浅探我国税收管理存在的问题和改善建议

1、浅探我国税收管理存在的问题和改善建议摘要:我国社会主义市场经济确实立和建立,税收收入成为国家财政收入的主要来源,税收的地位越来越重要,对税收立法的要求就越高。但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,经常变动,征纳双方在税收法规认识上就会产生偏向,对同一项纳税事宜,双方会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易标准,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾。另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方法、手段比较单一,纳税人不理解税法,纳税人纳税意识淡保上述种种原因导致了我国税收法制环境较差。关键词:市场经济税收法环境1我国税收管理存在的问题及成因1.1税收征管的信息化程度比较低,共

2、享机制未形成,源于税收信息化根底工作薄弱新征管形式要求以计算机网络为依托,信息化、专业化建立为目的,但由于税收根底工作覆盖面较广,数据采集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能满足税收征管和税源监控的需要。1.2税源监控不力,征管失衡随着经济的开展和社会环境的不断变化,税源在分布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可防止。目前,税源监控不力主要表如今:一是征管机构设置与税源分布不相称,管理职能弱化。由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十清楚确,对税源产生、变化情况缺乏应有的理解和监控;另外,税务机关管理缺位的问题仍存在,出现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。二是税源监控的

3、协调机制尚未形成。在“征、管、查管理形式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或者互相脱节,以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起税源失控。三是税收执法不标准,税法的威慑力减弱。税务机关对查处的税收违法案件处分力度不够,企业税收违法的风险本钱低,这是税源失控的一个重要原因。1.3纳税效劳意识淡薄,征纳关系不和谐一是没有树立起一种“以纳税人为中心的效劳理念,由于工作的出发点不是以纳税人满意为目的,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳过程中对纳税人的变化和需求难以做出快速反响。二是在要求纳税人“诚信纳税的同时,税务机关“诚信征税的信誉体系及评价

4、机制也不完善,难以构建和谐的征纳关系。2完善我国税收管理的建议2.1完善税收法律体系,标准税收执法,进一步推进依法治税完善的税法体系是依法治税的根底,没有健全的税收法律制度,依法治税也就成为一句空话。为此,我们要加快建立起一个完备的税收法律体系。一是尽快制定和出台?税收根本法?。二是现行税种的实体法予以法律化。三是进一步完善?税收征管法?。四是设立税收处分法。对税收违法、违章处分作出统一的法律规定,以标准税收处分行为。一是税务干部要深化学习和掌握税法及相关法律法规,不断进步依法治税、标准行政的意识,要坚持依法征税,增强执法为民的自觉性。二是认真执行税收执法检查规那么,深化开展执法检查。进一步健

5、全执法过错责任追究制度。3建立统一的税收征管信息体系,加快税收征管现代化进程税收征管软、硬件的相协开展,国税、地税征管机构之间以及与政府其他管理机关的信息互通是完善税收征管的必要选择。3.1建立统一的税收征管信息系统即统一标准配置的硬件环境和应用软件、统一的网络通讯环境、统一的数据库及其构造,特别是统一的业务需求和统一的应用软件。第一,加快研制科技含量高的统一税收征管应用软件,进步征管效率。第二,建立信息网络,实行纵横管理。第三,建立数据处理中心,施行科学管理。3.2建立税收征管信息化共享体系尽快实现信息共享。首先,建立国税、地税部门之间的统一信息平台,让纳税信息在税务机构内部之间实现共享。其

6、次,建立税务机关与政府其他管理机关的信息联网。在国税、地税系统信息共享的根底上,有方案、有步骤地实现与政府有关部门(财政、工商、金库、银行等部门)的信息联网,实现信息共享。4施行专业化、精细化管理建立税收征管新格局国家税务总局?关于加速税收征管信息化建立推进征管改革的试点工作方案?中,明确提出在信息化根底上建立以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联络和制约的税收征管新格局。4.1建立专业化分工的岗位职责体系尽快解决“征、管、查系列人员分布、分工不合理的问题,完善岗位职责体系。在征收、管理、稽查各系列专业职责的根底上,根据工作流程,依托信息技术,将税收征管业务流程借助于计算机及网络,

7、通过专门设计的税收征管软件对应征管软件的各个模块设置相应的岗位,以实现人机对应、人机结合、人事相宜,确保征管业务流和信息流的畅通。4.2施行精细化管理在纳税人纳税意识淡薄,企业核算程度不高,建立自行申报纳税制度条件还不完全具备,税收征管信息系统还未形成全国监控网络,税收社会效劳体系还不健全的现实情况下,必须依靠严密细致的精细化管理,来促进征收,指导稽查,完善新形式,进一步加强税收征管。5标准效劳,构建和谐的征纳关系税收征管法及其施行细那么将“纳税效劳作为税收征管的一种行政行为,为纳税人效劳成为税务机关的法定义务和责任。税务机关要全面履行对纳税人的义务,必须确立“以纳税人为中心的效劳理念,强化税

8、收效劳于经济社会开展、效劳于纳税人的意识。标准纳税效劳,构建和谐、诚信的税收征纳关系。5.1加大税法宣传税务机关进展税收法律宣传,一是注重日常税法宣传,利用报刊、电视、播送等媒体宣传税法,并定期召开纳税人座谈会。二是标准税法公告制度,利用典型案例以案释法。三是充分发挥纳税效劳热线的效劳功能,开展“网送税法活动,无偿为纳税人提供纳税咨询效劳。5.2建立征纳双方的诚信信誉体系一是诚信纳税。在纳税人方面,建立纳税人信誉等级评定制度,为纳税人提供等级式效劳,促进企业诚信纳税。二是诚信征税。在税务机关方面,建立健全首问责任制、限时承诺制、责任追究制等一系列约束税务干部行为的制度,要求税务干部遵守老实守信的职业道德,构建诚信征税的信誉体系。5.3结实树立为纳税人效劳的理念,进步效劳质量为纳税人提供深层次、高质量纳税效劳,重点是在效劳手段、效劳形式和效劳内容上实现新的打破。一是要进步效劳的科技含量,实现纳税手段的新打破。二是积极探究个性化效劳,实现纳税效劳形式的新打