审计复习资料

1、 审计复习资料题型1.单1*20=202.多5*2=103.判1*10=104.案例6*10=60单选题：(D)1、我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为()。三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段D)2、“审计”一词最早出现在()。A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝A)3、在现代审计体系中，审计的独立性在()中表现得最为充分。注册会计师审计B.国家审计C.内部审计D.专项审计C)4、如果注册会计师证实被审计单位确实存在错误与舞弊，注册会计师可能采取的措施不包括()。发表保留意见或否定意见提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响征求律师意见或取消业务约定对其重要性

2、进行评估，并确定是否修改或追加审计程序5、被审计单位()是指被审计单位管理层对其财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。管理层的认定B.管理层的责任C.治理层的责任D.审计目标6、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期A注册会计师认为最可能证实的是()。A.发生B.完整性C.截止D.分类7、注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务范围，不包括()。管理咨询投资咨询B.代理计账税务代理C.资产评估D.验资8、为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中最有效的是()。从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账从销售发票追查到发

3、运凭证从主营业务收入明细账追查到发运凭证从销售发票追查到主营业务收入明细账9、下列不属于会计责任的是()。保证审计报告的真实性合法性所负的责任建立和健全本单位的内部控制制度保护本单位的资产安全和完整保证会计资料真实合法和完整10、下列审计程序中属于可以运用变量抽样法来选样的是()。确认发运单是否附有发票副本确认赊销是否经过批准确认销货发票是否附有发运单副本比较销货发票副本与相关发票单上的金额差异11、以下对独立性的要求中说法正确的是()。独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须

4、要保持实质上的独立DXYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2014年度财务报表审计业务12、在选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是()。财务报表要素财务报表使用者特别关注的项目财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求被审计单位所处行业和经营环境(A)13、下列有关审计计划说法正确的是()。制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前具体审计计划应当在实施进一步审计程序前完成具体审计计划对总体审计策略不产生影响具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案14、如果D注册会计师要证实丁公司在临近2018年12月31日签发的支票是否已

5、登记入账,最有效的审计程序是()。函证2018年12月31日的银行存款余额检查2018年12月31日的银行对账单检查2018年12月31日的银行存款余额调节表检查2018年12月31日的支票存根和银行存款日记账(D)15、在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是()。错报风险越大，需要的审计证据可能越多审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量16、审计人员获取的下列审计证据中，证明力最弱的是()。购货发票B.支票存根领料单D.律师声明书17、下列有关审计证据的适当性的说法中,错误

6、的是()。审计证据的适当性不受审计证据的充分性的影响审计证据的适当性包括相关性和可靠性审计证据的适当性影响审计证据的充分性审计证据的适当性是对审计证据质量和数量的衡量18、下列有关审计证据基本特征的表述中，正确的是()。审计证据的客观性是指审计证据的数量要求审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度D)19、审计的最基本的职能是()。A.经济控制B.经济鉴证C.经济评价D.经济监督（C）20、我国政府审计组织的模式属于（）。B.司法模式D.独立模式A.立法模式

7、C.行政模式（A）21、下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准审计准则是审计机关进行处罚的唯一依据（C）22、注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。评价遵守相关职业道德要求的情况针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见（A）23、下列审计程序中，获取的证据一般不是书面证据的为（）。A.监盘B.分析

8、性程序C.检查D.函证（D）24、下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。审计人员本人拥有客户的股票审计人员的父母拥有客户的股票审计人员的子女拥有客户的股票审计人员的一位朋友拥有客户的股票（B）25、我国国家审计机关按组织形式和领导关系，属于（）。A.由议会领导的国家审计机关B.由政府领导的国家审计机关C.由财政部领导的国家审计机关D.由审计署领导的国家审计机关多选题：(ACD)1.审计的总目标一般包括()。A.效益性B.客观性C.公允性D.合法性(CD)2.下列各项中,属于国家审计实施阶段的工作有()。成立审计组B.编制审计工作方案C.编制审计实施方案D.搜集审计证

9、据(CD)3.下列各项中，属于具体审计计划的活动的有()。确定重要性确定是否需要实施项目质量控制复核确定风险评估程序的性质，时间安排和范围确定进一步审计程序的性质，时间安排和范围(ABC)4、与各类交易和事项相关的认定有()。A.发生B.完整性C.准确性D.权利和义务(BCD)5、民间审计的业务范围，具体包括()。A.司法业务B.审计业务C.审阅业务D.会计咨询业务(CD)6、属于外部证据的有()。A.重要的计划B.管理层声明书C.银行对账单D.购货发票判断题：（错）1、审计的“公允性”是指审查被审单位的会计报表是否在所有方面公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果及资金变动情况。（）（错）2

