登记现金日记账和总账及明细分类账

1、登记现金日记账总分类账明细分类账第一页，共三十三页。库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）第二页，共三十三页。 1.库存现金日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。 库存现金日记账 第 1 页200912支付运费材料采购 2 0 0 0 0填制收付款凭证的日期填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容填制收付款凭证中 “库存现金”的对方科目根据会计凭证所列金额填列每日结出当日的余额 1 5 3 6 2 9 7期初余额112本日合计 2

2、 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 712121一、账簿的格式与登记方法第三页，共三十三页。2.银行存款日记账 格式：借方、贷方、余额三栏式。 登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账 第 1 页开户银行账 号工行郑州市分行石化路分理处06-865662009121期初余额借 3 6 5 7 1 8 6 01 1支付材料款材料采购 2 3 4 0 0 0 0 0借登记方法与库存现金日记账相同登记方法与库存现金日记账相同填列收付款凭证中“银行存款” 的对方科目本日合计 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 012121第四页，共三十三页。 现金日记账练习第五页，共三十三

3、页。 假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。 借：库存现金 600 贷：其他应收款 600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。 借：制造费用 3000 贷：库存现金 3000 现付1第六页，共三十三页。（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资200

4、0元。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 现付2 借：银行存款 6000 贷：库存现金 6000 现付3 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 现付4第七页，共三十三页。现金日记账3 800借11 8005 600略3183 800借2 000付行管理人员工资现付4315 800借6 000存现现付32011 800借800购办公用品现付21512 600借3 000付生产车间水电费现付11015 600借 600王某退回差旅费715 000借 5 000提现银付1310 000借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2007年本月发生额及余额现收1第八页

5、，共三十三页。现金总分类账练习第九页，共三十三页。 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。 借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 现付2第十页，共三十三页。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000

6、借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000 现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。第十一页，共三十三页。现金总分类账5 500借74 50060 000略3185 500借5 000支付广告费现付53110 500借8 000存现现付43018 500借 1 000李某预借差旅费现付31719 500借60 000支付工资现付21579 500借60 000提现1019 500借 500购办公用品现付1820 000借月初余额略18日月余 额借

7、/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2007年本月发生额及余额银付1第十二页，共三十三页。练习登记应付账款总账一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员： 会计人员第十三页，共三十三页。 假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款甲公司 50000 贷：银行存款 50000 银付1 （2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5

8、100元，款项未付。 借：原材料 30000 应交税费应交增值税（进项税）5100 贷：应付账款乙工厂 35100 转1第十四页，共三十三页。（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。 借：应付账款乙工厂 35100 贷：银行存款 35100 银付2 借：低值易耗品 1000 贷：应付账款丙企业 1000 转2 借：应付账款丁企业 40000 贷：银行存款 40000 银付3 借：应付账款丙企业

9、1000 贷：库存现金 1000现付1第十五页，共三十三页。总分类账110 000贷36100126100略318110 000贷1 000归还丙企业欠款现付131111 000贷40000归还丁企业欠款银付330151 000贷 1 000向丙企业购物品转217150 000贷35100归还乙工厂欠款银付215185 100贷35 100向乙工厂购材料10150 000贷 50000归还甲公司欠款银付13200 000贷月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2007年本月发生额及余额转1科目: 应付账款第十六页，共三十三页。 假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余

10、额为500000元。该企业8月份发生有关以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用 借：短期借款 150000 贷：银行存款 150000 银付1 借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000 银收1 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 银付2第十七页，共三十三页。（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。 （4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500

11、元， 款项已全部收到并存入银行。 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税）8500 银收2 借：销售费用 3000 贷：银行存款 3000 银付3 借：银行存款 160000 贷：短期借款 160000银收3第十八页，共三十三页。总分类账635 500借163000298500略318635 500借160000向银行借款银收331475 500借3000支付产品广告费银付330478 500借 58500销售产品银收217420 000借10000提现银付215430 000借80000收回甲公司货款10350 000借150000归还银行借款银付

12、13500 000借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证号数2007年本月发生额及余额银收1科目: 银行存款第十九页，共三十三页。明细分类账填制第二十页，共三十三页。【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的细分类账户的余额如下：(1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为：“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元；“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。第二十一页，共三十三页。(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户

13、余额为：“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元；“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。第二十二页，共三十三页。【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。第二十三页，共三十三页。对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：原材料甲材料 5 000乙材料 30 000贷：应付账款A工厂 5 000B工厂 30 000第二十四页，共三十三页。(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价

14、10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：原材料甲材料 4 000乙材料 15000贷：应付账款A工厂 19000 第二十五页，共三十三页。(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。 借：应付账款A工厂 20 000B工厂 3 000贷：银行存款 50 000第二十六页，共三十三页。(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：生产成本 40 000贷：原材料甲材料10 000乙材料 30 000第二十七页，共三十三页。第二十八页，共三十三页。第二十九页，共三十三页。第三十页，共三十三页。第三十一页，共三十三页。第三十二页，共三十三页。内容总结登记现金日记账总分类账明细分类账。登记现金日记账总分类账明细分类账。库存现金付款凭证（库存现金存入银行）。 格式：借方、贷方、余额三栏式。格式：借方、贷方、余