财务操作手册nc63培训手册-存货核算

1、的，本操作手册任何整体或部分的内容不得被、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在留意。请注意：本操作手册的内容并不代表通知的情形下可能会发生改变，敬请所做的承诺。2目录. 2导读6 概述8产品概述8产品价值9二 关键定义11计价方式11先进先出11移动平均12全月平均12计划价13个别计价13三 应用场景14应用分类14基本分类143.1.1 详细分类14集成应用16采购管理17销售管理18委外加工183.2.5交易193.2.6 库存管理203.2.7管理203.2.8 会计. 213.2.9 总账213.2.10 报表. 21场景应用22采购业务22销售业务27完工产成品33委

2、外加工品34交易业务35库存业务38存货核算处理42四 初始准备49传存货条件49具体设置点514.2.1 企业建模. 514.2.2 供应链5734.2.3 财务会计58五 功能应用59基础设置59标准差异率59期初数据59期初单据59期初差异60期初记账60入库业务61采购入库61产成品入库63委托加工入库63其他入库64调拨入库65出库业务67销售成本结转67材料出库68其他出库69调拨出库69报废单70调整业务70入库调整70出库调整71计划价调整72损益调整73计划价批量调整73产成品入库成本分配73账务处理73依赖检查73成本计算74计算全月平均单价74计算差异率75个别计价75取

3、消成本计算76生成实时凭证76月末处理76月末结账76跌价提取77计价方式调整77成本域异常结存调整78仓库异常结存调整785.8.6 总账对账查询795.9 账簿查询795.9.1 出入库. 794存货明细账80仓库存货明细账80发出商品明细账80发出商品余额查询80收发存汇总查询80计价辅助查询81收发存汇总查询_按出入库类型展开81存货报表81出入库汇总表81收发存汇总表81六 操作指南82附录83附录 1：参数835导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和提供指导。手册主要围绕日常业务与存货核算相关的业务场景展开，描述不同的场景下库存单据传存货核算需要具备

4、的条件，以及不同计价方式对存货核算结果的影响。目的是提供客户业务需求如何与产品功能相匹配的思路。本手册包括六大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是针对存货核算中关键定义的理解解释。第三部分、第五部分分别按业务场景展开、和按产品功能展开来解释存货核算业务，分别有所侧重，也有部分交叉重复，读者可以对照阅读，便于从从多角度理解。第四部分是进行存货核算业务需要的初始准备设置。第六部分具体操作未详细展开，具体可查阅产品相关模块的。手册的附录部分主要列示了存货核算所涉及的主要参数，便于读者对照查找。由于存货核算本身是作为供应链各种业务场景流程中的下游环节，所以对业务的理解是掌握存货核算功能

5、的前提条件。建议读者结合本手册，查阅如下资料：1.组织建模手册深入阐述了产品关键概念（如组织、成本域等）。2.相关业务手册：采购管理、销售管理、交易、库存管理、委外加工、财务会计。3.基础可对手册第四部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。4.产品-针对具体功能点的关键字段、作进行详细解释，并提供关键应用示例。6变更7编写人序号章节号章节名称变更主要内容备注1 概述1.2 产品价值支持导入库存期初数据（包括从EXCEL 导入）或结存数据2三 应用场景3.2.6 库存管理存货核算系统期初数据通过录入期初单据的导入-库存期初导入功能将库存系统存货期初数据导入，或用E

6、XCEL 导入的方式进行导入3三 应用场景3.2.3 成本管理整体修改4三 应用场景5.9.8 收发存汇总查询_按出入库类型展开新增5附录参数 IA0105：差异结转单分单方式修订参数内容6附录参数 IA0304：退库（红字出库）成本未能取到时是否允许传存货核算或 保存增加描述内容7附录参数 IA0501：库存启用时存货核算是否可以 出入库业务单据参数整体修改8附录参数 SCM01：存货核算成本单价小数位新增 概述1.1 产品概述存货核算作为库存管理的，是从成本的角度管理存货的出入库业务。其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理(在采购中处理、存货自动记

7、账)、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等，通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的基础数据。存货核算系统全面支持工业企业、商业企业各种计价方式下的存货成本核算，并可提供实时的出库成本及对成本的模拟计算。动态地反映存货 产经营的前提下，降低存货库存，减少存货从产品功能角度而言，存货核算系统的的增减变动情况，支持存货的跌价提取准备。在保证企业生的占用，加速的周转。可以简单归纳为两点：按照物料设置的计价方式核算存货的发出成本。将物料成本信息传递到会计。存货核算 会计采购入库单

8、采购系统入库调整单材料出库单存货帐簿产成品入库单库存系统其它入库单其它出库单报废单调拨入库单调拨出库单销售成本结转单委外加工入库单入库调整单出库调整单计划价调整单8委外加工销售系统交易入库调整单生成实时凭证成本计算供应链系统图 1.1-01 存货核算功能架构图1.2 产品价值支持灵活的成本归集范围的设定，即成本域支持财务组织级、库存组织级、库存组织+仓库级。支持多种计价方式的成本计算：先进先出、移动平均、全月平均，计划价、个别计价。1.2.支持移动平均按批次核算成本。3.支持基于入库成本的调整，调整出库成本。支持对发出商品成本的调整。4.支持异常结存的调整。5.支持假退料。6.支持按仓库出存货