10、、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）（错）3、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一经制定，在执行过程中就不得做出任何修改。（）（错）4、如果函证的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。（）（对）5、货币单元选样中，金额较大的项目更容易被选作样本。（）（对）6、注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应该对相关的内部控制进行充分了解。（）（错）7、在控制测试中，属性抽样需要对错误数额大小做出估计。（）（错）8、变量抽样不必对错误数额大小做出估计。（）（对）9、注册会计师无法控制固有风险和控制风险，但可以控制检查风险。（

11、）（对）10、获取审计证据时，可以考虑成本效率原则，也就是说，审计人员并不一定要获取质量最高的审计证据。（）（对）11、一般来说，对被审单位的贪污、受贿案件而进行的财经法法纪审计，属于不定期审计。（）（错）12、无法表示意见，就意味着注册会计师不愿意发表意见。（）（错）13.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。（）（对）14、注册会计师为了确信全部发运凭证均已归档，可以通过检查发运凭证来查明。（错）15、我国的政府审计属于立法系统的政府审计机关。（）案例一XYZ公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。经过审计预备调查，L注册会计师确定存

12、货项目为重点审计领域，同时决定根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。（1）检查现行销售价目表（2）审阅财务报表（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库（6）测试直接材料直接人工费用制造费用的合理性要求：假定表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定和最恰当的审计程序分别填入表格内？思考：【案例】注册会计师黄洁洵担任C上市公司审计项目负

13、责人。在检查财务报表中存货的相关披露时，发现管理层未披露其中原材料、在产品和产成品等存货的明细类别。【案例解析】C上市公司未在财务报表中充分披露存货的明细类别，相关财务信息未能恰当地列报和描述，披露内容未能做到表述清晰，违反列报与披露相关的分类和可理解性认定。答案：管理层的认定具体审计目标审计程序权利与义务公司对存货均拥有所有权（4）完整性记录的存货数量包括了公司所有的在库存货（3）计价与分摊已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值（1）准确性存货成本计算准确（6）计价和准确性存货的计价基础已在财务报表恰当披露（2）案例二ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。M会计师事务所在接受其审计委

14、托后，委派L注册会计师担任项目负责人。经过调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据管理层认定来确定存货项目的具体审计目标。管理层认定如下：交易的截止交易的分类(5)账户余额的完整性账户余额的权利和义务(9)列报的准确性和计价交易的准确性交易的发生(6)账户余额的存在账户余额的计价与分摊(10)列报的分类和可理解性要求：假定具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定是什么?根据表下列所列示的认定分别选择一项，并将选择结果的编号填入表格空格中，对每项认定，不可多次或不选。答案：认定具体审计目标7公司对存货是否拥有所有权5记录的存货数量是

15、否包括了公司所有的在库存货8是否按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值1是否把本期交易推到下期确认9存货的计价基础是否已在财务报表附注中恰当披露10存货的主要类别是已在财务报表附注中恰当披露3是否把现销记录为赊销2主营业务收入金额记录是否正确4是否把没有发生的销售交易记录在销售日记账内6是否把不存在的应收账款列入试算平衡表中案例三NB银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2017年、2018年度财务报表，双方于2019年初签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与NB银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与NB银行签订书约定：审计费用为1500000元，

16、银行在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余的50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）2018年7月，ABC会计事务所按照正常借款程序和条件，向NB银行以抵押方式借款10000000元，用于购置办公用房；（3）ABC会计师事务所的合伙A注册会计师目前担任NB银行的独立董事；（4）审计小组负责人B注册会计师2016年曾担任NB银行的审计部经理；（5）审计小组成员C注册会计师自2017年以来一直协助NB银行编制财务报表;要求：请分别上述五种情况，判断ABC会计师事务所及相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。答案：（1）会损害独立性。因为ABC会计师事务所的部分审计

17、收费与NB银行股票上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。（2）不会损害独立性。因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与NB银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益。（3）会损害独立性。A注册会计师目前担任NB银行的独立董事，参与其重大决策，包括决定是否接受审计报告和会计师事务所的聘任，可能导致自己评价自己工作、自己聘任自己的非独立性行为。（4）会损害独立性。审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的会计报表最早期间前两年内担任NB银行审计部经理。（5）会损害独立性。审计小组成员C注册会计师协助NB银行编制会计报表，又参与NB银行的审计，将导

