财务管理管理制度考核办法细则参考范例最新15篇

1、财务管理管理制度考核方法细那么参考范例最新15篇财务管理制度1为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务 收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下:一、总体要求学校举办食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，不得 以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原那么；必须认真执行国 家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学 校财务室实行“统一管理，独立建帐，本钱核算，收支平衡二二、物资采购与资产管理（一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原 那么。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。（二）建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食

2、堂物资必须实行 双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如油应由后勤办配货中心 集中配送。（三）建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过 秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员 在统一印制的单据上分别签字认可后，方可登记入账。（四）建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、 数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审 批人员同意审批后方可采购。（五）建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨 存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料 及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大 米、面粉、

3、食油、干货、山货、调料和燃料等。学校食堂应对进库存 货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到 满足市场需求，长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售 价格一定的情况下，降低本钱费用是提高经济效益的关键。预算管理要实行程序化管理，通过自上而下、自下而上的“讨价 还价”过程，将预算指标层层分解，落实到各责任单位，将经济效益 目标落到实处，为提高企业经济效益提供了可靠的保证。企业预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业 务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流 量预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。公司根据企业在预算期内的开展战略

4、和经济形势的初步预测，在 决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、本钱 费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策, 由财务预算委员会下达各预算执行单位。财务预算在分权制管理模式下，应当按照“上下结合、分级编制、 逐级汇总、全员参与”的原那么进行编制。在集权制的管理模式下，应 根据“自上而下、逐级配额”的原那么进行编制预算工程。财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要，按照季 度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期确实定，应有利 于预算达成结果的考核，以及有利于刺激财务管理的活动和过程。各预算执行单位，结合自身特点以及预测的执行条件，按照企业 财

5、务预算委员会下达的财务预算目标和政策，填写各自的预算表格, 经预算单位确认、汇总，上报至公司财务预算委员会。财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审 查、汇总时，应当进行充分协调，对于不符合企业开展战略或者财务 预算目标的事项，财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步 修订、调整。在讨论、调整的基础上，形成修正后的财务预算草案, 提交公司最终核准。经修正后的财务预算草案，经公司批准后，形成财务预算决议。财务预算决议一旦形成，由财务预算委员会逐级下达各预算执行 单位执行。财务预算决议应确保其权威性，不得随意私自修订，对企 业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力二

6、财务预算决议一经下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指 标层层分解，从横向和纵向落实到各个环节及岗位，形成全方位的财 务预算执行责任体系。财务预算的执行，表达在每个工作岗位、每个工作环节，以及每 个流程与制度的管控本钱意识和管控力度上，即财务预算最终表达在 企业的工作效率和工作质量上。建立健全财务预算执行过程管控机制，及时向各预算执行部门及 财务预算委员会，提供财务预算的执行进度，及其导致财务预算目标 偏差的影响因素，保证财务预算目标的顺利完成。正式下达执行的财务预算决议，要保证其权威性，一般应不予调 整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化，致使财务预算的

7、编制基础不成立，或者将导致财务预 算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的，由提出调整预 算的部门向财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体 情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出 财务预算的调整幅度。财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核 分析，并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表，提交公司审 议批准后下达执行。财务管理制度3第一章总那么第一条为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村 级财务管理工作。根据中华人民共和国会计法、国家财政部制定 的村合作经济财务制度、村合作经济组织会计制度等有关法律 法规和党在农村的有关方针、政

8、策规定，特制定本财务管理制度。第二条 本制度适用于吁胎县行政村（居委会）和组等社区性合作 经济组织。第二章会计委派代理第三条 村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服务 中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职25个村会计业务，村级 配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员缺乏 的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考试获取会计证 书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同 步，每三年轮岗换村一次。第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不 变碧，实行“村帐乡镇记”、乡镇代管”方法。第六条 实行村级统一报