9、明细账。7.支持自动化不中断的月末成本计算过程。8.支持存货核算和总账的对账。9.支持进项税转出。10.支持多种计价方式1.先进先出移动平均（支持按批次核算）全月平均计划价个别指定快捷的操作方式支持对异常结存的自动处理和手工处理两种方式，提供成本域异常结存处理和仓库异常结存处理的功能；支持计划价的批量调整；支持成本计算前的依赖检查，得到成本计算顺序，减少成本计算被中断的概率；支持产成品入库成本分配读入外部 EXCEL 数据和导出 EXCEL；支持总账与存货核算对账。支持导入库存期初数据（包括从 EXCEL 导入）或结存数据；支持多种入出库业务传入到存货核算；支持跌价提取，支持按照账龄提取和手工

10、输入当前市价两种方式进行调整；灵活支持各种业务成本核算支持按仓库出账；9支持发出商品处理，增加发出商品余额查询；支持设置成本计算的范围即成本域，成本域支持在三个层级上定义：财务组织、库存组织、库存组织+仓库（支持代储）；按账簿核算成本（仅指对主账簿的支持）。提供参数设置，根据不同的业务应用场景进行配置；支持进项税转出业务的处理；支持假退料业务的处理；支持出库入库业务，个别计价成本计算时取入库单成本；支持原单退货取原蓝单成本；支持采购用暂估、费用结算对存货成本的影响；支持交易费用结算对存货成本的影响；10二 关键定义2.1 计价方式企业的存货是不断的，在实际流转过程中实物流转顺序和成本流转顺序是

11、不一致的，只要按照不同的成本流转顺序确定已发出存货的成本和库存的成本即可。这样，就出现了存货成本的流转假设，采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。我国企业会计准则规定各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用先进先出、平均、移动平均、个别计价、计划价核算发出成本。2.1.1 先进先出先进先出的计价方式是假设先入库的物料先出库，以此来确定出库的成本。优点是期末存货成本比较接近市场价格，缺点是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。因此，在通货膨胀条件销售成本偏低，使得利润虚计。为以下采用数据推演的方式说明先进先

12、出的计价方式。说明：1、2、3、4、某物料 4 月 7 日入库数量 100 个，单价 4 元，入库金额为 100*4=400 元；4 月 8 日又入库数量 50 个，单价 5 元，入库金额为 50*5=250 元；4 月9 日出库80 个，先进先出即从4 月7 日入库的100 个中减出80 个，单价4 元，出库金额=80*4=320；4 月 10 日出库 60 个，其中 20 个是上次出库（100-80）剩下的，另外 40 个是 4 月 8 日入库的那部分。出库金额=（400-80*4）+（60-20）*5=280，故出库成本=280/60=4.67 元；5、4 月 10 日出库 10 个，是

13、属于 4 月 8 日的那部分，出库金额=250-40*5=50，出库元。成本=50/10=511序号业务日期入库数量入库单价入库金额出库数量出库单价出库金额12011-4-7100440022011-4-850525032011-4-980480*4=32042011-4-1060280/60=4.67（400-80*4）+（60-20）*5=28052011-4-111050/10=5250-40*5=502.1.2 移动平均是以平均数的形式对存货进行计价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价。每次收货后即依据（原有存货成本+本次收货成本）/（原有存货数量+本次收货数量），计算出计

14、算发出存货的成本，优点是方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较客观；以下采用数据推演的方式说明移动平均的计价方式。单价，进而可以说明：1、2、某物料 4 月 7 日入库数量 100 个，单价 4 元，入库金额 400 元，结存金额 400 元。4 月8 日又入50 个，单价5 元，入库金额250 元。结存数量为100+50=150 个，结存金额为400+250=650元，由此算出结存单价=结存金额/结存数量，结果 650/150=4.33 元。4 月 9 日出库 80 个，以上一次的结存单价 4.33 元为出库单价，得到出库金额 80*4.33=346.4。并由此计算出结存数量为 150-8

15、0=70 个，结存金额为 650-346.4=303.6，得到结存单价 303.6/70=4.34 元。 4 月 10 日出库 60 个，以上一次的结存单价 4.34 元为出库单价，得到出库金额 60*4.34=260.4。并由此计算出结存数量为 70-60=10 个，结存金额为 303.6-260.4=43.2，得到结存单价 43.2/10=4.32 元。 4 月 11 日出库最后的 10 个，以上一次的结存单价 4.32 元为出库单价，得到出库金额 10*4.32=43.2。并由此计算出结存数量为 10-10=0 个，结存金额为 43.2-43.2=0。全部出库和结存完毕。3、4、5、2.

16、1.3 全月平均月末计算一次平均单价，优点是比较简便，市场价格的影响不大，存货成本分摊折中，缺点是平时无法得到存货的发出成本。其成本计算方法：（期初成本+本期入库成本-本期已有成本的出库金额）/（期初数量+本期入库数量-本期已有成本的出库数量）。得到单价后，本期的所有出库成本都采用此成本单价。12序号业务日期入库数量入库 单价入库 金额出库 数量出库 单价出库金额结存数量结存单价结存金额12011-4-7100440010040022011-4-8505250150650/150=4.33400+250=65032011-4-9804.33346.4150-80=70303.6/70=4.34

17、650-346.4=303.642011-4-10604.34260.470-60=1043.2/10=4.32303.6-260.4=43.252011-4-11104.3243.210-10=043.2-43.2=02.1.4 计划价计划成本法：企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算，同时设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本。优点是简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。成本差异率的计算是：（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）。每一笔出库，分摊的差

