发展的经济战略目标与重点，反映了一国财政资源内部的配置状况。本章小结 财政资源的绝对稀缺性是合理安排和优化财政支出结构的原因。优化财政支出结构要考虑政

50、府职能、社会公共需求、社会效益、支出结构的协调以及财权与事权相一致等原则。 财政支出效益是指政府为满足社会共同需要进行的财力消耗与所取得的社会实际效益之间的比例关系，是政府资源配置的比例性和政府资源使用的有效性。 每种财政支出效益评价方法都有其适用条件和局限性，随着分析经济问题方法的改进，新的评价财政支出效益的方法还会不断涌现。网上资源1. 国际财政学会（International Institute of Public Finance, IIPF）： 2. 美国国家经济研究局(National Bureau of Economic Research, NBER)：/3. 公共经济理论学会（A

51、ssociation for Public Economic Theory, PET）：/4. 美国密歇根大学税收政策研究室（The Office of Tax Policy Research, University of Michigan）：/otpr/whatotpr.htm5. 美国加州大学伯克利分校Robert D. Burch税收政策与财政研究中心(Robert D. Burch Center for Tax Policy and Public Finance, UC Berkeley) ：/本章结束财 政 学 第四章 购买性支出Company Logo目 录第一节 购买性支出概述1

52、第二节 社会消费性支出2第三节 政府投资性支出3教学目的与要求培养学生分析各类购买性支出经济效应的能力。重点掌握购买性支出的性质，掌握各类购买性支出的经济效应，理解各类社会消费性支出和政府投资性支出的必要性及其方式，了解购买性支出内部结构变化对财政管理和社会经济的影响。教学要点知识要点：购买性支出的性质和特点；社会消费性支出项目及其经济效应；政府投资性支出项目及其经济效应。能力要点：运用财政学研究方法对某项购买性支出的经济效应进行实证分析。Company Logo第一节 购买性支出概述一、购买支出的性质按照财政支出的经济性质，即财政支出是否在经济上直接获得补偿或者说财政支出是否与商品和服务发生

53、了交换关系，进行分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。作为与商品和服务发生等价交换的购买性财政支出，它体现了政府的市场交易活动，反映了政府在社会资源和要素中的直接配置和消耗的份额。第一节 购买性支出概述一、购买支出的性质购买性支出的这一性质主要表现在以下两个方面：（一）购买性支出遵循市场交换规律，体现效率原则 （二）购买性支出影响经济周期运行状况，体现政府财政政策意图 Company Logo第一节 购买性支出概述二、购买支出的特点（一）有偿性 （二）等价性 （三）消耗性 Company Logo第一节 购买性支出概述三、购买支出的经济影响 （一）购买支出对流通的影响（二）购买性支出对

54、生产的影响（三）购买性支出对分配的影响Company Logo第一节 购买性支出概述四、购买支出的规模与结构1购买性支出的规模购买性支出规模包括绝对规模和相对规模两个方面，绝对规模是指其支出的绝对数量，相对规模是指其支出数占GDP的比重。购买性支出的规模与经济发展的整体水平密切相关。从不同国家的同一历史时期来看，经济发展水平越高的国家，购买支出的总量水平即绝对量也会越高。从一个国家的不同历史时期来看，受财政支出增长诸因素的影响和促动，政府购买支出的绝对规模和相对规模也会相应地增长。Company Logo第一节 购买性支出概述四、购买支出的规模与结构2购买性支出的结构购买性支出的结构是指购买性

55、支出各组成项目之间形成的关系。购买性支出主要由社会消费性支出与政府投资性支出构成。政府投资性支出是政府购买社会所需的投资品所进行的支出，是生产性的消耗支出。社会消费性支出则是政府为开展日常的政务活动所需要的支出，主要包括行政管理支出、国防支出、文教科卫支出、社会保障支出等，是非生产性的消耗支出，其结果不会形成各种形态的资产，但它是社会再生产正常运行所必须的保证与支撑。Company Logo第一节 购买性支出概述四、购买支出的规模与结构2购买性支出的结构购买性支出的结构是指购买性支出各组成项目之间形成的关系。购买性支出主要由社会消费性支出与政府投资性支出构成。政府投资性支出是政府购买社会所需的

