国际结算课件汇总全书电子教案完整版课件(最新)

1、 国际结算本书章节第一章 国际结算概述 第二章 外汇、汇率与进出口报价第三章 国际结算支付工具第四章 非信用证支付方式 第五章 信用证支付方式第六章 信用证欺诈与防范 第七章 银行保函与备用信用证 第八章 国际结算风险管理 第九章 国际结算中的贸易融资第一章 国际结算概述第一节 国际结算的概念及分类什么是国际结算？结算？国际结算最主要内容国际结算工具三种票据 国际结算方式三种 国际结算票据 国际结算融资 国际结算工具是指证明债权人权利和债务人义务的书面契约凭证。国际贸易结算所使用的工具主要是票据。票据是具有一定格式、由付款人到期对持票人或者其指定人无条件支付确定金额的信用凭证。国际结算的方式是

2、指货币收付的手段和渠道，是国际贸易结算的中心内容，包括汇款、托收、信用证、银行保函和备用信用证。国际结算的票据是指贸易结算中涉及的单据，例如发票、包装单、货运单据、保险单、产地证、函抄与汇票等单据。国际结算融资是指进出口商如何利用票据及(或)单据，结合结算方式进行特定方式的融资(或融物)。例如票据贴现、信托收据、进出口押汇、保理、出口信用保险项下融资等。区分几个概念区分：国际结算工具票据 国际结算单据 VS国际结算中的票据票据有广义狭义之分。1）广义的票据：是指商业上使用的各种单据或凭证，如发票、提货单、栈单、仓单、保单等。2）狭义的票据：是专指依规定要式签发和流通的汇票、本票、支票等信用工具

3、，是以支付一定金额为目的。就本章内容而言，流通票据是专指狭义票据。国际结算中的单据在国际结算中，银行只处理单据银行单据进口商单据出口商商品承运人商品承运人我不懂商品 !单据是国际结算的核心不同种类的交易要求不同的单据票据 、 单据的常见种类： 票据(Instrument):广义以及作为通货的纸币，亦称为商业上的权力单据(Documents of Title)。狭义票据是指以支付金钱为目的的特种证券，即汇票、本票、支票。按照单据的性质，可将单据分为:商业单据、运输单据、保险单据和官方单据。国际汇兑结算（汇款）托收结算（D/P D/A)信用证结算（LC）国际结算方式三种汇款是指银行根据汇款人或客户

4、的委托，以一定的方式，通过其(作为付款行的)国外联行或代理行，将一定金额的货币支付给国外收款人或债权人的结算方式。托收出口商(或债权人)开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商(或债务人)收取货款或劳务费用的结算方式。付款交单(D/P)承兑交单(D/A)信用证是银行为买方（申请人）或自己签发的书面承诺； 只要符合跟单信用证条款，（银行）将支付受益人信用证上的金额。 第二节 国际结算的业务种类一、现金结算（COD）现金结算是转账结算的对称。指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为，是货币结算的形式之一。在我国主要适用于单位与个人之现金结

5、算间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。二、票据结算票据结算是指支付结算的重要内容。票据，是指票据法所规定由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。三、凭单付款结算凭单付款，又称交货付现、交单付现、付现交单，就是说，买方付款后，卖方交单。是国际结算中的一种结算方式。买方付款是卖方交单的前提条件。属交货时付款之销售条件，此种付款方式为卖方买卖契

6、约之约定，在出口地完成出口装运后，备妥后运单据（Shipping Documents）在出口地、进口地或第三国向买方指定之银行或代理人提示单据并收取货款，在卖方对买方资信不了解的情况下采用此种支付方式，对卖方具有保护作用。四、电讯化结算即在国际结算的各个环节，采用电子方法处理业务，如使用SWIFT方式开立信用证，使用EDI制作和传递发票、提单等商业单据。第三节 国际结算适用的惯例与规则一、票据方面的国际惯例与规则英国票据法日内瓦统一汇票本票法二、与结算方式相关的国际惯例托收统一惯例URC522国际商会跟单信用证统一管理UCP600国际商会eUCP600国际商会跟单信用证项下银行间偿付统一规则U

7、RR725国际商会国际备用证惯例ISP98国际商会审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务ISBP国际商会跟单票据争议解决专家意见规则DOCDEX独立保函惯例与规则三、与单据相关的国际公约与国际惯例海牙规则维斯比规则汉堡规则联合运输单证统一规则伦敦保险协会货物保险条款2010国际贸易术语解释通则第四节 国际结算的货币和银行网络一、国际结算的货币人民币元， CNY；美元，USD；港元，HKD；英镑，GBP；瑞士法郎，CHF；德国马克，DEM；法国法郎，FRF；荷兰盾，NLG；瑞典克朗，SEK；丹麦克朗，DKK；挪威克朗，NOK；奥地利先令，ATS；比利时法郎，BEC；意大利里拉，ITL；芬兰马克