18、异金额是：出库计划成本*差异率。采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。2.1.5 个别计价个别计价法是逐一辨认各批发出存货和期末存货成本，适用于容易识别、存货数量不多、成本较高的存货计价。每一笔出库选择其对应的入库成本，即出库成本直接取自其对应的入库单成本。13三应用场景这一部分是手册的，以业务场景的形式展开。先将场景分类，然后围绕与存货核算有接口的功能块进行集成应用描述，最后是对应场景分类进行逐一详细描述。对于本模块的中各种流程，本手册仅做简单介绍而不是详细全面描述，读者可以根据分类在对应的模块手册中查阅详细的业务场景描述。本手册的重点是放在各业务场景与存货核算的对接和核

19、算方式的处理。3.1 应用分类3.1.1 基本分类采购业务销售业务完工产成品委外加工品交易业务库存业务存货核算处理3.1.1 详细分类按照各种业务场景将以上分类进行细分。各种业务场景的具体描述可在对应册中仅简单提示，如下：册中找到，本手采购业务普通采购业务借入转采购单组织 VMI 业务集采VMI 业务直运销售采购业务（无出入库）集采业务-分收集结集采业务-分收分结集采业务-集收集结采购期初暂估处理消耗性采购调拨14资产采购销售业务普通销售（现销、赊销）多工厂集中销售-工厂结算多工厂集中销售-销售中心结算KA 集中结算 寄售、委托代销退换货借出转销售完工产成品来自系统外的生产成本产成品成本由成本

20、管理计算跨组织完工入库委外加工品委外加工品成本核算概述委外加工品成本由成本管理处理委外加工品成本由存货核算处理交易业务库存组织调拨跨组织采购 跨组织领料跨组织销售（参见多工厂集中销售）跨组织消耗汇见集采 VMI 业务）跨组织完工入库（参见完工产成品）库存业务材料出库单报废单其他入库业务其他出库业务转库形态转换组装拆卸出库入库途损业务销售出库业务的途损处理15调拨出库业务的途损处理存货核算处理存货核算业务处理进项税转出处理假退料业务代储仓成本核算物料多版本入库调整出库成本出库调整损益调整异常结存处理生成实时凭证总账与存货核算对账月末处理月末结账跌价提取计价方式调整调整计划价3.2 集成应用此部分

21、按照与存货核算有接口的功能块展开，可以从整体了解各类业务与存货的关系，以及业务单据传存货后对应的存货成本单据。接口图如下：“完工产成品”应改为“成本管理”。图 3.2-01 存货核算功能接口图16会计总账报表管理完工产成品存货核算交易委外加工销售管理库存管理采购管理3.2.1 采购管理3.2.1.1 暂估处理对库存采购入库单进行暂估处理，生成存货核算采购入库单。费用暂估将根据采购成本要素定义是否将费用按成本处理，从而确定是否生成存货核算单据。消耗汇总暂估处理，暂估后生成存货核算的采购入库单。图 3.2-02 采购暂估处理图3.2.1.2 采购结算采购全部结算或部分结算向存货系统传送结算后的采购

22、入库单。对暂估采购入库单进行结算，根据参数”PO12 暂估处理方式”作不同的处理：单到回冲：向存货传送一张红字回冲单和一张蓝字入库单，二者数量相等，方向相反；单到补差：向存货传送一张入库调整单，数量为本次结算的数量，金额为结算的金额和原暂估的金额之差（如果采购管理的参数“PO13 差异转入方式”为损益时，则向存货传递一张损益调整单，存货不记账，只生成凭证）；采购费用结算时，采购系统向存货系统传递入库调整单或损益调整单（根据采购管理的参数“PO13差异转入方式”设置）。消耗汇总结算时，采购系统向存货核算系统传入存货采购入库单。直运销售采购，采购审核时，传入到存货采购入库单。17费用入库调整单消耗

23、汇总采购入库单库存采购入库采购入库单直接结算暂估单到回冲单到补差图 3.2-03 采购结算处理图3.2.2 销售管理销售传存货核算生成销售成本结转单。销售出库单结算，向存货系统传递销售成本结转单。发出商品处理，向存货核算系统传递生成发出商品借方的销售成本结转单。销售结算，向存货核算传递生成销售成本结转单（发出商品贷方或非发出商品）。非发出商品：销售成本发出商品：图 3.2-04 销售结算处理图3.2.3 委外加工委外加工品成本当由存货核算来计算时，存货核算委外加工品核销关系，计算材料成本。委外材料生成加工品入库调整单，或损益调整单，金额和出库成本写入的一致。单到补差18委外加工入库入库调整单损

24、益调整单（贷方标识）销售成本结转单销售结算（借方标识）销售成本结转单库存销售出库单销售出库单成本结算销售成本结算入库调整单损益调整单消耗汇总库存采购入库直运销售采购图 3.2-05 委外补差示意图委外加工品成本由成本管理计算时，成本结转后回写委外加工入库单。参数“SCM10 进行委外成本计算的系统”进行调整时进行校验，分别如下：参数值由“存货核算”改为“生产成本系统”时，存货核算提供检查。根据传入的财务组织，检查其所有成本域+账簿在最小未结账会计期间内：存货委托加工入库单是否进行过成本计算，如果成本计算过，不允许调整。没有来自委外系统的调整单（委外调整单生成的）。如果有，不允许调整。要求在每一

