福建地税综合业务管理系统业务培训执法管理

1、福建地税综合业务管理系统业务培训执法管理执法管理模块结构执法管理违法违章处理行政处罚日常检查税务执行查询统计模块一：违法违章处理福建地税征管信息系统业务培训目录21345业务简介主要业务规程注意事项一、违法违章处理业务简介业务简介概述在征收管理中（除稽查和日常检查外）对违法违章纳税人需要进行相应处理的，均需在此模块进行登记后，才可选择相应处理方法，进行后续操作。原征管信息系统违法违章登记业务挂在申报征收项目下，只针对催报催缴业务。此次数据业务集中，对违法违章登记和处理进行了整合，对征收管理过程中发现的违法违章行为统一在本模块进行登记和处理，除常用的催报催缴外，增加了征管法规定的其他处理方法。分

2、类处理方法包括：责令限期改正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、收缴（解除收缴）停供发票、行政处罚、税务处理六种。一、违法违章处理业务简介业务简介基本功能实现对违法违章行为的登记处理，对逾期未申报、逾期未缴纳税款、未按规定报送财务报表三类违法违章行为系统自动转入；其他违法违章行为、临时户支持手工登记。实现对已登记违法违章行为进行分类处理，处理方法为：责令限期改正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、收缴（解除收缴）停供发票、行政处罚、税务处理。支持催报催缴业务自主批量打印，对于自动转入需进行催报催缴处理的，税管员直接选择纳税人进行催报催缴文书的制作、打印、送达和销号。查询、统计功能，系统自动记录纳税

3、人违法违章情况，分户分时间分项提示纳税人违法违章次数，并提供违法违章情况综合查询。二、违法违章处理业务规程业务规程违法违章登记：对征收管理过程中发现的税收违法行为需要进行处理的，应先进行违法违章登记；登记有两个途径：一是系统自动生成，逾期申报、逾期缴纳税款、逾期报送财务报表三类违法行为，系统自动登记，自动形成分类处理事项；自动转入时点：逾期申报、逾期报送财务报表，申报期满次日转入当期逾期申报数据；逾期缴纳税款违法行为发生的次日转入；二是手工登记。业务规程分类处理：责令限期改正：纳税人、扣缴义务人或其他税务当事人有税收违法行为，法律、法规、规章规定可以责令限期改正的，选择责令限期改正处理方法，制

4、作责令限期改正通知书，经本级负责人审批后，进行责令限期改正；责令限期缴纳税款：根据征管法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关进行责令限期缴纳，选择责令限期缴纳处理方法，制作税务事项通知书，经本级负责人审批后，进行责令限期缴纳税款；二、违法违章处理业务规程业务规程分类处理：提请吊销营业执照：根据征管法第六十条规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照，选择提请吊销营业执照处理方法，制作吊销营业执照提请书，经本级负责人审批后，提请工商部门吊销；未作责令限期改正的，系统自

5、动控制无法进行此业务操作。收缴（解除收缴）停供发票：根据征管法第七十二条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票，点击收缴、停供发票按钮，调用发票模块，制作收缴、停止发售发票决定书，进行收缴和停供发票处理；收缴或停供后，接受税务机关处理的，应制作解除收缴、停止发售发票决定书，及时退还和发售发票；文书终审后，系统自动标记停止发售发票。税务处理：对未办理税务登记前的经营行为须进行补税处理的，选择税务处理方法，制作税务处理决定书，经审批后作出处理决定；达到一定金额标准的（具体标准由各县局自定），应报县区局审批

6、。三、违法违章处理注意事项注意事项违法违章登记：操作岗位：手工登记可由大厅税务登记经办人、征收经办人、发票经办人进行办理(以上人员登记后系统自动发出已登记消息提示税管员)，也可由各基层管征单位管理员或执法员进行登记；系统自动登记的，转入户管员名下；临时户处理：临时户录入名称和证件号码，选择填写相应内容后完成登记，系统自动生成电脑编码和识别号；登记应选择违法违章类型，发票违章应录入发票违章明细；违法违章类型和手段按照省局福建省地税系统行政处罚自由裁量权执行标准维护，共七类二十八种手段；暂不包含发票违章情形；登记错误的，分类处理终审前可进行撤销处理。注意事项分类处理：对同一违法违章行为，在未销案情

