会计审核规范参考模板范本

1、会计审核规范会计审核规范 会计审核规范目 录TOC o 1-4 h u HYPERLINK l _Toc20112 01 基本规范 PAGEREF _Toc20112 3 HYPERLINK l _Toc22971 010101 原始凭证的审核 PAGEREF _Toc22971 3 HYPERLINK l _Toc13600 010102 报销封面的审核 PAGEREF _Toc13600 3 010103 支出审批表 5 HYPERLINK l _Toc2095 02 商品和服务支出10 HYPERLINK l _Toc2938 0201 差旅费10 HYPERLINK l _Toc183

2、38 020101 会议，培训，教学，科研差旅费10 HYPERLINK l _Toc30147 020102 实习基地差旅费12 HYPERLINK l _Toc10949 020103 生产实习旅费13 HYPERLINK l _Toc27613 020104 探亲旅费14 HYPERLINK l _Toc13305 020105 国际差旅费14 HYPERLINK l _Toc29489 020106 援外出国经费31 HYPERLINK l _Toc21892 020107 市内交通费33 HYPERLINK l _Toc15697 0202 材料费33 HYPERLINK l _To

3、c23678 020201 主要材料33 HYPERLINK l _Toc32646 020202 辅助材料33 HYPERLINK l _Toc13469 020203 低值易耗品34 HYPERLINK l _Toc22921 020204 材料运费34 HYPERLINK l _Toc17720 020205 软件购置费34 HYPERLINK l _Toc19237 0203 维修费34 HYPERLINK l _Toc4531 0204 会议费35 HYPERLINK l _Toc31584 0205 委托业务费37 HYPERLINK l _Toc18441 020501 转拨合作

4、费37 HYPERLINK l _Toc3659 020502 实验费37 HYPERLINK l _Toc9820 020503 联合办学费38 HYPERLINK l _Toc21882 020504 受托培训班费用38 HYPERLINK l _Toc21882 020505 学生夏令营等活动39 HYPERLINK l _Toc11269 0206 劳务费，咨询费，补助金，奖励金39 HYPERLINK l _Toc803 020601 学生薪酬发放39 HYPERLINK l _Toc19978 020602 校内人员其他收入40 HYPERLINK l _Toc6560 02060

5、3 校外人员劳务发放40 HYPERLINK l _Toc25625 0207 公务接待费41 HYPERLINK l _Toc30686 020701 国内公务接待费41 HYPERLINK l _Toc30852 020702 外宾接待费42 HYPERLINK l _Toc19543 0208 印刷费43 HYPERLINK l _Toc13386 020801 资料印刷费、复印打印费43 HYPERLINK l _Toc22135 020802 版面费44 HYPERLINK l _Toc7740 0209 办公费44 HYPERLINK l _Toc27992 020901 办公用品

6、44 HYPERLINK l _Toc17200 020902 书报资料费44 HYPERLINK l _Toc2138 0210 水电费45 HYPERLINK l _Toc15171 0211 邮电费（快递，办公电话费、手机费）45 HYPERLINK l _Toc29925 0212 党费、党建经费45 HYPERLINK l _Toc9464 0213 学生活动费46 HYPERLINK l _Toc193 0214 暂付款47 HYPERLINK l _Toc10522 0215 暂存款（领回）47 HYPERLINK l _Toc13147 0216 学校经费内部结转47 HYPE

7、RLINK l _Toc23139 0299 其它48 HYPERLINK l _Toc13781 029901科管费48 HYPERLINK l _Toc14246 029902 慰问品48 HYPERLINK l _Toc27880 029903 加班误餐费48 HYPERLINK l _Toc18310 029904 论文答辨费 PAGEREF _Toc18310 49 HYPERLINK l _Toc12167 029905 专利申请维护费49 HYPERLINK l _Toc10987 029906 外籍专家费49 HYPERLINK l _Toc554 029907 会员费49 H

8、YPERLINK l _Toc3145 029908 物业管理费50 HYPERLINK l _Toc4469 029909 手续费50 HYPERLINK l _Toc20131 029910 项目中止上交50 HYPERLINK l _Toc22633 03 资本性支出50 HYPERLINK l _Toc5201 0301 固定资产50 HYPERLINK l _Toc28311 0302 图书购置56 HYPERLINK l _Toc7382 0303 基建（修缮）费56 HYPERLINK l _Toc27522 04 对个人和家庭的补助支出59 HYPERLINK l _Toc11

9、196 0401 抚恤金59 HYPERLINK l _Toc24045 0402 二级保健医疗费60 HYPERLINK l _Toc9582 0403 安置一次性补助60 HYPERLINK l _Toc20633 0404 慰问金 PAGEREF _Toc20633 60 HYPERLINK l _Toc13890 05 工资福利支出 PAGEREF _Toc13890 60 06 附件 经济分类科目61 01 基本规范0101 原始凭证的审核报销票据类型：税务发票：税务部门印制、盖有税务局监制章和开具单位发票专用章的票据（应写明抬头，日期，品名，数量，单价，金额大小写要一致）。财政发票