25、个账簿下，所有成本域的最小未结账会计期间一致。如不一致，不允许修改。参数值由“生产成本系统”改为“存货核算”时，存货核算提供检查。根据传入的财务组织，检查其所有成本域+账簿在最小未结账会计期间内：存货委托加工入库单是否进行过成本计算，如果成本计算过，参数不允许调整。要求在每一个账簿下，所有成本域的最小未结账会计期间一致。如不一致，不允许修改。3.2.5交易财务组织之间的调拨业务根据匹配调拨关系的定义，确定传存货核算的时机是调拨出入库单签字还是交易结算；交易还支持其他多种跨组织交易的业务，根据不同的业务场景，传递到存货核算相应的单据。调拨入库暂估结算非暂估单到回冲原暂估单到补差入库调整交易结算调

26、拨出库（借方标识）调拨出库图 3.2-06 跨组织交易传存货核算示意图19（贷方标识）调拨出库交易结算发出商品处理入库调整费用结算跨组织消耗汇总调拨入库跨组织销售跨组织产成品入库跨组织领料调拨入库3.2.6 库存管理存货核算系统期初数据通过录入期初单据的导入-库存期初导入功能将库存系统存货期初数据导入，或用EXCEL 导入的方式进行导入；库存系统向存货系统传递采购入库单、销售成本结转单、产成品入库单、材料出库单、调拨入库单、调拨出库单、其他入库单、其他出库单、委托加工入库单、报废单；设备入（出）库单传存货的条件：交易类型属性为“影响成本”+物料价值管理模式为“存货核算”+仓库属性为“进行存货成

27、本计算”。当设备入（出）库单签字时传存货核算，生成存货其他入库单。注：设备是指物料属性【实物物料管理模式】=设备的物料。签收途损单根据其生成的来源、途损责任、是否已结算确定如何生成存货核算单据。可参考库存管理手册。期初单据采购入库产成品入库调拨入库其他入库委托加工入库销售成本材料出库调拨出库其他出库报废图 3.2-07 库存单据传存货核算示意图3.2.7管理存货核算是管理的取数来源之一：取单据的发生数提供给：材料出库单、销售成本结转单、调拨出库单、采购入库单、调拨入库单、产成20报废其他出库调拨出库签收途损材料出库销售出库委托加工入库销其他入库调拨入库调拨出库售出库产成品入库采购入库期初单据品

28、入库单、委外加工入库单七种单据的发生数。取期初余额、期末余额3.2.8 会计存货核算日常业务单据通过会计成实时凭证在两个环节：生成实时凭证，再由实时凭证生成总账的会计凭证。存货核算生1、2、存货核算的生成实时凭证节点完成存货核算单据生成实时凭证。在成本计算时根据参数“IA0207 成本计算同时传会计”，选择为“是”时，系统在成本计算的同时完成传会计，生成实时凭证。3.2.9 总账与总账的接口三个：存货核算取消月末结账时，判断总账是否已经关账，如果总账已经月末关账，不允许取消月末结账；注：总账关账时判断存货核算是否已经结账，如果存货核算未结账则总账可以不允许关账。通过参数“GL034 关账检查业

29、务系统是否结账的核算账簿”的设置值确定；支持各种业务单据联查凭证，总账提供凭证联查接口；总账与存货核算对账。3.2.10 报表存货核算提供给报表以下数据:结存数量结存金额入库数量入库金额出库数量出库金额累计提取跌价准备期初数量期初金额213.3 场景应用存货核算本身是属于各种业务的下游部分，主要是对业务结果进行成本核算。不同的业务场景可能涉及到不同的核算方式、核算结果。所以，建议读者在阅读本手册此部分时，参照具有此详细业务场景描述册进行对照理解。本手册仅简化或提示性描述。3.3.1 采购业务3.3.1.1 普通采购业务I.业务概述普通采购针对生产类型的企业，一般是指主要的原材料、备品备件、周转

30、材料采购。商业流通对所要销售的产品进行采购。II. 使用流程请购单 采购订单 采购到货单 采购入库单 采购（先货后票）请购单 采购订单 采购到货单 采购入库单（货票采购III.成本核算在货票时，通过采购结算生成存货核算的采购入库单，采购成本已确定。在“货先到，票后到”情形下，在采购入库环节对入库成本进行暂估，生成存货核算的采购入库单。待到达后，进行结算对暂估采购入库单进行单到回冲或单到补差处理，生成存货核算的红、蓝字采购入库单或入库调整单（损益调整单），调整存货成本。采购过程中发生的费用，在采购管理中可以进行费用暂估或费用结算形成存货核算的入库调整单（损益调整单），影响采购物料的采购成本。存货

31、核算对生成的以上单据进行成本计算，完成对入库成本核算。3.3.1.2 借入转采购I.业务概述对于企业短缺或库存的物料向外部进行借入，待有库存时进行还回。如果不进行还回，可以视为采购行为，转采购处理。22II. 使用流程库存借入单 采购订单 采购入库单 采购（先货后票）库存借入单 采购订单 采购入库单（货票同到）采购III. 成本核算采购成本的业务处理同“3.3.1.1 普通采购业务”。此种业务对存货核算的影响：由于借入单不影响存货成本但会影响库存的存量，此时库存可以进行出库，如：材料出库、其他出库等。在允许出库业务数据传入存货核算时，就会出现出库，而入库在后的情形。这种情形下对移动平均、先进先

