XX公司财务审计实施办法（专业完整模板）

1、XXXXXXXXXX文件XXXX 审计(20XX ) XX 号关于印发XXXXXXXXXX财务审计实施方法的通知XX公司所属各单位：为了规范XX公司财务审计工作，保证审计工作质量， 根据中华人民共和国审计法和xxxxxxxx内部 审计管理暂行方法，特制定XXXXXXXXXX财务审计实施办 法，经20XX年第XX期总经理办公会审议并报第XX届董 事会第XX次会议通过，现印发给你们，请遵照执行。XXXXXXXXXX20XX年XX月XX日（三）税后利润是否按国家规定向投资者进行分配，分 配方法是否符合规定，核算是否正确，国有资本收益是否得 到保障；（四）企业利润是否已在利润及利润分配表上恰当披露。第

2、六章会计凭证账簿报表审计第三十二条会计凭证审计的主要内容:（一）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法、完整、 准确；（二）记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金 额是否一致；（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证 填写格式是否符合规定要求；（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。第三十三条 会计账簿审计的主要内容：（一）账簿设置是否完整、全面；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是 否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；（三）账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。第三十四条会计报表审计的主要内容:（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用

3、是否符合一贯性原贝I;（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、 准确、及时；（三）合并会计报表的编制是否符合规定，并遵循一致 性原那么，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位 会计报表的内容是否真实，并经过审计；（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编 制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符； 对会计报表中的异常工程，应运用审计专业判断和审计经验, 确定审计重点和范围，进一步查明原因。第七章其他第三十五条 审计部门在实施财务审计的过程中，应根 据需要，分析企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和资本 结构，评价企业的财务状况和经营业绩。第三十六条 审计部门应当要求

4、被审计单位按照规定的 期限，如实提供以下资料：（一）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；（二）年度财务预算或财务计划；（三）企业内部控制制度；（四）经营活动的统计资料；（五）企业章程、法人证明，以及各种企业登记等资料；（六）其他有关财务收支的资料。第三十七条审计部门在实施财务审计时，应根据 XXXXXXXXXX内部审计管理暂行方法制定审计计 划，编制审计方案、审计工作底稿，提交审计报告和出具审 计意见，做出审计决定。第三十八条审计部门应对审计意见的采纳和审计决定 的执行情况进行检查，根据需要可进行后续审计。第八章附那么第三十九条 本方法由XXXXXXXXXX审计监事部 负责解释。十条 本方

5、法自发布之日起施行。XXXXXXXXXX财务审计实施方法第一章总那么第一条为了规范XX财务审计工作，保证审计工作质量, 根据中华人民共和国审计法和xxxxxx内部审 计管理暂行方法，制定本方法。第二条 本方法所称财务审计，是指审计部门对企业资 产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。其目 的是为了维护财经纪律，改善经营管理，促进廉政建设，提 高经济效益，实现资产的保值增值。第三条财务审计的基本任务是：审查会计资料的真实 性、正确性和完整性；审查财务收支的合法性，以及遵守财 经法规情况；审查内部控制制度的建立、健全和执行情况; 审查会计组织是否健全和会计制度是否得到贯彻执行。第二章资产审

6、计审计部门对资产审计的主要内容，包括流动资产、长期应收款、长期股权投资、固定资产、无形资产和其 他资产等。第五条 流动资产审计的主要内容：（一）货币资金是否真实存在，并为企业所实际拥有, 收付是否符合规定，记录是否完整，账务处理是否正确;（二）预付账款有无合同，是否符合合同规定，预付工 程款、预付备料款以及预付购货款有无多付或超付现象。（三）应收账款是否真实，有无虚列账面的情况。应收 账款有无债务人签认；其他应收款是否真实，列账有无依据; 借支备用金是否经过审批，清理是否及时；坏账处理是否符 合规定。（四）待摊费用列账是否正确，分摊是否符合规定。（五）存货审计包括材料、设备、低值易耗品、未完施

7、 工、在产品、产成品、委托加工产品等的审计。（1）材料、设备等计价是否正确，账实是否相符，核 算方法前后期是否一致；低值易耗品、周转材料的管理是否 符合规定。（2）未完施工是否划清了已完工程与未完工程的界限, 本钱计价方法是否正确，有无由施工、物资、合约法规、财 务等部门编制会签的未完工程数量盘点清单。变更设计局部 有无设计变更通知书和甲方及监理工程师签证；待调概索赔 局部有无合同规定，计算依据是否充分，计价是否正确。在产品、产成品、委托加工产品等的结存数量是否真实, 计价是否正确。第六条长期股权投资的资金来源是否符合规定，有无 可行性论证，并履行了报批手续。投入资产是否经过评估, 计价是否正

8、确；长期股权投资减值准备的计提方法是否合理, 金额是否正确，披露是否恰当，投资收益核算方法是否符合 规定，是否及时、准确，会计报表是否如实反映；投资效益 是否到达了预期目标。第七条投资性房地产是否存在，是否归被审计单位所 有，记录是否完整，计价方法是否恰当。确定投资性房地产、 投资性房地产累计折旧和投资性房地产减值准备期末余额 是否正确，披露是否正确。第八条固定资产账实是否相符，分类、计价是否正确， 增减变动核算是否及时、准确，折旧方法的选用是否合规， 折旧计提是否正确，前后期是否一致。固定资产清理是否符 合规定。第九条 无形资产、递延资产的审计内容：（一）无形资产是否真实存在，并为企业所拥有

