社会保障学第六章社会保障基金与管理

1、第六章 社会保障基金与管理目录DIRECTORY第一节 社会保障基金及其筹集模式第二节 社会保障基金的征收形式第三节 社会保障基金投资运营123【学习要点】 通过本章的学习，了解和掌握社会保障基金的含义与分类，正确区分社会保障基金与全国社会保障基金，熟悉社会保障基金的筹资模式、社会保障基金的征收形式，能够运用相关制度计算社会保障基金的支付标准，正确理解社会保障基金投资营运的原则。【案例引入】全国社会保障基金全国社会保障基金于2000年8月设立，是国家社会保障储备基金，由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和国务院批准的其他方式筹集的资金构成，专门用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保

2、障支出的补充、调剂,由全国社会保障基金理事会（简称社保基金会）负责管理运营。全国社会保障基金与地方政府管理的基本养老、基本医疗等社会保险基金是不同的基金，资金来源和运营管理不同，用途也存在区别。社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。全国社会保障基金理事会网站（/）讨论：全国社会保障基金设立目的是什么？第一节 社会保障基金及其筹集模式第一节 社会保障基金及其筹集模式一、社会保障基金的含义及特征（一）社会保障基金的含义及分类 本文所指的社会保障基金为狭义的社会保障基金，属于全国整体社会保障基金的一个组成部分，而不完全代表全国社会保障基金理事会

3、管理下的全国社会社会保障基金，二者范畴并不完全等同。 第一节 社会保障基金及其筹集模式1.按照用途分类及功能划分社会保障基金社会救济基金军人福利基金社会保险基金社会福利基金工伤保险医疗生育保险养老保险按照社会保障项目的专门用途、功能及应对风险划分，分为：社会保险基金、社会福利基金、社会救助基金和军人福利保障基金。社会保险基金包括养老保险基金、医疗和生育保险基金、工伤保险基金和失业保险基金；社会福利基金又分为老年人福利基金、残疾人福利基金、妇女儿童福利基金、教育福利基金、住宅福利基金和职工福利基金等；社会救助基金分为贫困救济基金、扶贫基金、救灾基金等；军人福利基金主要用于军队转业干部、复员干部、

4、退休干部、退役士兵的福利支出，以及自主择业退役军人服务、生活待遇保障支出，退役军人教育培训、优待抚恤等支出。失业保险2.按照调剂范围分类社会统筹基金和个人账户基金。社会统筹基金主要体现社会成员之间的横向收入调剂和风险分担，是国民二次分配的主要内容；个人账户基金主要体现人一生财富的均匀分配和风险分担。3.按照营运管理方式分类财政性基金、市场信托管理基金和公积金。a.财政性基金又分为预算内管理资金和预算外管理资金，各类社会保险基金中的社会统筹部分的基金一般纳入国家预算外管理，建立财政专户。如我国的养老保险基金中的社会统筹账户资金。b.市场信托管理基金按契约或者章程由用人单位和职工缴纳，计入个人账户

5、，由基金受托人按市场竞争原则选择基金管理机构负责具体运作。c.公积金是依法由用人单位和职工缴纳，计入个人账户，产权归个人所有，按规定用途和条件支付的基金。第一节 社会保障基金及其筹集模式第一节 社会保障基金及其筹集模式强制性 储备性互济性（二）社会保障基金的特点第一节 社会保障基金及其筹集模式（三）社会保障基金的作用1.对全体公民提供基本生活保障，实现社会稳定2.发挥基金资源要素功能，促进经济发展第二节 社会保障基金的筹集模式（一）现收现付制概念：现收现付制是一种以近期横向收支平衡原则为指导的基金首付模式。这种模式是按照一个较短的时期（通常为一年）内收支平衡原则确定费率，筹集基金。以支定收，略

6、有节约。优点：收支关系简单清楚，管理方便，成本低； 没有过多的基金积累，免受通过膨胀的风险，同时没有基金保值增值压力； 调节收入再分配，同时体现了保障项目的互济性与福利性。缺点：难以应对老龄化； 其本质是代际互济，易产生代际矛盾。第一节 社会保障基金及其筹集模式（二）基金积累制概念：完全积累制是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的基金管理方式。这种模式是指任何时点上积累的社会保险费总和联通其投资收益，能够以现值偿清未来的社会保险金给付需要，也就是通过一定的特点：社会保障缴纳费率在较长时间内保持相对稳定； 筹资见效快，当收入大于支出的部分自动形成储备基金； 取决于保障精算统计的准确度，长期有效的预

7、测有较大难度。优点：社会保险的支付水平与个人在职时的工资和缴费直接相关，具有较强的激励作用； 强制储蓄，有利于个人实现自我保障，减少代际冲突与矛盾； 大量的储备资金有利于预防人口老龄化的冲击。缺点：强调个人自我保障，缺乏社会保障的再分配和互济功能； 基金保值增值压力大； 管理和营运成本较高。第一节 社会保障基金及其筹集模式（三）部分积累制 部分积累制是以近期横向收支平衡原则与远期纵向收支平衡有机结合作为指导的基金管理方式。部分积累制兼具现收现付制和完全积累制两种模式的特点。优点：较灵活，既避免了完全积累制的风险，又可缓解现收现付模式储备和负担不均的问题。缺点：操作起来难度较大，尤其在各种比率的

