存货管理办法

1、*旅游集团股份有限公司 存货管理办法本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。本制度经公司2018年11月12日第一届董事会第十四 次会议及2018年11月12日第一届监事会第七次会议审议 通过。制度的主要内容，分章节列示：第一章总则第一条为加强存货管理，提高经营效率，保障资产安 全，结合公司规定，制定本办法。第二条 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的 产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提 供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料和库存 商品。第三条原材料

2、，指企业在生产过程中经加工改变其形 态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助 材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半成品等。本公 司原材料主要包括照相用的相纸、相框、餐饮用食材等。第四条 库存商品，指企业已完成全部生产过程并已验 收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条 件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购 或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。本公司库存 商品包括各商品点销售的经营商品、护照门票等直接销售的 商品。第二章日常保管及出入库管理第五条 物资部、各商品销售点负责各自责任范围内存货 的日常保管工作，完善相应管理制度。财务部负责护照门票 的

3、日常保管工作，完善相应管理制度。第六条 原材料及商品由物资部统一采购入库，物资部负 责实物入库手续，并同时登记存货账簿。第七条 实物、账务入库手续全部完成以后，方可出库。 严禁未登记账簿即做出库（类似坐支现金的处理）。第三章账簿管理第八条财务部在总账核算系统中分别设置“原材料”、 “库存商品”科目，用以核算其发生额，但仅以金额列示。第九条 物资部、商品点作为存货实物管理部门，应采 用登记订本式账簿或电子账簿（如电算化管理，即物资管理 软件中导出的电子账簿，可不用订本式账簿），登记存货进、 销、存业务的数量及金额。第十条 实物管理部门，除用订本式账簿或电子账簿登 记进、销、存业务外，还应将业务凭

4、单等原始凭证采用类似 会计凭证的装订方式装订成册，作为登记订本式账簿的附件 加以保存。即：实物管理部门应至少有“本账”和“片账” 两本账簿。第十一条 存货相关会计处理见会计核算管理办法。第十二条 存货发出时按月末一次加权平均计价，算法 如下：存货单位成本=（月初库存成本+本期进货成本）！（月 初库存数量+本期进货数量）本月发出存货成本=发出存货数量X单位存货成本月末库存结存成本=月末库存数量X单位存货成本第十三条 财务、实物两本账簿相互独立，严禁相互抄 录。第十四条 存货采购到货以后，财务部和实物管理部门 同时登记入库；存货发出时，发出凭单至少保证一式三份， 一份交财务入账，一份用于实物部门“

5、片账”装订，一份用 于实物部门留底。第十五条 各销售点经营商品直接对外出售，不要求发 出凭单，仅登记订本式账簿（如电算化管理，即物资管理软 件中导出的电子账簿，可不用订本式账簿）。第十六条各销售网点在收到从物资部领用的商品之后，应登记数量与售价配比且不可更改的账簿（类似售票操 作），销售结束后，用销售收入倒推销售数量，据以登记出 库。第十七条 各销售网点应严格执行公司折扣政策，如有 发生折扣的，应在商品收发账簿的备注栏加以标记。第四章盘点第十八条存货的盘存制度为永续盘存制。第十九条 永续盘存制，亦称“账面盘存制”，要求本 公司对各项财产物资分别设立明细账，根据会计凭证连续记 载其增减变化并随时

6、结出余额。第二十条 盘点存货要求做到账证相符、账账相符、账 实相符。第二十一条 存货账证相符，指财务部存货总账记录与 会计凭证后付存货相关单据记载内容相符；实物管理部门订 本式进、销、存账簿记录与“片账”保存的单据记载内容相 符。第二十二条 存货账账相符，指财务总账及明细账记录 发生额及余额与实物管理部门订本式账簿登记的发生额及 余额相符（比照出纳现金日记账和总账“现金”科目明 细账核对）。第二十三条 存货账实相符，指实物盘点结果与财务总 账余额相符，与实物管理部门订本式账簿登记的库存结存数 量及余额相符。第二十四条 盘点结束后，要对本次盘点情况形成书面 报告，对盘点过程中发型账证不符、账账不符、账实不符等 情况，要详细记录。第五章报废、毁损第二十五条 存货发生报废毁损，公司章程如有约定， 应按照公司章程规定程序办理。第二十六条公司章程约定以外的，视具体情况由公司 相关层级决议程序处理，财务部负责相关税务备案及会