9、，计价 是否正确，核算是否及时、准确，摊销是否符合规定。（二）开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待 摊费用等递延资产是否真实、合规，核算是否正确，摊销是 否合理。第十条 临时设施账实是否相符，计价是否正确，增减 变动的核算是否及时、准确，摊销期限与该工程工程的工期 是否相符，摊销比率是否一致。第十一条专项工程有无购建计划和审批手续，资金来 源是否合理。重大工程有无可行性研究；有无挤占或漏计专 项工程本钱行为。对外出包工程有无合同，预付工程款是否 合规，手续是否完备，结算是否及时准确；自营工程各项支 出是否合法，本钱费用是否得到有效控制。已完工程是否及 时办理交付使用手续，竣工决算是否正确

10、。第三章负债审计第十二条负债审计包括流动负债和长期负债审计。第十三条 流动负债审计包括短期借款、应付票据、应 付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、 其他暂收应付款项、一年内到期的非流动负债等审计。（一）短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应 付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他暂收应付款项、一 年内到期的非流动负债形成的合理性、合法性、真实性和偿 付的及时性、合规性，及其记录的完整性；（二）验证流动负债余额的正确性，在会计报表上的反 映是否充分。第十四条对长期负债审计的主要内容:（一）长期借款、应付债券、长期应付款等形成的合理 性、合法性、真实性，本金和利息偿付的及时性、合

11、规性, 及其记录的完整性；（二）长期负债使用是否到达了预期效果;（三）验证长期负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否真实。第四章所有者权益审计第十五条所有者权益审计，是指对投资者投入企业的 资本以及企业存续过程中形成的资本公积、盈余公积和未分 配利润的审计。内容包括实收资本（或股本）、资本公积、 盈余公积和未分配利润。第十六条对实收资本审计的主要内容：（一）投资者投入企业的资本是否经过验资，有无违反 规定中途抽走资本的行为；（二）实收资本（或股本）投入的比例结构是否合理、 合法；（三）实收资本（或股本）的增减变动是否真实，是否 与有关会议纪要、补充合同、协议及有关法律文件的规定一 致，并经法

12、定程序的审批；（四）实收资本（或股本）是否已在资产负债表上恰当 披露。第十七条对资本公积审计的主要内容：（一）资本公积的来源是否合法，资本（或股本）溢价、 资产评估增值、接受捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币 资本折算差额以及其他资本公积业务是否真实，核算是否正 确，记录是否完整;（二）资本公积转增资本是否经授权批准；（三）资本公积是否已在资产负债表上恰当披露。第十八条对盈余公积审计的主要内容：（一）盈余公积的提取是否符合规定，提取的依据（即 税后利润）是否真实、正确，提取工程是否完整，提取比例 是否合法；（二）盈余公积的使用是否合法；（三）盈余公积的核算是否符合规定，会计记录是否完 整；（四

13、）盈余公积是否已在资产负债表上恰当披露。第十九条对未分配利润审计的主要内容：（一）未分配利润构成是否真实、合法，数额是否正确；（二）未分配利润是否已在资产负债表上恰当披露。第五章损益审计第二十条损益审计的内容，包括收入、本钱费用和利 润。第二十一条收入审计包括销售收入、工程结算收入（包 括企业向发包单位按合同收取的初始收入和因合同变更、 索赔、奖励等形成的收入）和其他业务收入（包括产品销售 收入、机械作业收入、材料销售收入、固定资产出租收入等）。第二十二条 销售收入、工程结算收入审计的主要内容:（一）销售收入、工程结算收入形成的真实性、合法性 及其记录的完整性；（二）销售收入、工程结算收入是否

14、根据规定的结算办 法及时办理，并确认收入实现。第二十三条 产品销售收入、机械作业收入、材料销售 收入、固定资产出租收入等形成的真实性、合法性及其记录 的完整性。第二十四条本钱费用审计的主要内容，包括合同本钱和期间费用审计。第二十五条合同本钱审计的主要内容：（一）直接费和间接费用形成的真实性、合法性，计算 的正确性，及其记录的完整性，是否按本钱核算对象和本钱 工程归集各项费用；（二）构成直接费的人工费、材料费、机械使用费和其 他直接费的核算是否正确，分配标准是否合理，是否正确划 分了各个本钱工程间的费用界限；（三）间接费用的核算是否正确，分配是否合理。第二十六条合同本钱审计要注意以下几个要点：（一）是否严格遵守本钱开支范围，划清了资本性支出与收益性支出的界限;（二）是否划清了本钱开支同期间费用的界限；（三）是否划清当期本钱与前期本钱的界限；（四）是否划清已完工程本钱与未完工程本钱、在产品 与产成品的界限；（五）材料本钱差异、临时设施、周转材料等的摊销是 否合理、合规，有无随意摊销调节本钱现象。第二十七条 管理费用、财务费用等期间费用是否单独 核算，其支出是否真实、合法，计算是否正确，记录是否完 整，有无不直接计入当期损益的现象。第二十八条应交税