11项公司财务风险及其尽调方法

1、 11 项公司财务风险及其尽调方法调查方法：计算每股经营活动产生的现金流量净额。较大偏离同行业公司平均水平的财务指标或有较大变动的各项财务指标及相关会计项大额其他应收款的真实性、收回可能性及潜在的风险。调查方法：取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成原因并分析。应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长应收款项的形成原因及公司采取的措调查方法：分析比较公司应收账款和其他应收款账龄。原材料、在产品、产成品比例是否合理。调查方法：取得公司存货明细资料，结合生产循环特点进行分析。存货的真实性和完整性。存货账龄的合理性、账龄较长的存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价

2、准备。关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序。调查方法： 关联方交易定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异。调查方法：（1）与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈，要求对较大差异说明原因；（2）查阅账簿、相关合同和会议记录；来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、 向关联方采购额占公司采购总额的比例调查方法：查阅账簿、相关合同和会议记录；计算。对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高。调查方法：查阅账簿、相关合同和会议记录；计算。关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高。调查方法：查阅账簿、相关合同和会议记录；计算

3、。关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响。调查方法：（3）听取注册会计师意见等。收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理。调查方法：分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，参照同行业其他公司的情况。明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据（如有）。 公司董事会和监事会对带强调事项段的无保留意见或保留意见审计报告涉及事项处理情况的说明，及涉及事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正（如有）。更换会计师事务所的原因、履行审批程序情况、前后任会计师事务所专业意见情

4、况等（如最近两年更换会计师师事务所）。调查方法：咨询会计人员、查阅会议记录、取得公司管理层说明。7、资产减值准备会计政策各项资产减值准备的计提方法是否符合会计制度和会计准则的相关规定，依据是否充分，比例是否合理。资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序，计提方法和比例是否随意变更，金额是否异常，是否存在利用资产减值准备调节利润的情形。调查方法：查阅董事会会议记录、会计账簿、凭证等。8、投资会计政策调查方法：与公司管理层及相关负责人交谈。金融圈的干货文章、模块知识、实务课程助您成为金融界的实力派！公司长短期投资的计价及收益确认方法、长期股权投资差额的摊销方法和期限、长期债权投资溢

5、价或折价的摊销方法等是否符合会计制度和会计准则的相关规定。 固定资产的计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性。固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经营业绩的影响程度。无形资产的计价政策、 摊销方法、摊销年限等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性。股东投入的无形资产的入账价值是否有充分依据， 投资方取得无形资产的方式是否合法查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等。购买的无形资产的出售方与公司是否存在关联关系，定价是否合理。自行开发的无形资产的确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定。处置无形资产是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全。当预计某项无形资产已经不能带来未来经济效益时， 关注公司是否已将该项无形资产的账面价值予以转销。 公司的收入确认是否符合会计制度和会计准则的相关规定，或虚计收入的情况。是否有提前或延迟确认收入（3）查阅公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、发票、销售退回凭证、增值税、关税等完税凭证；（3）收入