财政学第05章转移性支出

1、财 政 学 第五章 转移性支出Company Logo目 录第一节 转移性支出概述1第二节 社会保障支出2第三节 财政补贴支出3教学目的与要求培养学生运用转移性支出的知识分析和评价政府财政政策的能力。重点掌握转移性支出的性质和经济效应，掌握社会保障支出的主要内容、发展趋势及其筹资模式，理解财政补贴的主要内容及其经济效应，了解世界主要国家社会保障支出与财政补贴支出的相关政策及其变化。教学要点知识要点：转移性支出的性质及其主要内容；转移性支出的经济效应；社会保障支出的主要内容、资金来源与筹资模式；财政补贴的主要内容及其经济效应。能力要点：运用相关知识分析各国财政实践中的转移性支出政策的宏观和微观经

2、济效应；分析国内外社会保障支出及社会保障制度的相关问题；分析和评价各国不同时期财政补贴政策的经济效应。Company Logo第一节 转移性支出概述一、转移性支出的性质转移性支出是相对于购买性支出而言的，是政府把从市场体系中获得的一部分财政收入，通过资金单方面的、无偿的转移，在社会成员之间进行再分配的活动。从性质上看，转移性支出是政府的非市场性再分配活动。如果一国的转移性支出所占的比重越高，就表明该国公共部门对收入分配的影响力度越大。第一节 转移性支出概述二、转移性支出的主要内容政府的转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。补助支出是指政府对所有非政府部门的各种补助性支出；捐赠支出

3、是指政府向外国政府或国际组织提供的捐款，是国家承担履行国际主义义务而发生的支出，是国家把资金或物质单方面转移给外国政府；债务利息支出是指政府偿还国内外债务的利息支出，是政府转移性支出的特别项目，债务支出规模与过去一定时期政府发行的债务规模和债息的高低有紧密关系，也反映一定时期国家通过有偿方式筹集的成本。第一节 转移性支出概述三、转移性支出的经济影响（一）转移性支出对流通的影响转移性支出对流通的影响是通过转移性支出对社会总需求构成中的私人消费需求和私人投资需求的作用来实现的。第一节 转移性支出概述三、转移性支出的经济影响（二）转移性支出对生产的影响如果转移性支出的对象是个人或家庭，其对生产的影响

4、就是间接的。如果转移性支出的对象是厂商，其对生产的影响就是直接的。第一节 转移性支出概述三、转移性支出的经济影响（三）转移性支出对分配的影响既然转移性支出是一种非政府的再分配行为，那么，它就有可能通过对收入格局的调整改变国民收入初次分配形成的收入分配格局，使之朝着政府的目标格局转换。对于以个人或家庭为补贴对象的转移性支出，实质上是在国民收入已经完成了初次分配的基础上进行的再分配。对于以厂商为对象的转移性支出，如企业生产补贴，其资金来源当然也是政府的税收收入，而税收收入是政府取自各种纳税人在国民收入初次分配中所分得的收入。第二节 社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（一）社会保障支出及其特

5、点社会保障支出是政府通过财政向社会成员提供的与基本生活保障有关的各项支出，是现代国家公共支出的重要内容。一国的社会保障支出与该国的社会保障制度相联系，社会保障制度不同，社会保障支出的具体安排就存在差异。第二节 社会保障支出一、社会保障支出与社会保障制度（一）社会保障支出及其特点1普遍性2福利性3一定的强制性 4互济性 第二节 社会保障支出（二）社会保障制度及其特点社会保障制度是政府为了保持经济发展和社会稳定，由法律规定的按照一定规则和规范对劳动者和其他社会成员实施的社会保障计划和措施体系。1社会保障制度的责任主体是政府2社会保障制度的目标是满足公民的基本生活需要 3社会保障制度得以实施的保证和

6、依据是相应的社会立法 第二节 社会保障支出 二、社会保障支出的主要内容（一）社会保险支出1养老保险2医疗保险3失业保险4工伤及遗属保险5生育保险 第二节 社会保障支出二、社会保障支出的主要内容（二）社会救助支出社会救助支出是国家通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源，生活困难的孤、寡、老、弱、病、残者，以及因不可抗拒的天灾人祸而陷人生活困境的家庭、失去父母赡养的儿童和国家规定最低收人标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的物质帮助。它是每个公民应当享受的权力，是一个国家最基本的社会保障职责。第二节 社会保障支出（三）社会福利支出社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社

