公司财务关账制度

1、公司财务关账制度第一章总则第一条 为进一步加强和规范财务关账流程，强化财务内部控制，确保财务信息的及时性、准确性和可比性，根据企业内部控制基本规范、股份公司内部控制手册及其他相关财务管理制度，特制定本办法。第二条 财务关账是把所有账目冻结，不再允许其他部门或人员修改，从而进行月底成本、费用（损益）结算。关账与结账的区别是：关账代表某一会计期间被人为封闭，会计处理活动（包括制单、审核、记账、结转等）不能进行，只能向后续新的会计期间顺延。结账代表一个期间的所有会计业务处理流程的结束，并成功的结转到下一个会计期间。第三条 公司应明确关账岗位，并指派专业财务人员负责。第二章关账内容与流程第四条 应付工

2、资、应付款类会计科目的关账流程1）在规定的关账时间之前将本期发生的业务及时录入账务系统，形成记账凭证，对涉及费用的科目进行结转；2）检查是否存在应结转未结转、发生额异常变动等情况，确认无误后，按照规定时间关闭应付会计期。第五条 固定资产、无形资产会计科目的关账流程1）检查本月是否还有未完成的资产增加、调拨、调整、处置等工作；2）避免在当月运行折旧（摊销）之后，在系统中再进行资产增加、调拨、调整、处置等工作；3）运行本月折旧（摊销）的同时，关闭资产模块。关闭本月期间的同时，系统自动打开下一个资产期间。第六条 存货类会计科目的关账流程1）检查本月是否还有未完成的存货增加、存货减少、处置等工作；2）

3、避免在当月出库之后，仍暂估不够、还要出库等工作；3）关闭本月期间的同时，系统自动打开下一个会计期间。第七条 成本、费用、营业外收入支出、其他业务收入支出类会计科目的关账流程1）检查费用、成本是否全部及时、足额入账，各项发生额是否合理，有无应预计未预计情况；2）确认无误后，结转费用、成本、收入，按照规定时间关闭该会计期间。第八条 主营业务收入会计科目的关账流程。1）检查收入计算是否合规、完整、正确，对应的成本费用、税金是否匹配；2）确认无误后，结转收入、损益类科目，按照规定时间关闭会计期。第九条 其他会计科目和总账会计科目的关账流程。1）检查科目的发生额是否记录完整、正确，余额是否平衡，各科目间

4、钩稽关系是否合理；特别注意系统中结转科目的余额应结清为零；2）检查总账是否与明细账（补充记录）相符、所有合并项目都被识别、合并、清理；3）检查总账科目有无增加和删除，及时分析增加和删除的合理性；审核账户余额是否平衡；4）确认无误后，关闭总账科目。第三章关账审核与审批第十条 关账审核。公司在关账时，应编制关账事项检查表，关账事项检查表应经编制人员和财务部经理审核后签章，并留有书面记录，存档备查。第十一条 期末关账前，财务部对发现的错误，须形成复核工作底稿，报财财务总监审批后，立即通知制单人员根据实际差错原因及发生时间进行账务调整。如在分录层面出现账务处理需变更的情况，首先需要在财务系统中撤销审核

5、，再由财务部会计对自己职责权限内的会计凭证内容进行修改、删除等操作。第十二条 关账后分录需进行调整时，由财务部经理在分录调整附件上签字审核后，会计核算岗位人员负责在财务系统中进行账务处理，并在系统中生成用于编制财务报告的试算平衡表，试算平衡表经审核确认无误后，编制财务报告。第十三条 重新制作记账凭证和制作调整凭证的流程与一般会计处理中凭证审核流程相同。出纳，制单人，复核人对调整凭证审核签字确认，并由财务部经理在财务系统中重新记账,修改后应再次进行复核。第四章关账时间第十四条 公司均以年度、半年度、季度、月度末为关账日，财务部在关账日进行关账。第十五条 公司应根据企业的生产经营情况，考虑满足结账

6、和编制财务报告的时间，确定一个关账时间点，进行关账。关账时间点一经确定，不得随意变动。企业因合并、分立、清算等因素，需要改变关账时间点的情况除外。第十六条 公司关账时间安排如下：关账顺序科目月度关账时间年度关账时间1应付工资、应付款项每月最后一天每月最后一天2固定资产、无形资产每月最后一天每月最后一天3存货每月最后一天每月最后一天4成本、费用科目、其他业务每月最后一天每月最后一天5营业外收入、支出每月最后一天每月最后一天6应交税金财务报告前5天财务报告前8天7其他科目财务报告前5天财务报告前8天第五章其他关账内容第十七条 财务部在关账时应编制关账事项检查表。检查表由财务结帐复核审批表（附件2）、月度结账检查清单（附件3）和试算平衡表（附件4）组成。第十八条 关账事项检查表应经编制人员、复核人员和会计主管（财务部经理）审核后签章，并留有书面记录。第十九条 关账事项检查表应存档备查，归档时应依次将财务结帐复核审批表、月度结账检查清单和试算平衡表附于月末最后一本记账凭证的尾部，并与会计凭证一同装订。第二十条 财务部须严格按照关账流程进行期末关账，如特殊情况下出现越权行为的，均须经财务总监书面批准，并保存记录供后续独立复核和监督。第二十一条 董事会有权对本办法的执行情况进行检查、监督，对违法、违规行为依法进行处罚。第二十二条 有以下行为之一的，董事会可以责令其限期整改，情节严