7、形下，可多次进行分类处理；责令限期改正、责令限期缴纳、提请吊销营业执照、税务处理在本模块处理；税务处罚、收缴停供或解除收缴停供发票的，转相关模块处理；三、违法违章处理注意事项注意事项分类处理：进行补税处理的，在制作税务处理决定书的同时，应制作税款征收明细，税务处理决定书终审通过后，系统自动传送申报征收，制作税务处理决定书时可使用预览功能进行预览或修改；分类处理采取手工结案，已进行违章登记的纳税人，应由操作人员根据处理情况选择违法行为纠正情况后，进行销案处理；未销案的，违章记录始终保留。（建议按月进行案件终结处理，否则分类处理会留下很多待处理数据）注意事项催报催缴处理：本模块专门针对逾期申报、逾

8、期缴纳税款、逾期报送财务报表三类违法行为，违章信息由系统自动生成，并自动登记；对于自动转入的违法违章登记信息，可进行批量处理，使用的责令限期改正通知书、税务事项通知书无须审批，录入文书内容后，可批量打印文书和送达回证；催报按户进行，只要申报了种税鉴定中的任一税种就视同已申报，规费未申报不在本模块处理。模块二：行政处罚业务培训福建地税综合业务管理系统一、税务行政处罚业务简介业务简介概述在征收管理中（除稽查和日常检查外），需要对纳税人的违法行为进行处罚的，在本模块进行行政处罚程序性和决定性文书处理。原征收管理的行政处罚业务仅部份实现电子化管理，如在税务登记模块，可进行行政处罚业务操作，未将所有行政

9、处罚纳入系统。本次数据集中，对行政处罚业务进行了整合，对征收管理中所有的行政处罚业务，均可中系统中操作。一、税务行政处罚业务简介业务简介基本功能自动接收违法违章登记模块传递的应进行处罚纳税人信息，形成行政处罚案源；按处罚金额对简易处罚和一般处罚适用程序进行自动控制，实现简易处罚和一般处罚分别处理；税务行政处罚文书的制作、审批；与申报征收模块关联，实现处罚申报征收数据的电子传输；根据违法手段，系统自动提示福建省地税系统行政处罚自由裁量权执行标准中规定处罚标准；根据违法违章登记情况，自动提示已违章次数；查询、统计功能，按不同条件查询行政处罚情况。二、税务行政处罚业务规程业务规程简易处罚：适用情形：

10、税收征管环节发现纳税人和其他当事人有违反税务行政管理法律秩序的行为，依法需要实施处罚的，且对公民（包括自然人、个体工商户、合伙企业、个人独资企业）处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的税务行政罚款的，可以当场做出税务行政处罚决定；简易处罚程序：经办人员制作行政处罚决定书（简易），报本级负责人审批后作出处罚；在处罚决定作出前，当事人进行陈述、申辩的，应制作陈述、申辩笔录。业务规程一般处罚：适用情形：法律规定可以适用简易程序处罚以外的行政处罚应当适用的程序，一般程序处罚是大多数行政处罚适用的程序，是实施行政处罚的基本程序；一般处罚程序：立案调查审理决定；二、行政处罚业务规程1、立案

11、：根据福建省行政执法程序规定第二十一、二十二条，行政机关对通过有关渠道发现的违法事项，应进行立案前审查，符合立案条件的，应依职权予以立案；立案必须登记并履行报批手续，制作立案审批表报本级负责人审批。2、调查：依法定职权和权限进行调查；必须全面、客观、公正地调查，收集有关证据；必要时，可以进行检查；调查或检查时，执法人员不得少于二人，并应出示证件；调查终结后，调查人员制作调查报告移送审理人员审理。3、审理：根据总局税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法规定，除可以当场作出处罚决定的外，应实行调查取证与审查、决定分开的制度；审理人员制作审理终结报告，并根据实际情况制作税务行政处罚事项告知书；当

