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文档简介

1、北京千方科技股份有限公司财务管理制度二O一八年九月修订北京千方科技股份有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为了适应市场经济发展需要,加强内部财务管理,规范北京千方科技 股份有限公司(以下简称“公司)的财务行为,依据中华人民共和国会计法、 企业会计准则及其他相关规定,结合本公司的经营特点和内容管理要求,制订 本制度。第二条 本制度适用于公司本部、独立核算分公司和控股子公司,由本公司投 资的其他子公司可参照本制度的有关规定执行。第三条 公司财务管理的目标,是实现公司利润的最大化和股东权益的最大 化。第四条 公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控 制、核算、分析和考核工作,依

2、法合理筹集资金,有效利用公司资源,加强资金日 常管理,合理分配各方收益,依法实施财务监督,确保公司财务管理目标的实现。第二章会计机构设置第五条 公司按独立核算的原则,设置和健全财务会计管理机构,配备相应 的财会人员,并按岗位责任制从事财会工作。第六条 公司设财务负责人一人,财务负责人是公司财务总监。财务负责人 由公司总经理提名,董事会聘任。第七条 公司设置财务部,负责公司与财务相关的会计与财务管理工作,主 要职责有:负责财务管理与会计核算,编制财务报告;如实反映单位财务状况和经 营成果,依法申报纳税;监督、指导子公司的财务活动,组织业务培训与审核;负 责资金的筹措,统一调度内部资金,提高资金效

3、益;根据公司经营战略和目标,负 责拟定和完善公司财务预决算制度并组织实施,有力控制和降低成本费用;参与公 司重大投资和经济合同的经济分析和监督评审;贯彻实施会计监督和内部牵制制度 等。第八条 财务部设财务部经理一人,是公司会计机构负责人。第九条下属控股子公司的财务负责人由下属控股子公司总经理报请公司财 务负责人同意后提名,并由该公司董事会聘任(不设董事会的公司由该公司执行董事聘任),并接受公司财务负责人的管理、考核。第十条 财务部根据业务需要配备财务会计人员,并建立岗位责任制。上岗 会计人员必须持有会计从业资格证书,配合财务部经理工作,负责对公司的资金管 理、往来核算、税务管理、合并报表、会计

4、凭证编制、成本核算、固定资产核算及 其他会计核算工作。公司设置专职出纳岗位,负责公司财务的现金出纳、银行存款 出纳管理工作。第十一条 公司财务人员必须认真执行岗位责任制,各负其职相互配合,如实 反映和监督各项经济活动,财务会计人员在办理会计业务中必须坚持原则,按制度 规章办事,对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款,拒绝开票,拒绝报 销,并及时向总经理报告,必要时提交董事会处理。第十二条 会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,提高专业知识和技能; 熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度;按照法律、法规和国家统一会计 制度规定的程序和要求进行会计工作;保证所提供的会计信息合法、真实、

5、准确、 及时、完整,办理会计业务应当实事求是、客观公正;熟悉本单位生产经营情况, 运用掌握的会计信息和方法,改善内部管理,提高经济效益;应当保守公司秘密, 按规定提供会计信息。第三章会计政策和会计估计第十三条财务报表的编制基础公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、企业会计准则应用 指南、企业会计准则解释以及其他相关规定。公司财务报表以持续经营为基础列报。公司会计核算以权责发生制为基础。第十四条会计期间公司会计期间采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。第十五条记账本位币公司以人民币为记账本位币。第十六条现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现

6、金等价物,是指公司持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十七条外币业务公司发生外币业务,按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇 兑差额,计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生 日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日 的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期 损益。第十八条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一

7、控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债, 除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额 调整资本公积股本溢价,资本公积股本溢价不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始 投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的 差额,调整资本公积股本溢价,资本公积不足冲减的

8、,调整留存收益。在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计 政策不同而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计 量;合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和,与合并中 取得的净资产账面价值的差额,调整资本公积股本溢价,资本公积不足冲减的,调 整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资,在取得原股 权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的 期初留存收益或当期损益。2、非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业

9、合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日, 取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉,按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。3、通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综

10、合收益,购买日对这部分其他综合收益不作处 理,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益 变动而确认的所有者权益,在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之 前持有的股权投资采用公允价值计量的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动 在改按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被 购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股 权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的 差额计入当期

11、收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其 他所有者权益变动转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负 债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。第十九条企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用,于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。第二十条合并财务报表编制方法如下:1、合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运 用对

12、被投资单位的权力影响其回报金额。子公司,是指被本公司控制的主体(含企 业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。2、合并财务报表的编制方法合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本 公司编制。在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保 持一致,公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及 业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围,将其自同受最终控制方 控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及 业务自购买日至报告期

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