56、投资品所进行的支出，是生产性的消耗支出。Company Logo第二节 社会消费性支出社会消费性支出的性质是满足纯社会共同需要，具有明显的正外部效应。一般地，社会消费性支出主要包括行政管理支出、国防支出、文教科卫事业支出以及工交商农等部门的事业费支出等。Company Logo第二节 社会消费性支出一、行政管理支出（一）行政管理支出的主要内容行政管理支出是财政用于各级政府权力机构正常运转所需的费用支出，主要包括立法支出、行政支出、司法支出、检察支出、安全支出和外交支出，是维持国家政权存在、保证各级国家管理机构正常运转所必需的费用。按照用途进行分类，行政管理支出可以分为人员经费和公用经费两部分，

57、前者包括各级政府权力机构、行政机关和外事机构工作人员的工资、津贴和福利等，后者包括各部门的公务费、修缮费和业务费等。Company Logo第二节 社会消费性支出一、行政管理支出（二）影响行政管理支出的因素1政府职能范围及其机构设置2经济增长水平3物价上涨4行政管理的现代化Company Logo第二节 社会消费性支出（三）行政管理支出的效率当一个国家行政管理支出为零时，行政效率为零；随着支出的增加，行政效率不断提高；当支出达到一定界限时，行政效率最高；而当支出超过这个界限时，行政效率就会逐渐下降，直至效率为零。1行政管理支出效率与行政机构多寡2行政管理支出效率与行政人员多少3行政管理支出的“

58、挤出效应” Company Logo第二节 社会消费性支出二、国防支出 （一）国防支出的基本内容国防支出是国家用于国防建设、国防科技事业、军队正规化建设和民兵建设方面的军事支出。直接国防支出，是指国家预算中的国防支出，主要包括军事人员的经费与训练费、武器装备和军事活动器材的购置费、军事工程设施的建筑费、军事活动经费、军事科学研究与试验经费、军事院校教育经费等；间接国防支出，是指包括在国家预算其他科目中具有国防性质的支出内容，如西方发达国家政府预算中的国际事务支出、宇宙航行及其技术支出、战略与关键物资的储备支出、退伍军人的福利与服务支出、国防公路系统支出、国债利息支出等。 Company Log

59、o第二节 社会消费性支出 （二）影响国防支出的因素1国家的地域范围2国家的政治经济地位3国际政治形势4军事现代化水平 5国家的综合实力 Company Logo第二节 社会消费性支出（三）国防支出的经济影响1为社会经济发展提供安全保障 2增加总需求刺激经济增长 3促进科学技术发展 Company Logo第三节 政府投资性支出一、政府投资性支出的特点和内容政府投资性支出，是指以政府为投资主体，以财政资金为主要投资来源的政府投资，是社会总投资的重要组成部分（社会总投资分为政府投资与非政府投资两部分）。Company Logo第三节 政府投资性支出（一）政府投资性支出的特点1政府投资性支出追求社会

60、效益的实现 2政府投资性支出的资金管理以政府为主导 （二）政府投资性支出的主要内容政府投资性支出的对象主要包括非经营性、非竞争性以及对国家经济发展有战略影响的项目。Company Logo第三节 政府投资性支出二、政府基础设施投资（一）政府基础设施投资的必要性基础设施投资指的就是政府用于基础设施的财政支出。基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，是关系国民经济整体利益和长远利益的物质基础，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。Company Logo第三节 政府投资性支出（二）政府基础设施投资的主要方式1.财政投融资2.BOT方式3.BOT（buildoperatetransfer）