财务管理程序

1、 程序文件：财务管理流程文件会签总经理常务副总经理销售副总理生产副总理财务总监行政办财务部综合部质量控制部人力资源部市场营销部综合事业部技术研发部实验技术部养殖分公司养殖分公司模式动物实验室文件发放范围总经理常务副总经理销售副总经理生产副总经理财务总监办公室财务部综合部质量控制部人力资源部市场部模式动物实验室技术开发部实验技术部养殖分公司文件更改记录版本早节页码日期内容备注财务预算工作流程节总经理财务经理财务部各部门关联规程/表单占八、财务预算管理流程说明流程节点责任人工作说明1确定公司经营和预算目标总经理每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司

2、各部门制定预算编制办法和原则财务部根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等召开部门预算会议各部门各部门经理负责组织召开部门预算会议2编制部门预算草案各部门根据所负责的业务，按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部汇总各部门预算财务部对各部门预算进行汇总，试算平衡3制定公司总体预算方案财务部编制岀公司的年度财务预算汇总表预计公司总体预算方案，上报上级领导审核审核财务经理审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和

3、预算目标。通过则提交总经理审核；未通过则提岀进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案审核总经理负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过4召开公司预算平衡会议总经理根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同修正预算各部门根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案5修正公司总体预算财务部汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公司总体预算，形成新的预算方案审核财务经理审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提岀修正意见，通知财务部再次修正审核总经理审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提岀意见，并通知财务经理重新修正6年

4、度预算下达下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行预算执行各部门各部门严格按照公司预算执行要求执行预算7预算编制资料存档财务部整理汇总预算编制资料并存档，以备查用费用报销管理流程节点总经理财务部出纳会计各部门相关规程/表单费用报销管理流程说明流程节点责任人工作说明1产生费用各部门因岀差、招待、采购等产生的费用，报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证2签字确认各部门员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期部门负责人确认签字审批财务部对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单（注明退回原因）。剔除部分不合格、不合理、

5、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。要求报销人员补充说明或补必要单证审批总经理主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。同意则交岀纳审核报销，然后付款；不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核3审核报销出纳核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续4编制凭证出纳编制登记现金/银行/日记账会计编制汇总费用明细账及总账5会计报表会计按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核审核财务部财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，

6、财务经理6费用总表财务部按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批盖章认可总经理审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部7更新财务账财务部及时更新财务账（3）应付账款管理流程节出纳财务经理会计部门经理相关职能相关规程/表单占八、部门应付账款管理流程说明流程节点责任人工作说明1提岀付款申请各职能部门经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核审核部门经理按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充审核会计依据预算进行审核，并查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；有异议则通知申请部门

7、拒付款审核财务经理在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付2制取付款凭证会计按规定制取结算/结算凭证，交财务经理审核后，再交岀纳进行付款操作3审核付款凭证财务经理对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知岀纳办理付款业务4办理付款业务出纳如果是以承兑付款、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续如果是以支票的方式付款，则出纳登记支票领用本并开具支票，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款如果是以汇票等方式付款，则岀纳填写相应凭证和票据后，办理付款5付款汇款出纳按照付款方式办理付款/汇款核对支付凭证会计按规定核对支

8、付凭证，确保数额、内容等正确无误6登记账簿登记应付账款明细账7编制复核记账凭证根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证，并检查实际支付金额与发票金额是否相符8对账定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖章9更新财务账将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新应收账款管理流程节业务部门财务部财务主管法务部相关规程/表单占八、应收账款管理流程说明流程节点责任人工作说明交单业务部门提交销售合同、提单等单证给财务部备案1审核财务部审核、查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。对合同约定的结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。

9、无异议则送交财务经理审批审批财务经理对财务部提交的报表进行审批，及时作岀批示，无异议则通知财务部开发票2开发票，确认应付账款财务部对凭证审核无误的订单开具发票，确认销售收入和应收账款3登记编制财务报告财务部编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持4确认是否按时付款财务部根据合同规定的日期以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到账等，将应回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理催款业务部对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款5问题账款业务部如岀现问题账款，需分析回

10、款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回，审核确认财务经理对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；如果不能收回则付诸法律6账务处理财务部应收款项在收回款项或货物后，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权7编制银行调节表财务部核对银行存款，编制银行存款余额调节表审核财务经理审核报表数据，严格把关8应收账款报告财务部总结应收账款情况并递交应收账款管理报告筹资业务管理流程节总经理财务经理筹资主管筹资专员相关规程/表单占