18、致自己评价自己的工作。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2018年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2019年2月28日终止了甲公司2018年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。（2）A注册会计师在出具乙公司2018年度审计报告日次日收到一份应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记录替代程序的原审计工作底稿。（3）在将丙公司2018年度财务报表审计工作底稿归档后，A注册会计师知悉丙公司已于2019年4月清算并注销，认为无须保留与丙公司相关的审计

19、档案，决定销毁。（4）A注册会计师在丁公司2018年度审计工作底稿归档后，收到管理层寄回的书面声明原件，与已归档的传真件核对一致后，直接将其归入审计档案。（5）A注册会计师获取了丁公司2018年年度报告的最终版本，阅读和考虑年度报告中的其他信息后，通过在年度报告封面上注明“已阅读”作为已执行工作的记录。要求：针对上述第（1）至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。答案：序号做法是否恰当理由（1）不恰当应在业务中止后的60日内归档（2）恰当（3）不恰当会计师事务所应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年/在规定的保存期届满前不应删除或废弃任何性质的审计工作

20、底稿。（4）不恰当应当记录修改或增加审计工作底稿的理由/应当记录修改或增加审计工作底稿的时间和人员（5）不恰当应当记录实施的具体审计程序案例四注册会计师对ABC股份有限公司2019年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如表下。表ABC股份有限公司2019年度会计报表主要项目金额单位：万元会计报表项目名称金额资产总计18000股东权益合计8800主营业务收入24000利润总额3600要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和利润总额作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和利润总额的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,

21、请帮注册会计师计算确定ABC股份有限公司2019年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。财务报表整体的重要性=基准X百分比.选择确定思路：如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，根据谨慎性原则，应取重要性标准（绝对值）最低者作为该审计业务的重要性水平。解析资产的重要性水平=18000*0.5%=90（万元）股东权益的重要性水平=8800*1%=88（万元）主营业务收入的重要性水平=24000*0.5%=120（万元）利润总额的重要性水平=3600*5%=180（万元）所以ABC股份有限公司201

22、9年度会计报表层次的重要性水平为88万元。在即定的固定风险与控制风险情况下，重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。在即定的固定风险与控制风险情况下，重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。案例五注册会计师接受委托，对川香食品有限公司2019年的财务报表进行审计。该公司会计报表显示，2019年全年实现利润800万，资产总额9000万，净利润和资产总额的重要性水平分别为5%和0.5%。要求：（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要

23、说明理由；（2）简要提出汇总错报为30万、38万、60万的处理意见。解析（1）会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平=9000*0.5%=45万元根据利润表计算的重要性水平=800*5%=40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为40万元（2）30万低于重要性水平，达到会计报表的层次重要性水平的75%，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。38万接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险，60万超过重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩

24、大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。案例六注册会计师在对F公司2019年度财务报表进行审计时，收集到以下五组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）会议的书面记录与事后的口头表述（3）领料单与材料成本计算表（4）员工奖金发放通知书与财务奖金计算表（5）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。解析（1）购货发票比收料单可靠。这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司

25、自行编制的。（2）会议的书面记录比事后的口头表述可靠。纸质/电子介质的文件记录比口头形式存在的证据更可靠。（3）领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。（4）员工奖金发放通知书比财务奖金计算表可靠。多部门流转的证据可靠性大于会计部门内部流转，财务奖金计算表只在会计部门内部流转。（5）银行询证函回函比银行对账单可靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。案例七分析下列提法是否正确，并说明依据或理由。（1）从外部独立来源获取

26、的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（2）间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠。（3）内部控制薄弱、缺失或无效情况下形成的审计证据比内部控制健全有效情况下形成的审计证据更可靠。（4）原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠。（5）文件或记录形式的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。解析（1）正确。外部独立来源的证据往往由独立于被审计单位以外的机构或人员编制的，并且未经被审计单位相关人员之手，从而减少了伪造、更改凭证或记录的可能性，而内部证据提供者与被审计单位往往存在一定的经济或行政上的关系。因此外部独立来源的证据往往更具有说服力。（2）错误。这是因为直接获取的证据避免了被

