XXX医院经营管理情况审计调查

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XXXX医医院经营管管理情况审审计调查XXXX医医院有限公公司：我们接受贵贵公司监事事会的委托托，于20006年9月11日至9月21日对XXXXX医院院有限公司司（以下简简称“XX医院院”）20055年1月11日至20006年88月31日日期间的经经营管理情情况进行了了就地审计。审计范围：本次审计计以贵公司司的资产负负债表、损损益表以及及与经济责责任有关的的相关资料为为起点，重重点审计XXX医院改改制后单位位内部控制制制度的合合理性、合合规性、真真实性；经营

2、制度度建设及管理理的有效性性；相关法法律法规及及公司章程程的遵循性性；高级管管理层对委委托责任的的执行情况况以及职工工新酬分配配的合理性性。审计目标：提高XXX医院的经经营管理水水平，规范范医院经营营行为，理理顺投资关关系、完善善公司治理理结构，以以最大限度度的降低XXX医院经经营风险。审计方式：我们的审审计是依据据中国内内部审计准准则。在在审计过程程中，我们们结合XXX医院的实实际情况，实实施了包括括抽查会计计记录、听取XXX医院有关关人员情况况汇报，调查了解解XX医院院内部控制制制度的制制订及执行行情况，审审阅会计账账簿、会计计报表，延延伸审计期期间等我们们认为必要要的审计程程序。审计责任

3、：会计报表表、合同、帐册、协协议等相关关资料的真真实性、完完整性、合合法性由石石油医院负负责，我们们的责任是是对这些会会计报表、相关资料料、经营管管理行为的的合法性和和适当性发发表审计意意见。审计局限：本次审计计我们只对对XX医院院进行了就就地审计，因因专业因素素和客观条条件限制，对XXX医院药药品采购价价格无法进进行审查、核对，对对此我们无无法发表意意见。现将审计情情况报告如如下：一、基本情情况1、产权结结构XX医院前前身系XXXXX的职职工医院，22002年年改制成为为有限责任任公司，由由XX厂、YY有限限公司、医院带资资分流职工工、其他自自然人共同同出资，XXX市卫生生局批准的的二级甲等

4、等医院，公公司注册资资本为1229989915.884元。其中：XX厂出出资额为332445529.339元，占公司司总注册资资本的244.96%；YY有有限公司出出资额为335222275.445元，占公司司总注册资资本的277.10%；1088名带资分分流人员持持股额为605571111.00人人，占公司司总注册资资本的466.59%，其他自然然人出资额额1750000元，占公司司总注册资资本的1.35%。2、股权变变动情况2004年年至20005年，AABCCDEEF等六六人出资未未到位，并并书面表示示放弃认购购，股本金金额600000元，医院已于2005年代为付清认购额，2005年度该

5、部分股本应付股利5693.83由医院转入未分配利润留存。按照公司法第三十一条规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资额，应当向已足额交纳出资额的股东承担违约责任，公司成立后该六人未到位资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连带责任。按照公司法规定，建议xx医院追究退股股东违约责任，按银行同期最低借款利息（年利率5.31%）追讨3年期资金成本9558.00元；同时，xx医院会计处理不符合公司法及企业会计制度相关规定，应报请董事会批准，由石油医院回购该部分股份减少注册资本或公司成立时的其他股东认购。3、组织结结构及经营营模式作为综合性性二级甲等等医院，现现有员工1181人，拥有住院床位140张，专业科室

6、21个，包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮肤科、康复科等5个联办科室，临床科室比较齐全，近年来，医院开展了大量的新技术、新项目研究工作，在临床应用上初见成效。此外，xx医院也是省、市医疗保险定点单位，陕西省职业健康体检定点单位，担负周围社区医疗保健卫生工作，是xx市唯一一家具有从业人员体检资质的医疗单位。作为一家非非事业型的的公司制医院院，xx医医院把提高高医疗质量量放在一切切工作的首首位，在国国家要求和和行业规范范下按照企企业模式进进行市场化化经营，其其主要业务务收入为医医疗收入、药品收入入、体检收收入，兼营营房屋租赁赁，在部分业业务方面，采采取承包、提供场所所等多种形形式的合作作经营，部部分专

