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1、 国际结算第一章 绪论本章提要 国际结算概述 国际支付清算体系一、国际结算的含义 国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。 不同国家的政府、企业、个人都通过货币收付来了结各自债权债务关系。 第一节 国际结算概述 引起跨国货币收付的原因： (1) 国际旅游 (2) 国外亲友赠款 (3) 出国留学 (4) 国外受灾区援助 (5) 劳务输出 (6) 国际工程承包 (7) 技术转让 (8) 国际商品贸易 (9) 外汇买卖 (10)对外投资 (11)对外筹资 (12)政府间外交活动 (13) 国际间文化、艺术、体育交流，等等第一节 国际结算概述具体可划分为以下四

2、类：有形贸易类：商品进出口引起的货币收付，如(8)无形贸易类：货币单方面付出或以劳务为背景的货币收付，如(1)(5)、(12)、(13)复合类：货币收付既含有商品交易又含劳务交易，如(6)、(7)金融类：货币与货币的交易，如(9)(11)第一节 国际结算概述二、国际结算研究的对象和原则对象实现国际结算的方法以及作为媒介的各种工具 实现国际结算的方法主要指国际间的汇款方式、托收方式、信用证方式等作为媒介的各种工具是指汇票、本票和支票原则按时合理付汇、安全及时收汇第一节 国际结算概述三、国际贸易结算的历史发展过程（一）从现金结算发展到非现金结算 （二）从商品买卖发展到单据买卖（三）从买卖双方直接结

3、算发展到通过银行结算第一节 国际结算概述 四、国际结算的条件 （一）货币条件 指发生的国际贸易使用哪国的货币进行结算。 货币条件的确定： 1. 确定商品的价格货币和结算货币价格货币贸易中表示商品价格的货币，可用买方国、卖方国或第三国货币表示结算货币(支付货币)用来支付商品货款的 货币。有时价格货币就是结算货币，有时不同。第一节 国际结算概述 2. 确定贸易是自由外汇贸易还是记帐外汇贸易 自由外汇(现汇)贸易和非贸易项下进行收付时不加任何限制，不采取差别性的多种汇率，在国际外汇市场上可随时兑换所需外汇的货币。记帐外汇记在清算帐户上的外汇，只限于协定双边支付时使用，不能做多边清算，不得自由运用。第

4、一节 国际结算概述 记账外汇贸易也叫协定贸易，是根据两国政府间的贸易支付协定来进行贸易的，不需逐笔结清，但要求进出口平衡。 货款的结算记入双方指定银行开立的清算帐户内，并要严格按协定范围通过清算帐户收付外汇。清算一年一次，差额可用商品、现汇或黄金支付。在货币符号前加清算CL字样。第一节 国际结算概述3. 确定国际结算中的硬币和软币 硬币是汇率坚挺的货币；软币是汇率疲软的货币4. 货币的选择 记账外汇贸易的支付协定中已确定了清算货币，只有现汇贸易才需选择货币。选择时应注意：(1)选择自由兑换、调拨灵活的货币，避免汇价波动和遭受冻结的风险；(2)出口收汇尽量多用硬币，进口付汇尽量多用软币；(3)在

5、平等互利基础上，结合货物的价格、贸易习惯、商品畅滞来灵活选用货币。第一节 国际结算概述 （二）时间条件 指发生的国际贸易在什么时间进行结算 1. 预付(Advanced Payment)：卖方将单据交给银行或买方以前，由买方预先支付货款。预付对卖方有利。 2. 即付(Immediate Payment)：卖方将单据交给银行或买方时，买方见单即付款。即付对买卖双方是对等的。 3. 迟付(Deferred Payment)：卖方将单据交给买方或银行若干时间后，再收买方支付的货款。迟付对买方有利。 第一节 国际结算概述（三）方式条件 指发生的国际贸易以何种方式进行结算 汇款信汇、电汇、票汇 托收付款

6、交单(D/P)、承兑交单(D/A) 信用证(L/C)国际贸易结算方式第一节 国际结算概述五、国际结算发展的特点 国际结算中的非信用证结算方式正取代信用证结算方式，成为国际贸易结算方式的主流，尤以欧美国家为甚，主要是适应市场向买方市场的转变。 非信用证结算方式包括电汇(T/T)、记帐赊销方式(O/A)、承兑交单(D/A)、付款交单(D/P)方式以及在O/A、D/A方式基础上发展起来的国际保理业务。这些方式对买方非常有利，可以降低费用，加速资金周转。第一节 国际结算概述国际结算的单据日趋多样化、复杂化。由于世界经济全球化、一体化的发展，国际贸易领域的竞争日益激烈，促使贸易保护主义重新抬头，出现了新

7、形式的贸易壁垒。国际结算的电子化、标准化提高了结算效率。国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯例、公约在结算中起着重要作用。第一节 国际结算概述一、美元支付清算系统 （一）纽约清算所同业支付系统 (Clearing House For Inter-Bank Payment System，CHIPS) 由纽约清算所协会(New York Clearing House Association，NYCHA)拥有，100多家银行参加组成的电子支付系统。 建立于1970年4月，当前最重要的国际大额美元支付清算系统。 第二节 国际支付清算体系CHIPS的参与者纽约清算所协会会员纽约市的商业银行纽约州银行法