8、，FIM；西班牙比塞塔，ESP；澳大利亚元，AUD；新西兰元，NZD；加拿大元，CAD；新加坡元，SGD；巴基斯坦卢比，PKR；日元，JPY二、银行网络（Banking network）世界主要的清算系统是建立在各国银行网络之上的。银行一般通过建立海外分支机构和在全球建立代理行网络这两种方式来建立自己的海外业务。第五节 国际结算的支付体系一、纽约清算所同业支付系统（CHIPS) 纽约清算所同业支付系统(Clearing House For InterBank Payment System，CHIPS)是一个由纽约清算协会(New York Clearing House Association，

9、NYCHA)拥有，100多家银行参加组成的电子支付系统，建立于1970年4月，是当前最重要的国际美元支付系统。 二、伦敦交换银行自动收付系统（CHAPS）伦敦票据交换所银行同业制度系统(Clearing House of Automated Payment System，CHAPS)成立于1984年，是世界上最大的清算系统之一。位列美国Fedwire之后，居于世界第二位。它是银行间即日电子支付系统，与英格兰银行合作提供收付和清算服务。三、欧洲银行清算系统泛欧自动实时总额清算系统(TARGET) 它隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原

10、欧洲货币单位(ECU)的清算系统，并借助SWIFT网路组成的欧元跨国清算系统。四、美国联邦资金转账系统（FED WIRE）美国联邦资金转账系统(Federal Reserves Wire Transfer System，Fedwire)是全美境内美元支付系统，它是美国支付清算的主动脉，它归美联储所有。五、环球银行金融电讯协会（SWIFT）环球银行间金融电信协会系统(Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication，SWIFT)是一个国际银行间非营利性的国际合作组织。该系统电信的线路速度为普通电传的48192倍。在正常情况下，

11、每笔交易从发出电信到收到对方确认只需12分钟。第二章 外汇、汇率和进出口报价第一节 外汇与国际收支一、外汇的概念外汇是以外币表示的用于国际结算的支付凭证。国际货币基金组织对外汇的解释为：外汇是货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金和财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式所保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。包括：外国货币、外币存款、外币有价证券（政府公债、国库券、公司债券、股票等)、外币支付凭证（票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等）。二、国际收支的概念一个国家与其他国家的净金融交易的帐目表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易（净货品的出口和进口之间的差异）和无形贸易差额（

12、如航运，银行和旅游服务的支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和长期资本的流入和流出（如来自直接投资、证券、地产等收入）。有形及无形贸易、经常账户和资本账户都有机会出现盈余（如出口大于进口）或赤字（如进口大于出口），但原则上整体国际收支则应该没有盈余或赤字。第二节 外汇汇率和汇率制度一、外汇汇率的概念及标价方法（一）外汇汇率的概念汇率（又称外汇利率，外汇汇率或外汇行市）两种货币之间的对换的比率,亦可视为一个国家的货币对另一种货币的价值。汇率又是各个国家为了达到其政治目的金融手段。汇率会因为利率，通货膨胀，国家的政治和每个国家的经济等原因而变动。而汇率是由外汇市场决定。（二）汇率的标价方法1、直接标

13、价法直接标价法，又叫应付标价法，是以一定单位（1、100、1000、10000）的外国货币为标准来计算应付付出多少单位本国货币。就相当于计算购买一定单位外币所应付多少本币，所以就叫应付标价法。在国际外汇市场上，包括中国在内的世界上绝大多数国家目前都采用直接标价法。如日元兑美元汇率为119.05即1美元兑119.05日元。2、间接标价法间接标价法又称应收标价法。它是以一定单位（如1个单位）的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外汇货币。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均为间接标价法。如欧元兑美元汇率为0.9705即1欧元兑0.9705美元。在间接标价法中，本国货币的数额保持不变，外国货币的数

14、额随着本国货币币值的变化而变化。3、汇率的买入价、卖出价和中间价（1）买入价（Buying rate/Bid rate），即买入汇率，是银行从客户或同业那里买入外汇时使用的汇率。买入价 ：该价格是市场在外汇交易合同或交叉货币交易合同中准备买入某一货币的价格。以此价格，交易者可卖出基础货币。位于报价中的左部，例: USD/CHF 1.4527/32， 买入价为1.4527; 意为投资者能卖出1 美元买进1.4527 瑞士法郎。买是站在银行角度来说的，买就是银行买，即我们把外币交给银行，换回人民币。（2）卖出汇率也叫外汇卖出价、卖出价。是外汇银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。因为其客户主要是

