财务管理的问题及改进

1、财务管理的问题及改良摘要：我国中小企业却普遍存在生存才能弱、竞争力不强的状况，主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进展合理的方案、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、进步收益，所以有必要对中小企业财务管理的外部环境和内部问题进展深化的分析，并提出合理的改良建议。关键词：中小企业财务管理前言目前，在我国的中小企业中，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监视的作用没能得到充分的发挥，企业资金缺乏，难以满足企业开展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没

2、有合理的分配安排，企业财务管理制度混乱，无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务开展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源，进展长远的开展。所以在本文中，笔者立足实习企业的实际情况，对这些问题进展深化分析，并提出详细的对策。一、财务管理存在的问题分析1.1财务管理的重视程度不够中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业指导者就不太重视财务管理的建立，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和

3、市场份额的扩大。这样的状况在企业消费经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。1.2缺乏完善的财务管理制度一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进展财务工作没有详细的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理破绽，不利于企业的安康开展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来

4、非常困难。另外，由于消费经营规模小，企业员工少，组织构造相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法施行，也无法起到互相的监视制约作用；中小企业会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置几套帐；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资产的流失。造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理形式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落后，管理才能较差，无视财务制度的严肃性和强迫性，普遍缺乏高素质的财务

5、管理人员，企业财务根底薄弱，使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中获得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远开展。1.3资金短缺现象非常严重目前，中小企业开展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益，近年来一直保持在50%-60%以上的比例，而公司债券和外部股权融资等直接融资那么占不到1%，银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一，直接融资渠道狭窄，

6、而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍，这样的状况不仅抑制了中小企业的创新活力，制约了中小企业的快速开展，而且也延缓了整个国民经济的开展。中小企业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信誉障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信誉是经济交易顺利进展的根底，也是一个社会经济赖以繁荣开展的基矗经济交易过程中信誉的缺失，一方面源于我国长期公有制条件下的方案经济体制淡化了人们之间进展经济交易所必须具有的信誉意识；另一方面，在进展市场经济体制改革的初期，又无视了信誉问题对整个经济开展的重要性，至今还没有形成一种完善的、合适我国市场经济开展的社会信誉制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信

7、誉制度的情况下，我国中小企业的信誉问题也比拟严重。一些企业信誉观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废债务，造成银行对中小企业贷款的信心下降。部分中小企业在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可信度差，信息不对称的现象比拟严重，银行就很难准确把握其真实情况，致使银企之间难以建立起互相信任，贷款也就无从谈起。另外，处于开展和创业中的中小企业，通常不具备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信等级。而且由于银行要求

8、抵押的资产是房屋、土地或者是大型固定资产，而中小企业受规模的限制，又往往缺乏可抵押的资产，从而造成贷款数额缺乏或根本不能得到银行的贷款支持。其次，我国的中小企业存在一定的产权障碍，像城镇国有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏资金的情况下，地方政府便以行政方式强迫命令地方中小金融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责

9、任人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的中小企业银行不再盲目贷款，这就加剧了整个中小企业的融资困难。另外，对于民营或私营的许多中小企业来说，它们在创立的初期出于某种利益上的考虑，往往采取挂靠集体、合资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕的联络，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类企业无法将产权进展抵押，从而获得银行的资金支持。二、解决财务管理问题的对策分析既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的开展，必需要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改良，这样才能充

10、分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监视的职能，帮助中小企业快速开展。通过分析实习企业财务管理的问题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题，笔者提出以下一些改良的建议：2.1量体裁衣，选择适宜的财务管理目的中小企业在进展详细的财务管理操作之前，其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目的，因为财务管理目的具有导向约束和评价的功能，有了明确的目的以后，企业可以有明确的前进方向，可以制定详细的施行方案，去实现这样的目的，最后通过一个个目的的实现，来促进整个企业的快速、安康和长远的开展。财务管理目的是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要到达的目的。从根本上说，

11、财务目的取决于企业生存目的或企业目的，取决于特定的社会经济形式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目的，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目的的选择和确定上，必需要根据企业自身的需要和开展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目的导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方向前进。2.2加强财务管理意识，重视财务管理首先，企业指导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业指导者首先就要进步财务管理的自觉性，勇于打破“家庭式的、传统的管理思想和管理方法，敢于承受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以施行，结合企业实际，制定更合理的完善

12、的管理制度，重视人才在企业开展过程中的重要作用，努力引进高级人才。其次，努力进步企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的参加，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和开展。最后，中小企业可以选择合适自己的财务管理方式。erp软件已经成为企业开展的一种趋势，假如企业具备了一定的经济实力，那么中小企业可以运用计算机网络和企业erp软件来对企业财务进展科学的管理。假如企业规模较小，没有实现会计电算化的实力，企业指导者可以考虑充分利用如今的社会资源，如聘请“公共财务总监来帮助企业有效快速地进步财务管理程度。，2.3建立完善的财务管理制度中小企业要改善企业