10、：财政部印制、盖有财政部监制章和开具单位财务专用章（或票据专用章、结算收费章等）的票据。学校收款收据：用于本校内部结算的福建农林大学收款收据。 (根据审计的意见，取消向农户购买零星产品的收款条，改税务代开发票)4.境外专家来校差旅在境外购票打印出来的电子行程单，向境外采购打印出来的发票（首选）或订单，并附付款记录。火车票审核要点：抬头（付款单位/受票单位）原则上应是福建农林大学。发票原则上两年内报销，过期发票原则上视为无效发票，不予以报销。 发票背面由经办人及证明人（非负责人本人）两个教职工用签字笔或钢笔签名，签名为本人的真实签名，不得代签。根据中国人民银行的规定，发票金额在1000元以上的必

11、须通过银行转帐，谨防报销人员将票面金额在1000元（含）以上的经济业务分拆而开具几张连号发票。原使用转账结算的5万元以下的零星购买支出可实行公务卡结算，报销时附刷卡小票。因特殊情况未通过银行转账的，需附情况说明，并由学院领导签批。发票或清单上品名为英文名的，需翻译成中文名并签字。发票上未体现具体明细的，需提供开票单位出具加盖印章的明细表或购物小票作为附件，如在超市购买，发票上未体现具体品名的，需附超市小票。大张票据（C5信封纸大小相当的）可不粘贴，小张票据（如的票，快递票，超市小票）须贴成鱼鳞状，均匀分布在C5信封纸大小上，若票据较多可分多张粘贴。0102 报销封面的审核报销封面类型：福建农林

12、大学日常报销单 差旅费报销单 发放表（学生薪酬，校外人员劳务，校内人员其他工薪收入）福建农林大学借款单领款收据校内转查新费，版面费，文具，水电费等申请单审核要点经办人为校正式教职工、人事代理人员，经费审批人为具有经费审批权限或授权审批权限的人员，采用签字笔或钢笔签字。经费审批人审批权限：学院经费支出：人员经费，一般性教学经费，金额在5万元及以下的由院长审批，5万元以上的由 院长，书记联签审批公务接待费由院长，书记联签审批各学院院长出差和开支的费用，由学院书记审批；学院书记出差和开支的费用，由学院院长审批教学类专项经费：单笔支出金额在5万元及以下的，项目负责人审批后由院长审批；单笔支出金额在5万

13、元以上的，项目负责人审批后，由院长书记联批。职能部门经费支出：单笔支出金额在5万元及以下的由部门正职或主持工作的副职审批，单笔支出金额在5万元以上的，由部处会议集体研究，部门正职或主持工作的副职审批，并附与会全体人员签字的会议纪要。机关及教辅单位正职（或主持工作的副职）出差和开支的费用，由分管校领导审批。3) 全校性公用经费支出审批：职能部门所管理的全校公用经费预算支出，单笔支出金额在5万元及以下的，由部门负责人审批；单笔支出5万元以上由部门负责人签字后报分管校领导审批。校级领导出差和开支费用，从学校行政经费支出的由党办（校办）主任签批。4) 基建、修缮类经费支出审批基建处负责的基建、修缮项目

14、经费支出的审批流程及权限： 审批流程：基建项目经办人基建处分管副处长基建处处长计划财务处基建会计审计处处长计划财务处处长单笔金额5万元以下的支付，由分管基建校领导审批；单笔金额5万元及以上的，由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批。其他单位负责的零星基建、修缮项目经费支出审批权限： 审批流程：零星基建、修缮项目经办人基建处指定负责人计划财务处会计审计处指定负责人计划财务处指定负责人a.学院、研究所单笔支出金额在5万元及以下的经院长审核后，由分管基建校领导审批；单笔金额在5万元以上的经院长、书记联签审核后，由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批。b.机关及教辅单位单笔支出金额在5

15、万元以下的经部门正职或主持工作的副职审核后，由分管基建校领导审批；单笔支出5万元以上由部门负责人签字后，报分管校领导审核，由分管基建校领导、分管财务校领导和校长共同审批 科研经费支出审批 纵向科研经费支出：所有经费均由项目负责人审批、2位监督员签字，有设财务助理的还需财务助理签字。（科研经费报销不需要学院级审批，项目负责人自己的费用也自己审批，但报销经办人不可是自己，请项目组其他成员或财务助理经办）。 横向科研经费支出：所有经费均由项目负责人审批，及项目组2位成员监督。（科研经费报销不需要学院级审批，项目负责人自己的费用也自己审批，但报销经办人不可是自己，请项目组其他成员经办）。纵向经费开支内

16、容及审批权限开支内容报销需要的材料审批权限设备费 单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。参照固定资产采购需要的材料 1、通用设备类产品1万元（不含）以下，科研物质设备为2万元（不含）以下需提供：日常报销单、发票、固定资产入库2、通用设备1万元（含）以上，科研物质设备为2万元（含）以上的还需提供：中标结果通知书或会议纪要+采购合同+验收单进口设备另需提供报关单+免税审批表+银行外币汇款凭单（换汇当天的银行水单）项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员 材料费 单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。同家单位单批采购合计金额： 1、金额5000元，日常报销单