9、帐-度。每月35日为村报帐员和总帐 会计集中报帐会审做帐日。第七条财会人员的工作职责：1、总帐会计工作职责：（1）定期或不定期到派驻村审核检查村级 资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行 职责情况；（2）及时记帐，编报财务报表资料，并按月反响、公布各 村的财务活动情况；（3）组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、 汇总、编报工作；（4）监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入 帐；（5）做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；（6）协助乡 镇农经部门做好其它工作。2、报帐员工作职责：（1）做好村内日常业务工作，包括建立个体 私营企业台帐、农民承当税费方案、集体资产承包

10、租赁拍卖事项、农 户上缴下拨款项结算等；（2）按时核对、结报村组财务收支事项和原 始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证；（3）协助总帐会计核对帐目， 收集汇总、编制装订各类财务和统计表册；（4）正确使用和管理各类 票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存 款日记帐的登记工作；（5）按时参与民主理财，负责村务公开工作。第八条村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续, 编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经 站验印存档；在未办结移交手续前，会计人员不得离职。第三章收支管理第九条收入管理1、列入村级核算管理的收入范围：（1）农业税附加、财政转移支 付、

11、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项；（2）村组统 一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、 农民合作医疗保险费等；（3）集体资产和资源对外发包、租赁取得的 各项收入：（4）集体资产变价收入；（5）回收债权收入；（6）其他收入。2、坚持分类管理的原那么：（1）村有集体资金、村筹一事一议款、 返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金, 严格执行收支两条线管理方法，村级必须根据收入范围和标准及时组 织收取，按时解缴乡镇农经站入库，存入各村专户。每笔收入取得的 当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库；（2） 由村组为农民代办的生产性事

12、业性经费，必须严格执行报帐进帐、单 独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代 表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专 户存储，然后依据工程资金实收额拨付有关部门；（3）农业税附力口、 省对县贡祓的15%、0%,统一实行村级“三项资金”专户管理方法， 专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付 到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标准向 农户额外筹款，不准加重农民负担。第十条支出管理1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算计 划。年初本着量入为出、略有结余

13、的原那么，编制好年度资金使用计划， 并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡镇人民政府备 存监督。年末要对资金使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂, 杜绝新的不良债务发生。2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收 入的1.21.5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准XXX。 村支部书记养老保险和村干部奖励，按吁发xx)10号文规定执行， 村级不得擅自发放奖金和实物；(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的方法。村年招待费补 贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主任掌 握安排，每年分夏秋两季由

14、乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后 领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余 归己；(3)村级 费实行定额补贴方法，凡村级有固定 的实行限 额使用。村主要干部采取限额补贴的方法，一般村党支部书记月补 50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30 元；(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办XX总人口 在1000人以上的村限额1XXXX,总人口在150XXxx人以内的村限额 1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元；(5)村其它办公费用实行每年XX控制，定项限额的使用方法。每 村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，审用A集 体

15、绡超，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力， 应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平，或结转下年度。第四章 货币资金管理第十一条各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资 金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存, 做到日清月结，帐款相符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实 相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私 存和私设小金库。第十二条 各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领 用、报结的管理方法。即：每月报帐员从

16、总帐会计处预借，每月终 了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。 零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、 议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农 经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。第十五条村级使用的懒据按照“统一供应，按月（季）缴验，票 款一致，以旧换新”的原那么管理，采取领销、报结方法，实行县、乡、 村三级监控。第十六条 村级使用的收A眩统的正规凭证，其它票据一律禁止 使用，更不得以“白条”顶帐。第十七条 各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在 “票据领销登

17、记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿 上签字。第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和 内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用作废票据；票据填制齐全 后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”（由总帐会计保 管）。第六章财务审核审批第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务 报结单”，实行带票、带单、带据（入库资金有效证件）结报，严格履 行有关交接手续。笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支部书 记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘 要，由经办人签字盖章。第七章集体资产管理第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物

18、、机器、设备、 工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在 一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够直接利用或 经开发可以长期利用的村组集体资源（山地、滩涂、水面、堤埋等） 必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的方法管理。对能 够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进 行核算管理；对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台 帐纳入管理。第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、 协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须 事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会（以下简称两委）集体研 究，合理确定标