8、规定的投资公司在纽约设有分支机构的国外银行 其中有12家清算银行，它们都在联邦储备银行开立账户，作为其成员银行。 其他各家非成员银行须在一家成员银行开立账户作为它们自己的清算银行，用于每天CHIPS头寸的清算。 成员银行要把它们的电子支付头寸通过设在联储的账户，进行最后清算。 第二节 国际支付清算体系CHIPS的特点实时的、大额的、多边的、终局性支付具有最大的流动性，1美元日周转500次免除了日透支费可以提供在线现金管理工具给公司客户传输汇款相关信息服务于国内和国际市场，可处理超过95%的美元跨境支付每日日终进行净额清算的资金转账第二节 国际支付清算体系（二）联邦资金转账系统 (Fedwire

9、) Fedwire是美国联邦储备银行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。 提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约州以外的美国境内银行间的资金划拨。 贷记转账系统，即由付款者发出结算指示。Fedwire参与者联邦储备成员银行联储设有存款账户的金融机构美国境内的外国银行第二节 国际支付清算体系 在联邦储备银行开设账户的银行可以直接利用此系统发送和接受支付。Fedwire与CHIPS相比：1美元日周转12次要征收日透支费，银行支付给联邦资金转账系统的日透支费约为2400万美元 第二节 国际支付清算体系二、欧元跨国清算系统（一）泛欧自动实时总额清算系统 (Trans-European Auto

10、mated Real-Time Gross Settlement Express Transfer System，TARGET) 隶属于欧洲中央银行，建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU），并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。 其他的欧元跨国清算系统大体上也是通过连接欧元区内各国的不同清算系统而形成的。 第二节 国际支付清算体系 TARGET体系的16个系统 欧元区芬兰：BoF-RTGS 德国：ELS 西班牙：SLBE荷兰：TOP 法国：TBF 葡萄牙：SPGT比利时：ELLIPS 奥地利：ARTIS 爱尔兰：IRIS卢森堡：

11、LIPS-Gross 意大利：BI-REL 希腊：HERMES Euro 欧央行：EPM非欧元区丹麦：DEBES 瑞典：Euro-RIX 英国：CHAPS-Euro第二节 国际支付清算体系 TARGET系统是一种贷记转账支付系统，是为了有效贯彻欧洲中央银行体系的单一货币政策，保证当天完成欧元跨国大额收付款业务而设立的。始运行于1999年1月1日。 通过欧洲中央银行、各参加国中央银行、各参加国内部RTGS（实时总额结算）清算系统（也是即时清算）来完成资金清算，参与该系统的银行多达5300多家。 第二节 国际支付清算体系 TARGET清算系统具体流程欧洲中央银行TARGET 参加国中央银行 参加国

12、中央银行 RTGSRTGS银行银行银行银行银行银行第二节 国际支付清算体系TARGET系统的特点款项必须是大额，且每笔要有即时的头寸，不能透支清算效率高，几分钟内可完成一笔清算时间从AM7:00到PM6:00，款项当天支付，当天最终交收，当天起息清算是无条件的，不可改变及撤销款项是每笔分开清算，一天内系统可完成10万笔由于清算时必须经5家银行，清算成本较高，大约每笔花费1.5欧元3欧元本系统用户间不需要签定系统使用协议，亦不需交换用户密码 第二节 国际支付清算体系（二） 欧洲银行协会（European Bank Association, EBA）的欧元清算系统 欧洲银行协会成立于1985年，总

13、部设在巴黎。 根据其组织章程规定，凡是在欧共体国家设有总部或分支机构的商业银行均可申请成为EBA的成员银行；获得成员行资格两年后，在符合EBA清算规则的基础上，可进一步申请成为其清算银行。 EBA清算系统以前专为欧洲货币单位(ECU)支付提供服务，有49家清算银行。 1999年后，ECU以11汇价转为欧元，EBA改为以欧元清算。 第二节 国际支付清算体系EBA清算系统简单流程 EBA非清算银行EBA非清算银行EBAEBA非清算银行EBA非清算银行 EBA系统使用于货币市场、外汇交易的清算及证券清算和跟单托收、光票托收的支付第二节 国际支付清算体系EBA系统的特点可以即时支付，亦可非即时支付款项

14、可以多笔打包清算清算行之间款项交付可当天起息效率高，一天可达30万笔清算款项可撤销及更改成本低，每笔花费0.25欧元现在已有49个国家加入EBA清算为避免风险，会员需缴保证金每日营业终了，需做日终净额清算第二节 国际支付清算体系（三）区域性支付系统 1.法兰克福的欧元支付系统(Euro Access Frankfurt, EAF) 采用SWIFT格式，以大额且大宗方式交易，包括外汇、货币市场及国内商品交易的资金移转，转移成本低，但处理速度不及TARGET，是欧元区内仅次于TARGET的极具竞争力的支付系统。 2.银行网络清算 欧元的推出及固定汇率制的采用，使少数欧洲大银行能充分利用自身在欧洲的