15、进口商，所以卖出汇率又被称为进口汇率。卖出汇率，即卖出价。在采用直接标价法时，银行报出的外币的两个本币价格中，后一个数字（即外币折合本币数较多的那个汇率）是卖出价；在采用间接标价法报价时，本币的两个外币价格中，前一个较小的外币数字是银行愿意以一单位的本币而付出的外币数，即外汇卖出价。（3）中间价(middle rate)，即买入价与卖出价的平均价。常见于报刊杂志或经济分析之中。中间价：不对个人，指银行通过外管局的基准价制订本行牌价的标准，一般是本行现汇买入价与卖出价的平均数。参见汇率中间价。二、影响汇率变化的因素一国财政经济状况的影响一国国际收支的状况一国的利息水平其他因素三、汇率变化对一国外

16、贸的影响外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口和削减进口的作用。相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降，则有利于进口，不利于出口，使国际收支出现逆差。四、汇率制度(一)固定汇率制度固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，或把两国货币汇率的波动界限规定在一定幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第二次世界大战后至20世纪70年代初布雷顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率制度。（二）浮动汇率制度固定汇率制度在1973年石油危机后崩溃，主要西方国家开始实行浮动汇率制，政府对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限，听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定本国货币对外国货币的汇率。外国货币供过于求时，外汇汇率就下降，外国

17、货币求过于供时，外汇汇率就上升。第三节汇率折算与进出口报价一、汇率折算（一）外币本币的汇率折算为本币外币汇率外币本币就是一个外币等于多少本币的意思。本币外币就是一个本币等于多少外币的意思。外币本币折本币外币就是将一个外币等于多少本币折算成一个本币等于多少外币。例1：已知1欧元=1.3065美元 求：1美元=?欧元解：11.3065=0.7654，即1美元=0.7654欧元（二）外币本币的买入价卖出价折算为本币外币的买入价卖出价 这就是将一个外币对本币的买入价与卖出价，折成一个本币对外币的卖出价与买入价，也即已知外币对本币的买入卖出价，求本币对外币的买入卖出价。其计算方法与上例基本相同，但是，求

18、解的本币外币的买入价，要用1除以原来的外币本币的卖出价；求解的本币外币的卖出价，要用1除以原来的外币本币的买入价。二、进出口报价（一）即期汇率下进出口报价规则在进出口报价过程中，进出口商掌握报价一般规则，合理运用汇率的买入价与卖出价是关键。汇率的买入价与卖出价之间一般相差13，进出口商如果在货价折算对外报价与履行支付义务时考虑不周，计算不精，合同条款订得不明确，就会遭受损失。在运用汇率的买入价与卖出价时，一般遵循以下三条规则： 1本币折算外币时，用买入价2外币折算本币时，用卖出价3如果报价时所采用的两种货币都是外币，则将外汇市场所在国的货币视为本币，仍运用上述规则1、2（二）远期汇率与进出口报

19、价 如果在进出口贸易中，进口商延期付款，并同时要求出口方在原报价的基础上改报另一种货币，则出口商首先应了解两种货币的即期汇率及相应的远期汇水状况，然后根据求出的远期汇率运用买入价、卖出价折算原则，得到应改报的价格。 第三章 国际结算支付工具第一节 票据概述一、票据的渊源、概念和作用票据的渊源（一）票据的渊源在我国历史上，早在唐宋时期，就有了票据的雏形。13世纪汇票的发明开启了非现金结算的时代。西方国家对票据的立法在17世纪中叶进入成文法时期。从19世纪后半期开始，欧洲各国相继立法，将票据流通规则修订成法律，在这一时期开始了统一票据法的国际性运动。其后形成了英国票据法和日内瓦票据法两大票据法系。

20、（二）票据的概念一般来说，票据有广义和狭义之分。广义的票据是指各种记载一定文字、代表一定权利的书面凭证，如股票、债券、车船票、发票、提单、汇票等。狭义的票据是指出票人委托他人或自已承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。从定义可以看出，票据是以支付金钱为目的的特定证券，它是汇票、本票和支票的总称。（三）票据的作用1、结算功能2、信用功能3、流通功能4、融资功能5、汇兑功能二、票据的性质票据是一种设权证券。票据是一种无要因的证券。票据为有价证券（valuable documents）。票据是一种金钱证券。票据是一种要式证券。票据是一种流通证券。票据是一种文义证券。票据是一种提

21、示性的证券。票据是一种返还性的证券。票据的可追索性三、票据适用的法律（一）票据法的含义票据法是规定票据种类、票据形式、票据行为及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。它是关于票据的专门立法，表现为以“票据法”为名称的法律，民、商法典中以票据为名称的篇、章、节等。例如，中华人民共和国票据法、日内瓦统一法、英国票据法等。三、票据适用的法律（一）票据法的含义票据法是规定票据种类、票据形式、票据行为及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。它是关于票据的专门立法，表现为以“票据法”为名称的法律，民、商法典中以票据为名称的篇、章、节等。例如，中华人民共和国票据法、日内瓦统一法、英国票据法等。（二）票据