7、家及及医务人员员临时聘请请诊疗，经经营成果的的核算执行行“企业会计计准则”和企业业会计制度度。XX医院目目前的合作作开展医疗疗模式违反反了医疗疗机构管理理条例，临临时聘请外外部专家和和医务人员员的行为违违反了执执业医师法法、医医师外出会会诊管理暂暂行规定中“医师未经经所在医疗疗机构批准准，不得擅擅自外出会会诊”及“邀请医疗疗机构支付付会诊费用用应当统一一支付给会会诊医疗机机构，不得得支付给会会诊医师本本人。会诊诊医疗机构构由于会诊诊产生的收收入，应纳纳入单位财财务部门统统一核算”规定。此此经营模式式在出现医医疗纠纷时时风险较大大，不利于于医院分散散经营风险险。二、财务状状况根据xx医医院提供的

8、的相关资料料，经审计计xx医院资资产负债的的真实性及及经营业绩绩情况如下下：1、xx医医院资产状状况截止20006年8月月31日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：xx医院账账面资产总总额2122780225.088元，经审审计调减33827880.900元，审计计确认资产产总额2008957757.338元；帐帐面负债总总额723362055.58元元（含正常常内部单位位往来款），经经审计调增增9748868.996元，审审计确认负负债总额882110074.554元。账面权益资资本1366585225.400元，

9、审计计调减133642774.866元，审计计确认权益益资本1226775544.664元。在资产总额额中，固定定资产1447578804.772元，占总资资产70.62%，应应收款项110621195.663元，占资产产总额的55.08%，长期投投资7899282.00元，占总资资产的3.77%，存存货8055431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院氩氦刀中心投资存在较大风险，应切实关注。在负债总额额中，应付付款项57765512.770元，占占负债总额额70.355%，预收收账款68810022.16元元，占负债债总额

10、8.29%，长期借借款100000000元，占负负债总额的的12.117%。剔除职工集集资购房款款21800000元元及其资金金占用、长长期借款110000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx医医院经营效效益状况（1）xxx医院20005年度度经营效益益状况2005年年度实现主主营收入1122288171.79元，其其中医疗收收入823387833.77元元，医疗收收入构成如如下：门诊治疗收收入13552

11、5544.82元元，占主营营收入的111.066%；体检检收入144232441.500元，占主主营收入的的11.664%；住住院收入446743392.223元，占占主营收入入的38.22%；药品收入入39899388.02元，占占主营收入入的32.63%；协作医疗疗科室管理理费收入66974005.800元，占主主营业务收收入5.77%，其他他收入39955988.42元元，占主营营业务收入入0.755%。审计计核实以上上收入符合合收入确认认原则，真真实准确。xx医院22005年年度主营业业务成本及及费用支出出审计调整整：投资收益长期投投资减值准准备 8640094.552元 医疗支出折旧

12、费费 13370000.00元元医疗支出修理费费 4468722.25元元管理费用坏帐损损失 853553.044元管理费用税金损损失 1076621.771以上审计调调整20005年度损损益金额112409941.552元。（2）xxx医院20006年11月份至88月份经营营状况xx医院22006年年1月份至至8月份实实现主营业业务收入886504425.999元，其其中门诊治治疗收入88058110.677元，占主主营收入的的9.311%；体检检收入100836558.000元，占主主营收入的的12.553%；住住院收入334086647.559元，占占主营收入入的39.41%；药品收入入

13、26855381.17元，占占主营收入入的31.04%；协作医疗疗科室管理理费收入44579669.733元，占主主营业务收收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。以上收入事事项的确认认原则是完完成医务治治疗，同时时收讫价款款或取得收收取价款的的凭据，经经审计核实实，收入确确认基本遵遵循了会计计准则要求求。xx医院22006年年度主营业业务成本及及费用支出出审计调整整：医疗支出折旧费费 12233333.34元元。依据现场审审计期间与与xx医院院部分员工工交流得知知，截止20006年88月31日日仍有部分分本年度及及以前年度度维修、采采购事项及及内部事项项未

14、移交财财务进行账账务处理，由由于未见到到相关资料料，审计范范围受到限限制，对此此部分影响响利润因素素我们未予予考虑，提提请xx医医院董事会会、监事会会及管理当当局予以关关注。经审计调整整后净利润润明细表单位：人民币元元年度2005年年2006年年8月311日净利润16061191.5505558999.577审计调整-12400941.52-1233333.334调整后净利利润3652449.9884325666.2333、xx医医院股利分分配情况审计核实，22004年年度实现利利润152203088.14元元，提取110%盈余余公积和110%公益益金各15520300.81元元，其余全全部分