7、会保障制度。它表现为国家举办的各种公共福利事业与提供的社会公共服务，如基础义务教育、公益文化设施、环境保护、交通安全、住房条件、公共卫生医疗等，目的是为了改善和提高国民的素质和生活质量，促进社会的文明与进步。第二节 社会保障支出（四）社会优抚支出社会优抚是国家按照规定，对法定的优抚对象提供资助和服务的一种社会保障制度，如我国政府对残废军人、复员退伍军人以及烈属、军属给予的优待、抚恤、安置和照顾等。第二节 社会保障支出三、社会保障支出的发展趋势（一）社会保障支出在财政支出中的比重不断提高（二）社会保障支出随经济的发展而增长（三）养老保险支出急剧增长（四）社会保障支出的标准与工资增长和价格上涨挂钩

8、第二节 社会保障支出四、社会保障支出的经济效应（一）弥补市场机制缺陷，构建社会安全网（二）促进经济稳定发展，增强政府宏观调控能力 第二节 社会保障支出五、社会保障支出的资金来源与筹资模式（一）社会保障支出的资金来源社会保障支出是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民提供的物质保障，因此，必须有一个可靠的物质基础，即充足的资金和科学合理的资金筹资方式是社会保障制度良好运行的基本保障。从货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。第二节 社会保障支出五、社会保障支出的资金来源与筹资模式（一）社会保障支出的资金来源社会保障基金是政府进行社会保障支出的专项基金的总称，它是指为实施各项社会保障制度，通过

9、法定程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。社会保障基金主要来源于企业缴纳的社会保险费、劳动者个人缴纳的社会保险费和国家财政补助资金三个方面。根据不同的社会保障内容，与之相应的资金来源和筹集方式有所差别。第二节 社会保障支出1企业全部缴纳2政府全部资助3个人全部缴纳4企业与个人共同缴纳5企业缴纳与国家资助6个人缴纳与国家资助7个人、企业、政府三方共同负担 第二节 社会保障支出（二）社会保险基金的筹资模式1基金制基金制是采用预筹积累来筹集社会保险基金的资金筹集模式，它是指在若干年里，基金缴纳人按照规定的比例逐年逐月缴纳费用，经积累形成基金供社会保险支出使用。它的基本原则是“事先提留、逐

10、年积累、到期使用”；其具体办法是采用个人账户，在社会保障机制中引入激励机制，即谁积累谁受益、多积累多收益。由于个人账户产权清晰，可以调动人们进行费用缴纳、积累和增加劳动的积极性。第二节 社会保障支出（二）社会保险基金的筹资模式2现收现付制现收现付制，是指当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为以后年度的社会保险储备基金。它主要是向对在职社会成员获得的收人征收社会保险费（税），来筹集保险资金，并用于支付已退休的老年人的费用。第二节 社会保障支出（二）社会保险基金的筹资模式3混合制混合制，是指根据社会保障项目的特点采取不同资金筹措方式的一种社会保险基金筹集模式，通常是指一部分保险项目采用

11、基金制筹资，如养老保险，一部分保险项目采用现收现付制筹资，如医疗保险。 第三节 财政补贴支出一、财政补贴的性质与特点（一）财政补贴的含义与性质财政补贴是国家财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助或津贴。从性质上看，财政补贴是政府财政支出的一种特殊形式，是国家实现其职能的一种手段。 第三节 财政补贴支出一、财政补贴的性质与特点（一）财政补贴的含义与性质财政补贴的对象包括三个层次：一是地区，即对国家领土范围内某一地区给予补贴；二是部门、单位和个人，即对经济活动中的不同主体给予补贴；三是事项，即对社会经济生活中的某些特定事项给予补