22、法的特征1票据法具有强制性2票据法具有技术性3票据法具有统一性（三）两大票据法系19世纪末，为了从法律上保障票据的使用和流通，欧洲各国对票据相继立法。之后，逐渐形成了目前世界上最有影响的两大票据法系，即以日内瓦统一法为代表的大陆法系和以英国票据法为基础的英美法系。这两大法系的主要内容基本相同，但在以下几个方面存在分歧：1票据的分类不同2票据持票人的权利不同3对伪造背书的处理不同4对票据的要项规定不同（四）中华人民共和国票据法我国票据法从内容上看比较系统全面，共有七章110条。在适用范围上，既适用于国内票据，也适用于涉外票据出票、背书、承兑、保证、付款等行为既发生在国内又发生在国外的票据；在形式

23、上采取汇票、本票和支票统一立法的方式，而且在许多方面综合了英美票据法系和大陆法系的有关规定。第二节 汇票(Bill of Exchange，Draft，Bill)一、汇票的定义与基本内容（一）定义1、英国汇票法的定义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的支付命令。2、中华人民共和国票据法的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期应无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（二）票面要项 (1)写明其为“汇票”字样； (2)无条件支付命令； (3)付款人名称和付款地点； (4)出票人名称和签字；

24、 (5)出票日期和地点； (6)付款期限； (7)一定金额； (8)收款人名称。示样2-1 汇票样本EXCHANGE FOR USD10,000.00 JULY 13, 2006 PARIS AT THIRTY DAYS AFTER SHIPMENT DATE (SHIPMENT DATE: JUL 10, 2006) PAY TOTHE ORDER OF C CO. THE SUM OF US DOLLARS TEN THOUSAND ONLY DRAWN UNDER P/O NO. 95E03LC001 DATED ON MAY 13, 2006. TO: A COMPANY, NEW Y

25、ORK FOR B COMPANY, PARIS (SIGNED)跟单信用证项下汇票示例：Drawn under THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYOL/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest _%_No. CS96-061 Exchange for Shanghai, China DEC.31,1999 At _Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVER

26、BRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYBill of ExchangeUSD8549.00To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO. Signed 1.写明“汇票”字样 目的在于与其他支付工具，如本票、支票加以区分。英国票据法无此要求，大陆法则要求必须有。 2.汇票是无条件支付命令(1) 汇票的支付不能受到限制，不能附带任何条件。(2) 不能用礼貌用语，如：“please”“wou

27、ld you mind”等。(3) 汇票加注出票条款(Drawn Clause)，表明汇票起源交易是允许的。 (1)付款人也可称为受票人(Drawee)，是指接受付款命令的人。英美法和大陆法不同规定。 (2)付款地点是指付款人名称旁边附带的地点。英美法认为，汇票上不一定要载明付款地点。3.付款人名称和付款地点4.出票人名称和签字 出票人在开出汇票时，首先要签字，承认自己的债务责任，这样汇票才有效。但如果签字是伪造的，或未经授权人签字，则汇票视为无效。出票人签字后，即承担汇票的责任。5.出票日期和地点 (1)出票日期的作用。 (2)出票地点对国际汇票有重要意义，关系到汇票的法律适应。6.付款日期

28、(Tenor/Maturity) (1)到期日的算法 见票/出票日后若干天付款，算尾不算头，节假日顺延。 见票/出票日后若干月付款，其到期日应为付款之月相应日期，如无相应日期，则以该月最后一日为到期。 按日计算应遵循的准则： 算尾不算头。 即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。定期汇票付款到期日计算例：出票后30天付款的汇票于3月31日出票，则起算日即出票日不计入，应从4月1日计算，到期日为4月30日。同理，见票后定期汇票中的见票日、特定事件后定期汇票的事件发生日不应计入。 节假日顺延。 通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行正常的非营业日，则顺延至其后的第一个营业日。先算整月，

29、后算半月，半月以15天计。月为日历月。 以月计算的不考虑每月的具体天数，一律以相应月份中的同一日期为到期日，若无同一日期，则为该月最后一天。例：l月31日承兑的见票后一个月付款，应于2月28日（若闰年则为29日）到期。例：8月31日交单的汇票规定交单后一个半月付款，则先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。 (2)付款期限的种类 见票即付（即期付款） 见票日后定期付款 出票日后定期付款 定日付款见票？出票？远期付款即期汇票sight draft 远期汇票time bill or usance bill按照付款时间不同7.汇票金额 (1)英美法、大陆法都认为，如果大小写金额出现不

