XXX年财务培训材料

1、财务培训材材料二0一一年年四月十五日财务培训材材料目前报账及及审计中存存在的主要要问题：（一）零星星购置以地地税部门的的代开发票票支出偏多多，（此种种发票单价价、数量时时常不全），此此类发票支支出要求学校做做好公示，并有相关人员签字。（二）个别别学校票据据传递不及及时，拖延延时间长，会会计处发票票积压现象象明显，当当月发票报报账不及时时。（三）学校校财务公开开制度落实实不到位，支支出不透明明，不公开开，甚至当当月大宗支支出（单项项300元以以上的）未未上会研究究通过，无记录可可查。（四）个别别学校的购购物登记形形同虚设,没有建立立健全物品品购进、验验收、入库库、领用登登记台账，固定定资产记账账

2、不及时。（五）学校校对政府采采购政策执执行不严（学学校要严格格按照安教教发（20007）2279号文文件通知精精神要求执执行，进行行定点采购购，今后一一经发现，支支出票据不不再报销）。（六）预算算执行不严严。各项支支出与预算算脱节，抛抛开预算支支出，随意意性大。（七）财务务处理不规规范。主要要是：年终终结转不规规范，记账账、对账不不及时，现现金提取、支出数额额大，记账账不规范，个别会计、出纳、银银行之间的的账不致，多多数代管学学校与学区区对账不及及时，甚至至个别学校校会计不记记现金收支支流水账，账账目不清。（八）部分分代管学校校经费领出出多，实际际报账支出出少，学校校留存资金金额过多，财财务风

3、险过过大，隐患患严重。（九）个别别学校在报报账中补签签、代签字字，甚至涂涂改发票，自自制清单，严严重违反财财经纪律。二、20111年财务工作的重点： （一一）进一步步规范票据据审核及报报账。详见见学校日日常支出票票据审核及及财务处理理要点（修修订）及报账操作作及审核规规范（修修订）。（二）进一一步落实收费公公示、民主主理财制度度：1、学校校要按政策策收费，永永久公示教教育收费的的标准和项项目。落实实两免一补补政策，每每学期公示示一次寄宿宿生补助评评选发放情情况。2、大宗支出出必须上会研研究集体决决议通过后后购置，并要有专专门的财务务专项会议议记录，详详细记录大大宗支出决决议情况，月底定期在校园

4、内醒目位置公示当月的收入、支出情况，自觉接受教师和群众的监督，同时报学区一份备查。（三）、预预算管理。1、问题：（1）、认认识不高，盲盲目预算。（2）、不不打报告，随随意支出。没有按预预算控制支支出的意识识，不提交交预算变更更申请，执行行中随意支支出，致使使办公费、零星维修修费、劳务务费等超支支严重。（3）、科科目不清，归归类不准。（4）、不不严格执行行政府采购购政策。 2、对对策： 随着保保障经费体体制改革的的不断深入入，预算管管理工作要要求将更细细、更严、更高。学学校要从思思想上高度度重视，切切实加强工工作责任感和法治观念念，科学预预算，严格格执行：（1）、保保证对图书书实验仪器器设备（8

5、8%）、体体育卫生设设施（8%）以及“保两基，迎迎国检” 的经费费投入。（2）、重重视财务分分析，控制预算支出：领款。每月月初报内官学区区中小学预预算执行情情况进度表表，列明用款款计划，由由学区分管管领导签字字批复学校校用款额度度后再领款款。支出。按批批复后的内官学区区中小学预预算执行情情况进度表表严格执执行预算，控控制支出。对于超预预算执行的的情况学校校要写出书书面说明材材料。报账。月底底带内官官学区中小小学预算执执行情况进进度表（含含电子）、购物登记记册、财务务专项会议议记录在学学区报账。报账员审审核支出发发票，做好好报账记录录，经无误误后在预算算执行情况况进度表相相应位置签签字，并汇汇总

6、分析预预算执行情情况。预算变更和和调整。因因国家政策策发生变化化或自然灾灾害等不可可预见因素素，直接影影响到学校校正常教育教教学活动时时，可书面面提出预算变变更申请，按法法定程序报报请批准后后再计划支支出。附件：1、学校日常常支出票据据审核及账账务处理要要点（修订订） 2、报报账操作及及审核规范范（修订） 3、内内官学区中中小学预算算执行情况况进度表 附件一：学学校日常支支出票据审审核及账务处理要要点（修订订）1、发票内内容要具体体,必须有有单位名称称、品名、单价、数数量、金额额，内容不不明或较多多时，可附附相关附件件说明,如如购物发票票要有套写写的正规清清单，维修修、劳务费费发票要有有协议、