15、配给给股东，其其中：xx厂 3033575.12元yyyy有有限公司 3295562.550元个人股 5833108.89元个人股代扣扣个人所得得税 11166211.78元元2005年年股利分配配12844953.20元：xx厂 3207724.332元yyyy有有限公司 3481179.774元个人股 4922839.32元个人股代扣扣个人所得得税 12232099.82元元2006年年7月277日，xx医院院分配以前前年度累积积公益金44870004.099元，至此此，xx医医院留存收收益全部分分配。根据公司司法和相相关会计制制度规定，自2006年1月1日起企业不再计提“盈余公积公益金”

16、，以前年度余额清查后可转至盈余公积，直接用于分配股利不符合相关规定及会计处理程序。审计主要调调整事项：（1）固定定资产调增增21977000.00元，累累计折旧调调增2600333.34元，在建建工程调减减13700000.00元，未未分配利润润调整-22603333.344元，应付付帐款调增增8270000元。其中：20005年：住院楼装装修调增113700000.000元，22016石石蜡切片机机和多参数数监护仪调调增590000.000元，22006年年：4月份份购百胜全全数字彩超超仪调增77680000元，调调增20005年折旧旧1370000元，22006年年折旧12233333.3

17、4元元（装修折折旧913333.334元，彩彩超折旧年年限8年，金金额320000.000元），调调整以前年年度损益-1370000元。调整20006年度度损益-11233333.344元。购置彩超仪仪应付帐款款未挂帐。（2）应收收款项坏帐帐调减855353.04元，调调整以前年年度损益-853553.044元。（3）长期期股权投资资其他投投资调增116533376.552元，应应收氩氦刀刀中心应收收款项调减减16533376.52元，同同时计提长长期投资减减值准备88640994.522元（设备备以8年使用寿寿命计算，按按目前年分分利1311547.00元计计算，尚余余6年使用用期限，投投资

18、额与回回收额差额额即为减值值准备），调调整以前年年度损益-8640094.552元。（4）资本本公积调增增66255.00元元，应付帐帐款调减66625.00元。调整山西西康健医用用导管研究究所48000.000元，南京京申禾医疗疗设备有限限公司18825.000元。（5）调增增应交税金金及其它应应交款10076211.71元元，调整以以前年度损损益-10076211.71元元。其中：20003-22005年年度营业税税及附加、房产税、土地使用用税505550.551元，代代缴个人所所得税577071.20元。（6）调增增应付账款款468772.255元，调整整以前年度度损益-4468722.

19、25元元。2005年年5项维修修工程已竣竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。以上调整主主要遵循重重要性原则则，并不代代表所有应应调因素已已在审计调调整中反映映，希望管管理当局对对审计未列列出的调整整事项适当当关注。三、经营考考核情况根据董事会会制定的20055年院长经经营合同规定，对对院长xxxx20005年经营营管理业绩绩激励实行行年薪制和和超额指标标奖励的办办法，根据据此办法，xxx绩效考核兑现：年薪66000.00元，超额指标奖励：账面利润1606191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.

20、00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元（以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正）。根据审计调调整后的利利润指标分分析，xxxx院长任任职期间影影响会计损损益的因素素5项，氩氩氦刀投资资中心运营营不佳，xxx医院投投资决策差差xxx院院长任前责责任，不予予考虑此部部分对其绩绩效影响，其其它4项系系xxx同同志任职期期间所为，根根据会计计法及“xx医院院公司章程程”规定，xxxx同志负负有主要责责任，剔除除以上因素素后实际利利润指标112293344.550元，距距董事会考考核指标尚尚差1500655.50元。xxx同志

21、志在其任职职期间对医医院重大投投资氩氦刀刀中心营运运效益低下下问题没有有采取有效效措施，尽量降低低损失和投投资风险，致致使该部分分收入锐减减；对重大大固定资产产投资延迟迟计提折旧旧，部分小小额投资未未及时纳入入账内核算算，对此xxxx同志志负有领导导责任和经经营责任。2005年年度xx医医院正式职职工1011人，支付付职工工资资31522614.36元，人人均工资3315266.14元元，工资总总额占费用用性支出330%，属属于影响利利润的最敏敏感因素，根根据财务账账工资及奖奖金提取、发放情况况，我们抽抽取了内科科、检验科科、手麻科科、妇产科科、放射科科、儿科66个科室，核核实其20005年度