30、一致，应以大写金额为准。 (2)意大利、瑞士本国法律认为，应以金额较小者为准。 (3)我国票据法认为，如果大小写金额出现不一致，汇票无效。金额必须确定，不能模棱两可 如“大约付1000美元”、“付2 000马克左右”、“付10万或15万日元 ”，“付1000美元加利息”等。这些表示方法都错误。8.收款人名称 收款人，又称受款人或汇票抬头。英美法认为付与来人的无记名式汇票可以生效。大陆法则不承认无记名式汇票。汇票抬头有三种写法汇票抬头有以下三种写法：(1)限制性抬头 (Restrictive Order)。(2)指示性抬头(Indicative Order)。又称记名抬头，是较常见的一种汇票抬头

31、。指示性抬头的汇票可经背书转让。(3) 执票来人抬头(Payable to Bearer)。又称无记名式。(1)限制性抬头(RESTRICTIVE ORDER)这种带有限制转让字样的汇票，不能以背书的方式转让，而只能以一般民法上债权让与的方式转让。常见的表示方法有：PAY TO C COMPANY ONLY; PAY TO C COMPANY, NOT TRANSFERABLE; PAY TO C COMPANY, NOT NEGOTIABLE。(2)指示性抬头(DEMONSTRATIVE ORDER)这种指示性抬头记载的汇票可以背书转让。常见的表示方法有：PAY TO THE ORDER O

32、F C COMPANY ONLY；PAY TO THE ORDER OF C COMPANY；PAY TO C COMPANY OR ORDER。如汇票抬头记载为“PAY TO C COMPANY”，但没有加注限制转让字样，这种汇票应视为“指示性抬头”的汇票，可以背书转让。(3) 执票来人抬头(BEARER ORDER)这种汇票不记载收款人名称，而只写“付给持票人”，这种汇票可以流通转让，而且是仅凭交付就可转让。日内瓦统一票据法不允许以来人作为收款人，英国则允许，但都不允许留空。常见的记载方法有：PAY TO BEARER；PAY TO C COMPANY OR BEARER。我国票据法不允许

33、做成“来人抬头”的汇票。(三)需注意的几个问题 除以上八个必要项目外，还应注意： (1) 正本汇票写明First of Exchange 或Original副本汇票写明Second of Exchange 或Duplicate。正副本汇票分别写明“付一不付二”(“pay this first bill of exchange，second of the same tenor and date unpaid”)或“付二不付一”。 (2) 汇票指定在付款地的第三人成为预备付款人，如汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，该预备付款人即作为参加承兑人或参加付款人。 (3) 其他如禁止转让、免作拒绝证书、汇票编

34、号等项目。跟单信用证项下汇票示例：Drawn under _L/C NO. _ Dated _ payable with interest _%_No. _ Exchange for Shanghai, China _ At _Sight of this SECOND of Exchange (First of Exchange being unpaid) Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of Bill of Exchange To _ _For _ _（signed） 跟单信用证项下汇票示例：Drawn under T

35、HE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYOL/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest _%_No. CS96-061 Exchange for Shanghai, China DEC.31,1999 At _Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND

36、FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYBill of ExchangeUSD8549.00To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD For SHANGHAI GARMENTS CO. Signed 补充：票据的任意记载事项1. 担当付款行2. 预备付款人3. 免做退票通知或者放弃拒绝证书4. 无追索权1. 担当付款行担当付款行(A BANKER DESIGNATED AS PAYER)是指出票人根据与付款人的约定在出票时注明或者付款人在承兑时指定执行付款的银行，其目的是为了付款方便。担当付款行并不是票据的债务人，只是推定的受委托付款人。持票人应该先

37、向付款人要求承兑，于到期日向担当付款行提示要求付款。2. 预备付款人预备付款人(REFEREE IN CASE OF NEED)就是在汇票未获承兑或者未付款时，持票人可以请求承兑或者付款的对象，相当于第二付款人。预备付款人被提示汇票后，可以参加承兑的称为票据债务人，于到期日参加付款，其一般表示在汇票正面受票人所在的位置。预备付款人要表明详细的地址，以方便持票人向其提示。3. 免做退票通知或者放弃拒绝证书出票人或者背书人可以在其签名旁记载放弃对持票人的某种要求，如免做退票通知或者放弃拒绝证书。4. 无追索权英国票据法认为，出票人或者背书人可以通过免于追索的条款免除汇票被退票后受追索的责任。因此，

38、出票人或者背书人可以在签章前加列无追索权(WITHOUT RECOURSE)条款。这实际上是免除了出票人或者背书人对汇票应承担的责任。日内瓦统一票据法规定：出票人可以解除其保证承兑的责任，但是任何解除出票人的保证付款责任的规定，均视为无记载。二、汇票的种类 国际结算中使用的汇票，按其内容和特征不同，可分成许多种类。 汇票的种类银行汇票商业汇票按照出票人不同光票跟单汇票按照有无随附单据汇票的种类即期汇票sight draft 远期汇票time bill or usance bill按照付款时间不同汇票的种类(一)银行汇票和商业汇票 按出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。 银行汇票(Bank