32、出的成本计算，出现异常结存的概率变大。对个别计价的物料如果没有相应的入库其成本将无法进行指定，从而无法完成成本计算。3.3.1.3 单组织VMI 业务I.业务概述VMI 是指供应商将物料先交付给客户，客户领用后再进行结算。供应商与客户共享信息，建立合作伙伴关系，共同减少各自的库存水平和占用。单组织的 VMI 业务是指物料的采购、领用、结算在单组织内完成。II. 使用流程请购单 采购订单 采购入库单消耗汇总单 采购III. 成本核算在进行消耗汇总后，当月即进行消耗汇总结算，生成存货核算的采购入库单，其成本已确定。在进行消耗汇总后，当月不结算时，可以对消耗汇总单进行暂估生成存货核算的采购入库单。待

33、消耗汇总结算时根据暂估的处理方式生成红、蓝字采购入库单或入库调整单（损益调整单）。对消耗汇总单可以进行费用暂估和结算生成存货核算的入库调整（损益调整单），影响消耗的成本。存货核算对生成的以上单据进行成本计算，完成对已消耗物料的成本核算。此种业务对存货核算的影响：由于耗用，结算在后，当业务数据传递到存货核算时就会出现出库而入库在后的情况，与借入转采购类似。会对移动平均、先进先出、个别计价方式的物料产生影响，参见“3.3.1.223借入转采购”的说明。3.3.1.4 集采VMI 业务I.业务概述集采 VMI 业务是指集采公司对消耗公司的消耗进行汇总与供应商结算，同时集采公司与消耗公司进行交易结算。

34、II. 使用流程请购单 采购订单 采购入库单消耗汇总单 采购III. 成本核算集采公司成本集采公司将收货公司的消耗汇总起来形成消耗汇总单，其对消耗汇总单的暂估和结算处理同“3.3.1.3 单组织 VMI 业务”的处理（生成集采公司的采购入库单）。通过对消耗汇总单的交易结算，形成集采公司存货核算调拨出库单和收货公司的调拨入库单。耗用公司成本收货公司当月的消耗汇录未进行结算时，可以对其消耗汇录进行暂估，形成收货公司存货核算的调拨入库单。待交易结算时，根据交易参数“TO09 入库暂估处理方式”的设置形成存货核算的红、蓝调拨入库单或入库调整单。收货公司在交易可以进行费用结算，生成存货核算的入库调整单，

35、从而影响耗用物料的成本。注：收货公司由于耗用，结算在后，当业务数据传递到存货核算时就会出现出库而入库在后的情况。3.3.1.5 直运销售采购业务（无出入库）I.业务概述适用于无需进行实物的收发，即完成购销业务的企业，即由供应商直接将商品发给企业的客户。结算时，由购销双方分别与企业结算，开具购销，进行的划转。II. 使用流程24请购单 采购订单 采购销售订单 销售III. 成本核算采购成本采购审核形成存货核算的采购入库单，入库成本已确定。销售成本销售审核形成存货核算的销售成本结转单，出库成本在成本计算时直接取对应的采购入库单的成本。注： 采购签字与销售签字的时间在采购系统与销售系统并不做校验，在

36、实际的运用过程，建议采购先签字，销售后签字，这样避免出库，入库在后的情况，减少异常结存或取不到成本的概率。销售业务中“供应商直发到客户”同此，在销售业务不再赘述。3.3.1.6 集采业务-分收集结I.业务概述集采公司与供应商签订采购合同或采购订单，各需求公司各自收货入库，集采公司与供应商进行结算。集采公司与需求公司之间进行交易结算。II. 使用流程请购单 采购订单 采购入库单 采购III. 成本核算集采公司成本集采公司根据需求公司的采购入库单进行暂估或结算，同“3.3.1.1 普通采购业务”。通过交易结算形成集采公司的调拨出库单与需求公司的调拨入库单或入库调整单。需求公司成本需求公司在交易管理

37、中可以对采购入库单进行暂估生成存货核算的调拨入库单。待内部交易结算时根据参数“TO09 入库暂估处理方式”生成存货核算的红、蓝调拨入库单或入库调整单。需求公司在交易可以进行的物料成本。费用结算，生成存货核算的入库调整单，从而影响分收注：如果需求公司未及时进行暂估形成存货核算的单据，先进行物料出库传入存货核算，会出现出库，入库在后的情形，建议及时进行暂估。集采公司按照业务顺序不受影响。253.3.1.7 集采业务-分收分结I.业务概述集采公司与供应商签订采购合同或采购订单，各需求公司各自收货入库并与供应商进行结算。II. 使用流程采购订单 采购到货单 采购入库单 采购III. 成本核算集采公司成

38、本核算集采公司不涉及物料的成本核算问题 。需求公司成本核算各需求公司自行进行结算，成本同“3.3.1.1 普通采购业务“的处理。3.3.1.8 集采业务-集收集结调拨I.业务概述集采公司与供应商签订采购合同或采购订单，由集采公司收货并与供应商进行结算。通过调拨业务流程实现各需求公司收货入库，通过交易结算实现集采公司与需求公司的交易结算。II. 使用流程采购订单 采购到货单 采购入库单 采购III. 成本核算集采公司成本核算集采公司的采购成本处理同“3.3.1.1 普通采购业务”的处理。需求公司成本核算可参见“3.3.5.1 库存组织调拨”业务的成本核算。3.3.1.9 采购期初暂估处理I.业务