15、分支行网络系统为客户服务。它们以总部为龙头，下属分支机构可直接进入当地的清算系统将款项支付出去。第二节 国际支付清算体系三、伦敦自动清算支付系统 伦敦自动清算支付系统CHAPS (Clearing House Automatic Payment System)是指有关银行进行英镑支付时采用的电子清算系统，创建于1984年，由12家清算银行组成。非清算银行进行英镑支付时，需借助于这12家清算银行来完成。特点： 用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。第二节 国际支付清算体系 参加CHAPS的银行付款电报

16、都使用统一格式，它有8条信息信道，分别设有对出、入的收付电报自动加押和核押的软件装置及信息储存装置。 每个信道都有一个自动加数器，它可把发给或来自其它信道的付款电报所涉及的金额，根据不同收款行分别加以累计，以便每天营业终了时，交换银行间进行双边对账和结算，其差额通过它们在英格兰银行的账户划拨来结清。第二节 国际支付清算体系四、日本的清算系统 日本的清算系统称为日本银行金融网络系统(Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET)，其功能是通过在线网络处理日本银行与金融机构之间的交易。 1982年，日本银行就开始开发BOJ-NET系统。 1988年

17、10月，完成各种测试后，经由日本银行账户进行资金划拨的服务(Funds Transfer Service)系统投入使用。 1989年3月，外汇日元结算服务(Foreign Exchange Yen Settlement Service)系统也相继投入使用。第二节 国际支付清算体系 1990年5月，又开发了日本政府债券服务(Japan Government Bond Service, JGB Service)系统。 BOJ-NET系统运作之初，有332个参与者。至1990年底，外汇与日元结算服务系统及日本政府债券服务(JGB)系统都投入使用后，参与者达到448个，增长了30%。1990年10月，

18、BOJ-NET系统日平均交易量为22，000笔，交易额达264万亿日元。 BOJ-NET系统的产生，降低了支付成本，提高了支付效率，增强了支付系统的稳定性,成为全球可接受的支付系统。第二节 国际支付清算体系第二节 国际支付清算体系五、环球银行间金融电讯协会系统 1973年5月，15个西欧和北美国家的239家银行发起成立了“环球银行金融电讯协会”，即SWIFT (Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication)，总部设在比利时的布鲁塞尔。现已发展成为拥有2000多家成员的非营利性全球性银行合作组织。SWIFT系统每周7天，每

19、天24小时工作，其功能包括对信息报文的接收、有效性的检验、分类和投放。其信息传输服务快速准确、标准化、规范化、安全保密性高。该系统电讯的线路速度为普通电传的48192倍。在正常情况下，每笔交易从发出电讯到收到对方确认只需12分钟。第二节 国际支付清算体系SWIFT系统具备独立于电传密押的SWIFT密押，提供了一种通用方法进行电文鉴真操作，只有参与发送和接收电文的SWIFT用户才能掌握密钥，极大的提高了信息传输的可靠性和保密性，在相当程度上为银行免除了信息传递过程中的风险隐患。SWIFT在荷兰和美国设有环球计算机通讯网运行中心，在各会员国设有地区处理站，连接其所有会员的计算机终端，可以在极短的时

20、间内接收到SWIFT电文，并对其进行自动处理。第二节 国际支付清算体系在银行具体业务中，可用于客户汇款和支票、银行头寸调拨、外汇买卖和存贷款、托收、跟单信用证和保函等许多方面。目前，已有190多个国家的7000多家银行享受其提供的服务。1983年2月，中国银行加入SWIFT组织，成为中国内地加入该组织的首家银行；1985年5月，中国银行总行正式开通使用SWIFT系统，并与世界上2000多家银行建立SWIFT密押关系。现在，我国的银行基本上都是SWIFT的成员。本章小结 本章是国际结算课程基础内容的导入部分，重点介绍了国际结算的概念、当今国际结算的发展特点以及世界上几大主要的国际支付清算系统。第

21、二章 国际结算中的票据学习目标 了解票据的概况和汇票的基本常识 理解汇票、本票和支票的定义及要项 掌握汇票的出票、背书和承兑等业务环节的操作 掌握汇票、本票与支票的区别与联系本章提要票据概述汇票本票支票第一节票据概述一、票据的概念与作用票据有狭义和广义之分狭义票据指以支付一定金额为目的,可以流通转让的有价证券,仅用于债权债务的清偿和结算的凭证,是一种金融单据。广义票据指一般的商业凭证,除狭义票据外,还包括提单、保险单、存单等票据。通常所说票据是指狭义票据,即汇票、本票和支票,也是本章研究的票据。第一节票据概述在国际贸易结算中,人们通常将广义的票据称为商业单据或货运单据,而将这种狭义的金融单据称