22、度至20006年8月月31日之之间奖金的的领取及发发放情况，经经核实，二二级科室奖奖金管理存存在以下问问题：1、奖金分分配办法自自行制定，未未通过医院院审批或备备案2、部分科科室对领回回奖金有奖奖金外支付付事项，未未能专款专专用，体现现出对职工工的有效激激励。如内内科奖金33450.00元单单列用作支支付其人员员或事项。3、部分科科室奖金管管理不严格格，人员工工作更替时时帐目交接接不全或记记录不全，如如检验科截截止20006年8月月31日余余29922.90元元，妇产科科奖金余额额16199.00元元，放射科科奖金余额额19411.00元元，无相关关记录。4、科室奖奖金管理人人员奖金发发放、结

23、余余记录不完完善，缺乏乏连续性。5、xx医医院对科室室主任实行行单独奖励励政策，对对是否再分配科室室奖金无明明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。6、xx医医院薪酬管管理缺乏系系统性和全全局性，未未形成规范范的绩效考考核、薪酬酬管理方法法与机制。该奖金管理理方式，现现金的安全全性、完整整性存在一一定风险；奖金分配配模式在一一定程度上上削弱了xxx医院奖奖金支出与与绩效激励励的正相关关性；工资资总量与职职工对单位位的认同感感和满意度度存在较大大落差。四、关联方方交易及担担保情况xx医院关关联方主要要是xx厂厂和yyyyy有限公公司。2005年年支付购买买xxxxx有限责任任公司水电电费2

24、400971.53元，医医疗点场地地租赁费6612000元；支付付yyyyy有限公司司汽油款2211300.49元元，取得xxxxx有有限责任公公司职工体体检收入55178116.600元。2006年年1至8月月份支付xxxxx有有限责任公公司水电费费1749943.772元，支支付购买yyyyy有有限公司汽汽油款222344.83元，取得xxxx有限责任公司职工体检收入310022.00元。经审计，以以上关联方方交易价格格为市场交交易价格，不不存在不当当定价或转转移利润行行为。2003年年4月233日，xx医院院投资购买买快尔克医医学系统设设备，向xx厂厂（xxxxx有限责任任公司母公公司）

25、借款款10000000元元，借款期期限5年，前前2年免息息，后三年年按年利率率5.311%支付给给xxx（yyyyy有限公司司主要出资资人），由yyyyy有限限公司以保保证方式担担保本息。20055年4月220日至20066年4月220日利息息485227.500元已支付付xxx。2006年年9月222日，yyyyy有限公司司向zzzzz农村信信用合作社社联社借款款4300000.000元，借借款期限自自20066年9月222日起至至20077年9月222日止，由xxx医院与NNNNN社社会福利厂厂以保证方方式担保本本金、利息息及贷款人人实现债权权的费用，担担保人相互互承担连带带责任。审计发现

26、XXX医院在在没有调查查了解借款款人的财务务状况情况况下对其债债务进行担担保，也未经董董事会同意意，不符合合企业风险险管理要求求。按照公司法规定，董董事、高级级管理人员员未经股东东会或者董董事会同意意，不得将将公司资金金借贷给他他人或者以以公司财产产为他人提提供担保。YY公司已已于20004年后更更名为YYYYY有限限公司，XX医院院担保合同同至今未及及时办理与与更名有关关的补充协协议。五、主要投投资项目状状况1、医疗专专用设备投投资情况2005年年，XX医医院购买医医疗专用设设备14项项，投资金额111760000.00元元，具体项项目如下表表：2006年年医用设备备投资项目目表设备名称数量

27、（台）金额（元）备注电脑胎儿监监护仪1330000.00乳腺扫描仪仪、治疗仪仪28500.00多参数监护护仪3840000.00全自动生化化分析仪14005000.000台式电子血血压计1205000.00医用高浓度度Q3发生器1700000.00束光器、胸胸片架等11130000.000大修医学影象工工作站1300000.00数字脑电图图仪1199000.00麻醉机12330000.000洗片机1290000.00徕米20116石腊切切片机1310000.00婴儿培养箱箱、黄疸测测试仪等4386000.00微量元素分分析仪1650000.0004年遗留留合计2011760000.000200