17、+发票 2、 5000元金额2万元：日常报销单+发票+课题组会议纪要 3、2万元金额30万元：日常报销单+发票+学院招投标会议纪要+合同 4、金额30万元：日常报销单+发票+学校招投标中标通知书+合同 项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员检验、测试、化验、加工及计算分析等单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。1、金额10000元， 日常报销单+发票+清单 2、金额10000元的日常报销单+发票+合同项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员租赁场地、 实验基地合同/协议上要项目负责人和2位监督员共同签字并盖学校合同章1、合同金额10000元，日常报销单+合

18、同+发票，若无正式发票，须有收款当事人签收的收据及收款当事人有效身份证件2、合同金额10000元，日常报销单+合同+正式发票 项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员合作单位经费外拨 必须是项目合同中有约定的协作经费：日常报销单+发票（或收据）+转拨单+立项合同书（或预算书）复印件+与合作单位签订的合作协议书 （备注：纵向科研在立项书中有明确共同研究单位及经费分配的，为转拨经费，可以不附发票、但提供银行收入回单）项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员会议费/ 差旅费/国际合作交流费差旅费、会议费、国际合作与交流费的开支按国家及学校有关规定执行。项目负责人+财务助理（指有财

19、务助理的）+2位监督员燃料动力费可以单独计量的大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的燃料动力费用 项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员劳务费/专家咨询费原则上发至当事人个人银行账户在校学生劳务费：必须通过学生薪酬发放系统发放2、无工资收入的校外人员劳务费：校外人员劳务发放表，需当事人身份证号码+当事人本人签字3、专家咨询费：收入发放表+当事人身份证号码。项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员 出版/文献/信息传播/知识产权事务费各项开支按照相应的费用报销需要的材料，不一一列举。 例如：版面费需日常报销单+发票+杂志封面+文章首页 项目负责人+财务助理（指有财务助理的）

20、+2位监督员 野外考察、数据采集和特殊实验材料采集1、取得税务发票或财政性票据。按发生费用的相关规定报销；2、无法取得税务发票或财政性票据，需提供由收款当事人签字的收据和有效身份证复印件作为报销凭证+校外人员劳务发放表项目负责人+财务助理（指有财务助理的）+2位监督员间接费用管理费 科研用房费、物业费、办公费、实验及办公场所日常水电气燃料费、办公电话费、邮费、网络信息通讯费（指非住宅网络）、维修费、专利年费、项目野外调研考察的汽油费和高速路费、办公软件、专业图书资料、课题结题财务验收审计费和科技成果鉴定所需的费用等支出。项目负责人+2个课题组成员监督间接费用绩效支出安排给项目研究人员（含管理辅

21、助人员，兼职科研财务助理）的支出费用，中期考核后分期发放，或结题验收后一次性发放。发放表+科研项目绩效申请表+考核意见与结论需经学院（或实行二级管理的研究机构）科技绩效考核小组负责人签字、校科研院（社科处或育成中心）审核横向经费开支内容及审批权限 横向科技项目经费支出报销，由项目负责人审批，同时由项目组2位成员签字监督，若无项目组成员，项目负责人本人报支的费用由项目承担单位分管领导审批。开支内容报销需要的材料审批权限设备费参照固定资产采购需要的材料 1、通用设备类产品1万元（不含）以下，科研物质设备为2万元（不含）以下需提供 日常报销单、发票、固定资产入库2、通用设备1万元（含）以上，科研物质

22、设备为2万元（含）以上的还需提供：中标结果通知书或会议纪要+采购合同+验收单进口设备另需提供报关单+免税审批表+银行外币汇款凭单（换汇当天的银行水单）项目负责人+2个项目组成员监督材料费同家单位单批采购合计金额： 1、金额5000元，日常报销单+发票 2、 5000元金额2万元：日常报销单+发票+课题组会议纪要 3、2万元金额30万元：日常报销单+发票+学院招投标会议纪要+合同 金额30万元：日常报销单+发票+学校招投标中标通知书+合同项目负责人+2个项目组成员监督检验、测试、化验、加工及计算分析等单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。1、金额10000元， 日常报销单+发票+

23、清单 2、金额10000元的日常报销单+发票+合同项目负责人+2个项目组成员监督租赁场地、实验基地单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。合同/协议上要项目负责人和2位项目组成员共同签字并盖学校合同章1、合同金额10000元，日常报销单+合同+发票，若无正式发票，须有当事人签收的收据及有效身份证件2、合同金额10000元，日常报销单+合同+正式发票项目负责人+2个项目组成员监督外拨给协作单位经费 单张票据5000元的支出，提供票据真伪查验结果打印件。 必须是项目合同中有约定的协作经费：日常报销单+发票+转拨单+立项合同书（或预算书）复印件+与合作单位签订的合作协议书 项目负责人+

24、2个项目组成员监督（原则上不得超过到账经费的50%） 会议费/ 差旅费/国际合作交流费差旅费、会议费、国际合作与交流费的开支按国家及学校有关规定执行。项目负责人+2个项目组成员监督燃料动力费可以单独计量的大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的燃料动力费用 项目负责人+2个项目组成员监督人员费原则上发至当事人个人银行账户1、在校学生劳务费：必须通过学生薪酬发放系统发放2、无工资收入的校外人员劳务费：校外人员劳务发放表，需当事人身份证号码+当事人本人签字3、专家咨询费：收入发放表+当事人身份证号码4、科研特殊岗位劳动保护津贴、项目组在职研究人员，凭对应的收入发放表领取，附特殊岗位人员岗位清单 5、

