师范学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法

1、师范学院建设工程工程全过程跟踪审计实施方法第一章总那么第一条为了加强基本建设资金管理，规范工程建设行为, 根据审计法、内部审计规范、关于加强和规范建设工 程工程全过程审计的意见，结合学校实际情况，制定本方法。第二条本方法所称全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审 计”）是指学校审计处对建设工程工程从立项到竣工结算全 过程进行审计监督，对建设工程工程经济活动的真实、合法、 效益情况进行评价的活动。第三条全过程跟踪审计由学校审计处组织实施，审计处 也可委托工程造价咨询公司（以下简称咨询公司）协助实施 跟踪审计工作。第四条根据财政部基本建设财务管理假设干规定中有 关条款规定，审计费直接列入工程工程建设本钱

2、。审计费主 要包括跟踪咨询费、工程量清单及拦标价编制费、施工预算 审核费、结算审计费等，具体计取方法按照XX省有关文件执 行。第二章工作职责第五条学校审计处职责：（一）负责基本建设工程跟踪审计工作的组织协调，处 理跟踪审计过程中遇到的问题。（二）按照审计工作计划指派跟踪审计工程组，对审计 工程组提出的跟踪审计实施方案进行审定；（三）做好对社会审计机构的委托工作，代表学校签订 委托合同，对社会审计机构的咨询意见进行审核和确认。第六条学校基建部门职责：（一）支持和配合审计处开展工程跟踪审计工作；（二）按时向跟踪审计处提供相关资料；（三）协调工程建设监理和施工单位等各方，落实审计 意见；（四）协同跟

3、踪审计工程小组及时解决工程跟踪审计中 遇到的问题。第七条社会审计机构根据学校的委托，履行以下的职责:（一）对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审 查，提出修改意见；（二）检查隐蔽工程的施工情况，参与工程验收，并做 必要的记录；（三）参与材料和设备的采购，审核材料和设备的价格， 确保其合理、经济；（四）对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议， 并审核确认变更费用；（五）审查和确认工程进度款，保证其支付合理、合规；（六）对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否 有效、合理；（七）对竣工结算资料进行审查，确定工程造价。第三章审计内容第八条全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段，主 要包括工程

4、前期阶段、施工阶段和竣工结（决）算及后评估 阶段。第九条工程前期阶段：（一）工程立项阶段1、审核工程立项决策的科学合理性，程序的规范性。2、审核可行性研究报告编制的依据和工程建成后的经 济、社会效益。3、审核设计概算，为学校确定工程投资总额控制目标提 供参考。（二）设计阶段1、审查设计招标文件、设计合同；2、参与设计方案的会审；3、审计设计概算。（三）招投标阶段1、审核施工招标文件、工程监理招标文件等，重点对招 标文件中计价依据、价款结算与调整方法、合同主要拟订条款进行审核；2、合理确定工程造价，参与现场踏勘及招标答疑。第十条施工阶段：（一）施工合同1、审核施工合同，包括总承包合同和建设单位分

5、包合同;2、对隐蔽工程进行查勘；3、审核大宗材料及设备采购；4、审计工程进度款、工程变更及洽商费用。（二）鉴证隐蔽工程，参加工程验收1、工程管理部门在隐蔽工程封闭前应书面通知审计处 派员到达现场鉴证，审计人员未到现场，隐蔽工程不予验收。 隐蔽工程记录由建设工程管理部门、施工单位、监理单位和 审计处四方现场签认。2、审计处指派专人参与隐蔽工程施工全过程的监督和 见证，做好跟踪记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提 出意见和建议。（三）检查大宗材料的招标采购工作及工程材料的价格 咨询1、审核大宗材料的采购程序是否符合国家和学校的相 关规定；2、大宗材料采购在比价采购或招标采购前，工程管理部 门向审

6、计处提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价格等资料；3、审计工程组经市场考察和询价后，对上述资料进行综 合评估，提出该材料的建议价格和相关意见；4、需招标进行采购的，审计工程组参与合同商务谈判。（四）设计变更和工程签证1、审核设计变更的内容及批准程序，特别是超出工程投 资总额控制目标的设计变更，审计以报批作为工程结算依据;2、审核工程签证的管理程序和批准权限，签证内容是否 与实际发生相符，计量计价方式是否与合同有关条款约定相 符（或另做合理约定），能否作为结算依据；3、对设计变更和现场签证费用进行审计。（五）审核索赔费用1、审核分析索赔的原因，看索赔的条件是否成立；审核 索赔的程序是否合理

7、，界定索赔行为；2、审查索赔证据的真实性、合法性、完整性；3、审查索赔计算的正确性，对由于施工单位的过错而引 起的质量缺陷和工期延误，积极协助工程管理部门及时提出 反索赔。第十一条竣工结算阶段：（一）审核竣工结算资料的完整性；（二）进行现场勘察，检查实际施工是否与竣工结算资料相符;（三）审核工程结算造价是否合理。第四章审计程序第十二条全过程跟踪审计的工作程序：（一）学校拟建工程工程列入预算计划后通知到审计处;（二）工程立项后审计处向工程管理部门下达全过程跟 踪审计通知书，并按工程进度同时期开展全过程跟踪审计工 作；（三）工程管理部门向审计处提交工程咨询函和相关资 料，明确需要咨询的内容和要求，

8、并根据工作量的大小为咨 询工作预留充足、合理的时间，确保咨询意见的质量；（四）审计工程组或委托咨询公司进行咨询并处理咨询 过程中遇到的问题；（五）全过程跟踪审计过程中，审计工程组或社会审计 机构对每个审计事项完成审核后，出具相应审计意见，按审 核时间、专业统一编号，一式四份，由审核人签字加盖审核 单位公章，经学校审计处同意后，发送给基建、监理、施工 等相关单位，作为工程最终结算依据。对未经审计的事项， 不能进行结算。（六）工程工程建设审计过程中，如出现较大分歧，由 审计处主持召开协调会，工程管理部门、监理单位、施工单 位参与共同研究协商解决，对于重大事项请示校领导批准后, 出具审计意见。（七）审计处将审核后的咨询意见提供给工程管理部门， 工程管理部门根据审计意见做出处理，并将处理结果反应到 审计处。（八）审计处做好全过程跟踪审计资料存档工作，并对 审计工作实施成效进行分析，做好建设工程跟踪审计工作总 结。第五章附那么第十三条学院审计处对违反本