12、事人申请听证的，应制作税务行政处罚听证通知书、听证笔录、听证报告；听证情况记入审理终结报告，报本级负责人审批。4、决定：根据情况分别制作税务违法事实不成立通知书、不予税务行政处罚决定书、税务行政处罚决定书，可通过预览功能进行文书预览和修改。三、行政处罚注意事项注意事项操作岗位：税管员岗和申报征收岗；简易处罚可由征收分局申报窗口作出，窗口人员提请分局长审批即可作出简易处罚；操作人员在分类处理中选择相应纳税人进行简易处罚处理即可。判断适用简易处罚还是一般处罚程序，以拟处罚金额为标准，超过简易处罚标准的，无法选择适用简易处罚流程处理；简易处罚不予处罚的，可在简易处罚处理界面作出标识，审批通过后，进行

13、结案处理，无需出具文书；税管员在提请行政处罚决定书审批时，应填报罚款信息明细，此信息明细在处罚终审通过后传申报征收；税务管员、分局长均可就是否减轻处罚提出处理意见；审批人决定减轻处罚的，由原提请人重新制作处罚决定书和罚款明细；三、行政处罚注意事项注意事项一般行政处罚达到一定标准的由基层分局所长自行判断是否移送上级审批；经上级审批的，以审批机关的名义出具告知书和处罚决定书；被处罚人申请听证的，由基层分局审理人员制作听证通知书、听证笔录和听证报告；听证主持人由审批机关负责人指定；加处罚款的，从违章登记起，发起新处罚流程。根据行政强制法规定，加处罚款属于强制执行，因此该流程将进行修改。模块三：日常检

14、查业务培训福建地税综合业务管理系统一、日常检查业务简介业务简介概述：管理系列开展税收检查时，在本模块进行处理，实现选案、检查计划编制、检查实施、案件审理的电子化管理；原税收业务管理系统（三层）已开发了此系统，本次数据集中，按照新系统的要求，对操作界面和功能进行重新整合。业务简介基本功能：实现计算机选案处理，自动接收稽查或纳税评估转办案件；实现各类日常检查文书的制作、审批；实现日常检查过程中税收保全及强制执行处理；实现本级及移交上级审理；实现税款、滞纳金、罚款数据自动传送申报征收及案件终结；日常检查情况查询、统计；二、日常检查业务规程业务规程基本规定：参照稽查工作规程，依据征管法及相关法律规定权

15、限办理；业务规程计划选案：由选案人员根据各种不同组合条件选择拟列入检查计划的纳税户，生成检查计划后，报分局长审批；分局长审批同意的，分配二名以上检查人员，系统向被分配人员发出消息事项，已分配检查人员均可进行检查实施处理；业务规程检查实施：检查人员收到分配案件先进行台账登记，再制作检查通知书等税务检查文书，按规定实施税务检查；需要使用调取账簿资料通知书、检查存款账户许可证明的，应使用税务执法事项审批表报县以上地税局长批准；其中调取当年账簿资料或检查储蓄账户的应报设区市局局长批准；检查过程中发现偷、逃、骗、抗情形的，经县局局长批准后转交稽查局办理；实现征、管、查三分离模式，未设立县区级稽查局的，应

16、经市局局长批准后，转交市稽查局办理；检查终结后，制作检查报告移交审理人员审理。二、日常检查业务规程业务规程审理与终结审理人员应制作审理报告，报经分局批准后，根据实际选择制作相关文书，经批准后，送达纳税人；经初审，对二千元以上的行政处罚或查补金额达到一定标准的案件，应报送县局审理；上级审理终结后，录入县区局审理意见后，返还提请人员，由提请人员制作税务处理决定书、处罚告知书、税务行政处罚决定书；制作税务处理决定书与税务行政决定书时，可使用预览功能进行文书预览和修改。三、日常检查注意事项注意事项计划选案：已列入日常检查或稽查案件（案件已结案的除外），当前选案不能再继续进行，日常检查案源会与稽查模块待

17、定检查户进行比对，并提示该案源已属稽查案源状态，不再进行日常检查案源选择；非正常户、注销户不进行选案，如选择，处理结果无法传递到征收模块；稽查转办或纳税评估转入，直接进入待定纳税人检查库，由计划选案人员直接提交分局长分配检查人员。注意事项检查实施：日常检查中发现涉嫌偷、逃、骗、抗的，应转稽查处理，在检查实施、审理环节均可进行转送；日常检查中应采取保全或强制执行措施的，在检查实施、审理环节均可调用税收保全或强制执行模块进行处理；三、日常检查注意事项注意事项审理终结：移送上级审理的案件，税务处理决定书以分局（所）名义出具；税务行政处罚事项告知书、税务行政处罚决定书以审理的县区局名义出具；制作税务处