27、涂改以及伪造的可能性，可信赖程度较高。（3）错误。内部控制健全有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠。因为内部控制健全时的会计记录等可信赖度更高。（4）正确。未被涂改或伪造的原件一般是真实有效的审计证据。（5）正确。口头证据仅仅提供一些重要线索，本身并不足以证实事情的真相，需要其他相应证据的支持。案例八A注册会计师正在对C股份有限公司（以下简称C公司）2018年度财务报表进行审计。C公司为增值税一般纳税人，假设增值税税率17%。为了确定C公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿如下：芨栗罚售收入计入销伟明细離日期发栗H销售

28、进本789110万盘2018-12-302018-12-272013-12-37789215万无2018-12-302019-1-22019-1-3炳元7893吕力兀2018-12-312019-1-52019-1-64.8万兀789420万元2019-1-22018-12-31S018-12-3I比万元789510万元2019-1-32019-1-22019-1-36万元7896首万兀2019-1-82019-1-72019-1-83万元要求：（1）根据上述资料请指出A注册会计师所执行的截止测试的具体方法及其目的。（2）根据上述资料请分析C公司是否存在提前入账的问题。若有请编制调整分录。根据

29、上述资料请分析C公司是否存在拖后入账的问题，并说明理由。解析（1）A注册会计师执行的截止测试的具体方法是，从资产负债表日前后若干天的销售明细账记录追查至记账凭证;检查其发票存根、发运凭证、销售单，其目的是证实已入账的收入是否在同一期间开具发票并发货，有无多记或漏记收入的情况。（2）C公司销售明细账中2018年12月30日（发票号：7892）和2018年12月31日（发票号：7893）均属于提前入账的销售业务。调整分录为：借：主营业务收入23应交税费应交增值税（销项税额）3.91贷：应收账款26.91借：库存商品13.8贷：主营业务成本13.8（3）C公司不一定存在拖后入账的问题。尽管通过截止测

30、试发现有1笔2019年1月2日入账的销售业务其发票和发运凭证均是2018年12月31日的，但这并不能完全表明该销售已经符合销售商品收入确认的条件。在审计时，对此情况注册会计师还应结合具体的情况确定在2018年12月31日是否能确认为收入。如果在2018年末能够确认收入，则C公司存在拖后入账的问题；否则，就不存在案例九审计人员对某公司2019年资产负债表中的“应收账款”进行审计，该公司应收账款总计250万元，有40个明细账，审计人员决定抽样函证。在检查回函情况时，发现以下现象（1）A公司欠款80万元，对方回函称2019年12月30日由银行汇出80万元；（2）B公司欠款5万元，未收到回函；（3）C

31、公司欠款50万元，对方回函称2019年11月已预付50万元；（4）D公司欠款15万元，对方称所购货物并未收到。要求：对于上述情况，审计人员应如何实施审计程序验证。答案（1）审阅该公司2017年有关凭证，来证实A公司的付款是否已到账（2）采用替代程序（3）审阅该公司2016年11月的有关凭证，若查明C公司预付账款确实已收到，且货物还未发出，则应提请被审计单位做调整分录：借：预收账款500000贷：应收账款500000（4）检查该公司2016年的货运凭证，若发现货物确已发出，应将货运凭证复印件寄送D公司重新查证。案例十ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2019年度财务报表，委派A注册会计师担

32、任项目负责人。甲公司为果汁生产企业，2019年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于2019年12月31日起开始盘点存货，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。（3）甲公司对苹果的盘点计划是：2019年12月31日

33、盘点5个简易棚内苹果，2020年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序要求：针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。答案改进建议：甲公司主营业务就是生产和销售苹果果汁,且期初、期末存货余额占资产总额比重重大，说明存货（苹果果汁）是甲公司重要资产。但是存货实物控制的活动存在严重不足，未能有效保管，存货资产容易变质而耗废，其期末计价认定层次的重大错报风险水平高。改进建议：对于桶装苹果果汁的特殊存货资产同样要实施存货监盘程序，注册会计师应当采用下列程序确定存货的数量。使用

34、容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定；或利用专家的工作。改进建议：应当要求甲公司同时对10个简易棚内存货（苹果果汁）进行盘点。案例十一对某企业进行控制测试发现：（1）某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。（2）当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。（3）平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。（4）公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。（5）各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。要求：你认为上述描述的内部控制有缺陷吗？如果有缺陷请指出，并简要说明该缺陷可能导致的错弊。答案采购与付款循环中的主要业务活动诜购商品验收T歯脊已验收忙劳务（诜购单）订