22、为票据。第一节票据概述随着国际贸易不断发展,票据在国际结算中的作用越来越重要。除了可以替代现金流通外,票据还发挥着结算作用(在非现金结算的条件下,票据可以充当支付工具,用以结清国际债权债务关系)、信用作用(票据本身是无价值的,但可以签发票据的方式向对方提供信用,或者以贴现、抵押的方式取得银行融资)和流通作用(票据可以经前手转让给后手,也就是作为一种流通工具,在市场上广泛流通)等。第一节票据概述二、票据的性质作为国际结算工具的票据,之所以能够代替货币(现金)用于结清债权债务,是由于票据具有如下特性:1.票据的设权性票据的设权性是指票据一经做成,票据当事人的权利随之产生。离开票据,就不能证明其票据

23、的权利。第一节票据概述2.票据的无因性票据的无因性指票据是一种无须过问原因的证券。票据是出票人签发给收款人、保证由自己或第三人付款的凭证。这种保证的做出是有原因的,其原因可能是由于出票人与付款人之间的资金关系,也可能是由于对价(value)关系。票据当事人的权利与义务就是以上述关系为原因,称为票据原因。但票据一旦做成,票据上的权利就与原因相分离,即票据受让人无须调查票据原因,只要票据记载合格,就能享受票据权利。票据的这种特性有利于票据的流通。第一节票据概述3.票据的流通转让性票据的流通转让性是票据的基本特性,是指票据上的权利以背书、交付等方式得以流通转让。需要注意的是:(1)票据转让不必通知债

24、务人。根据民法规定,一般债权的债权人在转让其债权时,必须及时通知债务人。而票据的转让,仅凭交付或背书后交付即可完成,不必通知债务人,票据的债务人也不得以不知晓为由拒绝偿付。(2)票据受让人不仅能获得票据的全部法律权利,而且只要受让人善意支付对价获得票据,他的权利不受前手权利缺陷的影响。第一节票据概述4.票据的要式性指票据形式必须符合法律规定,票据上面记载的必要项目必须齐全且符合规定。各国法律对票据必须具备的形式和内容都做了详细规定,只有符合相关规定的票据才会受到法律保护。第一节票据概述5.票据的可追索性指票据的付款人或承兑人如果对合格的票据拒绝承兑或付款,正当持票人为维护其票据的权利,有权通过

25、法定程序向债务人追索,要求得到票据的权利。第一节票据概述6.票据的提示性票据的提示性指持票人请求付款人履行票据义务时,必须向付款人提示票据,才能请求给付票款。7.票据的返还性票据的返还性指持票人收到票据上载明的款项时,应将票据交还付款人。付款人要求持票人写明“收讫”字样并签名,同时将票据收回,以防再度提款。第一节票据概述三、票据的法系票据法是规范票据的种类、形式、内容及当事人权利与义务等事项的法律。19世纪末,欧洲各国对于票据相继立法,从法律上保障了票据的使用和流通,其后逐渐形成了目前世界上最具影响力的两大法系,即英美法系和大陆法系。第一节票据概述1.英美法系,包括英国、美国、加拿大、印度、澳

26、大利亚以及一些英属殖民地。很早以前,英、美没有专门法典,判案是根据以前某法官的案例原则来判定。形成法系后,以1882年订立的英国票据法(Bill of Exchange Act, BEA)为基础,规定了汇票和本票的票据法规,并把支票包括在汇票内。1952年,美国制定的统一商法典(Uniform Commercial Code,根据历史案例总结得出)中,包括了关于汇票、本票和支票的法规。第一节票据概述2.大陆法系,包括法国、德国、意大利等,我国属大陆法系大陆法系以成文法、法典作为法院判案依据。1930年,法、德等30多个以欧洲大陆为主的国家在日内瓦召开了国际票据法统一会议,签订了日内瓦统一汇票、

27、本票法公约,简称日内瓦统一法(Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes)。第一节票据概述3.联合国国际汇票和国际本票公约和联合国国际支票公约以英国票据法为代表的英美法系和以日内瓦统一法为代表的大陆法系之间在汇票必要项目的各方面大体相同,但也有些差异。第一节票据概述联合国国际贸易法委员会于1986年和1982年分别公布了联合国国际汇票和国际本票公约草案和联合国国际支票公约草案,想把两大法系统一成一个“公约”。1986年,该草案被提交给联合国国际贸易法委员会第19届会议审议,至1987年8月第20届会议正式通过,定名为联合国国际汇

28、票和国际本票公约和联合国国际支票公约,但由于签字国太少,因此到现在为止还没有世界统一的票据法。第一节票据概述英美法系和大陆法系在规定(特别是汇票)上存在一定的差异,在国际经济交流或其他交往中发生国际票据纠纷或争议时,应以出票地国家的票据法为准。第一节票据概述4.我国的票据法我国票据法充分借鉴和吸取了国外票据立法的经验,并基于我国国情,于1995年5月10日正式公布了中华人民共和国票据法,并于1996年1月1日起施行。该法从内容上看比较系统全面,共7章111条。在适用范围上,它既适用于国内票据,又适用于涉外票据,这是新中国成立后第一部真正规范的票据法。至此,我国的票据法体系终于形成。2004年8