25、项目组在职研究人员的人员费每个月不超过5000元/人。项目负责人+2个项目组成员监督出版/文献/信息传播/知识产权事务费各项开支按照相应的费用报销需要的材料，不一一列举。 例如：版面费需日常报销单+发票+杂志封面+文章首页 项目负责人+2个项目组成员监督通讯费办公室固定电话费、办公室网络费、移动电话费。1.经费3万元以下限主持人报销手机话费2.经费310万元限前2位报销手机话费3、项目经费10万元以上限前3名报销手机话费4、移动电话费每人每月报销不超过200元5、办公室固定电话费、网络费可按发票据实报销。项目负责人+2个项目组成员监督野外考察、数据采集和特殊实验材料采集1、取得税务发票或财政性

26、票据。按发生费用的相关规定报销；2、无法取得税务发票或财政性票据，需提供由当事人签字的收据和有效身份证复印件作为报销凭证+校外人员劳务发放表项目负责人+2个项目组成员监督其他费用 是指与项目研究直接有关的其他支出。其他费用原则上不超过到账经费的10%。项目负责人+2个项目组成员监督间接费用1、学校的管理费、项目承担单位管理费，由计财处按到账经费按比例计提。 2、绩效支出发放对象为直接参与项目研究的人员（含研究生、博士后、访问学者以及项目组在职研究人员等）及科研辅助人员（含管理辅助人员、兼职科研财务助理等）。 绩效支出由项目组书面提出发放方案承担单位绩效考核小组负责人签字项目组所有成员签字育成中

27、心审批 项目经费类型与适用支出审批项目类型编号（开头代码）项目类型名称项目大类（资金性质）支出审批类型适用支出审批文件100人员经费日常支出日常经费福建农林大学财务支出审批办法闽农林大财【2014】29号10001人员经费-财政拨款日常支出日常经费10002人员经费-非财政日常支出日常经费111本科教学类日常支出日常经费112研究生教育类日常支出日常经费113教辅业务经费日常支出日常经费114行政管理经费日常支出日常经费115后勤管理经费日常支出日常经费116学生事务经费日常支出日常经费117离退休经费日常支出日常经费118其他公用支出日常支出日常经费119零星基建日常支出专项经费120教育创

28、收成本支出日常支出日常经费130非财政补助专项专项经费132博士后经费财政性专项专项经费140经营支出日常支出日常经费199其他支出日常支出日常经费300代管类代管资金503职工福利基金专用基金全校性经费福建农林大学财务支出审批办法闽农林大财【2014】29号504学生奖助基金专用基金全校性经费599其他专用基金专用基金全校性经费610重点大学建设（学科、平台建设）财政性专项专项经费620中央支持地方专项资金财政性专项专项经费630本科质量工程财政性专项专项经费640协同创新专项财政性专项科研纵向福建农林大学科技计划项目经费管理办法（试行）闽农林大科【2017】7号650研究生创新专项财政性专

29、项专项经费福建农林大学财务支出审批办法闽农林大财【2014】29号660高层次人才队伍建设财政性专项专项经费670高水平大学建设专项财政性专项专项经费680学生类财政专项财政性专项专项经费690公共服务类财政性专项专项经费699其它财政补助专项财政性专项专项经费700基建户基建项目财政性专项基建专项KH0横向课题科研科研横向福建农林大学横向科技项目及经费管理办法（修订）闽农林大科【2017】9号KF0科技发展金科研科研纵向福建农林大学科技计划项目经费管理办法（试行）闽农林大科【2017】7号KJ0基建课题科研科研纵向KX0校内课题财政性专项科研纵向KX001校内科研启动费财政性专项科研纵向KX

30、002校青年基金财政性专项科研纵向KX003培育团队PYTD创新团队CXTD平台计划PTJH财政性专项科研纵向KZ0纵向课题科研科研纵向KZ001纵向课题-财政科研科研纵向KZ002纵向课题-非财政科研科研纵向kq00以前年度科研专项科研科研纵向02 商品和服务支出0201 差旅费020101 会议，培训，教学，科研差旅费适用于学校各类人员因教学、科研和管理等工作需要临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。审核资料完整性差旅费报销单出差审批单或福建农林大学中层干部外出请示报告单（适用于中层干部出差）审核票据是否齐全，如城市间交通费车票（不包括出租小汽车

31、），机场的专线地铁、客车费用，往返驻地与机场、车站的出租车票据，住宿票，保险费，会务费、培训费等会议旅费，培训旅费还需附上会议通知，培训通知经批准的科研类自备车需附自备车办理公务活动报销清单公车出差附派车单特殊情况填写福建农林大学出差报销有关情况说明表审核要点出差审批 教职工出差填福建农林大学出差审批单：教学类任务出差、调研由单位主管教学的负责人审批。课题组成员（含学生、非本校课题组成员）使用课题经费出差，由课题主持人审批；课题主持人出差由各单位主管科研的负责人审批。我校邀请来校进行讲座、咨询等活动的校外专家的差旅费，不附出差审批单。中层干部出差填中层干部外出请示报告单：中层正职（含主持工作的