39、ers Draft)是银行对银行签发的 汇票，其出票人和付款人都是银行，主要是银行根据顾客要求办理汇款(票汇)业务时签发使用的。 商业汇票(Trade Bill)是企业或个人对企业、个人或银行签发的汇票，主要是在国际贸易结算中，出口商向国外进口商或银行收取货款时签发使用的。 (二)商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票(Traders Acceptance Bill)是由企业或个人承兑的远期汇票，是建立在商业信用基础上的。 银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)是由银行承兑的远期汇票，是建立在银行信用基础上的。(三)即期汇票和远期汇票 即期汇票(Sight Bill/

40、Demand Draft)是持票人提示时，付款人应立即付款的汇票。 远期汇票(Time Bill/Usance Draft)是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。又分为：确定日期付款汇票、出票后定期付款汇票、见票后定期付款汇票。 (四)光票和跟单汇票 光票(Clean Bill)是指不附带代表货物所有权的货运单据(主要是提单、保险单)的汇票，其流通完全依靠当事人(出票人、付款人、背书人)的信用，在国际贸易结算中较少使用。仅运费、保险费等有时采取光票的形式向对方收款。 跟单汇票(Documentary Bill)是指附带代表货物所有权的货运单据的汇票。除有当事人的信用外，还有物的保证，故在国际

41、贸易中被广泛使用，也是信用证业务中最常用的汇票。 (五)国内汇票和国外汇票 国内汇票(Inland Bill/Domestic Bill)是指出票地和付款地同在一国之内，只在国内流通的汇票。 国外汇票(Foreign Bill/International Bill)是出票地和付款地有一方在国外，或双方均在国外，其流通涉及两国以上的汇票，在国际贸易结算中广泛使用。(六)直接汇票和间接汇票 直接汇票(Direct Bill)的承兑地点与付款地点相同。国际贸易中，大部分汇票属直接汇票。 间接汇票(Indirect Bill)的承兑地点与付款地点不同，承兑时必须写明付款地点。 (七)本国货币汇票和外国

42、货币汇票 本国货币汇票(Domestic Money Bill)指票面金额为本国货币的汇票。 外国货币汇票(Foreign Money Bill)指票面金额为外国货币，付款时常须折成本国货币付给收款人的汇票。三、汇票的使用狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所作的必要形式的法律行为，即出票、背书、承兑、参加承兑、保证。广义的票据行为除上述狭义票据行为以外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款等行为。票据行为也是要式的，必须符合票据法规定 1定义：出票是指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。相对地，其余的汇票行为则称为附

43、属汇票行为。出票人收款人付款人2行为：(1)出票人填写空白汇票 (2)交给收款人 (一)出票 (Draw/Issue)3效力：（1）对出票人而言，其出票签字意味着：担保该汇票将得到承兑，该汇票将得到付款。因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。（2）对持票人而言，便取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。1.含义:是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。将汇票权利转让他人为目的的一种行为。2.行为：(1)写成背书和交付(2)经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人（二）背书(Endorsement)3.当事人：背书人(债务人

44、)；被背书人(债权人)前手与后手4.效力：对背书人：(1)向后手担保前手签名的真实性和票据有效性(2)担保承兑和付款对被背书人：享有票据上全部权利CDFGEBAH背书第一背书人第二背书人第一被背书人第三背书人第二被背书人第四背书人第三被背书人第五背书人第四被背书人 第五被背书人第一背书人永远是收款人；最后一个被背书人永远是持票人思考以下几种背书？1.限定性背书(Restrictive Endorsement)2.特别背书(Special Endorsement)3.空白背书(Blank Endorsement)背书 (Endorsement)的分类1.限定性背书(Restrictive End

45、orsement)2.特别背书(Special Endorsement)3.空白背书(Blank Endorsement)4.附带条件背书(Conditional Endorsement)5.托收背书(Endorsement for Collection)6.回头背书7.伪造背书(Forged Endorsement) 现有一汇票，王志强要把它转让给刘宝石，应如何书写呢？空白背书不记名背书：背书人姓名王志强特别背书记名背书：背书人、被背书人姓名王志强 刘宝石 1.限定性背书(Restrictive Endorsement)即背书人在汇票背面签字，并写明“仅付(被背书人名称)”或“付给(被背书人

46、名称)不得转让”等。2.特别背书(Special Endorsement)又称记名背书，即背书人在汇票背面签字，并写明“付给(被背书人名称)或其指定人”(Pay ABCTrading Company or order)，或“付给(被背书人名称)的指定人”(Pay to the order of ABCTrading Company)。 3.空白背书(Blank Endorsement)又称不记名背书、略式背书，即背书人在汇票背面只签字，而不写付给某人(被背书人名称)，即没有被背书人。空白背书后的汇票，凭交付而转让，交付者可不负背书人的责任。4.附带条件背书 (Conditional Endor