29、月,中华人民共和国票据法经过修订(以下简称票据法),完成了与国际票据法的对接。第一节票据概述四、票据的当事人票据有三个基本当事人,即出票人、付款人、收款人,此外还有背书人、承兑人、持票人等。1.出票人出票人(drawer)指开立票据、在票据上签章,并交付给他人的人。票据开立后,出票人对收款人及正当持票人承担票据在提示时付款人一定付款或承兑的保证责任;如果票据遭拒付、出票人被追索时,应负偿还票款责任;在即期付款票据或远期付款票据未承兑之前,出票人是票据的主债务人。第一节票据概述2.付款人付款人(drawee)是根据出票人的命令支付票款的人或票据开给的当事人。付款人对票据承担付款责任;根据英文字面

30、含义,应称为受票人,即接受票据之人。但是,收款人或持票人不能强迫付款人付款或承担到期付款的责任,以防止出票人无故向他人滥签发票据;票据一经承兑,即表示承兑人(acceptor)同意出票人的支付命令,承担到期付款的责任;票据承兑后,承兑人即成为票据的主债务人,出票人退居次债务人的地位。背书人、持票人或出票人均可凭承兑的票据向承兑人要求付款。第一节票据概述3.收款人收款人(payee)是收取票款的人,也称受款人,是票据的主债权人。收款人有权向付款人要求付款,如遭拒绝,有权向出票人追索票款;收款人经票据背书转让成为票据的第一背书人时,同样承担付款或承兑的保证责任;当票据遭拒付、持票人向其追索时,应负

31、责偿还票款,然后向出票人追索。第一节票据概述4.背书人背书人(endorser)指收款人或持票人在收到票据后,经过背书,将票据转让给他人的人。背书人在票据上背书签字,就必须承担相应的法律责任;被背书人在汇票上再加背书而转让,成为第二背书人;再背书,成为第三背书人,依此类推。由此,票据可以连续转让。第一节票据概述 第一被背书人 背书人 第二背书人 第二被背书人 A 背书 B 背书 C转让人 受让人 受让人 转让人 第一节票据概述对受让人(即被背书人)来说,所有的背书人及原出票人都是他的前手(prior endorser)。对转让人(即背书人)来说,所有的受让人及被背书人都是他的后手(subseq

32、uent endorser)。背书人对其后手承担票据付款人付款或承兑的保证责任,并证明前手签字的真实性和权利的正当性。票据的转让人和受让人并非全是票据上的背书人和被背书人,如执票来人抬头的票据仅凭交付转让,而不经背书。第一节票据概述如果背书人想要免除自己的责任,可在票据上加注“不得追索”字样,如“Pay to the order of Jack without recourse to me”。当票据遭拒付、持票人追索时,只能越过这个背书人向其前手追索,但对于此种汇票,被背书人应考虑背书人的前手是否可靠。如果所有的背书人都写上“不得追索”字样,这张票据就很难流通,因为出票人将成为唯一的负责人。第

33、一节票据概述5.承兑人承兑人(acceptor)是指同意接受出票人的命令并在票据正面签字的人。承兑人只存在于汇票关系中,即本票和支票没有承兑行为,当然也就没有承兑人。承兑人一经承兑,出票人退居次债务人的地位,承兑人必须保证按其所承兑的文意付款,而不能以下述情况为借口拒绝付款:出票人不存在;出票人的签字是伪造的;出票人没有签发票据的能力或授权。第一节票据概述6.持票人持票人(holder)又称执票人,是指票据的占有人,即票据的收款人、被背书人或执票来人。只有持票人才能向付款人或其他关系人要求履行票据所规定的义务。依据持票人取得票据的方式不同,可将其分为付过对价持票人和正当持票人。(1)付过对价持

34、票人(holder for value)是指取得票据时,付过一定代价的持票人。对价是指可以支持一项简单交易或合约之物,如货物、劳务、金钱等。持票人所付的对价,不一定与票据金额完全相等。有时,持票人在取得票据时,虽未付过对价,如赠与获得,但由于其前手曾付过对价,后手也称付过对价持票人。第一节票据概述(2)正当持票人(holder in due course)又称善意持票人(bona fide holder),是指善意地付过全部金额的对价,取得一张表面完整、合格不过期的票据的持票人,并且未发现这张票据曾被拒付,也未曾发现其前手在权利方面有任何缺陷。正当持票人的权利优于其前手,不受其前手权利缺陷的影

35、响;不受汇票当事人之间债务纠葛的影响,即正当持票人能够获得十足的票据金额。第一节票据概述五、票据行为与票据的作用票据行为是以负担票据上债务为目的所做的必要形式的法律行为。票据行为有出票、背书、承兑、参加承兑和保证。票据行为分为基本票据行为和附属票据行为。出票是创造票据的行为,票据上的权利、义务均因开出票据而产生,出票称为基本票据行为,又称主票据行为。第一节票据概述背书是背书人与其他票据债务人连带负担债务偿付的行为。承兑是票据付款人承诺负担票据债务偿付的行为。参加承兑是参加承兑人承诺负担票据债务偿付的行为。保证是票据保证人发生保证债务的法律行为。背书、承兑、参加承兑和保证均为附属票据行为或从票据