32、副职）工作期间外出2天以内（含2天）以及节假日、寒暑假外出的，其本人要在中层干部外出请示报告单中注明“在什么时间、以什么方式、向哪位分管领导请示、以及分管领导是否同意”，该信息需本人签字。审批人：院长外出由书记审批；书记外出由院长审批；机关职能部门负责人外出由单位副职审批。在工作时间外出超过2天的，审批人为：学院党委书记（含主持副书记）由学校分管党务工作副书记审批；学院院长（含主持副院长）按照出差由学校分管副校长审批；机关职能部门负责人由分管校领导审批；学院分管学生工作的党委副书记，由学院党政负责人审批；其他副职干部，由所属学院、部门和单位负责人审批。学校书记、校长出差按上级规定执行；副书记、

33、副校长出差由书记、校长审批。出差人员是否按规定等级乘坐交通工具，未按等级乘坐的，折成相应等级报销，超支部分由个人自理。车票往返是否齐全，整个行程是否连贯。住宿费是否在标准限额内，标准以内凭发票据实报销，超支部分由个人自理。参加会议或培训由举办单位统一安排住宿的，通知书有明确住宿费用标准的，可凭通知据实报销。各类旅行社开具的发票不得作为出差、参加会议、参加培训报销费用报销的凭据。自备车仅限于在横向科研、纵向科研科管费、扶贫项目、农技项目支出，乘坐自备车在福州市区（含五区和大学城地区）办理公务的不予报销自备车车费用。自备车为公务出差人员自有或者课题组成员的自有汽车。自备车公务出差限报燃油费、过路、

34、过桥费（不报销停车费），只允许报省内（不含福州市五区和大学城），不能报省外。因学生实习、大型活动等需要使用7座以上的汽车，在校后勤处车队无法提供派车服务的情况下，经所在部门批准可以向社会租赁。特殊情况允许租赁7座以下汽车出差：出差目的地为边远地区,公共交通不便的；须携带大宗物资、特殊实验材料出差。特殊情况租赁7座以下汽车，须在福建农林大学出差审批单或中层干部外出请示报告单的“外出事由”栏中注明，并经审批人审批。除按差旅费报销规定提供有关材料外，另提供以下材料：租赁费2000元的，在福建农林大学出差报销有关情况说明表中“租用车辆”栏注明；2000元以上的，还需提供租赁合同或协议，合同需盖学校合同

35、专用章。租车所有的费用，一律包含在租赁费中，不得在租赁费以外报销汽油费、过路（桥）费、保险费、维修费等。 租赁费应通过对公转帐或公务卡刷卡方式支付，不得现金支付。公车停车费、汽油费发票，凭派车单报销。校外专家来校为我校办事旅费，应注明姓名，单位，职务，为我校具体做了什么。如有招待餐费，招待餐费另行按公务接待费执行主办、承办会议、培训按文件规定办理，取得各项费用的原始发票，不得委托旅行社办理（因为委托旅行社的文件于2014年过期作废）。10）机票应当以标注有政府采购机票查验号码的航空运输电子客票行程单作为报销凭证，旅行社等发票不可作为机票报销。航空公司客票行程单舱位代码含义f舱为头等舱公布价，

36、a舱为头等舱免折、常旅客免票； c舱为公务舱公布价， d舱为公务舱免折、常旅客免票； y舱为普通舱（经济舱）公布价， s舱为联程、缺口程等特殊舱位， b舱为普通舱9折， h舱为普通舱8.5折， k舱为普通舱8折， l舱为普通舱7.5折， m舱为普通舱7折， n舱为普通舱6.5折， q舱为普通舱6折（含教师、医护人员、县级（含）以上劳模）， t舱为普通舱5.5折， x舱为普通舱5折（含学生、长者（年满55周岁的中国大陆公民）， u舱为普通舱4.5折， e舱为普通舱4折， w舱为普通舱3.5折， r舱为普通舱3折， o舱为普通舱2.5折， z舱为代码共享留座专用舱， v舱为常旅客专用舱（国航知音卡

37、旅客订座）， g舱为普通舱免折和常旅客免票 公务机票购买一览表（ HYPERLINK 公务机票网站）计算补贴 伙食补助费：西藏、青海、新疆120元/天，其余地区100元/天，市内交通费：80元/天乘坐公共交通工具且票据齐全，有住宿票，给予全程补贴（180元/天）。参加会议、培训的，举办单位统一列支的（包括没有住宿发票、没有缴交伙食费发票等情况），期间不享受伙食补贴和市内交通补贴，但计算途中补贴。学生作为工作助手出差，原则上从科研经费开支，在限额标准内，由课题负责人自行决定（写明并签字）补助金额。学生教学类与专业有关的竞赛等出差，按实习补贴，每天伙食补助30元、公杂补助30元。坐公车或经批准的科

38、研自备车出差，票据齐全时，可享受100元/天伙食补贴，不享受交通补贴。出差或去机场，由校车队派车的，司机旅费补贴由车队统一发放。派车单位不再重复补贴。往返驻地和机场、火车站、码头等，乘坐专线大巴或地铁专线等公共交通的，凭大巴或地铁票等据实报销一趟交通费，当天的市内交通包干费不变。若乘坐其它交通工具（含出租小汽车、单位派车等），可凭票据实报销一趟交通费，不再领取当天的市内交通包干费。出差途中各段行程的城市间交通费、住宿费票据应保持连续、完整。如不连续完整，分两种情况处理： 第一种情况：不报销无票的费用，须填写出差情况说明表，并经经费负责人审批后方可报销并予以补贴乘坐单位公车（含学校班车）；受邀参