39、概述26期初暂估单本质上就是未与的单据。结算但已做暂估入库处理的需要补录的一种类似采购入库单期初暂估单中的数量在库存管理期初余额中已体现，其数量、金额在存货核算的录入期初单据中已体现。II. 成本核算期初暂估单在采购管理系统期初暂估进行录入，在结算时根据单到补差或单到回冲形成存货核算的红蓝采购入库单或入库调整单。存货核算的期初余额是截止启用时点的存货结存金额。暂估部分领用完毕时，存货核算的期初余额就是 0；当还有部分剩余，就是剩余部分的暂估金额。存货核算期初与暂估的期初并不一定相等。3.3.1.10 消耗性采购消耗性采购（通常也称为费用性采购）一般不涉及存货核算的处理。3.3.1.11 资产采

40、购资产采购一般不涉及存货核算的处理，而是采用固定资产价值管理模式，即物料签下的【实物物料价值管理模式】=固定资产。的“财务信息“页3.3.2 销售业务3.3.2.1 普通销售（现销、赊销）I.业务概述企业将商品销售给客户，企业先发货客户存货核算的处理没有区别。，也可以是客户先付款企业后发货，这种业务II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售III. 成本核算在流程中可以配置在出库环节、或环节进行成本结算，生成存货核算的销售成本结转单。27存货核算对生成的销售成本结转单上的产成品按照其设置的【计价方式】进行成本计算，得到其出库成本。注：【计价方式】在物料的“成本信息”页签下。3.3.

41、2.2 多工厂集中销售-工厂结算I.业务概述客户订货的销售组织与发货工厂、结算财务组织属于不同的业务单元。销售组织仅负责接客户订单，与后续的发货、出库、开票无关。发货库存组织所属财务组织与结算财务组织相同。结算财务组织与客户进行结算。II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售III. 成本核算销售中心成本此种业务场景下，销售中心只负责接单，并不涉及发货及结算，所以销售成本中心不涉及销售产品的成本核算。工厂成本在流程中可以配置在出库环节、或单。环节进行成本结算，生成存货核算的销售成本结转存货核算对生成的销售成本结转单上的产成品按照其设置的【计价方式】进行成本计算，得到出库成本。注：【

42、计价方式】在物料的“成本信息”页签下。3.3.2.3 多工厂集中销售-销售中心结算I.业务概述销售组织与结算财务组织相同，发货库存组织所属财务组织与结算财务组织不同。结算财务组织分别与客户作外部销售结算，与发货库存组织所属财务组织作结算。II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售28III. 成本核算销售中心成本销售中心对外结算，在流程中配置在销售出库单环节、或环节进行成本结算，生成存货核算的销售成本结转单。存货核算对生成的销售成本结转单上的产成品按照其设置的【计价方式】进行成本计算，得到出库成本。通过交易结算，销售中心与工厂进行交易结算，生成销售中心的调拨入库单，其成本是其结算单

43、价。可参照交易手册内容。注：如果销售中心销售结算先于工厂成本交易结算，在存货核算会出现出库，入库在后的情况。通过交易结算，销售中心与工厂进行交易结算，生成工厂的调拨出库单，其成本根据调出产品的计价方式进行成本计算得到。3.3.2.4 KA 集中结算I.业务概述对于 KA 客户（Key Account），无论哪个发货库存组织发货给客户，都要求通过指定的结算财务组织开具销售给客户，与客户进行销售结算。集中结算地与集中结算地客户结算，集中结算地与发货作交易结算。II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售III. 成本核算集中结算地成本在流程中配置在出库环节、或环节进行成本结算生成存货核算

44、的销售成本结转单。存货核算对销售成本结转单上的产品按照其物料得到出库成本。中设置的【计价方式】进行成本计算，集中结算地公司与发货成本为结算单价。进行交易结算，生成集中结算地公司的调拨入库单，其发货成本集中结算地公司与发货进行交易结算，生成发货公司的调拨出库单，其成本根据调拨出库产品的【计价方式】进行成本计算，得到其出库成本。293.3.2.5 寄售、委托代销I.业务概述寄售与委托代销业务反映在存货核算中是对发出商品的处理，销售成本结转单分别为：非发出商品、发出商品借方、发出商品贷方。了发出商品标识，II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售III. 成本核算销售管理中，支持销售出库

45、单自动或手工做发出商品处理，形成存货核算的销售成本结转单。（注：销售成本结转单发出商品标识为：发出商品借方）销售作销售成本结算，形成存货核算的销售成本结转单。（注：销售成本结转单发出商品标识为：发出商品贷方）发出商品借方标识的销售成本结转单上的产品按照其【计价方式】进行成本计算，得到出库成本，记存货明细账的发出方，同时记发出商品明细账的借方。发出商品贷方标识的销售成本结转单上的产品不按照其【计价方式】进行成本计算，而是根据取其对应的借方取其成本。涉及退货的发出商品处理，请参见销售业务的“3.3.2.6 退换货”部分的说明。3.3.2.6 退换货I.业务概述经销商出现商品滞销或者销售给客户的商品