11、八、筹资业务管理流程说明流程节点责任人工作说明1编制筹资计划筹资主管每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，并送交上级领导审批审核财务经理审核筹资计划，同意则报总经理审批；有异议则提岀意见，返回筹资主管，重新对筹资计划进行修改审批总经理审批财务经理提交的筹资计划，同意则通知财务部执行2执行筹资计划筹资专员按照筹资计划开始筹资，与有关金融机构洽谈并办理相关筹资（融资）业务手续，按规定权限签署合同（协议）3提交账务处理凭证筹资专员将相关凭证如借款协议、汇票等，给财务部相关人员进行账务处理筹资账务处理筹资主管根据审核后的相关凭证，按照股份公

12、司内部会计制度进行账务处理4编制筹资分析报告筹资主管根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告审核财务经理审核筹资分析报告，同意则上报总经理审批，有异议提岀意见并通知筹资主管重新编制审批总经理审批筹资分析报告，同意返回筹资主管处5提岀筹资业务管理建议筹资主管提岀筹资业务管理建议，进一步完善筹资方案审核财务经理审核相关建议，同意则报总经理审批审批总经理作岀具体批示，若有问题则反馈给财务部改进6筹资考核筹资主管对筹资活动的执行进行考核，提岀考核建议并进行考评（6）记账凭证会计核算流程节点总经理财务经理会计相关部门相关规程/表单记账凭证会计核算流程说明流程节点责任人工作说明1业务发生取得

13、原始凭证相关部门业务经办人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部2汇总审核原始会计首先审核原始凭证，并汇总。一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在凭证业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等3编制记账凭证每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证4登记现金/银行存款日记账根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等5明细账根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账6总账根据记账凭证逐笔登记总账7核对账目每期期末，将日记账、明细账分

14、别与总账核对8编制会计报表每期期末根据总账、明细帐和其他有关资料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料需要根据备查登记簿中的记录编制审核财务经理审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正审批总经理对会计报表进行查阅审批9存档会计将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用(7)内部财务审计工作流程节相关部门财务部财务经理总经理相关规程/表单占八、内部财务审计工作流程说明流程节点责任人工作说明1提岀财务审计工作计划财务部按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划审核财务经理审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提岀意见，返回财

15、务部修正改善审批总经理审计计划，同意则通知执行2制定审计实施方案财务部包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书收到通知相关部门按照审计通知做好审计准备3提供各种原始收支凭证根据审计要求为审计工作人员提供各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、合同、协议，以及现金实物、有价证券等审查财务部运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证4编制审计报告对审计事项实施审计后，据实提岀审计报告，并提交上级审核。提交前，应征求被审核部门的意见，如有异议，应及时核实、修改，提出相关意见再提交上报审核财务经理审核审计报告，处理审计人员

16、提岀的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正审批总经理对审计报告予以批示，批准则进行后续工作，有异议则提岀意见，返回财务经理调查、修正5归档财务部将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用(8)日常税务管理流程节总经理财务经理财务部相关规程/表单占八、日常税务管理流程说明流程节点责任人工作说明1税务核算财务部财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内及时按计税基数和法定税率进行税务核算2编制会计转账根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可凭证3填写或打印纸质税务申报表如通过网上申报的税款，则税务会计在线填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表如通过

17、税务柜面申报的税款，则税务会计书面填写纳税申报表审核财务经理对纳税申报表进行审核，并签字审批总经理按权限对纳税申报表进行审批4税务缴纳财务部税务会计根据审批后的纳税申报表，办理网上申报或柜面申报，组织资金缴纳税款5取得银行回单财务部税务缴纳完成后，税务会计应取得纳税的银行回单，柜面申报的还应取得税务部门审核盖章的纳税申报表6编制付款凭证财务部根据银行回单和纳税申报表编制付款凭证7定期编制税务汇总表、税务分析财务部至少每半年编制一次税务缴纳汇总表，经财务部门负责人审核后，提交公司管理层根据税务部门要求及公司管理要求进行税务分析审阅财务经理审阅税务缴纳汇总表、税务分析，为日后的税务管理提供数据支持8接受税务检查财务部在接到税务检查通知