28、6年年1-8月月份医疗专专用设备投投资6项，投投资额89939000.00元元，其中：百胜全自自动数字彩彩超仪一台台，投资额额7680000.000元，婴婴儿培养箱箱一台，投投资额100400.00元，联联想多媒体体工作台一一台，投资资额350000.000元，病病理图像分分析系统一一套，投资资额388800.000元，机机械手术台台一台，投投资额288000.00元，综综合产床一一台，投资资额137700.000元。延伸审计项项目：XXX医院与其其他个人投投资的氩氦氦刀中心，XX医院院出资额119164470.552元，以以该中心收收益逐步收收回投资额额并分红。石油医院院投资规划划，以氩氦氦

29、刀为龙头头，全面开开展肿瘤高高新治疗，使使肿瘤中心心目标实现现“三个三”，即日住住院人数平平均超过330人，每每月收入330万，每每周氩氦刀刀手术超过过3台。实实际情况是是，自20002年55月中心成成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，06年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限（5年），新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。2、维修项项目2005年年XX医院院建筑维修修及装修项项目19项项，包括食食堂装修、房屋维修修、体检中中心装修、给水

30、抢修修、门诊楼楼儿科病房房装修等项项目，总投投资额20056555.09元元。20006年1-8月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据企业会计准则固定资产准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。3、住院楼楼装修项目目XX医院自自20044年7月226日开始始至20004年底采取包工工包料形式式对住院楼楼一楼大厅厅、三六六层病区进进行了装修修，工程由宝宝鸡市林玮玮五星装饰饰有限公司司承担，工工程造价预预算9244295元元，合同工工

31、期60天天，实际工工程造价113700000元，工工程主体直直到20004年122月底结束束，超过预预算及合同同价4455705.00元。该工程未进进行招标，工工程竣工验验收资料不不完整，决决算资料不不完整，无无工程量清清单，无工工程变更与与签证单，工工程增加无无补充合同同。验收由由各科室人人员分片验验收，无后后续整改措措施、验收收报告等资资料。仅见见到部分工工程决算书书（造价44084996.822元）及经经甲乙双方方认可的决决算总造价价13700000.00元的的“XX医院院住院楼装装修工程结结算协议书书”一份。该项目于22004年年底竣工后，达达到可预定定使用状态态，符合转转资条件，至至

32、今一直在在“在建工程程”挂帐。应提提未提折旧旧费用期间间20个月月。4、车辆购购置项目2006年年2月166日购买江江淮瑞风HHFC6447A轻型型商务车一一辆，价值值1548800.000元，各各种办证及及配件费用用711.00元，车车辆购置税税133000.000元，车辆辆总投资11688111.000元，超过过20066年投资计计划规定4488111.00元元。该车辆于20006年22月18日日办理完毕毕车牌及入入户手续，达达到转资条条件，XXX医院于22006年年7月3日日实际纳入入固定资产产核算，延延迟转资时时间6个月月。在车辆的产产权审计中中，我们发发现，产权权属于XXX医院的牌牌

33、号为陕CC236229小客车车户主为YYYYY有有限公司，经经查，属于于XX医院院改制时暂暂挂YYYYY有限公公司，以后后一直未变变更。5、无形资资产投资2005年年20006年8月月31日，新新增无形资资产4项，总总投资额7783555.00元元。其中：体检管理理系统24400.000元，开开发医保管管理软件系系统721100.000元，体体检软件7750.000元，妇妇产科管理理软件31105.000元。开发医保管管理软件无无项目开发发方案、竣竣工决算及及验收资料料。六、财税处处理按照税法相相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税

34、，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。2003年年至20005年度，对对以上应税税收入涉及及的应交税税额医院未未按时计提提上交，其其中税务稽稽查出：营营业税177803.00元，房房产税300967.20元，城城镇土地使使用税1000.000元，城市市维护建设设税12446.222元，教育育费附加5534.009元，水水利建设基基金2844.84元元。补税合合计509935.335元。2005年年度税务稽稽查未查出出营业税涉税税金额388357.32元。2003年年度应代扣扣未扣XXXX工资薪薪金所得个个人所得税税1

35、16885.355元，20004年度度应代扣未未扣XXXX及其他职职工个人工工资薪金所所得个人所所得税455385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。2005、20066年度支付外外聘医师劳劳务费、资资产使用费费无正规发发票，未代代扣代缴个个人所得税税。2005年年度广告费费及业务宣宣传费支出出2453380.440元，22006年年度支出11101008.000元，广告告支出项目目资料不全全，无广告告发布时间间、媒体、广告清样样。3年免税期期满后，XXX医院涉涉及应交税税种有：营营业税、增增值税、企企业所得税税、车船税税、房产税税、城镇土土地使用税税、城市维维护建设税税、教育费费附加、个