36、行为。第一节票据概述票据的作用主要有三个:1.结算作用现代国际结算是以票据为基础的非现金结算。在非现金结算条件下,票据代替现金起到货币的支付功能和结算作用。与现金相比,票据更为安全和便于携带。第一节票据概述2.资金融通作用票据是代表一定金额的权利凭据,在流通转让的过程中,远期汇票的付款人待票据到期后再付款给持票人,本身就相当于持票人对付款人的融资。如果持票人在汇票到期前需要资金,可以把票据作为一种有价资产向银行或其他金融机构贴现,用以提前获得扣除了贴现利息的余额。第一节票据概述3.流通作用票据经过背书可以转让,受让人在背书后还可以继续转让。背书人对票据负有保证付款的责任。票据在市场上流通转让,

37、既节约了现金使用,又扩大了流通手段。第二节汇票一、汇票的定义汇票(bill of exchange)是国际结算中使用最广泛的票据。汇票最能反映票据的性质和特征,集中体现了票据的各种经济职能。在英国票据法中,汇票指一人(出票人)向另一人(受票人)签发的,要求后者即期、定期或在可以确定的将来,对某人(或其指定人)或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。第二节汇票A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person (the Drawer) to another(the Drawee)sign

38、ed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed (the Drawee) to pay on demand, or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified, or to bearer (the payee).第二节汇票在我国票据法中,汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。托收项下汇票No.123

39、4567Exchange for USD 51,100.00 Shanghai,4th July,2019At 60 days after sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid), pay to the order of Bank, Shanghai Branch. the sum of U.S.DOLLARS fifty one thousand one hundred only.Drawn against sales of wood pulp.To: DEF Trade compa

40、nyNo.15, Road,New York For China XYZ Imp.& Exp.Co., Shanghai Branch,Shanghai Signature 信用证项下汇票No.ZFA0723PExchange for GBP 75, 600.00 Tianjin, 2 Aug., 2019 At 30 days after sight of this First of Exchange (Second of the same tenor and date unpaid) pay to the order of Bank of China, Tianjin branch the

41、 sum of G.B. SEVENTY FIVE THOUSAND SIX HUNDRED only. Drawn under Letter of Credit No. DC 12095 dated 25th Jun., 2019.To: HSBC BANK LONDON For China ABC Imp.& Exp.Co.,Tianjin, China(signed)第二节汇票二、汇票的必要项目汇票的必要项目是指汇票的形式要项,即汇票在形式上必须具备的项目。汇票只有具有这些项目才能有效成立。根据汇票的性质及重要性,这些项目可以分为三类。(一)绝对必要记载项目绝对必要记载项目是汇票必须记载

42、的内容。绝对记载项目记载不全,汇票就成为一张无效的票据。根据日内瓦统一法和我国票据法的规定,绝对必要记载项目包括“汇票”字样、无条件支付命令、确定的金额、付款人、收款人、出票日期和出票人签章7项内容。第二节汇票1.“汇票”字样写明“汇票”字样的目的在于表明票据的种类和性质,与其他支付工具(如本票、支票)加以区分。汇票一词在英文中的表示方法有:Bill of Exchange, Exchange, Draft等。英国票据法不要求必须注出“汇票”字样。第二节汇票2.无条件支付命令无条件支付命令是汇票的本质和核心,必须做到以下三点:(1)汇票的支付不能受到限制,不能附带任何条件。例如,以下三张汇票的

43、支付命令分别是:a.所交货物与合同相符时付ABC公司1万美元(Pay to ABC company USD 10,000.00 only providing the goods supplied in compliance with contract)。b.从2号账户存款中支付给ABC公司1万美元(Pay to ABC company USD 10,000.00 out of proceeds in our No.2 account)。c.付给ABC公司1万美元,再借记我3号账户(Pay to ABC company USD 10,000.00 and debit same to our No

44、.3 account)。第二节汇票汇票a的付款是以交货相符为条件。汇票b是从2号账户支付,但如果2号账户的余额不足以支付汇票金额时,支付不能完成,所以还是有条件的支付。汇票c是先付款后记账,记账不是付款的前提条件,所以只有汇票c才是真正的无条件支付命令。第二节汇票(2)不能用礼貌用语,如please,would you mind, would you please等,这类句子已不是命令,而是请求。例如:记载 “I will be pleased if you pay to Peter USD 500 only.” 的票据是无效票据。(3)支付命令是书面的,而不是口头的,否则没法签字。书面的支付

45、命令包括手写、打字、印定,但不能用铅笔书写,以免涂改。第二节汇票3.确定的金额英美法系认为,票据上如果写明利息或分期付款并不影响汇票金额的确定性。大陆法系认为,汇票上写明利息条款不能使汇票全部有效,但所加注的利息条款无效。两法系都认为,如果大小写金额出现不一致,应以大写金额为准。我国票据法认为,如果大小写金额出现不一致,汇票无效。意大利、瑞士的法律认为,应以金额较小者为准。第二节汇票汇票的权利必须以金钱表示,而不能以货物数量或其他形式表示。金额必须确定,而不能模棱两可。(1)100.00有效。(2)1 000.00 plus interest。因为未注明利率,故金额不确定,所以汇票无效。(3)