12、贴。第三节 财政补贴支出 （二）财政补贴的特点1政策性2灵活性3时效性第三节 财政补贴支出二、财政补贴的主要内容及其形式以补贴的环节为标准，财政补贴可分为生产环节、流通环节补贴、消费环节补贴；以补贴的对象为标准，财政补贴可分为企业补贴和居民个人补贴；以补贴的经济性质为标准，财政补贴可分为生产性补贴和消费性补贴；以补贴是否被明确安排为标准，财政补贴可分为“明补”和“暗补”。其中，最重要、最常见的有价格补贴、企业亏损补贴、进出口补贴、财政贴息和税收支出等。第三节 财政补贴支出（一） 价格补贴价格补贴是指政府为了弥补因价格机制的缺陷导致商品价格过低导致的企业收不抵支，或放开商品价格后居民消费水平下降

13、，从而给予企业或个入的补贴。在各国的价格补贴中，农产品价格补贴是最普遍的。除对农产品的价格补贴外，价格补贴还包括对一部分工业产品的补贴。此外，为了平衡国内市场某些商品的供求关系，政府对一些进口商品（如粮食、化肥）给予价格补贴。财政补贴在预算账户的处理上，是直接在预算中列支，完整的反映了一定时期财政补贴的状况，有利于对价格补贴的管理和监督。第三节 财政补贴支出 （二）企业亏损补贴企业亏损补贴是国家对一些因客观原因造成亏损的国有企业给予的补贴，以维持企业的生产经营。（三）进出口补贴进口补贴是国家为体现产业政策，给予国家急需进口产品的进口商的一种补贴；出口补贴是国家为降低出口商品的成本和价格，提高商

14、品在国际市场上的竞争力，给予出口商和出口商品生产者的补贴。第三节 财政补贴支出（四）财政贴息财政贴息是国家对企业的某些用于规定用途的银行贷款，就其支付的贷款利息提供的补贴。财政贴息实质上是财政替企业向银行支付利息，是国家财政应用金融手段对重点企业或项目给予的扶持。从补助的额度看，财政贴息包括全额贴息和差额贴息。从补助针对的实物对象看，财政贴息可分为技改项目贷款贴息和储备商品贷款贴息。第三节 财政补贴支出（五）税收支出税收支出又称税收补贴，是财政对某些纳税人和课税对象给予的税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免等。税收支出之所以被纳入财政补贴的范畴，是因为政府在决定减免税时，是从财政支出的角度

15、考虑的，是那些决定政府财政支出的因素影响着政府的税收减免政策。第三节 财政补贴支出三、财政补贴的经济效应(一）矫正或扭曲价格形成机制，实现资源配置的特定目的（二）改变补贴产品和相关产品的供需结构（三）影响需求总量（四）改善社会公平与效率的实现程度（五）调整和优化产业结构（六）对企业经营管理和经济核算产生负激励效应 （七）加重财政负担 本章小结 转移性支出是政府的非市场性再分配活动，它依据的不是市场规律，而是政府的政策目标与社会职能。转移性支出在缩小贫富差距、提高公共消费水平、间接调节经济、优化资源配置和稳定宏观经济等方面具有十分重要的作用。 转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

16、转移性支出会对流通、生产和收入分配产生影响。 。本章小结 无论是从数量上还是从经济影响上看，在转移性支出中，补助支出都最为重要。根据补助支出与市场上的相对价格结构的关系及其特征，可以将其分为社会保障支出和财政补贴。 社会保障支出是政府通过财政向社会成员提供的与基本生活保障有关的各项支出，是现代国家公共支出的重要内容。尽管各国社会保障支出安排存在差异，但是各国的社会保障支出都具有普遍性、福利性、一定的强制性和互济性的特点。本章小结 社会保障支出包括社会保险支出、社会救助支出、社会福利支出和社会优抚支出四个方面。社会保险支出是社会保障的核心内容，一般覆盖养老、医疗、失业、工伤及遗属和生育保险五个领域。社会保障基金主要来源于企业缴纳的社会保险费、劳动者个人缴纳的社会保险费和国家财政补助资金三个方面。社会保险基金的筹资模式包括基金制、现收现付制和混合式。 财政补贴是国家财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内，对某些特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项给予的补助