高校内部审计质量控制的意义和方法

1、高校内部审计质量控制的意义和方法摘要：高校内部审计工作随着时代的开展其重要作用和意义日益凸显，这对高校内部审计质量控制工作提出了较高的要求。正确认识高校内部审计质量控制的意义，探究和分析解决高校内部审计质量问题的方法对高校建立意义重大。关键词：高校内部审计；质量控制；审计资源随着我国教育改革的深化和高校规模的不断扩大，高校内部审计在高校管理和防范财务风险中的作用越来越重要，高校内部审计工作也面临更多、更新的挑战。内部审计质量是内部审计的生命线，内部审计质量的优劣会影响到内部审计工作的效果，进而对整个内部控制情况产生重要影响，加强高校内部审计质量控制，努力进步高校内部审计质量，是当前高校内部审计

2、工作需要解决的重要课题一、高校内部审计质量控制的意义高校内部审计质量控制就是由高校内部审计部门和高校内部审计人员根据内部审计质量标准，使高校各项内部审计管理工作和内部审计业务工作按预定目的和在规定程序中运作，以便到达规定的质量程度，进步内部审计工作程度和内部审计工作效率。高校内部审计质量包括高校内部审计方案的质量、高校内部审计程序的质量、高校内部审计方法的合理性、高校内部审计报告的质量和审计建议书质量等诸多详细质量因素。高校内部审计质量的优劣在很大程度上影响高校内部审计效用的发挥程度，因此必须对内部审计工作进展质量控制。高校内部审计质量控制对于防范财务风险和审计风险，保证高校内部管理控制效果，

3、促进高校内部审计人员进步职业程度、业务才能，充分发挥高校内部审计的职能有着重要意义。首先，高校内部审计质量控制是进步高校内部审计质量的前提。高校内部审计质量的进步是高校管理工作开展的内在需求，不断进步内部审计工作质量，才能使高校的内部审计工作满足高校内部控制管理的开展需求。通过高校内部审计质量控制可以发现高校内部审计工作中的破绽和缺乏，加强高校内部审计质量控制，可以减少影响高校内部审计质量进步的不良因素的发生或形成，对一些已经存在的影响高校内部审计质量的因素，通过高校内部审计质量控制工作也可以及早应对，从而到达进步高校内部审计质量的目的。其次，高校内部审计质量控制是进步高校内部审计效益的需要。

4、内部审计工作与其他各项经济工作一样，都要讲究经济效益。高校内部审计效益表达在以较小内部审计投入获得较大的内部审计效果，在较短的时间内获得满意的内部审计效果。内部审计质量控制就是以不断进步内部审计效益和效率为目的的，即进步内部审计效益和效率有赖于搞好内部审计质量控制工作。最后，高校内部审计质量控制是内部审计不断开展和完善的需要，高校内部审计的开展和完善，是在对其质量控制进展不断的研究和探究的前提下实现的。二、高校内部审计质量控制的方法一高校内部审计程序质量控制高校内部审计程序质量控制是指对高校内部审计人员执行业务过程进展质量控制，促使高校各项内部审计活动都能合理高效的进展并能到达预期的审计目的，

5、实现必要的审计效果。在过程控制中对于内部审计质量标准不符的质量偏向应即时记录，迅速反响，专人分析，进而筹划应对问题的对策。高校内部审计质量程序控制主要表达在对内部审计方案的控制上。高校内部审计方案是对高校内部审计的预期范围和审计行为的施行方式所作的规划，是高校内部审计人员从承受高校校长委托的审计任务到出具内部审计报告的整个过程根本工作内容综合方案。制订审计方案需要考虑被审计部门的根本情况；审计目的、审计范围及审计谋略；重要会计问题及重点审计领域；审计工作进度及时间、费用预算；审计小组组成及人员分工；审计重要性确实定及风险的评估；对专家工作的利用等详细问题。这一阶段的主要控制点是审计风险的评估。