18、理、处罚决定时，应录入分税种、罚款明细；案件终结采取手工结案，税款未入库系统提示无法进行结案处理；模块四：税收执行（税收担保）业务培训福建地税综合业务管理系统一、纳税担保业务简介业务简介概述：对纳税人办理纳税担保相关事项均在此模块处理，实现纳税担保业务从发起到终结的电子化管理。业务的适用情形包括：征管法第三十八条规定的责成提供纳税担保，以及征管法第四十四条和第八十八条规定的主动提供纳税担保。原税收业务管理信息系统（三层）包含了此功能，本次数据集中对操作界面、功能进行了整合和修改。业务简介基本功能：实现对逃避纳税义务的纳税人进行限期缴纳税款和责成提供纳税担保处理；纳税担保与解除纳税担保文书制作、

19、审批处理；担保案件自动转入税收保全与强制执行：对符合条件需要采取税收保全和强制执行的案件，系统能自动判断并将案件信息转入税收保全与强制执行模块；纳税担保情况查询、统计。二、纳税担保业务规程业务规程限期缴纳税款：根据征管法第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，使用税务事项通知书。业务规程责成提供纳税担保：在限期缴纳税款期限内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，可以责成提供纳税担保，使用责成提供纳税担保通知书。业务规程纳税担保处理：纳税保证：接收纳税人提交的纳税担

20、保书，纳税保证符合规定的，制作并与当事人签订纳税担保书，纳税担保书签订前需报经本级机关负责人审批；纳税抵押、质押：接收纳税人提交的纳税担保书、纳税担保财产清单，抵押或质押符合规定的（纳税人可以提供自己或第三人的财产作为抵押物、质物），制作并与纳税人纳税担保书、纳税担保财产清单，纳税担保书签订前需报经本级机关负责人审批。二、纳税担保业务规程业务规程解除纳税担保：纳税人在规定的期限纳缴清税款及滞纳金的，制作解除纳税担保通知书，经本级负责人审批后，通知纳税人解除纳税担保；质押的，应于缴清税款和滞纳金之日起3日内返还质物。三、纳税担保注意事项注意事项：责成提供纳税担保走完整流程：主动提供纳税担保直接进

21、行纳税担保处理：限期缴纳税款责成提供纳税担保纳税担保登记纳税担保实施纳税担保登记纳税担保实施三、纳税担保注意事项注意事项：限期缴纳税款适用责令纳税人在应纳税期前缴纳税款情形，输入电脑编码后可制作税务事项通知书，报本级负责人审批后，进行限期缴纳税款处理；责成提供纳税担保从限期缴纳税款纳税人中选择应进行责令提供纳税担保纳税人进行登记后，系统自动生成责成提供纳税担保通知书，报本级负责人审批后，进行责成提供纳税担保处理；系统自动生成限期缴纳税款纳税人信息；税务担保登记担保对象选择两个路径：一是责成提供的，从已责成提供纳税担保纳税人信息中选择，已责成提供纳税担保纳税人信息由系统自动生成；主动提供的，录入

22、纳税人电脑编码；现金担保的，应履行代管资金存入和支出审批程序，存入制作代保管资金收入报告单，支出制作代保管资金支付审批表，代保管资金收付需经县以上地税局长批准；担保实施完毕结案前，应进行担保结果录入，否则案件不会终结。模块四：税收执行（税收保全）业务培训福建地税综合业务管理系统一、税收保全业务简介业务简介概述税务机关对符合法律规定情形的纳税人需要采取冻结银行存款或查封、扣押商品、货物或其他财产的强制措施时，在本模块进行处理，适用情形包括：征管法第三十八条、第五十五条规定。原征管信息系统（三层）已有此模块，本次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功能。业务简介基本功能系统自动生成应采

23、取税收保全措施案件信息；税收保全适用文书制作、审批处理；与日常检查、稽查模块关联，日常检查、稽查中需要采取保全措施的，可直接调用本模块；查询、统计功能。二、税收保全业务规程业务规程采取保全措施的条件：征管法第三十八条规定；征管法第五十五条规定；业务规程保全措施冻结银行存款：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，使用税收保全措施决定书（冻结存款适用）、冻结银行存款通知书，冻结期限一般不超过六个月；（行政强制法规定为三十天，经负责人审批可延长三十天，法律、行政法规另有规定的除外。）扣押、查封：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产，使用税收