39、加学术会议、研讨会、评审会、座谈会等或与其他单位开展教学科研合作由对方单位承担城市间交通费的； 与其他单位开展教学科研合作由对方单位承担住宿费的； 住在科研基地、边远农村地区、农场、林场、学生宿舍等免费住宿费的。 第二种情况：要报销无票的费用 实际支付了住宿费但无法取得住宿费正式发票的情况： 开展野外调研、社会调查、科学实验、学生实习等工作，住在科研基地、边远农村地区、农场、林场、学生宿舍等，实际支付了住宿费但无法取得住宿费正式发票的，应提供住宿方出具的收款凭据，在收款凭据上写明收款人姓名、身份证号码、联系方式、地址等，据实报销住宿费。 票据遗失或损毁的情况： 城市间交通、住宿费票据遗失或损毁

40、的，由当事人出具票据遗失报告，写出详细情况，并附相应的住宿费复印件（盖收款单位章）或交通票购票记录、款项支付的银行刷卡单等材料，由经办人、证明人签字，经经费负责人审核后由财务处负责人审批，方可作为报销凭据办理报销手续。若无法提供上述材料不予报销遗失或损毁票据的费用金额。引进人才或招聘博士生面试旅费，如果学校有答应给予报销，可以报销路费和住宿费，但不给补贴。非全职引进的人才，往返于常住地（或工作地）与我校之间的城际交通费，凭人才引进合同按标准据实报销，不予补贴。工作人员出差期间回家省亲办事的，城市间交通费按不高于从出差目的地返回单位按规定乘坐相应交通工具的票价予以报销，超出部分个人自理；伙食补助

41、费和市内交通费按从出差目的地返回单位的天数（扣除回家省亲办事的天数）和规定标准予以报销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家具发生的费用由调动人员自理。差旅费报销应遵循“一事一报”的原则，不在同一时间段出差，需分别填写不同的差旅费报销单；对于同一时间段（趟/次）出差，有两项以上任务的，可按时间顺序填写同一差旅费报销单。出差人员在出差期间所发生的费用，应连同当次差旅费同时报销，原则上事后不予补报。

42、福建农林大学乘坐交通工具的等级标准表级 别交通工具火车(含高铁、动车、 全列软席列车)轮船(不包括旅游船)飞机其他交通工具(不包括出租小汽车)院士（随行一人可乘坐同等级交通工具）火车软席（软座、软卧），高铁/动车商务座，全列软席列车一等软座一等舱头等舱凭据报销二级教授（仅适用公开竞争方式从校外取得的科研经费出差）火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座一等舱公务舱凭据报销校领导、正高级专业技术职务人员火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座二等舱经济舱凭据报销其余人员火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座、全列软席列车二等软座三等舱经济舱凭据报销福

43、建农林大学住宿费等级标准表序号地区住宿费标准上限（元）院士二级教授（仅适用以公开竞争方式从校外取得的科研经费出差）校领导、正高级技术人员其他人员1北京、上海、广东、三亚112其他城市、地区9020102 实习基地差旅费指的是到校区、教学基地的差旅费，适用于校区之间、校区与基地之间、基地之间的出差。 科研项目（不含校内科研课题）基地出差，按科研项目立项书的旅费预算总额控制，报销相关旅费，不执行教学基地旅费管理（可以按出差报销）。 适用于校区之间、校区与实习实践基地之间、实习实践基地之间的出差。审核资料完整性 差旅费报销单出差审批单或福建农林大学中层干部外出请示报告单（中层干部出差）审核票据是否齐

44、全，如城市间交通费车票（不包括出租小汽车），机场的专线地铁、客车费用，往返驻地与机场、车站的出租车票据，住宿票，保险费等经批准的科研类自备车需附自备车办理公务活动报销清单公车出差附派车单6）福建农林大学出差报销有关情况说明表审核要点 金山校区和旗山校区同属福州校区，相互之间往来不属于出差。实习实践基地指学校所属尤溪洋中科教基地、闽侯白沙科教基地、漳州科教基地、南平西芹教学林场、三明莘口教学林场等。学校派驻南平、安溪校区和实习实践基地的工作人员往返回家不属于出差。学校工作人员赴南平、安溪校区和实习实践基地出差，原则上应安排在校区招待所或基地宿舍住宿计算补贴途中补贴标准：每人每天伙食补贴100元、

45、市内交通补贴80元。若途中有校车接送，只补助伙食补贴100元，不再计算市内交通补贴。途中补贴原则上按往返合计一天计算。出差期间住宿及综合补贴按每天综合补贴60元计算，自主用餐，住宿费按标准凭票报销。家庭在出差目的地或者出差目的地有安排公有住房的，不享受综合补贴，不报销住宿费。校区、教学基地相互之间出差应厉行节约，确实需要安排工作餐的，以每人的途中伙食补贴标准100元和每人每天综合补贴60元的总额度内安排，不再享受出差伙食补贴和综合定额补贴。出差人报销时在报销封面上备注说明是否有安排工作餐。020103生产实习旅费 生产实习旅费主要用于师生实习期间差旅费、伙食费、交通及通讯费等公杂补助、与此趟旅