19、底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、 协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体 资产取得的收入主要用于本村开展再生产、村内社会公益事业和归还 村级债务。第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、 评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会 集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后, 方可实施。第八章民主理财与定期审计第二十五条村级财务实行按月民主理财1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民 代表会选举的方法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通 政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原那

20、么性强；理财、 议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要 干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而 定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分 别为7人组成。2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得 指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理 财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。3、村民主理财日定为每月5日（特殊情况由乡镇统一调整），村 里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加 盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发生的业务 事项，必须当期出据入帐，

21、因特殊情况，无法取据入帐的，会计人 员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否那么在下期的理财中视 为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上 签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。第二十六条村级财务实行定期审计1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次， 审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。2、年度审计工作程序：（1）全面接收帐据，逐笔清点登记，分项 核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农 经站备查一份；（2）认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况; 认真核实债权债务及其他各类明细A期楔槿建议的落实情况；（5

22、） 整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；（6）向村“两委” 汇报并参与研究处理有关存在问题；（7）审计工作结束后要认真清点、 交还帐据，并履行回交手续；（8）出具审计报告，公布审计结果。第九章村务公开第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1 月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开 日。第二十八条村务公开的基本内容：村级经济开展规划、人口规 划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资 产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预 决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确 无误。第二十九条村务

23、公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏 公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主任、总 帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、 村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布 结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财 议事组要广泛征求、收集、反响群众的意见，乡镇农经站等有关部门 要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高村务公开的质 量和效果。第十章档案管理第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等 会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成 果的各类

24、报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主 要资料和证据。第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保 管的原那么。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归 梧腹；资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档 案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、 防蛀、防霉变。第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会 计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接 双方和监交人签章。第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负 责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。 财务管理制度4为严

25、肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理, 防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下 财务制度。一、严肃收费政策，严格收费手续1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发 的省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案，严格执行， 公示收费。2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费 资金先缴财政专户，转回后方可使用。二、严格控制经费开支1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审 批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制 定实施方案方可实行。2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发 放，并

26、签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不 予报销。3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报 帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调 整。三、收入管理（一）学校收入主要来源于学生和教师的就餐收入，学生和教师自 行将现金充入饭卡，然后进行刷卡消费，每月末以当月电脑打印的就 餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。教职工及食堂人员的就餐费同学生一样结算。（二）毕业班在考试结束后，以班级为单位实行统一退款，由机房 把各班退款明细及总帐交财务室，经财务室审核后开具支票，由班主 任及班生活委员签字后，再予以发放。退款不得直接在饭卡存款收取 中支付（注：机

27、房操作人员应在开学时到教务处领取调整后的班级名 册表，以此名册为准对饭卡操作系统中的班级进行更改，技术问题可 咨询相关的电脑教师）（三）食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下 脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。（四）学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出 的估算本钱为依据，力求收支基本平衡。（五）食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政一般不予补助。食 堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的，学校可给予一 定经费补助。四、支出管理（一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原那么 安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食

28、堂支出 主要包括：1.伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具 体包括：（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；销发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报 销。4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行 垫付，回校结算。5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会 计保管。三、坚决制止乱收费和私设“小金库二四、学校代收代管的工程按照上级规定严格执行，合理收费，定 期结算，做到多退少补。五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开 的原那么，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健 全实施方案，

29、理解社会各界的监督。六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资 金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证, 及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符, 帐据相符，不出过失，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公 款私存。八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分 析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结 算工作，做好财务报告和财务分析工作。九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部 门报告，收费票据的领取使用结存状况。十、财会人员要持证上岗。

30、十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规 章制度。十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及 会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善 保管。财务管理制度5第一章：财务收支管理制度第一条：村级财务做到收有凭，付有据，各项收支必须要实事求 是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。第二条：各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，异 常对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。第三条：村内各项收支必须要参照年初财政收支预算方案执 行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年 内负债