24、保全措施决定书（扣押/查封适用）、 查封商品、货物或其他财产清单或扣押商品、货物或其他财产专用收据，扣押期限一般不超过六个月； （行政强制法规定为三十天，经负责人审批可延长三十天）业务规程审批权限必须经县以税务局长批准，其中保全措施决定书、冻结存款通知书应使用税务执法事项审批表；二、税收保全业务规程业务规程解除保全措施：纳税人在限期内已缴纳税款的，应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，使用解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）、 解除冻结存款通知书、解除税收保全措施决定书（扣押/查封适用）；返还财产的，应制作返还商品、货物或者其他财产通知书、 返还商品、货物或者其他财产

25、清单；根据行政强制法规定，保全期限届满的，应及时解除保全措施。三、税务保全注意事项注意事项税收保全登记：根据征管法三十八条规定采取保全措施的，从自动转入列表选择纳税人进行登记，自动转入的情形为：责令提供纳税担保而不提供的；根据征管法第五十五条规定采取保全措施的，录入纳税人电脑编码进行登记；注意事项税收保全实施：不同保全措施可同时、多次使用；同一保全措施也可制作多份文书；扣押现金的，应履行代管资金存入和支出审批程序，存入制作代保管资金收入报告单，支出制作代保管资金支付审批表。日常检查、稽查中需要采取保全措施的，在日常检查、稽查模块中设置了处理按钮，点击后可直接进入本模块登记后，进行保全文书制作和

26、审批；处理完毕欲终结案件的，应进行保全执行结果录入，否则案件不会终结。模块四：税收执行（阻止出境）业务培训福建地税综合业务管理系统一、阻止出境业务简介业务简介概述：对纳税人采取阻止出境业务的，在本模块处理，实现阻止出境业务从发起、审批到终结的电子化管理。适用情形：根据征管法第四十四条规定，未缴清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以阻止欠税人出境；原征管信息系统（三层）已有此模块，本次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功能。业务简介基本功能阻止出境和解除阻止出境相关文书的制作、审批；阻止出境实施情况的查询、统计功能。二、阻止出境业务规程业务规程阻止出境根据国家税务总局关于

27、认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控；但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制；阻止出境业务由欠税人所在地县以上税务机关提出申请，使用阻止欠税人出境布控申请表，经省级税务机关批准后实施；省级税务机关应在接到申请24小时内审批完毕；审批同意的，由审批机关制作边控对象通知书送同级公安厅、局办理边控手续；提请机关根据省局审批结果制作阻止出境决定书，送达纳税人。三、阻止出境注意事项业务规程解除阻止出境被阻止出境的欠税人结清所欠税款或提供纳税担保后，税务机关应立即依照布控程序撤控，即由申请布控的税务机关填写阻止欠税人出境

28、撤控申请表，报省级税务机关审批，审批税务机关同意后，填写阻止欠税人出境撤控通知书，送同级公安厅、局办理撤控手续；提请机关制作解除阻止出境决定书送达纳税人。注意事项基层税务分局（所）有阻止出境事项的，应提请所在县局办理，基层分局（所）人员，无权限办理阻止出境业务；处理完毕欲终结案件的，应进行阻止出境执行结果录入，否则案件不会终结。模块四：税收执行（强制执行）业务培训福建地税综合业务管理系统一、强制执行业务简介业务简介概述：税务机关对符合法律规定情形的纳税人需要采取扣缴税款、扣押/查封、依法拍卖变卖等强制执行措施的，在本模块进行处理，适用情形包括：征管法第四十条、第五十五条、第六十八条、第八十八条规定。原征管信息系统（三层）已有此模块，本次数据集中对此业务进行了整合，更新了操作界面和部分功能。业务简介实现功能：自动生成应采取税收强制执行案件信息；强制执行相关文书的制作、审批；与日常检查、稽查模块关联，日常检查、稽查中需要强制执行的，可直接调用本模块；查询、统计功能二、强制执行业务规程业务规程采取强制执行措施的条件：征管法第四十条规定；征管法第五十五条规定；征管法第六十八条规定；征管法第八十八条规定