46、出现质量问题等原因，将商品退货给企业。在满足退货政策的前提下，企业接收退货。II. 使用流程销售订单 销售发货单 销售出库单 销售III. 成本核算非发出商品情形：基于销售订单退货：在流程中可以在出库环节、或环节进行成本结算，形成存货核算红字销售成本结转单。与原蓝字出库业务无关，只是数值上是负值。其成本通过参数“IA0303退库（红字出库）成本”的设置取其成本。30基于销售出库单退货：在流程中可以在出库环节、或环节进行成本结算，形成存货核算红字销售成本结转单。其成本取其对应的蓝字销售出库单成本，如果取不到蓝字出库单成本，再根据参数“IA0303 退库（红字出库）成本”的设置取其成本。发出商品情

47、形：基于销售订单退货：存货核算认为是一笔新的发出商品业务与原蓝字发出商品没有关联，只是数值上是负值。在库存销售出库单环节形成发出商品借方标识的销售成本结转单，在销售结算环节形成发出商品贷方标识的销售成本结转单。对发出商品标识为：发出商品借方的红字销售成本结转单的成本计算通过参数“IA0303退库（红字出库）成本”的设置取其成本。记入存货明细账的发出方，同时记入发出商品明细账的借方。对发出商品标识为：发出商品贷方的红字销售成本结转单的成本计算根据取其对应的借方取其成本。基于出库开票业务的库存销售出库单退回做发出商品，形成的红字销售成本结转单，其成本取对应蓝单发出商品成本，取不到时根据参数“IA0

48、303 退库（红字出库）成本”的设置确定所取的成本。基于签收开票业务的库存销售出库单退回做发出商品形成的红字销售成本结转单，其成本取对应蓝单发出商品成本，取不到错，不再根据参数“IA0303 退库（红字出库）成本”的设置确定所取的成本。退货、退回业务对发出商品明细账的影响对于退货业务、基于出库开票的退回业务的发出商品单据（红字）和原蓝单查询贷方明细分开显示，作为不同的发出商品业务列示。数据推明：例：销售出库 100 个做发出商品，结算 100 个；退回 20 个，结算 20 个。在发出商品明细账选择 100 个的明细行，执行联查-贷方明细显示如下：在发出商品明细账选择退回 20 个的明细行，执

49、行联查-贷方明细显示如下：31日期单据号单据类型借方贷方余额主数量单价金额主数量单价金额主数量单价金额日期单据号单据类型借方贷方余额主数量单价金额主数量单价金额主数量单价金额2010-2-1001销售成本结转单100220010022002010-2-10002销售成本结转单1002200000不按照将两项业务显示在一起，如下：基于签收开票的退回业务，发出商品明细账的【贷方明细】查询要将退回所做的红字发出商品作为贷方明细联查的内容。数据推明：例：销售出库 100 个，签收 80 个，退回 20 个，结算 80 个。在发出商品明细账选择 100 个的明细行，执行贷方明细显示如下：3.3.2.7

50、借出转销售I.业务概述为方便商品周转，有些企业将包装物等物料借给客户，客户定期返还物料。如果客户无法归还借出的商品，则视同为销售给客户。企业根据无法归还的商品种类及数量，确定，形成销售订单，开具销售。II. 使用流程库存借出单 销售订单 销售出库单 销售32日期单据号单据类型借方贷方余额主数量单价金额主数量单价金额主数量单价金额2010-2-1001销售成本结转单100220010022002010-2-10003销售成本结转单-202-408021602010-2-27004销售成本结转单802160000日期单据号单据类型借方贷方余额主数量单价金额主数量单价金额主数量单价金额2010-2-

51、1001销售成本结转单100220010022002010-2-10002销售成本结转单10022000002010-2-20003销售成本结转单-202-40-202-402010-2-27004销售成本结转单-202-400002010-2-1003销售成本结转单-202-40-202-402010-2-10004销售成本结转单-202-40000III. 成本核算参见“3.3.2.1 普通销售”的处理说明。注：对存货核算的影响：借出转销售之前，库存与存货核算结存数量不一致。存货核算系留借出部分的数量，直到转销售才将这一部分数量扣减。直保3.3.3 完工产成品3.3.3.1 来自系统外的生

52、产成本产成品的成本计算由系统行。计算完毕的成本需要录入到产成品入库单上；提供了快捷的输入产成品入库单成本的方式，即节点产成品入库成本分配功能，把生产成本自动分配到产成品入库单上；支持导入 EXCEL 数据。3.3.3.2 产成品成本由成本管理计算在存货核算与成本联用时，产成品由成本管理进行计算，归集其材料费、人工费、制造费等相关成本费用。成本管理在成本归集过程中与存货核算进行数据接口的交换，详见“3.2.3 成本管理”处描述。3.3.3.3 跨组织完工入库I.业务概述跨组织完工入库业务，产品入存组织和生产完工库存组织不是同一个财务组织。应用场景一般是企业的产成品由生产工厂完工，直接入库到总厂，

53、生产厂没有库存。II.成本核算生产方成本核算入库方库存产成品入库单签字形成生产方存货核算的产成品入库单，同时形成交易结算。根据交易结算，形成生产方存货核算的调拨出库单。出库成本根据计价方式计算。入库方成本核算根据交易结算，形成入库方存货核算的调拨入库单。入库成本根据结算单确定。333.3.4 委外加工品3.3.4.1 委外加工品成本核算-概述I.业务概述当企业的自身产能企业所专长生产的产品就需要委外加工处理，存货核算所处理的委外是针对带料委外的业务场景。企业发料给委外加工商，支付给加工商加工费。委外加工商完成产品后，委托方收回加工品。II.成本核算对加工品的成本核算可以由成本管理进行归集，然后