31、，确保资金正常运转。第四条：村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应 收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原那么记入年终决算收益 分配。第五条：村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及 时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。第六条：市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用 于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格 做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。 受灾村民应由村两委摸底造册后，经过党员、组长会议认定后，并张 榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。第七条：但凡上级拨给村内兴办公益事业工程建设资金，事先有

32、 预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，理解 群众监督，不得挪作其他开支。第八条：不得用团体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查 工作时，必须要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和 进餐厅茶楼高消费。第九条：村内争取工程资金，严格禁止村内为他人供给方便，开 具收款收据，借用村内团体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套 取国家团体资金为个人所有。第二章：财务审批制度第十条：严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票经过民主 理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。第H 一条：500元内（含500元）由村主任审批；501元至20 xx 元（含20 xx元）由村主任、支部

33、书记会签；20 xx元以上由村两委团 体研究讨论审批。第十二条：兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代 表大会或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递 交乡党委、政府审批同意后才能开支。第十三条：村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经 手的各项开支发票应由村两委团体审核签名才能报销。第十四条：对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹 不清的，村主任应拒绝审批报销。第三章：村账乡代管制度第十五条：“村账乡代管”由乡农经管理站为主体，统一记账、 统一制度、统一审核、统一供给财务，公开资料，统一建档，分村核 算，搞好村级年终收益结算及报表工作。第十六条：村团体资产

34、所有权、使用权、审批权实行“三权”不 变的原那么，确保团体资产不平调、不挪用、不侵占。第十七条：村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法 性，手续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后， 每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手 续。第十八条：村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账 户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。第十九条：在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到 规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范 围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户， 强化管理，进行资金拨付制正常运转。第四章：财务人

35、员管理制度第二十条：村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进 行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照中华人民 共和国会计法及村团体经济组织会计制度有关法律法规认真贯 彻落实，按章办事。第二十一条：村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统 计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度 月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。第二十二条：村级报账员理解上级主管部门管理、培训和考核, 提高业务素质和财务管理水平。第二十三条：财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公， 全心全意为人民服务，做好本职工作。第二十四条：村级报账员严格执行核算、监督的职能，写

36、好年度 核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情景。第二十五条：财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意 毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严 肃处理，情节严重的要追究法律职责。第五章：现金管理制度第二十六条：村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收 入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。第二十七条：库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账, 更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。第二十八条：不准将村内团体银行账户代其他单位和个人存入或 支取现金。、第二十九条：村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记 账，

37、日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款 余额，双方签字。第三十条：各项收据手续不健全、资料不清、字迹模糊、票据不 规范、开支不合理的，要坚持原那么，出纳有权拒付。第六章：民主理财制度第三十一条：民主理财小组应由群众代表、党员代表35人组 成，负责村级财务监督管理工作。第三十二条：村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原贝L 民主理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、 决策权。第三十二条：民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众 意见和提议，并将村级财务收支执行情景向群众代表大会公布。第三十三条：民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有 关规定的应及

38、时上报主管部门进行处理。第七章：财务公开制度第三十四条：村级财务公开由经营管理站记账服务中心供给财务 公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度）， 公开资料要真实全面。第三十五条：公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密 集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。第三十六条：对群众所提出意见和提议，要向群众解释和纠正。第八章：财务收支预算制度第三十七条：村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支, 合理使用现金，勤俭节俭的原那么，确保村内资金正常运转。第三十八条：编制收支预算计划，经村两委研究决定，经过村民 代表大会并报主管部门审核。第三十九条：严格执行年度财务收支计划，量财

39、而出，合理使用 资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。第四十条：团体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要经 过村民代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后 才能预算。必须专款专用，乡榜公布，理解群众监督，不得挪作他用。第四十一条：对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配, 只能预算归还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行 预算。第四十二条：村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额 的30%,会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收 入总合的25%,应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。第九章：票据管理制度第四十三条：村内