47、sement)指背书上面带有条件。附带条件背书似不符合汇票是无条件支付命令，但它是有条件的交付，一般是在条件完成时交付给被背书人。所以附带条件是背书人与被背书人之间的事情，付款人、承兑人可不管附带条件，而付款给持票人。 5.托收背书 (Endorsement for Collection)又称委托收款背书，是指背书文字中含有“for Collection”字样或类似的文字，借以授权被背书人为背书人代收票款。托收背书不是转让汇票的所有权，而是委托代收票款。 6.回头背书是指汇票上的债务人，如出票人、承兑人、背书人又成为被背书人的背书。回头背书的被背书人对原来的后手无追索权。 7.伪造背书 (Fo

48、rged Endorsement)是指未经他人授权而冒用他人名字进行背书。 英美法认为，伪造背书不产生任何权利，即使被背书人用善意付出对价取得汇票，也不能取得任何权利，这是英国票据法的特征。 大陆法认为，伪造背书即使发生，被背书人仍取得权利，付款人责任仅限于核对汇票背书的连续性，而不负责核对签字的真实性。（三）提示(Presentation)出票人收款人付款人1、含义： 持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为 2、形式： 即期汇票只须提示一次，即提示付款； 远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。 法律要求 (1)规定的时间： 在规定期限内未作提示的，丧失对前手的追索权 (2)提示地点

49、 (四)承兑 1.承兑的定义 承兑(Acceptance)是指远期汇票的付款人在持票人作承兑提示时，在汇票上写明“承兑”字样，加注承兑日期并签字(有时还加注付款到期日期)，确认其同意执行出票人发给的无条件的命令，并将该汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人的行为。 2.承兑的行为承兑包括两个行为：一是汇票上写明“承兑”字样；二是把承兑汇票交给持票人或把承兑通知书交持票人。具备这两个行为才算完成承兑行为。效力：付款人承兑汇票后成为承兑人，表明他已承诺付款责任，愿意保证付款，而不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力承兑 年 月 日 承兑人签名 3.承兑的种类 (1)

50、一般承兑(General Acceptance)。又称普通承兑，指承兑人对出票人的指示不加限制地同意确认。通常所称的承兑，即指一般承兑。 (2) 限制承兑(Qualified Acceptance)。指承兑时用明白的措辞改变汇票承兑的效果。（分类）限制承兑又分为： 1)有条件承兑(Conditional Acceptance)。指完成所述条件后，方予付款。 2)部分承兑(Partial Acceptance)。即对金额的一部分进行承兑。如针对票面金额为1 000.00的汇票，承兑时只承兑400.00。 3)限制付款地点的承兑(Local Acceptance)。 4)限制付款时间的承兑。 比如

51、出票日后3个月付款的汇票，承兑时写明6个月付款。有条件承兑虽然汇票在出票时是无条件的，承兑时可以加上条件。Accepted1 June, 2004交提单时付款For Dafeng Co.,Tianjin WILSON LELYAccepted3 June, 2004仅800英镑For Dafeng Co.,Tianjin WILSON LELYAccepted5 June, 2004出票后60天付款 For Dafeng Co.,Tianjin WILSON LELY承兑（1）普通承兑（ General Acceptance） 也称单纯承兑，是承兑人无条件地表示承兑 （2）保留承兑（Quali

52、fied/Conditional Acceptance） 也称不单纯承兑/限制性承兑，是指承兑的表示上附加了一定的限制条件 带有条件（只有在交单后承兑）部分承兑（只承兑400元）限定地点（只能在某银行承兑）延长时间（出票后2个月付款的汇票4个月付款）*承兑应当是无条件的，因此，持票人可以视限制条件的承兑为拒绝承兑。假如持票人愿意接受限制承兑，则必须征得出票人和前手的同意，否则，出票人和前手即可以解除对汇票所承担的义务。(五)付款(Payment)持票人向付款人或承兑人提示付款，经后者正当付款后，这张汇票的债权债务关系随之解除。付款人的其他注意事项：(1)合理的时间内付款 (2)支付金钱(3)足

53、额付款 (4)注销票据(六)拒付 (退票)(DISHONOR) 持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款(Dishonour By NonPayment)， 或持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑(Dishonour By NonAcceptance)， 或付款人避而不见、死亡或宣告破产，以致付款已事实上不可能时，均称为拒付(Dishonour)，又叫退票。(七)拒付通知 汇票遭到拒付，一般情况下，持票人应在一个营业日内，将拒付事实通知其前手背书人，前手应于接到拒付通知(Notice of Dishonour)后的一个营业日内，再通知其前手背书人，一直通知到出票人为止。如后手未及时通知其前手背