7、合合同等，会会议支出除除购物清单单外，还要要有领出清清册、表彰彰决定或会会议秩序册册，如运动动会。2、经办人人对发票的的真实性、完整性直直接负责，会会计对票据据要素不全全、内容错错误或票单单不一致的的，坚决拒拒付资金，今今后出现票票据不规范范而入账的的，责任全全部由会计计承担。3、实行三三人签字制制度。必须须经经办人人、总务、校长签字字后的发票票方可入账账，对签字字手续不全全（包括校校长既经办办又审核）的，会计计有权拒付付资金。4、经办人人必须及时时报销当月月发票，会会计要及时时入账。对对取得的发发票超过时时限要求的的（一般为为2个月），会计有权审核发票的真实性，或拒付资金。5、学校要要建立公

8、用用经费专项项记录，3300元以以上的支出出，必须经经会议研究究决定。6、差旅费费要实报实实销，严格格按规定执执行差旅费费补助标准准。7、严格按按照现金金管理条例例合理使使用现金，控控制提现数数额和库存存。通常，零零星办公支支出小于11000元元时，以现现金支付，大大于10000元时转转账支付；每日库存存现金要小小于5000元，不得得坐支现金金。8、教师工工资、学校校代收作业业本费必须须入账，每每月要及时时、规范的的记账、结结账。严格格按时限、按要求结结转年终账账务。会计计、出纳、银行要做做到每月对对账一次，固固定资产总总账明细账账也要及时时入账核对对，保证账账账相符。9、会计、出纳岗位位要分

9、开，总总账、日记记账要用订订本账页。10、学校校要实行校校务公开制制度，定期期、不定期期将学校收收支情况向向全体教师师公示，每每学期至少少进行一次次财务内部部审计，并并向全体教教师公布学学校财务收收支状况。11、会计计、出纳、经办人、主管校长长各负其责责，各把其其关，严格格执行财务务制度，不不合理的开开支绝不允允许支付。12、销货货清单。2200元以以上印刷、打印、复复印清单，必必须是最原原始的业务务往来欠款款清单（要要有当时经经办人的签签字）；购购物时必须须由供货方方提供正规规的销货清清单，学校校不得自制制或打印。附件二：报报账操作及及审核规范范（修订）一、 经费费支出汇总总单上相关关人员签

10、字字盖章要全全；将票据据按经费支支出汇总单单明细科目目顺序分类类整理，扣扣取纸依次次错开贴在在下面。未经通知知，顺序不不得随意变变动。二、校长、总务、经经办人三人人签字要齐齐全、规范范（严禁校校长自办自自批，杜绝绝总务、经经办一人操操办）。校校长在票据据正面右上上角写“核 某某某 200 年 月 日”字样，总总务在票据据正面右下下角写“总务：某某某 2200 年年 月 日”字样，经经办人在票票据背面左左下角写“经办人：某某 200 年 月 日” 字样。同时，三三人签字时时间不得出出现矛盾，否否则不报销销。三、要求原原始凭证用用胶水粘贴贴，折贴票据据（必须按按记账凭证证大小统一一折贴）时时须留装

11、订订位置（票票据左上角角），做到整齐美美观。连续编号号后，在汇总单相应应位置注明明所附原始始单据自然然张数（须含汇总总单张数，报账员审核后在此处签字）。最后，报账员在学区汇总表中逐校统计所附凭证张数并汇总，交会计记账保管。会计装订时不再重复编号，依报账员审核无误后的张数相加得所附原始凭证总张数。四、当月发发票及时报账账，过期发发票（指日日期明显滞滞后，推迟迟两个月及及以上，或跨年度的发发票，但不包括从从上级主管管部门因非非人为因素素而迟取得得的支出票票据）不得报支支；五、票据基基本信息（客客户名称、品名、数数量、单价价、金额、开票人签签字）必须须真实、准准确、齐全全； 六、发票、清单盖章章及内

12、容、日期要求求相符。销货货清单必须须是销货方方亲自出具具的复写联联，学校不不得自制或或打印清单单；七、会议费费、零星维维修费、劳劳务费支出出票据要附表彰决决定、领出出清册、维维修协议、劳务合同同等；八、杜绝超超范围支出出，差旅费补补助不得超标；九、大宗支支出（300元以以上支出）必必须经校务务会研究决决定，校长长需在该支支出发票背背面加注“见某年某某月某日财财务会议记记录”字样。月底报账账时，会计必须须带有相关人人员签字的的财务专项项会议记录录、购物登登记册，预预算执行进进度表接受受审核并报报账，资料料不全不能能报账。十、票据归归类必须准确，做到到准确定位位，合理分分类。十一、学区区报账员要要