54、回写存货核算。也可以由存货核算单独进行处务组织级参数“SCM10 进行委外成本计算的系统”）；加工费的处理：库存委托加工入库单签字传存货核算必须要有单价，此单价是暂估的加工费，传入存货核算后，将暂估的金额在加工费列上；委托加工入库单在采购管理系统进行采购结算生成入库调整单到存货核算。委外只支持单到补差方式；存货核算委托加工入库单的出入库类型参照来自库存委托加工入库单的交易类型；委外调整单后，生成库存材料出库单，同时自动签字生成存货材料出库单；生成加工品的入库调整单，其成本域根据库存组织、加工品仓库计算得到。3.3.4.2 委外加工品成本由成本管理处理成本管理从存货核算的委外加工入库单获取，生成

55、消耗单（暂估加工费）及完工单，其余处理同完工产成品，详见“3.3.3.2 产成品成本由成本管理计算”3.3.4.3 委外加工品成本由存货核算处理从委托加工入库单上获得加工品的加工费；根据委外核销关系，归集加工入库单对应的材料成本；通过：加工费+材料成本，得到委托加工品的总成本，根据数量反算单价；针对费用结算生成的入库调整单作为委外加工品明细账的一行，影响委外加工品的结存成本；在进行成本计算顺序规划时考虑委外加工品所耗用材料的计算顺序要早于委托加工品的计算顺序；34红字委托加工入库单的成本处理：根据参数“IA0308 红字委托加工入库单成本”的设置值来确定成本。3.3.5交易业务3.3.5.1

56、库存组织调拨3.3.5.1.1 同一财务组织内不同成本域之间的调拨I.业务概述比如以库存组织 A、库存组织 B 同属于财务组织 X，成本域是分别按 A、B 进行划定的。库存组织 A、B 之间进行调拨业务。II. 使用流程调拨订单 调拨出库单 调拨入库单III. 成本核算调拨出库单在库存签字时，生成存货核算的调拨出库单；调拨入库单在库存签字时，生成存货核算的调拨入库单；调拨出库单物料成本计算根据其设置的【计价方式】进行成本计算得到出库成本；调拨入库单的成本取调拨出库单的成本，即调拨出库单必须先计算成本，调拨入库单才能取到成本。3.3.5.1.2 同一财务组织内同成本域内的调拨I.业务概述比如以库

57、存组织 A、库存组织 B 同属于财务组织 X，成本域是按照财务组织X 进行划定的。库存组织 A、B 之间进行调拨业务。II. 使用流程调拨订单 调拨出库单 调拨入库单III. 成本核算35调拨出库单在库存签字时，生成存货核算的调拨出库单；存货核算对成本计算的范围是在成本域内进行的，对于同一成本域内的业务，存货核算不再根据参数判断是否传入存货核算，而是与不同成本域之间调拨采用相同的判断依据（入库类型、仓库、价值管理模式）。成本计算的处理由于是在同一成本域内：针对移动平均、先进先出计价方式在成本计算节点按照顺序计算，调拨入库单排在调拨出库单的后面，调拨出库单行计算后，调拨入库单行直接取其计算出的成

58、本；个别计价核算方式的物料，调拨出库通过指定方式确定成本，调拨入库单通过成本计算取调拨出库单上的成本；全月平均、差异率计价方式的物料，在计算差异率、全月平均单价时不包括调拨入库单，待计算完差异率、全月平均单价后，先更新调拨出库单成本，然后调拨入库单取调拨出库单的成本。注：财务组织内转库、调拨，签字顺序实现）。“出库不传存货核算，入库传存货核算”（库存管理通过控制3.3.5.1.3 不同财务组织之间调拨I.业务概述比如以库存组织 A、库存组织 B 分别属于不同的财务组织，库存组织 A、B 之间进行调拨业务。II. 使用流程调拨订单 调拨出库单 调拨入库单III. 成本核算涉及两个财务核算实体，其

59、两方的成本通过结算是否反向，生成不同的存货核算单据：正向结算交易结算与存货核算进行数据传递。根据调出方：生成存货核算的调拨出库单，其成本按照物料在调出成本域设置的计价方式进行成本计算。调入方：可以对成本进行暂估，通过交易暂估生成存货核算的调拨入库单，其成本是暂估成本；待进行交易结算时根据参数“TO09 入库暂估处理方式”的设置生成存货核算红、蓝调拨入库单或入库调整单。生成的蓝字调拨入库单，其成本是入库调整单金额为结算金额与暂估成本之差。交易结算单价；调入需要暂估时，进行交易结算，生成存货核算的调拨入库单，其成本是交易结算单价。36反向结算调出方：生成存货核算的红字调拨入库单，其成本是交易结算单

60、价。调入方：生成存货核算的红字调拨出库单，其成本按照参数“IA0303 退库（红字出库）成本”的设置取出库成本。发出商品处理对待结算调拨出库可以进行发出商品处理，生成存货核算调拨出库出库单（发出商品标识：发出商品借方）。交易结算生成存货核算调拨出库单（发出商品标识：发出商品贷方）。发出商品借方标识的调拨出库单上的物料按照其计价方式进行成本计算，得到出库成本，记存货明细账的发出方，同时记发出商品明细账的借方。发出商品贷方标识的调拨出库单上的物料不按照其计价方式进行成本计算，而是根据取其对应的借方取其成本。针对调拨的退货、途损处理参考“3.3.2.6 退换货”及“3.3.6.10.2 调拨出库业务