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文档简介

会计实操文库私募股权基金公司的账务处理－记账实操一、企业概况假设一家私募股权基金公司，主要从事私募股权投资业务，包括募集资金、投资项目、管理投资组合等。二、主要会计科目设置1.资产类：库存现金、银行存款、交易性金融资产（投资的股权项目）、应收利息、应收股利等。2.负债类：应付账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.损益类：投资收益、管理费用、财务费用等。三、资金募集阶段账务处理1.收到投资者投入资金假设以银行存款形式收到投资者投入资金1000万元。借：银行存款10000000贷：实收资本（或合伙人资本等）10000000四、投资阶段账务处理1.投资项目以800万元投资一家创业公司股权。借：交易性金融资产——某创业公司股权8000000贷：银行存款8000000五、投资收益确认阶段账务处理1.被投资公司分红假设被投资的创业公司分红50万元。借：银行存款500000贷：应收股利500000实际收到股利时：借：应收股利500000贷：投资收益5000002.股权增值年末对投资的股权项目进行评估，发现价值增加到900万元。借：交易性金融资产——某创业公司股权1000000（900万800万）贷：公允价值变动损益1000000六、费用核算阶段账务处理1.管理费用支付办公费用10万元。借：管理费用100000贷：银行存款1000002.财务费用支付银行借款利息5万元。借：财务费用50000贷：银行存款50000七、期末结转账务处理1.结转收入类科目借：投资收益500000公允价值变动损益1000000贷：本年利润15000002.结转成本费用类科目借：本年利润150000（100000

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