减税降费知识竞赛

1、2019全国减税降费知识竞赛试题及答案一1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3 B.4 C.5 D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16% B.13% C.11% D.9%参考答案：B.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019

2、年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B.某货物原增值税适用税率为16%出口退税率为13% 4月1日后退税率为（）。A.16% B.13% C.11% D.9%参考答案：B.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日参考答案：B.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续 4个季度（以1个季度为1个

3、 纳税期）累计销售额未超过 500万元的一般纳税人，在 （）前，可选择转登记为小规模纳税人。A.2019 年 12 月 31 日 B.2020 年 12 月 31 日C.2019年4月1日D.2019年10月1日参考答案：A.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A.纳税人购进农产品，原适用10咐口除

4、率的，扣除率调整为 。纳税人购进用于生产或者委托加工13版率货物的农产品，按照 的扣除率计算进项税额。（）A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%参考答案：C.适用13颇率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 ;适用9腕率的境外旅客购物 离境退税物品，退税率为 。（）A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%参考答案：C.适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5% B.10% C.15% D.20%参考答案：B.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额，以下说法正确的是（）A.抵减前的

5、应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从 抵减前的应纳税额中抵减。C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减 额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。D.以上说法全都正确。参考答案：D.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（）A.允许退还的增量留抵税额B.允许退还的增量留抵税额C.允许退还的增量留抵税额D.允许退还的增量留抵税额30%50%60%80%=增量留抵税额X进项构成比例X=增量留抵税额X进项构成比例X

6、=增量留抵税额X进项构成比例X=增量留抵税额X进项构成比例X 参考答案：C.一般纳税人，原则上适用一般计税方法，特殊情况下，可以选择适用简易计税方法，但一 经选择，（）内不得变更。A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：C.甲企业为一般纳税人，2019年4月销售手机取得对方支付的购货款100万元，同时收取客户延期付款利息13万元，该企业当月销售额为（）万元。A.113 万 B.100 万 C.97.41 万 D.88.50 万参考答案：B.纳税人发生增值税应税销售行为，采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为（）。A.合同生效的当天B.发出货物的当天C.开/具/发票的当

7、天D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天参考答案：D18.某旅行社适用差额纳税政策，2019年3月取得收入15万元，支付住宿、餐饮等费用13万元，应如何纳税？（）A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13） *3%=0.06万元。B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13） *3%=0.06万元。C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税，差额后的销售额为 2万元，免征增值税。D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税，差额

8、后的销售额为 2万元，免征增值税。参考答案：D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚 款。A.2000 元 B.10000 元 C.30000 元 D.50000 元参考答案：D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。A.15B.30 C.45D.60参考答案：A.按照征管法相关规定，下列违法行为中，处 2000元以上5000元以下罚款的是（）。A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记B.纳税人未按规定设置、保管账簿C.纳

9、税人未按照规定的期限办理纳税申报D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的参考答案：D22.根据税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前， 应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指（）。A. 5万元以上 B.10 万元以上C.15万元以上D.20万元以上参考答案：A23.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商 户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。其中小额贷款是指（）A.单户授信小于100万元（含本数）的贷款B.单户授信小于200万元（含本数）的贷款C.单户授信小于500万元（含本数）的

10、贷款D.单户授信小于1000万元（含本数）的贷款参考答案：D.财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知从什么时间开始执行? （）A 2019年1月1日B 2019年2月1日C 2019年4月1日D 2019年5月1日参考答案：A.月销售额或者营业额不超过（）万元的纳税人，免征教育费加、地方教育附加的政策。A.3 B.5C.10 D.30参考答案：C.零散个人实行按次征收，对销售额低于（）元的，免征增值税。A.20000 B.500 C.30000 D.100000参考答案：B.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。A连续12个月

11、B半年内C 一个会计年度内 D因需要可随时变更参考答案：C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额在（）万元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人，免征增值税。A.3 B.9C.10D.50参考答案：C.增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。2018 年 12 月 31 日2019 年 12 月 31 日2020年5月1日2020 年 12 月 31 日参考答案：B500万”，那么免税销售30.财税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计销售额未超过 额是否计入销售额范围？（）A.计入B.不计入C.视情况而定 D.不明确参考答案：A.下列可

12、以自开专票的小规模纳税人有（）A.工业B.食品制造业 C.餐饮业D.房地产业参考答案：A.建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以（）为标准？A.以销售额最高的项目B.以平均数C.各个项目总销售额之和D.税务机关核定参考答案：C.符合小微标准的纳税人，代/开/普票的时候是不进行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？（）A.不征收B.先征收申报后再申请退税C.纳税人自行选择 D.不确定参考答案：B.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按（）的扣除率计算进项税额？A.13% B.10% C.9% D.6%参考答案：B.下列项目不属于免征增值税的是（）A.个人转让著

13、作权B.残疾人个人提供应税服务C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。参考答案：C.下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费参考答案:C.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。A.征税项目具有选择性B.不重复征税，具有中性税收的特征C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者参考答案:A.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。A.

14、物业管理B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务参考答案：D.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.提供的非学历教育服务C.增值电信服务D.提供的人力资源外包服务参考答案:C.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，表述不正确的是（）。A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当 天B.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的 当天C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义

15、务发生时间为金融商品所有权转移的当天参考答案:A试题解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A.将委托加工收回的货物用于个人消费B.将外购的小汽车自用C.将购买的商品作为福利发给职工D.将购进的建材用于职工宿舍的建设参考答案:A.下列各项中，不属于增值税特点的是（）A.征税项目具有选择性B.不重复征税，具有中性税收的特征C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者参考答案:A.下列哪项不适用免征增值税政策（）A.托儿所、幼儿园提供的保育和

16、教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.职业培训机构提供的教育辅助服务参考答案:D.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照 （）缴纳增值税。A.港口码头服务B.不动产经营租赁C.货运客运场站服务D.生活服务参考答案:B.下列业务，表述正确的是（）A.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。B.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“物业管理服务”缴纳增值税。C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。D. 一般纳税人提供教育辅助服务，不可以选择简易计税方法计缴增值税。参考答案:A.纳税人发生下列哪项应税行为，适用税率为13% （）。A.提供有形动产租赁服务B.提供建筑服务C.提供不动产租赁服务D.转让不动产参考答案:A.下列增值税应税行为中，适用9泡率的是（）。A.提供物业管理服务B.提供餐饮住宿服务C.提供物流辅助服务D.提供交通运输服务参考答案:D.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证（）A.增值税专用发票B.海关进口关单C.农产品收购发票D.农产品销售发票参考答案:B.下列哪项进项税额，可以直接从销项税额中抵扣（）A