合信木制品公司_第1页
合信木制品公司_第2页
合信木制品公司_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、合信木制品公司内部控制案例姓名：韩咏班级：09级会计学14班学号：2009511071案例基本情况:合信木制品公司是一家外资企业。从1999年到2004年每年的出口创汇位居 全市第三，年销售额达4300万元左右。2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏 损严重，2007年破产倒闭。这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，探究其原因， 不排除市场同类产品的价格下降，原材料价格上涨等客观的变化。但内部管理的 混乱，是其根本的原因，在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用 核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范， 归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。这里我们主要

2、介绍存货的管理 问题：（1）董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后， 仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管 员无法掌握，也没有合同等相关的资料。财务的入账不及时，会计自己估价入账， 发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量 不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。（2）期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找 原因，也不进行处理，使盘点流于形式。（3）材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领，没有计划， 多领不办理退库的手续。生产中的残次料随处可见，随用随

3、拿，浪费现象严重案例分析：一、企业存在的缺陷：第一，该企业基本没有内控制度，更谈不上机构设置和人员配备合理性问题。 在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制 度作出相互制约的规范，非常必要。对重大的资产处置事项，必须经集体决 策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制 度上的障碍。第二，企业没有对入库存货的质量、数量进行检查与验收，不了解采购 存货要求。没有建立存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果随意 调整。采购人员应将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材 料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料

4、发票 的到达情况。第三，没有规范的材料的领用和盘点制度，也没有定额的管理制度，材 料的消耗完全凭生产工人的自觉性。应细化控制流程，完善控制方法。我们 知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的采购部门负责购置， 验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可 以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？ 由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。一个人、少数几 个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。第四，存货的确认、计量没有标准，完全凭会计人员的经验，直接导致 企业的成本费用不实。正是因为这些原因导致一个很有发展前途的企业最终 失败。二、改进措施：本企业应合理确定存货采购日期和数量；外

人人文库> 全部分类> 图纸下载 > 毕业设计

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论