36、个人所得税税、水利建建设基金、印花税。届时，涉及及的税种多多达11个，每每年缴纳的的税费占到到主营收入的的左右右。以20005、22006年年度利润收收入比为88.87%，基本与与税率/收收入比持平平。考虑经经营中出现现的非常规规税种及特特殊事项的的出现，以以后的税负负可能比测测算的更高高。在审计计我们发现现，财务处处理中大量量的涉税业业务和事项项财务处理理资料不完完善，不符符合税务要要求，以后后面临的税税务风险较较大。七、合同管管理情况审计抽查了了20055、20006年度XXX医院物物资采购、工程施工工、物业管管理、借款款、担保118份。合同条款中中存在的问问题主要有有：1、缺少所所购物资

37、关关键属性信息。如200060022号设备采采购合同中中“牌号商标标、型号规规格、生产产厂家、交交货时间”未约定。2、质量要要求、技术术标准不符符合。在抽抽查的合同同中，大部部分合同质质量要求和和技术标准准未按国家家标准和行行业标准要要求执行，部部分基建工工程和设备备质量保证证期不明确确。3、部分合合同缺少验验收标准、方法，部部分合同验验收方法和和标准不具具有操作性性。合同中中大量存在在“以设备运运行良好、现场验收收”等模糊字字眼和不具具有操作性性的陈述条条款。4、违约责责任界定不不明。对违违约责任方方式未按照照支付违约约金、赔偿偿金、退款款、重作、降价等标标准约定，条条款陈述基基本都是“由违

38、约方方负责，双双方协商”。5、解决合合同纠纷方方式单一，约约束力不强强，基本都都是双方协协商解决。6、部分大大型医疗设设备只有商商务合同，缺缺少技术协协议。7、少数格格式合同和和格式条款款未要求对对方对格式式条款予以以说明和签签定补充协协议。8、合同条条款签定不不规范，陈陈述未按合合同专业术术语签写。合同履行中中存在以下下问题：一一是未按照照相关条款款及时履行行；二是安装装、施工超超过合同约约定工期；三是设备备或货物验验收不规范范；四是对合合同履行中中出现的问问题后续管管理不严；五是合同同违约和纠纠纷未按违违约责任条条款执行，履履行缺乏严严肃性，六六是个别经经济合同条条款不能体体现平等互互利的

39、原则则，责、权权、利不对对称等。八、债权债债务情况1、应收债债权截止20006年8月月31日，XX医院帐面应收债权2802315.59元。三年以上其其他应收款款坏账损失失：吴柏松8445.000元，20002年前前工伤医疗疗费用。刘宝山8000.000元，医院院职工借款款，该职工工已离开XXX医院，无无法追讨。绿化押金22000.00元，系XX医院职工借款交市城建单位押金，因绿化不达标等因素未予退款，未取得相关财务处理资料，无法下帐。三年以上应应收账款坏坏账损失：2002年年以前住院院处698839.224元，系系住院部历历史遗留的的坏账。岐山县医保保515.80元，债债权纠纷，无无法收回。新

40、华人寿保保险公司1113533.00元元，债权纠纠纷，收回回存在一定定困难。财务帐调整整：氩氦刀中心心16533376.52元，长长期股权投投资挂其他他应收款。以上因素审审计调整117387729.556元，调调整后实际际债权100635886.033元。截止20006年8月月31日55大债务人人及其债务情情况：市医疗保险险款4211616.57元，医医疗保险定定点单位，正正常结算，不不存在坏账账风险。XXXX有有限责任公公司体检22867880.200元，XXX医院大股股东和关联联方，正常常商业信用用，不存在在坏账风险险。XX市供热热中心411402.36元，职职工体检款款，长期业业务关系，

41、滚滚动结算，坏坏账风险较较小。XXXX石石油设备制制造公司2291000.00元元，职工体体检款，帐帐龄1年以以内，基本本不存在坏坏账险。XXX个人人借款200426.13元，属于任职期间预借备用金，审计调查表明，XX医院个别职工代其借款未反映在个人备用金账，离职时未清理与医院的债权债务关系，存在一定的坏账风险。2、应付债债权截止20006年8月月31日，账面应付债务6735276.81元。三年以上应应付未付或或无法支付付债务：XX康健医医用导管研研究所48800.000元，XXXXX医医疗设备有有限公司11825.00元，以以上款项按按会计制度度规定，转转入资本公公积。调增采购XXXXX贸贸