46、about 100.00 无效。(4)100.00 plus interest at 6% p.a.,因为注明了具体的利率,故金额可通过计算得出,所以汇票有效。第二节汇票汇票除了写明金额外,有时还有一些与金额有关的其他记载项目。常见的有以下几种:(1)记载有利息的条款。例如,“USD 100.00 plus interest at 5% p.a.”,这张票据上虽然没有说明利息的起算日和终止日,但根据惯例,以出票日开始计息,直至付款日。(2)记载有分期付款的条款。日内瓦统一法不允许汇票分期付款,但英国票据法规定汇票可以分期付款。例如,“At 30 days after sight pay to

47、the order of A Co. the sum of ten thousand US dollars by five equal consecutive monthly installments.”(3)记载有汇率的条款。如果票据金额以外币表示,付款人可以支付本币,所以汇票上经常记载有汇率的条款。例如,“USD 100.00 converted into sterling equivalent at current rate of exchange.”如果汇票上没有记载使用何种汇率时,以付款地的当天行市支付。第二节汇票4.付款人付款人又称受票人(drawee),是接受汇票支付命令的人。汇

48、票上的付款人记载一定要明确、具体,一般都要注明详细地址。英美法系认为,将付款人写成自己名字的汇票,叫对己汇票,持票人有权选择把它作为本票或汇票使用。而大陆法系认为,付款人与出票人应为两个不同的当事人,如果相同,这种票据是本票而不是汇票。第二节汇票5.收款人收款人又称受款人或汇票抬头。汇票抬头有以下几种写法:(1)限制性抬头(restrictive order)。此种汇票只限于付给指定的收款人,不能背书转让,所以流通性差,在实务中的使用并不是很广泛。其写法有:pay to Mary only(仅付Mary)pay to Mary not transferable(付给Mary,不准转让)第二节汇

49、票(2)指示性抬头(indicative order),又称记名抬头。此种汇票可以由收款人本人收款,也可以由收款人通过背书的形式将汇票转让给他人,由受让人收款。由于这种汇票既可以流通转让,在使用中又安全、可靠,所以是使用最广泛的汇票抬头。其写法有:pay to the order of.pay to.or orderpay pany(根据英国票据法,此种写法可看作“pay pany or order”)第二节汇票(3)执票来人抬头(payable to bearer),又称无记名抬头。此种汇票在使用中无论谁持有汇票,都有权要求付款人付款;此种汇票无须背书,直接通过交付即可转让,但也存在因汇票丢

50、失而被冒领的危险,所以在实际中的使用并不频繁。其写法有:pay bearerpay pany or bearer第二节汇票6.出票日期大陆法系认为出票日期是汇票的绝对必要记载项目,而英美法系认为出票日期不是汇票的绝对必要项目,如果汇票没有写明日期,则任何持票人均可以估计日期填写。出票日期的作用在于以下三方面:(1)决定汇票的到期日。对于出票日后定期付款的汇票来说,其到期日的计算是以出票日为基础计算的。第二节汇票(2)决定汇票的有效期。如日内瓦统一法第23条、第34条分别规定:见票后固定日期付款的汇票或即期汇票,提示要求承兑或提示要求付款的有效期是从出票后计算,以一年为限。(3)决定出票人的行为

51、能力。若出票时,出票人已宣告破产或清理,丧失行为能力,则汇票不能成立。第二节汇票7.出票人签字汇票上必须有签名,否则无效。但是,如果签字是伪造的,或未经授权人签字,也视为无效。出票人签字后,即承担汇票的责任,即谁签字谁负责,不签字就不负责。目前,各国的票据法都规定汇票一定由出票人签字。根据中国习惯,盖章也可以,但按国际惯例,以手签为好。出票人如果代理他的委托人签字,应在签字前加文字说明。例如:For the.CompanyFor and on behalf of the.CompanyPer pro.第二节汇票(二)相对必要记载项目相对必要记载项目指这些项目虽然十分重要,但如果不记载也不会影响

52、汇票法律效力。这些项目是出票地点、付款地点和付款期限。1.出票地点出票地点指出票人签发汇票地点。该项目对国际汇票有重要意义,因为它关系到汇票的法律适用,即当发生有关出票的法律冲突时,票据是否成立是以出票地法律来衡量的。第二节汇票出票地一般多以最小的独立行政区表示,如中国北京、中国南京或英国伦敦、美国纽约等。票据法规定,汇票上若记载出票地,应当清楚明确。未记载出票地的,则出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。日内瓦统一法规定,出票地是绝对必要记载项目。英国票据法规定,出票地不是绝对必要记载项目。第二节汇票2.付款地点付款地点是付款人姓名旁边的地点,是持票人提示票据、请求付款的地点,也是票据