54、书人，而使前手遭受损失，后手应负赔偿之责。(八)追索(RECOURSE) 当汇票遭到拒付时，持票人有权向所有背书人和汇票出票人请求偿还汇票金额，这种行为即为追索(Recourse)。 1.行使追索的条件 行使追索必须具备以下三个条件： (1) 持票人必须在法定期限内，向付款人提示承兑或付款，未经提示，持票人不得向其前手追索。 (2) 持票人必须在汇票遭拒付的法定期限内，将拒付事实通知前手。 (3) 必须在法定期限内作出拒绝证书(Protest)。 拒绝证书是由付款地的公证人或其他依法有权作出证书的机构(法院、银行、公会)等所作成的，是证明付款人拒付的书面文件。 持票人请求公证人作成拒绝证书时，

55、应将汇票交出，由公证人持票向付款人再作提示。如仍遭拒付，即由公证人按规定格式作成拒绝证书，连同汇票交还持票人。持票人凭拒绝证书，向其前手背书人行使追索权。由于汇票是卖方签发的，卖方若要起诉买方拒绝付款，必须证明在法定时间内向买方提示了汇票。这就是的拒绝证书目的。拒绝证书的签发卖方1汇票银行A2汇票和收款指示银行B3提示买方1.如果拒绝付款/承兑，银行B必须在24小时内将票据交给公证人做拒绝付款/承兑的证明。公证人6提示2. 法庭只承认公证人（或商会/公证处等）的证明 。9退票通知和拒绝证书7拒绝8拒绝证书4拒绝5票据10退票通知和拒绝证书英美法 2.追索顺序 汇票的债务人对汇票的责任是有区别的

56、，其责任先后顺序为： (1)在未承兑汇票时为：出票人收款人(第一背书人)第二背书人第三背书人持票人的前手背书人。 (2)在已承兑汇票时为：承兑人出票人收款人(第一背书人)第二背书人持票人的前手背书人。追索的对象:背书人、出票人、承兑人、其他债务人实务中持票人一般都是向出票人追索案例：甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也已通知了乙。在此情况下丙再向乙追索

57、。乙以票据系甲开立为由推诿不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。甲的拒付理由成立吗？乙的拒付理由成立吗？甲、乙的拒付理由不成立，银行已破产清理，只需向甲、乙追索即可。当汇票遭到拒付时，持票人有权向所有背书人和汇票出票人请求偿还汇票金额甲是出票人，是主债务人，可以向其追索。乙是背书人，可以向其追索。（八）保证（Guarantee）1、含义：保证是指非票据债务人对于出票、背书、承兑、付款等所发生的债务予以偿付担保的票据行为。2、做法：保证人在票据正面或粘单上记载保证字样(Payment Guaranteed/Per Aval)、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期并由保证人签字附条件的

58、保证，保证有效，条件无效。保证人所负的票据上的责任与被保证人相同。保证使汇票的付款信誉增加，便于其流通。 （九）参加参加制度是票据法上的一种特殊制度。支票没有参加，本票只有参加付款，汇票有参加承兑与参加付款。1参加承兑（Acceptance for Honour）定义：参加承兑是汇票遭到拒绝承兑而退票时，非汇票债务人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒绝承兑的汇票的承兑中去的一种附属票据行为。参加承兑者称作参加承兑人，被担保到期付款的汇票债务人称被参加承兑人。 参加承兑(Acceptance for honor)BHCDFGEAI参加承兑人被参加承兑人12232参加付款(payment for

59、honor)是在汇票持票人得行使追索权时，为阻止其行使追索权，付款人或担当付款人以外的人代为付款的一种行为。在因拒绝付款而退票，并以做成拒绝付款证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇票票款。与参加承兑相比，同为防止持票人行使追索权，维护出票人、背书人的信誉，所不同的是，参加付款人不须征得持票人的同意，任何人都可以作为参加付款人。五、汇票的贴现（discount）持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为票据买卖业务，资金融通业务贴现息计算:贴现息=票面金额*贴现天数/360(365)*贴现率 计算一英国出口商于2

60、007年1月12日开立一张面额为10000的汇票给本国某商务公司，15天后汇票得到承兑，付款日为见票后90天。持票人于2007年2月11日将汇票贴现给一贴现公司。若贴现率为年率10%，则贴现所获净值是多少？ 什么时候见票？已经过了多少天？贴现息: 10000*(75/365)*10%=205.48净款: 10000-205.48=9794.52手持大额“汇票”来融资 四农民轻松骗财10万 2005年， 邓某利用票据打着融资的幌子，轻松骗财10.6万元。邓某与彭某、陈某、李某均是公安县农民。2005年3月，他们得知宁夏一实业公司需要融资的信息后，遂预谋实施诈骗活动。邓某自称是新加坡某公司的部门经