42、易有限公公司设备未未挂帐76680000.00元元。调增基建维维修未挂帐帐：XX公司：336226.000元，XXXX集集团公司：84411.25元元，XX建司一一队：48800.00元元，审计调整后后应付债权权75433519.06元，比账面面增加80082422.25元元。截止20006年8月月31日110大债权权人及其债权情情况：职工集资购购房款：21800000.00元XXX市医医药总公司司万方医药药药材站221277706.557元，XX医医院药房托托管单位，药房托管押押金4400240.27元，药品采购款1687466.30元。XX厂111215556.222元，其中中20022年

43、4月购购氩氦刀借借款100000000.00元元，借款期期5年，22005年年应付股利利余额1215556.222元。XXXX贸贸易有限公公司医疗设设备采购付付款余额44000000.000元。XX市医药药经销公司司药品采购购款2111659.00元。XX市区医医药药材公公司药品采采购款14471066.75元元。XX市医药药总公司中中山药品站站药品采购购款1033264.90元。氩氦刀中心心医疗款5557344.37元元。XXX押金金500000.000元。XXXX医医疗用品有有限公司医医疗设备采采购款377633.90元。经审计，应应付款项业业务交易及及事项真实实，未发现现利用虚拟拟单位转

44、移移资金或调调节利润。九、内控制制度建设及及执行情况况1、制度不不健全、有有章不循XX医院改改制后，陆陆续制订和和完善了新药引进进审批程序序、药品品采购工作作制度、关于加加强药品管管理工作的的实施意见见、关于于加强药政政管理的规规定、医疗器械械进货验收收制度等等规章制度度及办法，但但其中的一一些并未真真正执行，或或执行并不不严。如加强药政政管理的有有关规定中中明确表示示药品采购购实行招标标制度，但但实际采购购中部分药药品并未实实行招标，医医疗器械采采购并未按按制度做好好相关验收收工作，部分药品品科室或个个人的自行行采购行为为不符合统统一采购、专人办理理的相关规规定。在制度建设设方面，未未制定“

45、投资项目目管理办法法”、“招投标管管理办法”等重大制制度，部分分现有制度度普遍存在在责任界定定不清或责责任不明，可执行性、约束性不强。2、工程建建设缺乏相相关手续及及必要程序序为保证工程程施工质量量及合理控控制工程造造价，工程程建设单位位应按照国国家有关方方面的规定定进行招投投标来确定定施工单位位，并应编编制工程预预算，不应应敞口建设设。XX医医院进行施施工建设时时无预算，有有部分施工工项目未与与施工单位位签订合同同或后续补补充合同，没有项目变更增增减记录和和隐蔽项目目的现场勘勘查过程记记录，涉及及基建、修修缮项目的的付款，基基本未经决决算审计程程序，难以保证工程程质量、进进度及工程程造价的合

46、合理性。3、投资项项目管理不不善投资项目前前期论证不不充分，忽忽视了对项项目的前期期考察论证证和可行性性研究，个个别项目存存在一定的的盲目性，另另外，投资资项目数量量多且分散，投投资分散导导致效益低低下。基建、设备备投资多头头经手，负负责人无相相关约束机机制。投资项目目跨年，跨跨期结算现现象普遍存存在，对已已经发生的的费用性支支出不做账账务处理造造成账外潜潜亏。存在在账外资产产和负债，财财务账面不不能真实反反映医院的的债权、债债务及经营营成果。4、费用开开支的相关关手续不健健全一些财务报报销凭证后后附的原始始单据不完完整，个别别单据与业业务不相符符；部分税税务代开发发票无开票票方信息，填填写不符合合财务及税税务管理要要求。5、法制观观念淡薄审计核实，22005年年度XX医医院发生罚罚金、罚款款、赔偿款款支出966380.00元，其中政府机构罚金9000元，医疗纠纷赔偿款87380.00元。2006年年度各种罚罚金、罚款款、赔偿款款2018867.556元，其其中政府机机构罚金11568888.066元，医疗疗纠纷赔偿偿款449979.550元。以上政府罚罚金涉及违违反医疗疗机构管理理条理、中华人人民共和国国民事诉讼讼法、中华人民民共和国水水污染防治治法、中华人民民共和国税税收征管法法等相关关法律规定定。以上违违法支出除除了客