40、收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村 内购买白条收款收据使用。第四十四条：购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开 白条证明报销，发票经审批签字才能报销。第四十五条：村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级团体 经济组织往来结算的收据，否那么拒付。第四十六条：村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任 两人印章及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。第四十七条：村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。、第十章：财务审计制度第四十八条：对村、组团体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇 企业单位都必须理解乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序 定期审

41、计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。第四十九条：在审计过程中，被审单位财务人员必须如实供给资 料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究职责。第五十条：经营管理站审计事务所对村团体经济组织及涉农收费 单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结 论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否那么，按审计结 论执行。第五十一条：在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对 较重的经济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。 财务管理制度6一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康 开展，根据协会章程，特制定协会财务管理制度。二、本协会的财务管理遵守国家的法

42、律、法规和财务管理制度, 接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的由协 会会长办公会议决定。四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效 利用各种资产。五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会 长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、 准确、完整。会计人员调开工作或离职时，必须与接管人员办清交接 手续。七、本制度由会员大会讨论通过后生效。财务管理制度7为加强对镇政府财务管理，到达“减少漏洞、节约开支”的目的， 保证镇政府机关各项工作的正常开展，

43、特制定本制度。一、经费的支出由经手人（两人以上）在报销凭证签经手后，交 分管领导审核，再经镇主要领导审批。二、办公用品的购买，原那么上按需要向办公室提出，经主要领导 同意后安排办公室人员统一购买。三、大宗物品的采购须两人以上经手，要在确保品质的前提下， 尽量降低本钱，并向经销商索要正式发票。四、工作人员因公临时借款须填写借款单，经主要领导批准后到 财会室支取。所借款项须在10天内报帐结清。五、因公出差产生的车费、住宿费，经主要领导审批后，按标准 报销。六、财务人员应严格遵守财经纪律和财务制度，认真把好财务关， 为主要领导当好参谋助手。财务管理制度8一、有事写请假条，请假1天由股长批准，请假2天

44、报主管局长 审批，请假3天以上者报局长审批后，方可离开。二、请假期满后，应当日销假，否那么按旷工论处。三、不能无故旷工。旷工1天扣3天的基本工资，旷工2天扣十 天的基本工资，旷工3天扣当月的全部工资，旷工4天以上者按下岗 论处。财务管理制度9为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行国家的财经政策、 法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据中华人民共和国会计 法、会计基础工作规范的要求，结合我办实际情况，特制定本制 度。根据财政部门的有关规定，行政经费实行“包干使用、超支不补、 结余留用”的方法，应严格执行财经纪律和财务管理制度，发扬艰苦 奋斗的优良传统，厉行节约，杜绝浪费。工程经费由各科室编

45、排预算 方案，集体研究落实，各项资金一律不准用于私人借支，定期存款做 到定期、定点、专人管理，不得以移民资金为其他单位或个人提供贷 款、贷款担保。财务人员要以身作那么、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施, 既要维护国家和集体利益，又要维护广大干部职工的切身利益。1、会计的职责：（1）按照国家会计制度的规定，依法组织会计日常核算、记账、 复账、报账，做到手续完备，账目清楚。按期报账，登记会计账簿, 编制会计报表，及时上报上级单位。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见， 实行事前控制与事中监督。（3）按会计法有关规定建立健全会计原始凭证及账本等会计档 案的管理。（4）按照经济稽核

46、原那么，定期检查资金使用情况，及时提出合 理化建议。（5）及时做好银行对账工作。2、出纳的职责：（1）认真执行现金管理制度，按审核签批后手续完备的单据凭 证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”、 “附件”。（2）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付款凭证； 及时登记现金日记账、及时盘点现金、做到日清月结，账实相符；假设 发现不符要及时查明原因，严禁私人挪用；预支现金必须经分管领导 审批同意。（3）严格支票管理制度，积极配合会计做好银行对账、报账工 作，严禁将银行账户出借给任何单位或个人使用。（4）配合会计做好各种账务处理。根据我办实际，财务由主任授权副主任审批。