13、做好报账账记录，及及时和学校校对账，每每月底及时时汇总、反馈馈预算执行行进度，供供领导决策策，学校参参照，以及及时调整支支出方向。十二、 对对于报账当当日累计资资金结余大大于5000元时上缴缴学区专户户管理；小小于5000元时，学学校留用，并并在下月领领款时只拔拔申请用款款额抵减学学校累计结结余后的差差额部分。特殊情况况要向学区区分管领导导专题报告告，批准后后留用。十三、个别别支出分解解单上校长长审批时需需注明实报报金额。十四、学校校入网号码码要固定，首首次报账时时要附经校校务会议通通过的相关关资料。十五、大型型支出 （11000元元以上），未未预算也未未提交预算算变更申请请的，学区区不报账；

14、没有执行行政府采购购政策而私私自购置的的，学区也也不报账。学区分管财财务校长岗岗位职责 1负责全学学区财务管管理工作，提提出年度财财务工作计计划和要求求，指导各各学校制定定本校的财财务工作计计划，本着着量入为出出，统筹兼兼顾，保证证重点的原原则，全面面安排各项项财务管理理工作。2、根据财财务管理的的要求，审审核各学校校的年度预预算执行计计划，严格格审批月用用款计划，监监督各学校校的预算执执行情况，发发现问题，及及时纠正。3根据会会计报送的的财务收支支信息，对对财务收支支情况做出出批示。4审核全全学区的预预算、决算算报表，掌掌握全年财财务收支总总体情况。5监督财财务人员的的财务工作作，并适时时指

15、导，对对财务管理理工作做出出按排意见见。学区会计岗岗位职责1、编制学学区、汇总总学校经费费预决算，计计划合理使使用资金。；年终终据实编制制好决算，做做好财务工工作总结。2、严格执执行国家规规定的财务务制度和各各项方针政政策，制定定学区财务务制度及实实施细则，切切实做好算算账、记账账、报账工工作。3、严格按按照预算办办事。加强强财务管理理，正确地地进行财务务监督，保保护国家资资金和财产产的安全，向向一切违反反财经纪律律，弄虚作作假、虚报报、瞒报等等损害国家家利益的行行为作斗争争。4负责核核算代管学学校的经费费收支账务务处理工作作，监督各各校严格执执行预算。5、对账目目每月要进进行小计和和累计，做

16、做到月结，账账目整齐规规范。当月月票据送分分管校长复复核。6、对预算算的执行情情况每月要要进行公示示，做到财财务透明，主主动接受监监督。7、每月向向学区领导导汇报财务务收支状况况，做到经经费合理使使用。8、及时整整理好学区区的会计档档案并妥善善保管，并并督促各学学校做好会会计档案的的整理和保保管工作。9、年终及及时做好账账目结转，建建好新帐。10、每月月及时向相相关部门报报送财务报报表。11、负责责学区及学学校固定资资产管理工工作，对固固定资产的的采购、调调拔，及时时入帐，做做到账账相相符，账卡卡相符，账账物相符。12、按时时做好教师师工资、年年终奖金、取暖补助助等的核算算、上报及及发放工作作

17、。按照主主管部门的的有关要求求，及时、准确地做做好工资改改革、正常常晋升等相相关工作。14、做好好学校收费费及财务审审计工作，并并将审计结结果报告主主管和分管管领导。16、负责责教职工社社会保险、公积金等等申报工作作。17、负责责组织全学学区财务人人员的再培培训工作。18、完成成主管部门门及领导交交给的其他他工作任务务。学区出纳、报账员岗岗位职责1、认真学学习相关的的财务制度度和财务知知识，严格格执行国家家规定的财财务制度和和各项方针针政策，努努力提高业业务水平。遵守财经经纪律，坚坚持原则。对违反财财务制度的的开支有权权拒办。2、认真审审核学区及及学校每笔笔支付业务务的原始凭凭证、报销销单据及其其附件，无无误后，方方可支出。3、根据学学区财务制制度及实施施细则，切切实做好算算账、记账账和会计的的对账工作作；做到现现金日记账账和银行存存款日记账账账面整洁洁规范。4负责代代管学校的的经费预拔拔、月底报报账过程中中的发票审审核、归类类指导、结结算、支出出汇总及报报账记录，并并将每月报报账情况向向分管领导导汇报。5、出纳要要做到现金金及时存入入银行，不不得坐支，否否则承担由由此而产生生的一切责责任（特殊殊原因须经经校长同意意）。6、出纳人人员不得以以任何理由由将公款私私存、外借借、挪用，否否则根据情情节予以处处罚。7、按照银银行制度的的规定，加加强现金的的管理，定定期做好与与银行