南开大学22年春学期《税收制度与税务筹划》在线作业-00002

1、-本页为预览页PAGE16-本页为预览页-本页为预览页22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）税收制度与税务筹划在线作业-00002第1题. 下列()不是我国纳税人的义务选项A：依法办税务登记选项B：接受账簿、凭证管理选项C：按时纳税选项D：向税务机关提供每一项技术决窍参考答案：D第2题. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元选项A：9520选项B：10245.28选项C：12536.20选项D：11252.20

2、参考答案：A第3题. 由海关专门负责征收的税种是()选项A：消费税选项B：关税选项C：增值税选项D：车船使用税参考答案：B第4题. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元选项A：3.5选项B：3.34选项C：5.49选项D：4.3参考答案：C第5题. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征选项A：强制性选项B：无偿性选项C：收入性选项D：

3、规范性参考答案：A第6题. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()选项A：825选项B：345选项C：278选项D：255参考答案：B第7题. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()选项A：20万元选项B：19万元选项C：15万元选项D：17万元参考答案：A第8题. 按征税对象的性质分类，增值税属于()选项A：对行为课税的税种选项B：对流转额课税的税种选项C：对所

4、得课税的税种选项D：对财产课税的税种参考答案：B第9题. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款选项A：当期购进数选项B：当期领用数选项C：期初库存数选项D：上期结存数参考答案：B第10题. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()选项A：265.125万选项B：262.5万选项C：261.50万选项D：264.125万参考答案：B第11题. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对

5、象而免于纳税的税收筹划技术选项A：负税人选项B：免税人选项C：扣税人选项D：征税人参考答案：B第12题. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志选项A：纳税人选项B：税目选项C：纳税环节选项D：征税对象参考答案：D第13题. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元选项A：7选项B：9选项C：4选项D：6.15参考答案：D第14题. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是

6、()选项A：托儿所的养育服务选项B：私立医院提供的医疗服务选项C：某考试培训公司的培训服务选项D：个人转让著作权，免征营业税参考答案：A第15题. 下列属于中央税的税种是()选项A：增值税选项B：消费税选项C：印花税选项D：企业所得税参考答案：B第16题. 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()选项A：社会团体选项B：私营体业选项C：外国企业选项D：以上全是参考答案：D第17题. 下列属于地方税的税种是()选项A：关税选项B：消费税选项C：增值税选项D：房产税参考答案：D第18题. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()选项A：海关选项B：财政部选项C：

7、街道办事处选项D：税务总局参考答案：C第19题. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()选项A：1185元选项B：1500元选项C：2500元选项D：64000元参考答案：B第20题. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施选项A：增加选项B：返还选项C：提前征收选项D：减征参考答案：D第21题. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万

8、元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元选项A：76250选项B：86830选项C：70258选项D：62005参考答案：A第22题. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励选项A：经济选项B：国家安全选项C：卫生选项D：教育参考答案：A第23题. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()选项A：个人独资企业选项B：合伙制企业选项C：在中国境内，取得收入的企业和组织选项D：行政组织参考答案：C第24题. 某企业收购免税农

9、产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()选项A：14450选项B：8500选项C：76500选项D：11050参考答案：D第25题. 税收筹划的原则不包括()选项A：成本收益原则选项B：风险收益原则选项C：动态性原则选项D：行政效率原则参考答案：D第26题. 税收筹划的特征为事前性、()和动态性选项A：强制性选项B：合法性选项C：无偿性选项D：永久性参考答案：B第27题. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()选项A：收取的手续费选项B：收取的包装物租金选项C：收取的销项税额选项D：收取的违约金参考答案：C第28题. 下述业务不属于营业

10、税的征税范畴的是()选项A：境内提供出国咨询劳务选项B：境内保险机构为出口货物提供保险选项C：境外保险机构为境内物品提供保险选项D：境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B第29题. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳选项A：加工地选项B：委托方所在地选项C：个体工商户所在地选项D：双方协商参考答案：B第30题. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()选项A：720元选项B：4604.27元选项C：6080元选项D：8948元参考

11、答案：B第31题. 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()选项A：化肥选项B：矿山机械选项C：农机选项D：自来水参考答案：B第32题. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()选项A：13%选项B：10%选项C：6%选项D：3%参考答案：D第33题. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理选项A：分散风险选项B：货币的时间价值选项C：多样化选项D：权衡理论参考答案：B第34题. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为选项A：非违法行为选项B：不好说选项C：违法行

12、为选项D：可以理解参考答案：C第35题. 下列()不是税收筹划的客观原因选项A：纳税人千方百计钻法律空子选项B：国家间税收管理辖的的差别选项C：国家间税收制度的差别选项D：外汇管制与住所的影响参考答案：A第36题. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为选项A：节税选项B：偷税选项C：欠税选项D：抗税参考答案：A第37题. 按规定可以免征增值税的是()选项A：古旧图书选项B：销售钢材选项C：销售农产品选项D：出口货物参考答案：A第38题. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()选项A：个人连续取得演出收入选项B：财产转让所得选项C：个人转包转租取得的所得选项D：投资的股息所得参考答案

13、：A第39题. 下列各项中属于劳务报酬所得是()选项A：杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入选项B：撰写专著并署名为作者所取得的收入选项C：提供机器设备租赁取得的收入选项D：提供中介服务取得收入参考答案：D第40题. 税收筹划的战略性思维不包括()选项A：立足于企业战略选项B：综合权衡筹划方案选项C：总是选择税负最低的筹划方案选项D：将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C第41题. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免

14、征，个人所得税率为10%）选项A：2586选项B：2640选项C：2246选项D：2136参考答案：A第42题. 下列()属于增值税的纳税人选项A：修理本单位发生故障机器的职工选项B：加工玉器的某个人独资企业选项C：为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司选项D：进口货物的出口方参考答案：B第43题. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）选项A：199 285.71 元选项B：107 307.69元选项C：7 714.29元选项D：7 152元参考答案：A第44题. 某酒厂将自产

15、药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()选项A：6533.3元选项B：6523.2元选项C：6534元选项D：6532.3元参考答案：A第45题. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为选项A：税收优惠选项B：漏洞和不完善之处选项C：立法目的选项D：政府的意愿参考答案：B第46题. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()选项A：5129.60元选项B：5096元选项C：5112.80元选项D：5178.47元参考答案：A第47题. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()选项A：消费税是价内税选项B：消费税是选择部分消费品课税选项C：消费税对同一消费品只能课征一次选项D：消费税实行的是累进税率参考答案：D第48题. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日