47、财务印鉴分开管理 （法人代表章由会计管理，出纳章、单位财务章由出纳管理），互相 制约。机关财务和移民后期扶持资金分别由综合科和开展扶持科分管 领导负责审批。凡机关财务报销的发票，必须有经办人签名，综合科负责人核签, 报分管副主任批准后方可报销。单位公务接待统一由综合科安排，一 律要填报申请单，按标准接待。本办非日常性的开支，凡5000元以 下的由分管副主任签批；5000元以上的经主任办公会议研究同意后 方能报销。大中型水库移民后期扶持资金的使用要严格对照浙江省财政厅、 浙江省水库移民安置办公室浙财农字1XXX7） 55号、57号、65号文 件和瑞移办XXX7） 20号、21号文件执行。珊溪水库

48、移民后期扶持资金要严格对照温州市移民办关于珊溪 水库移民后期扶持资金管理方法执行。对工程资金拨付必须经办联系片、村、点干部、工程负责人、后 扶科负责人签字后，报分管领导审批。大中型水库移民直补资金的拨付必须由后扶科提供直补资金发 放的名册，经财务会计审核后提交给分管领导签批后，方可拨付。因公外出开会、培训的车船费、住宿费、伙食补贴、市内交通费 等报销标准根据瑞安市行政事业单位经费开支控制标准暂行规定 执行（瑞财行（XXX） 37号文件）。借支差旅费的人员，必须由本人 填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额, 经分管领导批准后方可领取，返回后一周内按审批程序报销，报销单 据不

49、得使用白条。3、办公用品、其他物品购置及报刊、杂志的订阅订阅报刊杂志，先由各科提出订阅意见，再由综合科综合平衡,(2)菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出(3)调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支 出；(4)燃料支出：学校食堂加工过程中耗用柴、煤气等支出；(5)其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支 出。2.其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。 具体包括：炊事员工资、社会保障费、水电费支出、非正常支出及其 他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价 格及运费等实际本钱计价。物资材料购入时应

50、填制食堂物资入库单, 数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库， 并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入 库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支 出。2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库 单，出库时以加权平均后的本钱作伙食支出。食堂物资出库单须经有 关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食 堂负责人审核，报学校校长审批后，向食堂事务长办理报销手续，直 接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票(如饮料、 费、办公费等可到超市采购、食堂不得列支烟

51、酒等招待费).食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审 核，审批同意后，方可按当年局教育系统招投标(集中采购)目录及 标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校校 报分管领导批准后统一订阅。购置各类办公用品和其他物品等，应向 综合科提出购置意见，经分管副主任同意后，由综合科具体实施。凡金额在100元以上的开支必须凭税务部门统一监制的正式发 票报销，非正式发票或非行政事业单位收据不予报销。1000元以上 的开支必须通过银行转帐结算。4、车辆的运行和维护费机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经综合科汇

52、 总后报分管领导和主要负责人同意。年终或每半年结帐一次，报销时必须按 正常报批程序结算，并附修理费明细表。机动车燃料费实行一次性购 买，分期领用。5、参加培训和学历教育经费的报销机关工作人员参加学历（学位）教育和培训必须按干部管理权限 报销，未经组织批准，自行参加学历教育和培训的费用不予报销。报 销标准按市委组织部、市人事局、市财政局有关文件规定执行。财务管理制度10一、认真遵守会计法等法律、法规和企业财务会计制度。二、严格执行重大会计事项报告制。如需改变核算方法、加速折 旧、一次性数额较大的财务开支等，应事前报请主管局及有关部门审 查批准后方可组织实施。三、财务会计实行日清、月结、季报制度。