6、审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。由于高校内部审计所处的环境日益复杂，其所面临的任务日趋复杂艰巨，同时高校内部审计须支持本钱效益原那么，因此高校内部审计过程中存在着审计风险。这要求高校内部审计人员在制订内部审计方案时应充分考虑风险存在的可能性，并采取相应措施尽量防止审计风险或控制审计风险程度，找出高校内部审计方案执行中容易遇到的问题，并分析原因，以便制订出高质量的高校内部审计方案。制订了高质量的审计方案之后需要注意的是如何确保审计方案的执行。落实审计方案需要相对完善的制度、组织机构及有较高素质的内部审计人员，制度、机构和人员是高校内部审计质量控制的载体，没有完善的制度、健全的机构和高素

7、质的人员就无法对高校内部审计质量进展控制。高校内部审计方案的严格执行是高校内部审计质量控制的重点之一，在此过程中面临着问题的发现、信息的反响和分析、质量控制体系方法的改良等诸多问题。方案执行过程中遇到的阻碍方案执行的制度、部门和人员都要认真记录，并分析问题发生的原因，根据实际情况改良高校内部审计质量控制的方法。这一阶段应有专人或部门对高校内部审计方案执行情况进展抽检，对审计范围、重点审计领域、审计进度、重要性标准执行和小组分组情况、分组任务执行情况进展检查，理解有无未执行或未很好执行方案的情况，如存在未按方案进展审计的情况，应写明造成问题的详细原因并录入审计工作底稿。假如是按照预定的方案进展审

8、计活动，要检查是否到达了预期的审计目的，如未到达预期目的应写明原因，以便改良。在方案制订和执行中遇到的问题应及时全面的处理。组织团队对高校内部审计方案制订和执行中所发现的问题及写明的造成原因进展分析，提出应对问题的措施，并保证措施的落实或执行。整个内部审计质量控制贯穿于按照审计方案执行审计业务的整个过程，因此这也是进展高校内部审计质量控制的主要过程。二高校内部审计关键环节的质量控制高校内部审计的关键环节是指对高校内部审计工作质量具有重大影响的高校内部审计活动。高校内部审计关键环节的质量控制是指内部审计方案中所列的重点审计领域和环节中采取的必要的手段和措施。关键环节的质量控制前提是找出审计活动中

9、的关键点。在高校内部审计的方案准备阶段就要确定审计工程的关键点，重点审计领域和重点过程控制部位。比方，在某一审计活动中，特定的人和物可能就是审计的重点，在其中可能包含重要的审计信息，隐藏着极大的审计风险。在高校内部审计活动的施行阶段，关键点可以按审计内容确定。内部审计报告的关键点是内部审计工作底稿与审计证据的全面整理、分析与综合。判断是否为高校内部审计关键点的标准是看其是否会对整个高校内部审计活动的质量产生较大的影响。在确定高校内部审计关键环节之后，根据详细环节的特点，按照内部审计方案和审计小组的分工，指定专人进展关键环节质量控制。高校内部审计质量控制应对每个质量控制关键点提出明确的质量要求，

10、相关责任人员应提出可行的控制措施，以保证内部审计质量。对关键环节的内部审计情况也应进展抽检，确定相关责任人员是否按规定执行了关键环节的质量控制并到达了预期效果，每个高校内部审计人员都要对自己所负责控制的关键环节的质量控制标准严格执行。三高校内部审计资源质量控制高校内部审计质量控制需要制度、机构和人员等内部审计资源，制度是体，机构是用，人员是魂。内部审计资源是内部审计活动得以进展的根本，高校指导的委托是内部审计活动进展的驱动。要搞好高校内部审计资源质量控制，一定要从根本入手。制度是体，没有完善的制度，就没有体系可谈，再怎么说高校内部审计质量控制都是虚的，因此要集思广益，要在审计理论过程中不断完善高校内部审计制度。机构是用，完善的审计制度需要对应的执行机构，制度是建立机构的前提，机构是贯彻制度的组织，二者相辅相成，皆不可或缺。人员是魂，内部审计人员作为审计制度的执行者、审计组织的责任者和审计行为的施行者，占据了高校内部审计质量的全部精华，以人为本、善用优质审计人员是高校内部审计资源运用的中心。要有相应的制度保证高校内部审计人员的独立性，对高校内部审计制度、机构和人员情况，应建立合理的评价和鼓励机制，对于高校内部审计机构的审计成果高校指导应足够重视。总的来说，合理的分配和运用高校内部审计资源是高校内部审计质量控制成功的关键。参考文献：1徐启哲，刘赟.加强内部审计质量控制的对策研