46、费相关的实习单位管理开支、实习单位校外管理人员和指导教师酬劳、相关保险、资料、材料费等在生产实习结束后须集中一次性报销。审核资料完整性 学生薪酬发放表（学生补贴）差旅费报销单 （校内实习带队指导老师车费，补贴，附：福建农林大学出差报销有关情况说明表）（有包车等情况，该差旅费报销单的内容不仅是老师车费补贴。有包车以及其他情况在计划中列明不需要用说明表）福建农林大学日常报销单 （凭票报销）凭票据实报销：集中实习包车费；付给实习单位的实习管理与指导费；实习所需资料、工具、材料和其他消耗品、特殊劳防用品等；实习学生的保险费。 领款收据（校外人员收入发放表） 付给实习单位指导老师个人的指导费：需提供实习

47、单位指导教师指导费领取收据，并填写福建农林大学生产实习校外指导教师指导费汇总表5） 福建农林大学生产实习经费预算表 （实习负责人，院领导签字，盖学院公章）；及实习计划原件或复印件 （课程实习附课程表的实习计划、毕业实习附上报教务处毕业实习计划相关内容复印件）福建农林大学生产实习经费报销清单 （经办人，院领导签字，盖学院公章）审核要点 实习期间有实习带队指导老师的，福州市内集中实习，不报车费，根据实际情况补贴，在外地集中实习的驻队指导教师原则上报销一次学校与实习点的往返旅费，其差旅费凭票报销，生产实习结束后集中一次性报销，不得分开单独报销。学院安排教师到实习点检查，可按差旅费管理办法规定的补助标

48、准执行。学生无需提供车票，住宿票等，根据具体情况直接给予补贴，但集中实习包车的，包车费凭发票予以报销。团委三下乡活动，费用从团委三下乡立项经费支出，但可以参考实习管理办法，提供团委审批的立项申请计划书，费用制表发放到学生卡中。计算补贴学生补贴：补助标准由各学院根据具体情况确定，但伙食和公杂补贴不高于老师标准。福州市区实习给予市内公共交通费补助；外地实习给予交通费、住宿费补助。全程包车的，不再发放学生实习交通补贴；部分路程包车的，可在实习交通补贴标准扣除包车费用后的金额范围内给予补贴。实习带队指导教师补贴：在福州市内集中实习的带队指导教师，不报票据。最高补贴50元/人.天（公杂20，伙食30），

49、学院根据实际情况确定。在外地集中实习的驻队指导教师途中按差旅费标准补贴，实习期间最高补贴60元/人.天（公杂30，伙食30），学院根据实际情况确定。学院安排教师到实习点检查，可按差旅费管理办法规定的补助标准内执行。020104 探亲旅费 探亲旅费主要用于探望父母、配偶路费审核资料完整性 差旅费报销单车票审核要点 按照火车硬座、动车高铁二等坐、公路客车的标准报销差旅费报销单封面由经办人签字，人事处审核审批已婚探望配偶和未婚探望父母，每年报销一次探亲路费已婚探望父母，每四年报销一次探亲路费，根据车票金额（岗位工资+薪级工资）*30%据实予以报销（报销超过工资的30%以上的部分，30%以下的个人负担

50、）计算补贴 探亲旅费不计算补贴020105国际差旅费 适用于全校教职工持各类证照赴国（境）外开展考察访问、学术交流、国际会议、科研合作、培训等公务活动的费用开支。审核资料完整性 差旅费报销单出国任务和预算审批表出国费用报销单个人购汇当日银行水单。无法提供购汇水单的，报销时提供出国日或回国日或报销日中国人民银行公布中间价表。证照及签证（签注）复印件或赴台港澳通行证复印件。90天以下（不含90天）短期出国（境）费用的开支。凭票报销：国际旅费、国外城市间交通费（需有任务审批）、住宿费、签证费用、必需的保险费用、防疫费用、国际会议注册费，培训费等。包干形式报销：伙食费、公杂费。90天及以上的中长期出国

51、（境）费用开支，包括国际旅费、包干补贴。凭票报销：国际旅费。包干补贴包括：住宿费、伙食费、交通费、通讯费、书籍资料费、医疗保险和零用费等，提供发票或租房协议作证明。参加国际会议的需附会议通知或邀请函等审核要点 出国任务和预算审批表的“出国任务审批意见”栏，根据经费来源渠道分别由相关职能部门审核。出国任务和预算审批表的“预算财务审核意见”栏，由出国人员根据相关出国文件规定的“各国家和地区开支标准”及当天的汇率填写预算金额，交由计划财务处核算科对预算进行审核。 出国任务书及预算审批表审批意见栏的审批主管部门出国经费来源审批单位学校临时出国经费国际合作与交流处或台港澳事务办公室师资培训费教务处学院的

