税法（第三版）项目八任务二城镇土地使用税

1、 2019年某企业实际占地面积为25 000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。请问企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额是多少？城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人包括个体工商户以及其他个人城镇土地使用税纳税人城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围

2、。其中：城市，是指国务院批准设立的市。城市的征税范围包括市区和郊区；县城是县人民政府所在地，县城的征税范围为县人民政府所在地的城镇；建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区；工矿区是指工商业比较发达人口比较集中，符合国务院规定的建制镇的标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城镇土地使用税的征税范围和税率城镇土地使用税每平方米年税额标准具体规定如下：1大城市1.530元：2中等城市1.224元；3小城市0.918元；4县城、建制镇、工矿区0.612元城镇土地使用税的征税范围和税率城镇土地使用税的纳税人和征税对象【例题1判断题】城镇土地使用税的征税范

3、围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。 （） 【答案】 城镇土地使用税应纳税额的计算城镇土地使用税的计算年应纳税额实际占用应税土地面积（平方米）适用税额。计 税 依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。城镇土地使用税应纳税额的计算【例题2计算题】 某企业实际占地面积为25 000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。【解析】该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额25 0002=50 000（元）城镇土地使用税的税收优

4、惠1国家机关、人民团体、军队自用的土地；2由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；3宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；4市政街道、广场、绿化地带等公共用地；5直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；6经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税；7由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。城镇土地使用税税征收管理（一）纳税义务发生时间1纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。2纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。3纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。4以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。5纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。6纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税征收管理（二）纳税义务地点城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税；在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区