53、每天清理收支情况, 月终进行结算，每季度结束后10日内将会计报表上报主管局。四、财务管理实行集体决策，分管厂领导审核、厂长一支笔审批 的财务管理制度。（一）单项生产性开支伍仟元以上，非生产性开支壹仟元以上, 必须经厂领导班子集体研究决定；单项生产性开支伍万元以上，非生 产性开支壹万元以上，须经厂领导班子集体研究后报主管局批准。（二）基建工程单项工程造价拾万元以上，经厂职代会审议后报 主管局批准；伍万元以上拾万元以下由厂领导班子集体研究后报主管 局批准；伍万元以下由厂领导班子集体研究决定。五、实行本钱费用核算管理制度。年初编制本钱费用计划，以收 定支，收支平衡。六、完善借款报帐手续。职工某内出差

54、一般不借款（采购物资除 外），某外出差需借款的，由出差人员填写借款报告单，经厂长批准 后方可借款。出差回来后应在5天内报帐并结清借支，否那么通知财务 科从工资中扣还。七、严格控制招待费开支。来客接待原那么上在单位食堂用餐，特 殊情况需在酒家接待的须经厂领导批准。报帐时须凭来客接待通知单 和菜单，由办公室负责人和分管厂领导审核后报厂长审批。八、建立财务报表报送制度。每月财务人员要向厂长、党委书记 及纪检、工会组织报送财务报表；年末向厂长办公会报告全年生产经 营情况和财务收支情况。厂工会根据财务报表每季度以厂务公开的形 式通告全厂职工。九、建立内部审计和职代会财务报告制度。厂党委要加强对财务 管理

55、的有效监督，每年年中组织厂纪委、工会进行一次内部审计；年 末配合主管局进行财务审计。并在职代会上以财务报告形式向职工代 表报告财务开支及经费使用情况。财务管理制度11一、总那么1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度, 更有效的为企业决策服务，特制定本制度。2、本制度分为三个局部：岗位及职责、会计处理程序、会计核算 方法。3、本制度暂适用分公司。二、岗位、职责、分工(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。(二)会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、本钱核算组；5、工

56、资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进 行岗位分配。(四)职责1、财务负责人(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策；(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;(3)监督财务制度执行；(4)执行财务稽核、综合分析职责；(5)审核对外报表并签字；(6)组织会计培训、会计考核；(7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)；(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况 负相应责任；(9)对基地、门店本钱、费用管理措施监督执行不严而造成的损 失负责；(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而

57、造成的损失负责;(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(12)对未做好财务分析工作负责；(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订；(14)财务负责人应参与投资工程的核算与控制；(15)对各部门的本钱、费用有检查权、监督权；(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分 公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁 意见书；(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并 提出奖惩意见；(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；(20)有权要求各部门提供有关标准、定额

58、、管理措施等资料；(21)组织制定各项费用定额、计划本钱、计划毛利率，有权要求 各部门提供必要资料；(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23)负责组织实施会计电算化方案；(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。2、会计职责(1)采购、应付账款核算；审查采购调查报告；审查申购计划；审查采购入库单、申购单是否一致；审查入库单各项是否准确无误；审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、 重付；采购本钱差异核算；登记应付账款账，材料本钱差异明细账；审核内部交易结算单据。(2)销售、应收组；审查营业日报各工程；审核收银记录本；审核折免单据；审核内

59、部交易结算单据；正确计算销售本钱；登记收入，应收相关本钱明细账。(3)固定资产核算企业固定资产增减变动核算；折旧核算；清理核算；制定企业固定资产目录和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。(4)本钱核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理方法；本钱费用的归集与分配；登记有关明细账。(5)工资核算制定工资表；分配计算；审核发放。(6)材料核算审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析审核记账凭证；汇总记账凭证；登记总分类账；月终财务分析；填制各类

60、报表。3、出纳职责(1)认真执行现金管理制度，参见集团公司现金管理制度；(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额局部及时存入 银行；(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须 总裁签字盖章方为有效；(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；(8)配合会计做好各种账务处理；(9)现金收支应立即加盖印记并登记；（10）配合会计做好现金盘点工作。4、收银职责参见收银制度5、库管职责参见库房管理制度财务管理制度12为