8、掌握上，很难做到恰到好处。第二节 社会保障基金收支管理第二节 社会保障基金收支管理一、社会保障基金来源与分担方式（一）国家财政资助国家在整个社会保障中往往扮演着最后责任人的角色，是最终的资金支持者。国家财政组织实质上是将国家积累的财富进行二次分配，将资金用于缓解社会矛盾。直接资助：采用财政直接拨款的形式，如社会救助基金、军人保障基金及有关公共服务基金；间接资助：后者一般通过税收减免的方式提供，如国家允许社会保障机构强制地向企业和个人征收税前社会保险费，国家对社会保障机构筹集的基金实行免税优待及对社会保障对象的社会保障待遇不征税。（二）用人单位缴纳（三）劳动者个人缴纳第二节 社会保障基金收支管理

9、 从理论上看，社会保障基金的三个主要来源主体之间可以形成不同的分担方式，主要包括：企业全部缴纳，政府全部资助，个人全部缴纳，企业与个人共同缴纳，企业缴纳与政府资助，个缴纳与政府资助，企业、个人与政府三方共同负担等。 在社会保障项目的不同大类中，社会救助一般以国家全部组织为主，在社会保险项目中，企业与个人共同缴纳方式是目前各国社会保险基金分担的主要方式，但在具体项目上，企业与个人的缴费比率往往会因保险项目的不同而有所不同，如工伤保险不要求个人承担缴费义务。第二节 社会保障基金收支管理二、社会保障基金的征收形式（一）征税形式通过征税来筹集社会保障基金，其强制性最强。优势：征税形式的好处在于强制性，

10、负担公平，有利于提高社会保障的社会化程度。不足之处：税收形式形成财政资金只能通过年度财政预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期性的社会保障风险。（二）征费形式其强制性弱于征税形式。优势：费率调整具有一定的灵活性，不通过年度财政预算也能形式积累基金，为抗拒周期行的社会保障风险提供可能。不足之处：征费形式的强制性弱也为个别企业或个人逃费提供可能，造成保险费征缴困难，不利于社会保障基金的筹集。第二节 社会保障基金收支管理（三）自由筹集形式自由筹集形式采取非固定的、灵活的方式来征集社会保障基金，它来源于公众的资源参与。与征税和征费形式不同的是，自有筹集形式对资金

11、的供应者与接受者双方均无强制性，基金的规模取决于具体的筹资方式对公众的吸引力和社会偏好与公众意愿。发行福利彩票就是一种社会保障基金的自有筹集形式。征税形式与征费形式是社会保障基金的主导筹集形式，自有筹集是一种补充形式。一个国家无论采用征税还是征费形式，大都以自有筹集形式作为补充。第二节 社会保障基金收支管理相关性原则 风险覆盖原则公正性原则三、社会保障基金支付原则第二节 社会保障基金收支管理四、社会保障基金支付条件1.基本条件如国籍、年龄、居住年限等条件，实行全民津贴的国家只有居住年限条件的限制或本国公民资格条件的限制。2.缴费条件以工资收入者为对象的社会保障项目，还需要考虑其工作年限、参保年

12、限、缴纳社会保险费（税）的数额和就业状况等。3.收支状况提供直系亲属人数、工资以外的其他收入等。第二节 社会保障基金收支管理五、社会保障基金支付标准支付标准：绝对金额制和薪资比例制。绝对金额制，又称为均一制。其保障金给付标准不以被保障对象停止工作前的工资收入为计算基数，而是规定某些统一的资格条件，凡符合规定条件者，可按同一的绝对额标准付给社会保障金。薪资比例制度，又称为工资相关性。其保障金给付标准是以被保障对象在停止工作前某一时期上的平均工资收入或某一时点上的绝对工资收入为基数，根据被保障对象资格条件的不同，乘以一定的百分比后确定的。第三节 社会保障基金的投资运营第三节 社会保障基金的投资运营

13、 一、社会保障基金投资运营的重要性1.保值增值2.获得投资收益3.促进经济发展第三节 社会保障基金的投资运营二、社会保障基金投资运营的原则1.安全性原则安全性原则是社会保障基金投资运营的基本原则2.收益性原则收益性是指基金通过投资运营获得尽可能高的投资回报率3.流动性原则流动的衡量标准是资产变为现金的能力第三节 社会保障基金的投资运营（一）国债国债是社会保障基金投资的一个主要工具。以国家信誉作为担保，其利率比同期银行存款利率略高。（二）银行存款收益率相对较低，但安全性较高。（三）有价证券有价证券包括债券、股票及其他金融产品。流动性强，企业债收益好于政府债。（四）贷款贷款风险较股票小，收益较债券

14、投资稍高（五）股票投资收益率高（六）基础设施投资基础设施也是社会保障基金的一个可选领域。长期收益稳定，保值增值加强，但周期长。（七）国家投资国际投资成为实现低风险、高收益（八）投资基金三、社会保障基金投资方向与工具本章小结本章小结社会保障基金是根据国际有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。它具有强制性、储备性、互济性等特征。社会保障基金筹集模式主要包括：现收现付制、完全积累制和部分积累制。社会保障基金的主要来源渠道是：国家财政资助、用人单位缴纳和劳动者个人缴纳。社会保障基金的筹集形式有：征税形式、征费形式和自有筹集形式。社会保障基金的投资原则是指为了实现社会

15、保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过程。社会保障管理的原则主要有：法制性原则，公正、公开及效率原则，属地管理原则。社会保障管理主要包括：社会保障的行政管理、社会保障基金管理和社会保障对象的管理三个内容。关键术语社会保障社会保障基金(Social security fund) 现收现付制(pay-as-you-go) 完全积累制(Funding-scheme) 部分积累制(Partial-scheme) 社会保障费（税）(Social security fee (tax) ) 社会保障管理(Social security management)推荐阅读资料全国社会保障基金理事会20162018年各年度社保基金年度报告.刘晓梅，陈晓敏.瑞典的名义账户制对中国的启示J.长春大学学报，2016（1）.关键术语、推荐阅读资料复习思考题1. 社会保