52、教学类、及其他经费本学院中央地方共建项目、重点大学建设项目、学科建设经费及高水平大学经费发展规划处纵向科研经费科学技术发展研究院横向科研经费育成中心社科类科研经费社科处各类人才专项经费人事处研究生出国合作研究培养研究生院报销凭证及单据中，外文资料须用中文注明开支内容、时间、数量、金额等，并由翻译人和经办人签字。因公出国乘坐航班时，需区分两种情况：如果公务人员选择直达目的地国家（地区）的国内航空公司航班出入境，没有直达航班的，应选择最临近目的地国家（地区）进行中转，这类机票无需审批。如果因中转1次以上（不含1次）等特殊原因，确需选择非国内航空公司航班，以及因最临近目的地国家（地区）中转需办理过境

53、签证，而选择其他邻近中转地的，公务人员要填写乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表，事先报经单位外事部门和财务部门审批同意方可购票。出国人员应当优先选择由我国航空公司运营的国际航线，由于航班衔接等原因确需选择外国航空公司航线的，应当事先在出国任务书与预算审批表中说明。机票款通过公务卡、银行转账方式支付。并尽可能购买往返机票。院士及省部级人员可以乘坐飞机头等舱、轮船一等舱、火车高级软卧或全列软席列车的商务座；校级领导、教授级以上技术职务人员，可以乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧或全列软席列车的一等座；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧或全列软席列车的二等座。临时出国：出国人员应

54、当严格按照规定安排住宿，院士及省部级人员可安排普通套房，住宿费据实报销；校级领导、教授级以下人员安排标准间，在规定的住宿费标准之内予以报销。参加国际会议等的出国人员，原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店，应当严格把关，通过询价方式从紧安排，超出费用标准的，须事先报经费管理部门和国际合作与交流处或台港澳事务办公室、计划财务处批准。经批准，住宿费可据实报销。计算补贴出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助12美元。临时出国经费执行标准详见因公临时出国（境）的费用开支标准表。短期出国（境）培训经费住宿费、

55、伙食费、公杂费、其他费用的管理要求和开支标准参照因公临时出国（境）的费用开支标准表。培训费开支按照短期出国培训费开支标准表执行（详见附件3），在规定的标准之内据实报销。中长期出国（境）培训费用开支标准，分普通职称和高级职称两类，在预算和开支标准内包干使用，具体按照中长期出国（境）培训人员费用开支标准各国家和地区因公临时出国住宿费、伙食费、公杂费开支标准表（2013）序号国家（地区）城市币种住宿费伙食费公杂费(每人每天)(每人每天)(每人每天)一亚 洲1蒙古美元9050352朝鲜美元9040303韩国首尔、釜山、济州美元18070354光州、西归浦美元16070355其他城市美元15070356

56、日本东京日元2007大阪、京都日元0008福冈、札幌、长崎、名古屋日元1409其他城市日元9010缅甸美元90503511巴基斯坦伊斯兰堡、拉合尔、卡拉奇美元135303012奎达美元70303013其他城市美元60303014斯里兰卡美元110403015马尔代夫美元160503016孟加拉美元150504017伊拉克美元170504018阿拉伯联合酋长国美元200504019也门萨那美元110503520亚丁美元90503521其他城市美元80503522阿曼美元150504023伊朗美元95504024科威特美元200704025沙特阿拉伯利雅得美元200704026吉达美元140704

57、027其他城市美元120704028巴林美元160554029以色列美元200704030巴勒斯坦美元180704031文莱美元130403532印度新德里、加尔各答美元175503533孟买美元200503534其他城市美元155503535不丹美元160503536越南河内美元90403037胡志明市美元80403038其他城市美元70403039柬埔寨美元100403040老挝美元90403041马来西亚美元110503542菲律宾美元130503543印度尼西亚美元125503544东帝汶美元130403545泰国曼谷美元140503546宋卡美元110503547清迈、孔敬美元905

58、03548其他城市美元80503549新加坡美元220554050阿富汗美元100383051尼泊尔美元140503552黎巴嫩美元150503553塞浦路斯美元100403554约旦美元120503555土耳其安卡拉美元105453056伊斯坦布尔美元150453057其他城市美元90453058叙利亚美元110503559卡塔尔美元160604060香港港币150050030061澳门港币120050030062台湾美元1506040二非 洲63马达加斯加塔那那利佛美元130383064塔马塔夫美元100383065其他城市美元90383066喀麦隆美元120503567多哥美元11048

59、3568科特迪瓦美元120503569摩洛哥美元130504070阿尔及利亚美元180553571卢旺达美元130323072几内亚美元130553573埃塞俄比亚美元210503574厄立特里亚美元110503575莫桑比克美元170503576塞舌尔美元240503577肯尼亚美元195503578利比亚美元160503579安哥拉美元400604080赞比亚美元150453581几内亚比绍美元135453582突尼斯美元100403583布隆迪美元150403584莱索托美元100353085津巴布韦美元120453386尼日利亚阿布贾美元270603587拉各斯美元300603588其

60、他城市美元250603589毛里求斯美元155503590索马里美元180503591苏丹美元130403292贝宁美元150353093马里美元150503594乌干达美元170503595塞拉里昂美元155503596吉布提美元160603597塞内加尔美元165503598冈比亚美元170503599加蓬美元1806035100中非美元1405035101布基纳法索美元1405035102毛里塔尼亚美元1305535103尼日尔美元1455035104乍得美元2205035105赤道几内亚美元2005035106加纳美元2005035107坦桑尼亚达累斯萨拉姆美元1805035108桑给