13、的财务管理状况，除了坚持以观念创新为根底外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完好的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，详细来讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：首先，树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业指导者首先应当重视加强财务管理制度的建立，明确一个完好的财务制度体系可以帮助企业标准各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险中国学术物大拇指代发论文中心。其次，建立各种详细的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会

14、计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监视，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的平安。最后，标准会计核算，进步会计根底工作的程度。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要互相勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合?会计法?、?税法?等法律法规的要求，使企业的会计资料可以真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完好的财务数据。2.4扩大资金来源如前所述，融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，

15、制约了中小企业的快速开展，因此在现有理财环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的开展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。笔者分析了所实习企业的资金状况，认为可以从完善自身和增多渠道两方面来扩大资金来源。从目前来看，从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道，但是由于中小企业的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营才能等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信誉评级机构对其进展评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这样，中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解决贷款的问题，就要着重降低

16、企业与银行之间信息不对称的程度，才能获得银行的信任，获得贷款支持。1、企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的详细消费情况和经营活动尽可能有更透彻的理解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。企业向银行提出贷款申请时，要多角度地展示企业的实力和前景，重点向银行表达企业有充足的还款来源，增加银行对企业能按时归还贷款本息的信心。假如企业指导层描绘的企业实力和前景能“打动银行的心，那么银行贷款一事已经成功一半，当银行方面认为该笔贷款很有把握收回并获利时，银行还会主动与企业联络，向企业提供可能的优惠条件和便利，积极配合企业加速贷款进程。2、应当努力争取现有中

17、小企业担保机构的支持。银行出于对自身信贷资金平安性的考虑，在向企业贷款时要求企业能提供良好的贷款担保或抵押，而中小企业出于自身规模和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以获得第三方的信誉担保，这时如能获取中小企业担保机构的支持，那么企业获得银行贷款就根本成为定局。3、企业要不断进步资信状况。银行之所以不愿意给中小企业提供贷款，其中很重要的一个原因就是中小企业的信誉状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，贷款不能归还的风险太大。所以，要翻开银行这扇资金来源的大门，中小企业必须从各个方面不断地进步自己的资信状况，改变在银行眼中的差的印象。通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以

18、提供可抵押的资产等措施，树立良好的信誉状况，以后再向银行贷款，应该就是比拟容易的事情。通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业资金缺口问题，促进中小企业快速开展。在目前的金融环境下，供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一，在美国，有90%的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市潮，是相对于主板市场而言的，主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其

19、开展或拓展业务。创业板市场最大的特点就是降低了企业上市的门槛，不设立最低盈利的要求，没有净资产的要求。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和标准之下进展，以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的特点就是可以最大限度地理解和掌握中小企业的各方面信息。四是国家财政资金，近年来，中小企业的重要作用和开展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持中小企业的开展，国家从财政上大力支持，集中表如今税收扶持体系和基金扶持体系上。2.5投资管理要科学化投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进展投资的过程当中，应着重从以下方面进

20、展改良：中小企业决策者应当摒弃凭经历或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理形式，而要重视对投资的科学论证和分析，注重充实自己的财务管理知识，进步投资决策的程度，进步投资工程的成功率。同时，中小企业指导者要重视进步财务人员的专业程度，标准财务操作，标准会计核算，要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投资信息，作出科学的分析论证，在尽量躲避风险的情况下获得最大的效益，做出正确的投资决策。对于中小企业来说，企业对自身的情况相对而言理解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再消费，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么

21、是想去影响、控制对方企业的消费经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比拟难以实现。作为中小企业，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞好企业内部的消费经营的前提下，假如还有余力，再搞些对外投资，赚些外快，也未尝不可。因此，眼睛要向内。为了搞好内部的消费经营，除了维持简单再消费的资金投入外，中小企业也应想方法扩大再消费。防止盲目扩大规模中小企业资金规模有限，精力也有限，因此鼓励中小企业走“小而专的道路，稳舰慎重地进展投资，反对中小企业“大而全、小而全式的盲目多元化经营。同时，中小企业在决定投资工程大小的时候，要根据自己的资金实力情况而定，要“以筹定投，充分考虑企业的筹资才能再作决定，不能超出自己能承受的范围去投资，否那么会因为资金链的断裂、资金供给缺乏而使自己的主营业务都受到牵连而不能正常运转，使企业陷入破产的危机。标准工程投资程序工程投资的成功与否，很大程度上取决于工程决策程序是否科学、合理。因此，当中小企业