53、遭拒付时做成拒绝证书的地点。票据法规定,如果汇票上无付款地点,应以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地点。第二节汇票3.付款期限付款期限是指履行付款义务的日期。汇票的付款期限大致可分为两类:即期和远期。(1)付款期限。1)即期。即期也称见票即付(at sight),收款人提示汇票当天即为到期日,付款人应当日付款。即期汇票无须承兑。汇票上没注明到期日的,可视为见票即付的汇票。例如:On demand pay to the order of.At sight pay.On presentation.第二节汇票2)远期。远期汇票分为三种:见票日后定期付款(At days/ months aft

54、er sight)。例如:At 90 days after sight pay to.此种汇票须由持票人向付款人提示,要求承兑,以便从承兑日起算,确定付款到期日。出票日后定期付款(At days/ months after date)。例如:At 60 days after date of this First of Exchange,pay to.此种汇票也需承兑,以明确承兑人的付款责任。定日付款(fixed date)。例如:On 15th Dec., 2013,fixed pay to.此种汇票仍需提示承兑。第二节汇票(2)到期日的算法。1)见票/出票日后若干天付款,其到期日的算法是:算

55、尾不算头,若干天后最后一天是到期日,如遇假日顺延。例如:At 90 days after sight.见票日即为承兑日如为3月5日见票,3月6日起算-31日=26天3月5日是头,不算4月1日-30日=30天5月1日-31日=31天 87天6月1日-3日= 3天6月3日是尾,要算 90天此汇票的到期日是6月3日。如果6月3日适逢假日,则到期日顺延至6月4日。第二节汇票2)见票出票日后若干月付款,其到期日的算法是: 应为付款之月相应日期,如无相应日期,则以该月最后一日为到期日。例如:At 1 month after 15th,Jan.(到期日为2月15日)At 1 month after 31st

56、,Jan.(到期日为2月28日)第二节汇票(三)汇票的任意记载项目(1)正本汇票写明First of Exchange 或Original,副本汇票写明 Second of Exchange 或 Duplicate。正副本汇票分别写明“付一不付二”或“付二不付一”。(“pay this first bill of exchange”或者“second of the same tenor and date being unpaid”)。由于汇票往往成套开出(一式两份),但债权债务关系只有一笔,所以付了第一张汇票的款项就不用付第二张的,付了第二张汇票的款项就不用付第一张的。(2)预备付款人相当于汇

57、票的第二付款人,如汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时,即作为参加承兑人或参加付款人。(3)其他记载项目还有禁止转让、免除做成拒绝证书和拒付通知、免于追索、汇票编号、提示期限、利息利率等。第二节汇票三、汇票的分类国际结算中使用汇票,按其内容和特征不同,可分成许多类。(一)按出票人的不同,汇票分为银行汇票和商业汇票1.银行汇票银行汇票(bankers draft)是一家银行对另一家银行签发的汇票,其出票人和付款人都是银行,主要是银行根据顾客要求办理汇款(票汇)业务时签发使用的。第二节汇票2.商业汇票商业汇票(trade bill)是企业或个人对企业、个人或银行签发的汇票,其出票人是企业或个人,付款人可以

58、是企业、个人,也可以是银行;主要用于国际贸易结算中出口商向国外进口商或银行收取货款时签发;付款方式为逆汇。商业汇票为一式两联。第二节汇票(二)按承兑人的不同,汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票1.商业承兑汇票商业承兑汇票(traders acceptance bill)是由企业或个人承兑的远期汇票,是建立在商业信用基础上的。2.银行承兑汇票银行承兑汇票(bankers acceptance bill)是由银行承兑的远期汇票,是建立在银行信用基础上的。银行承兑汇票比商业承兑汇票更易于被人所接受,更易于在市场上流通。第二节汇票(三)按付款时间的不同,汇票分为即期汇票和远期汇票1.即期汇票即期汇票(

59、sight bill,demand draft)是持票人提示时,付款人应立即付款的汇票。2.远期汇票远期汇票(time bill,usance draft)是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票又分确定日期付款汇票、出票后定期付款汇票和见票后定期付款汇票。其中,见票后定期付款汇票使用较普遍。国际上习惯将30天以内付款的,称为短期汇票(short bill);30天以上付款的,称为长期汇票(long bill)。第二节汇票(四)按有无附属单据的不同,汇票分为光票和跟单汇票1.光票光票(clean bill)指不附带代表货物所有权的货运单据(主要是提单、保险单)的汇票,它的流通完全依靠当

60、事人(出票人、付款人、背书人)的信用,国际贸易结算中较少使用。仅运费、保险费等有时采取光票形式向对方收款。银行汇票多是光票。第二节汇票2.跟单汇票跟单汇票(documentary bill)指附带代表货物所有权的货运单据(如提单、发票、保险单等)的汇票。跟单汇票不仅有当事人的信用,还有物的保证,体现了货款与单据的对流,对进出口双方来说多了一重安全保障,故在国际贸易中被广泛使用,也是信用证最常用的汇票。商业汇票多是跟单汇票。汇票按其特征分类,并不意味一张汇票只能具备一个特征,而是可以同时具备几个特征,如一张汇票同时是远期、商业、跟单汇票或即期、银行、光票等。第二节汇票四、汇票的票据行为汇票的票据